煙葉合作社財務(wù)管理制度

煙葉合作社財務(wù)管理制度一、總則為規(guī)范煙葉合作社財務(wù)管理，保障合作社財務(wù)安全，提高合作社財務(wù)管理水平，特制定本制度。二、會計核算準(zhǔn)則合作社采用《中華人民共和國企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行會計核算，會計核算應(yīng)嚴(yán)格按照會計政策和會計核算準(zhǔn)則執(zhí)行。三、資金管理1.財務(wù)預(yù)算每年在清算前，合作社財務(wù)人員應(yīng)編制預(yù)算，明確各項收入和支出，控制全年財務(wù)運(yùn)作。2.賬戶設(shè)置合作社應(yīng)當(dāng)向銀行開立專門的賬戶，由合作社經(jīng)理和財務(wù)人員共同管理該賬戶。如需設(shè)置其他賬戶，應(yīng)經(jīng)過經(jīng)理和財務(wù)人員共同決定，并報合作社理事會審批。3.現(xiàn)金管理合作社對內(nèi)使用現(xiàn)金應(yīng)存入專門的管理中心進(jìn)行管理，對外支付應(yīng)及時準(zhǔn)確核算，并記入現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金流入的來源要合法合規(guī)，發(fā)票、收據(jù)等財務(wù)憑證要齊全。現(xiàn)金定期清點，每季度由財務(wù)人員進(jìn)行清點并制作現(xiàn)金清點報表。未經(jīng)批準(zhǔn)，合作社任何人員不得將現(xiàn)金私自轉(zhuǎn)移或用于其他經(jīng)費(fèi)。4.票據(jù)管理合作社財務(wù)人員負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、記錄、存檔和使用安排，并及時填制發(fā)票和購票憑證。對每一筆貨款和往來款項，必須填寫發(fā)票，并將發(fā)票和購票憑證按照金額大小分別存放。四、內(nèi)部控制1.職責(zé)分工審計人員應(yīng)制定具體的審計計劃和工作程序，并按照規(guī)定完成審核和審計工作。各個部門應(yīng)收支分開，從職責(zé)上實現(xiàn)財務(wù)管理過程的有效分離。2.文件和記錄管理合作社應(yīng)當(dāng)建立各種財務(wù)檔案，便于開展現(xiàn)金管理會計核算，防止內(nèi)部財務(wù)機(jī)密泄露。合作社應(yīng)當(dāng)建立完善的制度、規(guī)章、制表工具，保障財務(wù)管理的合理性。3.審計和監(jiān)督審計人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定周期內(nèi)對合作社的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和審計。合作社理事會應(yīng)當(dāng)對合作社財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。五、財務(wù)報告1.定期報告每季度，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)編制合作社財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)報告，報給理事會審核及管理。2.年度報告年度報告應(yīng)當(dāng)在一定時間內(nèi)完成，報送至上級財政、工商、稅務(wù)等部門進(jìn)行審批和備案。六、附則制度的解釋權(quán)歸合作社理事會所有，本制度自頒布之日起施行。對制度的修改、補(bǔ)充，按照程序進(jìn)行。以上為煙葉合作社財務(wù)管理制度