大學(xué)預(yù)算管理審計(jì)實(shí)施辦法

XXXX大學(xué)預(yù)算管理審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校預(yù)算管理審計(jì)工作，根據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《XXXX大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱預(yù)算管理審計(jì)，是指審計(jì)處依法依規(guī)對(duì)學(xué)校及所屬單位的預(yù)算管理實(shí)施的獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議。第三條預(yù)算管理審計(jì)的目的是促進(jìn)學(xué)校及所屬單位規(guī)范預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。第二章審計(jì)內(nèi)容第四條預(yù)算管理審計(jì)的主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理相關(guān)政策措施貫徹落實(shí)、預(yù)算管理內(nèi)部控制、預(yù)算編制管理、預(yù)算執(zhí)行情況、決算編制管理、預(yù)算績效管理等。（一）預(yù)算管理相關(guān)政策措施貫徹落實(shí)情況審計(jì)主要內(nèi)容包括貫徹落實(shí)國家及上級(jí)部門預(yù)算管理相關(guān)政策措施的情況。（二）預(yù)算管理內(nèi)部控制審計(jì)主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制、相關(guān)規(guī)章制度的建立健全及執(zhí)行情況；預(yù)算管理崗位和職責(zé)權(quán)限的設(shè)置及落實(shí)情況；預(yù)決算的公開和監(jiān)督情況等。（三）預(yù)算編制管理審計(jì)主要內(nèi)容包括：預(yù)算編制方法及程序的合規(guī)性、編制依據(jù)的充分性；預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性；預(yù)算調(diào)整依據(jù)的充分性及調(diào)整程序的合規(guī)性等。（四）預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要內(nèi)容包括：預(yù)算收入的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性；預(yù)算支出的真實(shí)性、合規(guī)性；預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度及與預(yù)算的差異情況。（五）決算編制管理審計(jì)主要包括：決算編制方法及程序的合規(guī)性、決算的完整性、準(zhǔn)確性及決算數(shù)據(jù)分析情況等。（六）預(yù)算績效管理審計(jì)主要包括：預(yù)算績效管理機(jī)制的建立健全、績效目標(biāo)的設(shè)立及下達(dá)情況、績效評(píng)價(jià)開展情況及評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用情況等。第五條根據(jù)上級(jí)主管部門要求和學(xué)校實(shí)際需要，審計(jì)處可以對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行全面審計(jì)，也可以對(duì)部分審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。第三章審計(jì)實(shí)施第六條審計(jì)處根據(jù)上級(jí)主管部門要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，提出預(yù)算管理審計(jì)項(xiàng)目建議并列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后實(shí)施。確需調(diào)減或者追加的，應(yīng)當(dāng)按照原制定程序批準(zhǔn)。第七條預(yù)算管理審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際統(tǒng)籌安排實(shí)施，可單獨(dú)實(shí)施，也可以與其他審計(jì)項(xiàng)目合并實(shí)施。第八條預(yù)算管理審計(jì)項(xiàng)目采用自審、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或二者相結(jié)合的審計(jì)方式。委托審計(jì)程序按照學(xué)校委托審計(jì)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條審計(jì)組制定的預(yù)算管理審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案及調(diào)整方案經(jīng)審計(jì)處處長批準(zhǔn)后實(shí)施。第十條審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施預(yù)算管理審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。如有特殊情況，經(jīng)審計(jì)處處長批準(zhǔn)，可直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。第十一條被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)并作出書面承諾，不得拒絕、拖延或提供虛假信息。第十二條審計(jì)組按規(guī)定程序?qū)嵤╊A(yù)算管理審計(jì)后形成審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)處。審計(jì)報(bào)告應(yīng)實(shí)事求是、邏輯清晰、定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分。第十三條審計(jì)處可根據(jù)情況書面征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。第十四條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位提出的書面意見，進(jìn)一步研究和核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改，經(jīng)審計(jì)處審核后提交校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。第十五條審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)實(shí)際需要送達(dá)發(fā)送被審計(jì)單位及有關(guān)單位；上級(jí)主管部門委托或授權(quán)的預(yù)算管理審計(jì)項(xiàng)目，按要求將審計(jì)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門。第十六條學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)按照學(xué)校審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的相關(guān)規(guī)定和要求，充分利用審計(jì)結(jié)果。第十七條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)施完成的預(yù)算管理審計(jì)項(xiàng)目建立檔案，按學(xué)校有