公司財務制度明細表

有限公司財務制度二〇一五年十一月有限公司財務管理制度目錄第一章總則錯誤!未定義書簽。第二章 主要會計政策1第三章 會計科目的設置1第四章 會計憑證和帳簿2第五章流動資產(chǎn)管理2第六章固定資產(chǎn)管理6第七章所有者權(quán)益8第八章收入管理9第九章 成本費用管理10第十章 利潤及利潤分配12第十一章 稅務管理12第十二章財務檔案管理13第十三章會計工作交接13第十四章附則14第一章總則第一條為加強XXXX有限公司的會計和財務管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度.謝謝閱讀第二條本制度適用于XXXX有限公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。感謝閱讀第三條公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導,統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理或主管財務的副總經(jīng)理批準后方能用款。精品文檔放心下載第四條公司設主管財務的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領導公司的財務工作.精品文檔放心下載0有限公司財務管理制度公司設財務部,負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務,為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益.感謝閱讀公司財務部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作.財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù),不得中斷財會工作.精品文檔放心下載第二章主要會計政策第五條本公司執(zhí)行的會計及財務制度為:《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》等。感謝閱讀第六條以每年1月1日至12月31日為一個會計年度。感謝閱讀第七條記賬原則和方法:以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。精品文檔放心下載第八條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣.第九條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊第十條存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷.感謝閱讀第十一條 按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備感謝閱讀第三章會計科目的設置第十二條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)公司具體經(jīng)營特點選用會計科目.感謝閱讀第十三條財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目,在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。精品文檔放心下載第四章會計憑證和帳簿第十四條原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務,明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款:感謝閱讀從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個人取得的原始憑證,必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。精品文檔放心下載對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的財務印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。謝謝閱讀支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。謝謝閱讀一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。精品文檔放心下載按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．感謝閱讀作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。謝謝閱讀1有限公司財務管理制度經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。謝謝閱讀原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。精品文檔放心下載第十五條記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應遵守以下條款：精品文檔放心下載會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。感謝閱讀填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。感謝閱讀除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證.如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。感謝閱讀一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算.精品文檔放心下載原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。精品文檔放心下載已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的,損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正.謝謝閱讀記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．精品文檔放心下載第十六條根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。如用財務電算化做帳，每年一定要帳冊打印出來進行裝訂歸檔，同時要將一年的電子帳冊刻錄在光盤上連打印的帳冊歸檔保管。謝謝閱讀第五章流動資產(chǎn)管理第十七條公司的一切資產(chǎn)均為XXXX有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督.任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。感謝閱讀第十八條財務部應做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．感謝閱讀第一節(jié) 貨幣資金第十九條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。感謝閱讀第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資謝謝閱讀2有限公司財務管理制度金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關領導簽字,否則不得支付和處理。感謝閱讀第二十一條公司只有總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)．感謝閱讀第二十二條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用,庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。感謝閱讀對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應提前二天通知財務部,以便財務部提前做好準備．感謝閱讀現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金.不得坐支現(xiàn)金．感謝閱讀每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理或主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。感謝閱讀每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證.精品文檔放心下載對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金,確保賬實相符，月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因,及時糾正。感謝閱讀對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。第二十三條除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外,其他支出均不能借用現(xiàn)金,嚴禁因私借款。感謝閱讀借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間,且必須按期歸還（或報銷）.逾期不還者將從工資中扣除。謝謝閱讀借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認,經(jīng)總經(jīng)理或主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領用．精品文檔放心下載第二十四條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度感謝閱讀第二十五條 支票的領取及管理1、支票領取：凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項,經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后方能領取.謝謝閱讀簽發(fā)支票的金額超過50000元,在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。謝謝閱讀領取人應辦理登記手續(xù),于領取后10日內(nèi)報賬。對末及時報賬者財務人員應該及時督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。精品文檔放心下載在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票．謝謝閱讀持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。謝謝閱讀2、支票管理：所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途,不準簽發(fā)空白支票。感謝閱讀建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．感謝閱讀出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。感謝閱讀3有限公司財務管理制度出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報主管財務的副總經(jīng)理,并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送．精品文檔放心下載按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部副經(jīng)理(主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬.精品文檔放心下載出納人員應及時申購支票，并妥善保管.公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷.感謝閱讀第二十六條采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。精品文檔放心下載第二十七條每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,月末與總賬核對.必須保證賬賬、賬實相符。謝謝閱讀第二節(jié) 應收及預付款管理第二十八條 應收賬款的管理規(guī)定如下：應收款的發(fā)生:公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權(quán)限批準信用額度,最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用.感謝閱讀財務部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項.應根據(jù)客戶的欠款情況,分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。謝謝閱讀所有應收帳項均按帳齡基準記存.公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一次）,確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。感謝閱讀公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎,并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。感謝閱讀公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單,與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。精品文檔放心下載所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：感謝閱讀債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回;謝謝閱讀債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回.公司財務經(jīng)理應每季檢查應收賬款，50萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后,可作為壞帳處理。50萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理.所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。感謝閱讀公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦,誰負責,及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施.精品文檔放心下載其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。第二十九條 預付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部謝謝閱讀4有限公司財務管理制度門經(jīng)理審核確認,經(jīng)財務部門核對無誤，報公司總經(jīng)理加簽。精品文檔放心下載第三十條預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行．謝謝閱讀第三節(jié)存貨管理第三十一條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。精品文檔放心下載第三十二條 低值易耗品根據(jù)公司的情況,規(guī)定2000以下，使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。精品文檔放心下載低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關部門審核,公司領導批準，方能選購..謝謝閱讀非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，由辦公室負責管理．各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：謝謝閱讀參與供應商的選擇評價參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇負責驗收提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等非生產(chǎn)用低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購買．為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。感謝閱讀使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù).一份交給財務部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片"由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。精品文檔放心下載要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。感謝閱讀公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價.由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。精品文檔放心下載所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理.感謝閱讀第三十三條存貨應當定期盤點，盤點情況如與賬面記錄不符,應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。謝謝閱讀第三十四條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費感謝閱讀5有限公司財務管理制度用，其中，由于自然災害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。精品文檔放心下載財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失準備。謝謝閱讀第三十五條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算,確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況．感謝閱讀第六章固定資產(chǎn)管理第三十六條公司使用期限超過一年的房屋、辦公設備、機器設備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。感謝閱讀第三十七條固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。精品文檔放心下載外購固定資產(chǎn)應按計劃進行.第三十八條 實行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。精品文檔放心下載1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為：房屋、建筑物：由辦公室負責管理辦公用家具、其他設備、機動車輛：由辦公室負責管理計算機類設備：由各使用部門負責管理2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作：謝謝閱讀與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研參與選型立項負責驗收提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理負責組織招標參與組織資產(chǎn)清查等第三十九條對固定資產(chǎn)實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析.在購置之前，要寫出請購報告。經(jīng)歸口管理部門初審后,上報公司財務部．預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。謝謝閱讀購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務部審核預算，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理審批后方可用款。謝謝閱讀公司辦公用固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一購買．第四十條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳管理,財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳,統(tǒng)一提取折舊．建立固定精品文檔放心下載6有限公司財務管理制度資產(chǎn)卡片或臺帳,固定資產(chǎn)卡片一式兩份,一份留在公司財務部，一份給使用部門.固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制"，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍.對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。謝謝閱讀固定資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的固定資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償.感謝閱讀第四十一條調(diào)離公司的員工，不論其領用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領的,均須完整地交出所領用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù).未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn),應由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。感謝閱讀第四十二條 定期對固定資產(chǎn)進行清查固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產(chǎn)減值準備．感謝閱讀公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告。謝謝閱讀公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計入當年損益。精品文檔放心下載對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的,應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。感謝閱讀第四十三條正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。精品文檔放心下載非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢,以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。精品文檔放心下載由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢,應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。精品文檔放心下載第四十四條公司的固定資產(chǎn)由財務部、辦公室統(tǒng)一管理,各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報財務部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由辦公室統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置.精品文檔放心下載固定資產(chǎn)出租或出借,固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表,通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同,副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費,租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設備明細表,違反合同的懲罰條款等。謝謝閱讀固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出售申請表,并附詳細情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字,直接使用人或管理人簽字)，固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。送財務部審核備案后按報批程序報領導精品文檔放心下載7有限公司財務管理制度審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．第七章所有者權(quán)益第四十五條所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本（或者股本）、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資和未分配利潤等。感謝閱讀第四十六條企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。感謝閱讀企業(yè)實收資本應按以下規(guī)定核算:投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。謝謝閱讀投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本,應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬.精品文檔放心下載投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理.感謝閱讀中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為實收資本的減項單獨反映。精品文檔放心下載第四十七條企業(yè)實收資本除下列情況外,不得隨意變動:符合增資條件，并經(jīng)有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。感謝閱讀企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬.采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬.精品文檔放心下載企業(yè)應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄.精品文檔放心下載投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的,企業(yè)應當于有關的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本（或股本）賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。感謝閱讀企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。第四十八條資本公積包括資本(或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等.精品文檔放心下載第四十九條儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金;企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金;利潤歸還投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。謝謝閱讀第五十條 公司財務部按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計謝謝閱讀8有限公司財務管理制度提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。第八章收入管理第五十一條收入,是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入.收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。謝謝閱讀企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則,合理地確認和計量各項收入。精品文檔放心下載第五十二條 銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：精品文檔放心下載企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；感謝閱讀與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；相關的收入和成本能夠可靠地計量。第五十三條銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣、銷售折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入.謝謝閱讀現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務人提供的債務減讓；銷售折扣是指企業(yè)采用賒銷方式時,鼓勵消費者多買而采用的銷貨折扣；銷售折讓,是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。精品文檔放心下載第五十四條企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入;年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品,在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應當作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負債表日編制的會計報表有關收入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等項目的數(shù)字.謝謝閱讀第五十五條提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。第五十六條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入.1、利息和使用費收入，應當在以下條件均能滿足時予以確認：1)與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；2）收入的金額能夠可靠地計量.2、利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量：1)利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定；2）使用費收入，應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。第五十七條經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入第五十八條勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入第五十九條資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入第六十條其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定合理加以確認第六十一條公司的一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算.任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。謝謝閱讀第六十二條 發(fā)票是公司財務的重要票據(jù)，必須嚴格按照《中華人民共謝謝閱讀9有限公司財務管理制度和國發(fā)票管理辦法》使用。發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發(fā)票的購買、領用登記簿。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷,不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔.感謝閱讀第六十三條 收據(jù)的購買、領用、保存參照發(fā)票管理方法。感謝閱讀第六十四條 原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。感謝閱讀未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。第九章成本費用管理第六十五條費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；精品文檔放心下載成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。精品文檔放心下載應當合理劃分期間費用和成本的界限.期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。謝謝閱讀第六十六條 開發(fā)成本費用包括生產(chǎn)成本和制造費用。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)產(chǎn)品過程直接耗用的成本。制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用,包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等．謝謝閱讀第六十七條期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用)、管理費用和財務費用。感謝閱讀營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構(gòu)的各項費用.包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費,以及專設銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。謝謝閱讀管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈）損失，以及其他管理費用.謝謝閱讀財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用,包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。感謝閱讀期間費用直接記入當期損益。第六十八條 材料設備采購成本的管理嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標.感謝閱讀由采購部門編制采購計劃和預算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預算合同部審定，交財務部備案,以監(jiān)督合同的執(zhí)行.感謝閱讀10有限公司財務管理制度財務部有權(quán)參與重要合同的談判、審核，對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督．謝謝閱讀所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。精品文檔放心下載預算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務人員初審，財務經(jīng)理復審、簽字,主管財務的副總經(jīng)理審批，方可付款。謝謝閱讀對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，經(jīng)主管財務的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。對未經(jīng)公司領導批準的款項一律不得支付。感謝閱讀第六十九條公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理．精品文檔放心下載對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況．謝謝閱讀第七十條 辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。感謝閱讀辦公用品統(tǒng)一由辦公室指派專人進行管理。辦公室物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。精品文檔放心下載辦公用品的發(fā)放：公司員工申請辦公用品,須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量.員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請,經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準。精品文檔放心下載新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計入員工申領額度。謝謝閱讀非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責.感謝閱讀其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責領取。物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務部,據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放．感謝閱讀辦公用品的采購:物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由辦公室主任簽字確認，由主管副總經(jīng)理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。精品文檔放心下載辦公室每半年進行一次辦公用品檢查,檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符,辦公用品購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等.謝謝閱讀購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，辦公室主任審核，主管財務的副總經(jīng)理批準。謝謝閱讀第七十一條公司的費用報銷，按《XXXX有限公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行.感謝閱讀11有限公司財務管理制度第十章利潤及利潤分配第七十二條公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權(quán)責歸屬。精品文檔放心下載第七十三條企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入等。謝謝閱讀第七十四條公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等.感謝閱讀如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。精品文檔放心下載企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由董事會確定。其中,儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當提取金額達到注冊資本的５０％時,可不再提取。精品文檔放心下載第七十五條 公司所得稅采用應付稅款法進行核算．第七十六條公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初末彌補虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。精品文檔放心下載可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。感謝閱讀第七十七條 利潤分配原則公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂，并提請股東會批準.謝謝閱讀公司應當將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配。精品文檔放心下載以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金.謝謝閱讀公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。感謝閱讀公司應謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。謝謝閱讀公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。感謝閱讀公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。精品文檔放心下載第十一章稅務管理第七十八條公司應交納的稅金主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅等等,公司財務部應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。精品文檔放心下載第七十九條公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的,在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案,合理避稅。感謝閱讀第八十條 財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。謝謝閱讀12有限公司財務管理制度統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。第十二章財務檔案管理第八十一條會計檔案是指會計憑證,會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和