2023年中心學(xué)校財(cái)務(wù)的管理制度

2023年中心學(xué)校財(cái)務(wù)的管理制度中心學(xué)校財(cái)務(wù)的管理制度1

1、學(xué)校財(cái)物一律歸學(xué)校全部,統(tǒng)一登記造冊(cè),建有財(cái)產(chǎn)賬,教職工只有運(yùn)用權(quán)沒有全部權(quán)。

2、全部公物不經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得外借。

3、學(xué)校對(duì)辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,老師工作調(diào)動(dòng)不足三年者配用物品不得帶走,平常誰毀壞誰賠償。

4、老師每學(xué)期用的教學(xué)資料應(yīng)登記造冊(cè),運(yùn)用后歸還,丟失的賠償。

5、老師調(diào)動(dòng)前所用的`公物及資料應(yīng)向?qū)W校交清,否則應(yīng)照價(jià)賠償。

6、任何人不得私自購買東西,所需物品應(yīng)由后勤擬定安排后報(bào)請(qǐng)校長批準(zhǔn)。

7、財(cái)務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風(fēng),嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支不得報(bào)銷。

8、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)制度,任何老師除一費(fèi)制外不得收取任何費(fèi)用,按一費(fèi)制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準(zhǔn)借作他用。

9、各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電,不得亮長明燈,更不準(zhǔn)私自運(yùn)用電器設(shè)備。

10、嚴(yán)格出差補(bǔ)助制度,未經(jīng)批準(zhǔn)一切費(fèi)用不得報(bào)銷,出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

11、會(huì)計(jì)要做到日清月結(jié),月收支狀況向校長匯報(bào),并定期公布賬目,每月應(yīng)向校長以書面形式寫出收支余缺狀況,年終寫出收支平表。

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一、為規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù),加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,確保財(cái)會(huì)工作有序進(jìn)行,依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際狀況,制定本規(guī)則。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標(biāo)。

四、辦理借款

1、借款人應(yīng)按規(guī)定照實(shí)填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不行代筆。借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,并經(jīng)會(huì)計(jì)室審核后付款。

2、全部借款一律實(shí)行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費(fèi)或零星購物的現(xiàn)金借款,應(yīng)于出差回校或辦妥驗(yàn)收手續(xù)后辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。

五、購買物品的發(fā)票及報(bào)銷

1、購買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源,申購珍貴儀器設(shè)備的',要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、購買時(shí)應(yīng)仔細(xì)了解商品質(zhì)量是否牢靠,價(jià)格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必需具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票,必需蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必需相符。

4、持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí),其發(fā)票背面必需有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必需填寫財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。

5、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。

六、差旅費(fèi)報(bào)銷按規(guī)定照實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。詳細(xì)寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、動(dòng)身和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等,車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面。經(jīng)報(bào)銷人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會(huì)計(jì)室辦理報(bào)銷手續(xù)。

七、預(yù)算每學(xué)期開學(xué)后,財(cái)會(huì)人員應(yīng)剛好向校長報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入狀況,并協(xié)作校長做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排,做到?？顚Ｓ?杜絕開空頭支票。

八、結(jié)帳和審計(jì)

1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財(cái)。

2、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì),發(fā)覺問題剛好訂正。

九、其他事項(xiàng)

1、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件須要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。

2、會(huì)計(jì)憑證不得外借,其他單位如因特別緣由須要運(yùn)用會(huì)計(jì)憑證時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。向外單位供應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證復(fù)制件,應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記蒲上登記,并由供應(yīng)人員和收取人員共同簽章。

十、本規(guī)則自頒布日起實(shí)施。凡與本規(guī)則不一樣的,以本規(guī)則為準(zhǔn)。

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第一章：總則

第一條：為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高資金運(yùn)用效益，保障各項(xiàng)工作順當(dāng)完成，促進(jìn)教化事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔20xx〕489號(hào)）等國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我區(qū)實(shí)際狀況，制定本制度。

其次條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展須要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、精確編制學(xué)校決算，真實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法籌集教化經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評(píng)價(jià)，提高資金運(yùn)用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)限制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次章：財(cái)務(wù)管理體制

第四條：學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支必需納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按國家規(guī)定申請(qǐng)開立銀行賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開立銀行賬戶。

第五條：財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格根據(jù)崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢賬分別、責(zé)任清楚。預(yù)留印鑒、支票等應(yīng)分人保管，相互制約。

第六條：財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格根據(jù)國家和省有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定開展會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。

第七條：學(xué)校各處室嚴(yán)格根據(jù)法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定經(jīng)辦詳細(xì)事務(wù)，履行相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

第三章：預(yù)算管理

第八條：學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校依據(jù)教化事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和安排編制的年度財(cái)務(wù)收支安排。學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條：學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

第十條：學(xué)校預(yù)算由學(xué)校依據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和安排以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。學(xué)校依據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算限制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

第十二條：預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。假如國家有關(guān)政策或者事業(yè)安排有較調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的.預(yù)算須要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第十三條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、精確，規(guī)范決算管理工作。

第四章：收入管理

第十四條：學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。

第十五條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫"，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

第十六條：學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實(shí)規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，對(duì)根據(jù)規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定剛好足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第十七條：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)領(lǐng)用、開具、繳銷、歸檔等。

第五章：支出管理

第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。

第十九條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。在年度部門預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)，學(xué)校辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、固定資產(chǎn)購置費(fèi)等及單個(gè)項(xiàng)目支出根據(jù)“先預(yù)算、后支出”的程序，由各處室事前編制詳細(xì)預(yù)算，按預(yù)算審批權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行

其次十條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

其次十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府選購 制度等有關(guān)規(guī)定。

其次十二條：公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格根據(jù)《安徽省城鄉(xiāng)義務(wù)教化補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理方法》（財(cái)教〔20xx〕480號(hào)）文件規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，老師培訓(xùn)費(fèi)根據(jù)學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%支配，用于老師根據(jù)學(xué)校年度培訓(xùn)安排參與培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支。

其次十三條：學(xué)校應(yīng)本著厲行節(jié)約的原則支配各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格根據(jù)審批程序和審批權(quán)限報(bào)銷各項(xiàng)開支。凡預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到20xx元以上的，由項(xiàng)目學(xué)校理財(cái)小組審核，形成會(huì)議記錄，報(bào)中心學(xué)校審批；預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到5000元8000元以上的，需報(bào)區(qū)教化局審批后方可實(shí)施（區(qū)直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公設(shè)備及其他物品購置支出在政府選購 書目范圍內(nèi)或達(dá)到政府選購 限額標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格執(zhí)行政府選購 程序。未在政府選購 范圍內(nèi)且未達(dá)到政府選購 限額標(biāo)準(zhǔn)的，由單位依據(jù)實(shí)際狀況，根據(jù)金額小，確定通過招投標(biāo)或者采納詢價(jià)方式確定服務(wù)供應(yīng)商和價(jià)格。采納詢價(jià)方式，要實(shí)行貨比三家，無特別緣由，應(yīng)采納合理低價(jià)法確定中標(biāo)供應(yīng)商。每個(gè)項(xiàng)目，每次購物或每個(gè)支出事項(xiàng)詢價(jià)不少于三家。20xx元以上的支出項(xiàng)目，報(bào)賬發(fā)票后要附“潁東區(qū)學(xué)校項(xiàng)目詢價(jià)記錄表”。

以下狀況的支出，可干脆審簽報(bào)銷：屬于多次發(fā)生、定期結(jié)算的日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，如郵電費(fèi)、水電費(fèi)等；有相關(guān)政策依據(jù)明確支出標(biāo)準(zhǔn)的按規(guī)定執(zhí)行，如工資、國家、省市規(guī)定的津貼補(bǔ)貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。

其次十四條：支出經(jīng)辦人應(yīng)為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報(bào)銷手續(xù)。此外，差旅費(fèi)以實(shí)際出差人作為報(bào)銷人。

其次十五條：經(jīng)辦人應(yīng)出具與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、運(yùn)用正確，嚴(yán)禁運(yùn)用虛假票據(jù)。票據(jù)必需具有財(cái)政、稅務(wù)部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性照實(shí)開具。票面字跡清楚、不得涂改，必需加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多，具體狀況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時(shí)，須附加蓋賣方印章的購物小票或商器細(xì)清單。

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出的復(fù)核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，以及是否有違財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定的其他狀況。未履行完整審批程序的支出，無依據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，財(cái)務(wù)部門不予受理。

其次十六條：學(xué)校必需嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政等部門有關(guān)支出管理方法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，嚴(yán)格限制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性公務(wù)支出。

（一）辦公費(fèi)支出

1、辦公費(fèi)支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎(jiǎng)牌證書制作等）需附明細(xì)清單并閱歷收人或證明人簽字方可報(bào)銷。

2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統(tǒng)一選購 、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用管理。

（二）差旅費(fèi)

1、差旅費(fèi)根據(jù)《潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理方法》（財(cái)行〔20xx〕22號(hào)）《關(guān)于調(diào)整潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（財(cái)行〔20xx〕46號(hào)）執(zhí)行，凡超標(biāo)準(zhǔn)乘坐公共交通工具和超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超出部分費(fèi)用自理。

2、因工作須要出差，根據(jù)“先審批，后出差”的程序，出差人員應(yīng)填寫《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》，從嚴(yán)限制出差人數(shù)和天數(shù)。

一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫公務(wù)出差審批單、處室負(fù)責(zé)人簽字、分管校長同意、校長批準(zhǔn)。

3、外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必需附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序?qū)徟Ｒ蚱渌珓?wù)外出所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須附通知文件（如無文件須注明緣由），按規(guī)定程序報(bào)銷。

（三）公務(wù)接待費(fèi)

公務(wù)接待根據(jù)阜東辦明電〔20xx〕1號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)公務(wù)接待工作的通知》規(guī)定及學(xué)校公務(wù)接待規(guī)定執(zhí)行，厲行勤儉節(jié)約，從嚴(yán)從緊限制款待費(fèi)支出。

（四）會(huì)議費(fèi)

1、召開（參與）各種會(huì)議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則，嚴(yán)格限制參會(huì)人數(shù)、會(huì)議數(shù)量、會(huì)期、規(guī)模，注意會(huì)議質(zhì)量，提高會(huì)議效率。

2、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參與會(huì)議人員簽到單、會(huì)議預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。

3、會(huì)議費(fèi)必需運(yùn)用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。

（五）培訓(xùn)費(fèi)

培訓(xùn)費(fèi)根據(jù)區(qū)財(cái)政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓(xùn)費(fèi)管理方法》（財(cái)行〔20xx〕133號(hào)）執(zhí)行。

其次十七條：學(xué)校原則上運(yùn)用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡支付結(jié)算方式，嚴(yán)格限制現(xiàn)金支出。

其次十八條：經(jīng)辦人應(yīng)在財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)終了后應(yīng)盡快辦理報(bào)銷手續(xù)，公務(wù)卡消費(fèi)最遲應(yīng)在還款日前三個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷。無特別狀況不得跨年度報(bào)銷。

其次十九條：凡納入政府集中選購 書目范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)支出均應(yīng)實(shí)行政府選購 。

第六章：往來款項(xiàng)管理

第三十條：學(xué)校往來款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳財(cái)政款等。

財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)校往來款項(xiàng)實(shí)行統(tǒng)一管理，定期清查。年末結(jié)賬前，對(duì)往來款項(xiàng)余額進(jìn)行全面清理，剛好結(jié)算，避開長期掛賬。對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)規(guī)定剛好、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。

第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內(nèi)必需歸還，出納人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款狀況的清查，剛好催還到期借款。

第七章：資產(chǎn)管理

第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

第三十三條：固定資產(chǎn)指運(yùn)用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在運(yùn)用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳設(shè)品；圖書、檔案；家具、用具、裝備及動(dòng)植物。

第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)?？倓?wù)處統(tǒng)一管理，實(shí)物運(yùn)用和保管詳細(xì)落實(shí)到運(yùn)用處室（或運(yùn)用人），建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號(hào)，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占、贈(zèng)送或轉(zhuǎn)讓。職工調(diào)離本單位或退休時(shí)，必需將借用或領(lǐng)用的設(shè)備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。

第三十六條：資產(chǎn)處置嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，履行申報(bào)審批程序。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置國有資產(chǎn)。

第八章：財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支公示制度，財(cái)務(wù)部門按月公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)，接受師生員工監(jiān)督。

第三十八條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格根據(jù)國家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊(cè)，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔，并由專人保管。

第三十九條：學(xué)校要主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、價(jià)格等部門的監(jiān)督和檢查，對(duì)于監(jiān)督、檢查中發(fā)覺的問題，要實(shí)行有效措施，仔細(xì)進(jìn)行整改。

第九章：附則

第四十條：本方法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

中心學(xué)校財(cái)務(wù)的管理制度4

第一章：總則

第一條：為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)用效益，促進(jìn)教化事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

其次條：本制度適用于全鎮(zhèn)各級(jí)各類公辦學(xué)校。轄區(qū)內(nèi)民辦學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。

第三條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展須要和資金供應(yīng)的關(guān)系；社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系；國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集教化經(jīng)費(fèi)；加強(qiáng)核算，提高資金運(yùn)用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)限制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，照實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

其次章：財(cái)務(wù)管理體制

第五條：單設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的直屬學(xué)校和中心學(xué)校，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不須要單設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校，學(xué)校只設(shè)報(bào)賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)賬。

第六條：中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行。

第三章：單位預(yù)算管理

第七條：預(yù)算是指中小學(xué)校依據(jù)教化事業(yè)發(fā)展安排和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支安排。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第八條：預(yù)算編制原則：中小學(xué)校預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第九條：預(yù)算編制方法：

收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本須要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況，依據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。

支出預(yù)算，依據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)的須要和財(cái)力進(jìn)行測(cè)算。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，依據(jù)學(xué)校發(fā)展須要，合理支配資金用途。

第十條：預(yù)算編報(bào)審批程序：

各預(yù)算單位要根據(jù)“二上二下”的預(yù)算編制程序編制預(yù)算。預(yù)算單位提出預(yù)算建議方案，上報(bào)教化局審核匯總后報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算限制數(shù)。各預(yù)算單位依據(jù)教化局下達(dá)的預(yù)算限制數(shù)編制預(yù)算草案，由教化局匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十一條：預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整：

預(yù)算單位的各項(xiàng)收支，必需嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，原則上不作調(diào)整。假如國家有關(guān)政策或事業(yè)安排有較調(diào)整或不行預(yù)見等重自然災(zāi)難，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其程序原則上應(yīng)與預(yù)算編制的程序一樣。

第十二條：中小學(xué)校的決算是映學(xué)校在肯定時(shí)期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結(jié)性書面文件。各預(yù)算單位在每一預(yù)算年度終了后，須按縣級(jí)財(cái)政、教化行政部門的統(tǒng)一要求，編制中小學(xué)校年度決算及財(cái)務(wù)分析。

第四章：收入管理制度

第十三條：收入主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入?？?、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、捐贈(zèng)收入、其他等收入。

第十四條：中小學(xué)校必需嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必需嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并運(yùn)用符合國家規(guī)定的`合法票據(jù)；學(xué)校的各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算。預(yù)算外資金必需剛好全額上繳財(cái)政專戶，統(tǒng)一管理。

第十五條：有住宿生的學(xué)校，收取的伙食費(fèi)要單建帳核算，自負(fù)盈虧，不得以盈利為目的，不得截留學(xué)生伙食費(fèi)，不得在學(xué)生伙食費(fèi)中列支應(yīng)在學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中列支的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

第十六條：專項(xiàng)資金必需?？顚Ｓ?、專戶核算。同時(shí)建立專項(xiàng)資金項(xiàng)目責(zé)任制，定期上報(bào)專項(xiàng)資金運(yùn)用狀況。

第十七條：學(xué)校對(duì)外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學(xué)校后勤服務(wù)項(xiàng)目承包經(jīng)營收入，零星雜項(xiàng)收入等，應(yīng)作為其他收入處理。學(xué)校要主動(dòng)利用本單位閑置的資產(chǎn)，進(jìn)行對(duì)外投資或出租，以取得收入。

第十八條：學(xué)校面對(duì)學(xué)生收取的各項(xiàng)費(fèi)用，必需根據(jù)物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，做好收費(fèi)公示牌，亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

第五章：支出管理

第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、專款支出、經(jīng)營支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。

其次十條：各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專款支出要與撥入專款配比，經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入配比。

其次十一條：單位支出按下列口徑辦理：

（1）購入的辦公用品可干脆列報(bào)支出（明細(xì)清單）。購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫單列報(bào)支出。

（2）購入固定資產(chǎn)，閱歷收后列報(bào)支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

其次十二條：差旅費(fèi)用管理。差旅費(fèi)報(bào)銷要有審批單，一事一單注清晰事由，如有相關(guān)文件或通知必需附上；不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，不得跨月跨年報(bào)銷。

其次十三條：培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用管理。單位領(lǐng)導(dǎo)和教職工參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用，在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí)，都必需附有上級(jí)文件、通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報(bào)銷。義務(wù)教化階段的學(xué)校老師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%支配，非義務(wù)教化階段學(xué)校原則上根據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

其次十四條：各校的公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)在財(cái)政核定的預(yù)算額度內(nèi)，依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)支出須要，按月有安排、合理地運(yùn)用。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不該報(bào)銷的項(xiàng)目，做到堅(jiān)決不報(bào)。學(xué)校重支出要經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組探討審定，財(cái)務(wù)人員依據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān)，不辦無安排開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案，報(bào)中心校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后方能實(shí)施。對(duì)涉及政府選購 項(xiàng)目的宗物品購置，年初要編制政府選購 預(yù)算，實(shí)際選購 時(shí)，填制政府選購 項(xiàng)目審批表，在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理選購 。

其次十五條：修理工程項(xiàng)目必需先完善相關(guān)工程建設(shè)手續(xù)并報(bào)有關(guān)部門審計(jì)。未完成相關(guān)程序的修理工程項(xiàng)目，會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，承建單位必需持稅務(wù)部門開具的修理工程專用發(fā)票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必需經(jīng)過審計(jì)后方可報(bào)賬。

每項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，必需由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（購物時(shí)）和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后，財(cái)會(huì)人員才能予以報(bào)銷。對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的支出，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付。經(jīng)辦人對(duì)支出的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審批人對(duì)支出的合法性負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)對(duì)已入帳票據(jù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

第六章：資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)流淌資產(chǎn)管理制度

其次十六條：流淌資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款項(xiàng)、材料等。

其次十七條：學(xué)校收取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必需在當(dāng)日上繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額，各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，1000元以上支出必需通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬，不得現(xiàn)金支付。

其次十八條：對(duì)發(fā)生的其他應(yīng)收款項(xiàng)，學(xué)校應(yīng)限制其額度并剛好收回，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必需在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不辦理的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款，直至清帳。對(duì)于確定無法收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要查明緣由，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核清。

其次十九條：材料的管理、運(yùn)用。貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原則。應(yīng)建立健全材料的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。學(xué)校應(yīng)指定專職或兼職人員對(duì)材料進(jìn)行數(shù)量、金額明細(xì)核算。財(cái)務(wù)人員以價(jià)格管理為主，設(shè)總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算，每年暑期必需對(duì)材料進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)材料的盤盈、盤虧應(yīng)剛好查明緣由，分清責(zé)任，并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，做到帳實(shí)相符。

其次節(jié)固定資產(chǎn)管理制度

第三十條：中心學(xué)校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對(duì)全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理。各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳，做到帳物相符，在列報(bào)固定資產(chǎn)購置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳設(shè)品；圖書；其他。

第三十一條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：

（1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，根據(jù)實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費(fèi)和附加費(fèi)記帳。

（2）自行建立的固定資產(chǎn)，按建立過程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記帳。

（3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值，增繼定資產(chǎn)。

（4）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，根據(jù)同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或依據(jù)捐贈(zèng)者所供應(yīng)的價(jià)值憑據(jù)記帳。

（5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記帳。

（6）已投入運(yùn)用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第三十二條：固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必需提出申請(qǐng)，經(jīng)縣教化局和縣財(cái)政局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)會(huì)部門即時(shí)作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對(duì)因布局調(diào)整須要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的`處置，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，學(xué)校應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，依據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批處理，財(cái)會(huì)部門要依據(jù)處理看法剛好進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第七章：負(fù)債管理制度

第三十四條：嚴(yán)格限制負(fù)債規(guī)模，防止新增債務(wù)。各學(xué)校不得以任何理由舉債籌措學(xué)校經(jīng)費(fèi)，產(chǎn)生新的債務(wù)，對(duì)現(xiàn)有債務(wù)要清理鎖定。學(xué)校發(fā)展建設(shè)確需舉債的，需報(bào)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)，并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”，由簽字人和主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。

第三十五條：各項(xiàng)應(yīng)繳款項(xiàng)，如應(yīng)交稅金、應(yīng)交社會(huì)保障費(fèi)等要按規(guī)定期限剛好足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。

第三十六條：定期清理負(fù)債，對(duì)各種負(fù)債都要整理列出還款安排，形成完善的債務(wù)臺(tái)帳管理制度。

第七章會(huì)計(jì)管理

第三十七條：會(huì)計(jì)人員職責(zé)：中心學(xué)校及所轄學(xué)校要配備一名熟識(shí)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)賬員，負(fù)責(zé)編制、申報(bào)分月（或分學(xué)期）公用經(jīng)費(fèi)運(yùn)用安排；收集、審核整理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的原始憑證，由中心校會(huì)計(jì)向國庫支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、安排及支出的報(bào)賬手續(xù)。負(fù)責(zé)各項(xiàng)備查賬的登記與資金、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)及會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作。

第三十八條：賬務(wù)設(shè)置：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，公用經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)賬、銀行存款等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所必需的備查賬，剛好精確登記賬簿，所轄學(xué)校要定期與中心學(xué)校對(duì)賬、中心學(xué)校要定期與會(huì)計(jì)核算中心對(duì)賬。要加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，設(shè)立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品選購 登記臺(tái)帳，建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。

第三十九條：會(huì)計(jì)憑證管理：依據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，中心學(xué)校及所轄學(xué)校在公用經(jīng)費(fèi)支出中，所取得的原始憑證必需具備：憑證的名稱、填制日期和編號(hào)；接收憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必需真實(shí)、完整。對(duì)弄虛作假、假公濟(jì)私，偽造涂改原始憑證等違法違紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員拒絕報(bào)賬、付款，情節(jié)嚴(yán)峻的要?jiǎng)偤脝挝活I(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

第四十條：財(cái)務(wù)制度建設(shè)：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，要根據(jù)規(guī)定制定本校公用經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度，堅(jiān)持理財(cái)，強(qiáng)化制度建設(shè)，制定公用經(jīng)費(fèi)開支定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)物配備和耗材標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化支出范圍，加強(qiáng)實(shí)物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)運(yùn)用效益。要建立公用經(jīng)費(fèi)運(yùn)用狀況“兩公開、一監(jiān)督”制度（即公開辦理結(jié)果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監(jiān)督，切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理。建立報(bào)賬員的培訓(xùn)制度，開展定期培訓(xùn)，提高報(bào)賬員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和管理水平。

第八章：財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

第四十條：各學(xué)校要成立經(jīng)費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)小組及審查小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收支進(jìn)行審定，定期向教職工通報(bào)學(xué)校經(jīng)費(fèi)運(yùn)用的執(zhí)行狀況。

第四十一條：建立監(jiān)督檢查長效機(jī)制，對(duì)校長任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，并定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

第四十二條：對(duì)違規(guī)收費(fèi)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、?？畈荒軐Ｓ玫冗`紀(jì)違規(guī)行為，將按相關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

中心學(xué)校財(cái)務(wù)的管理制度5

為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。

一、預(yù)算制度

1、每年12月份，學(xué)校制訂出其次年財(cái)務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，詳細(xì)修訂預(yù)算表。

2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報(bào)告交學(xué)校校長，在校長辦公會(huì)上探討同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。

4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。安排外的開支，未經(jīng)校長辦公會(huì)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

（1）開支50元以下，由后勤主任審批；

（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財(cái)務(wù)的副校長審批；

（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批；

（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會(huì)集體探討確定；

（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì)及理財(cái)小組表決通過。

2、審批程序

（1）500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最終由校長簽字報(bào)銷；

（2）500元以上的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財(cái)務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最終由校長審批后報(bào)銷。

（3）對(duì)不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入賬，并剛好向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)映。

三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及款待費(fèi)的管理

（1）學(xué)校實(shí)行型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長辦公會(huì)探討同意并確定其總金額方能開支。

（2）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。

2、差旅費(fèi)的管理

（1）教職工因公出差（含開會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校探討確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌支配）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：

1、事前審批：教職工因公外出均應(yīng)事先審批，公差、領(lǐng)導(dǎo)外出及區(qū)外出差由校長室審批，車限硬席、硬座，船三等倉以上。

2、規(guī)范填寫報(bào)銷單：車旅費(fèi)，至太和來回可報(bào)20元，至阜陽市來回可報(bào)30元，住勤費(fèi)據(jù)實(shí)按市區(qū)內(nèi)30元/天。一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票，特別狀況（緊急事情）的確須要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。

四、理財(cái)制度

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必需堅(jiān)持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參與的管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。

2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施狀況，有權(quán)對(duì)資金的運(yùn)用狀況、預(yù)算執(zhí)行狀況和決算編制狀況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)賬目。

3、管理小組參加學(xué)校重開支的探討和確定。

五、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，訂正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問題要肅穆處理。每次審計(jì)結(jié)束后要?jiǎng)偤脤懗鰰鎴?bào)告，向?qū)W校匯報(bào)狀況，并將審計(jì)狀況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項(xiàng)審計(jì)。依據(jù)職工映的問題，由管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，剛好澄清事實(shí)，妥當(dāng)解決問題。

3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

六、財(cái)務(wù)公開制度

為了增加學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透亮度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必需每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財(cái)務(wù)收支狀況。

七、固定資產(chǎn)管理制度

選購 制度

1、選購 物品必需有購物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。選購 的物品肯定要與購物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。

2、購物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3、凡列入?？厣唐泛驼x購 項(xiàng)目，必需按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能選購 。

4、選購 的.物資要適用，避開盲目選購 造成積壓奢侈。

5、簽訂購貨合同必需注明品種規(guī)格質(zhì)量價(jià)格交貨時(shí)間，貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟(jì)責(zé)任等，否則造成的損失由選購 人員負(fù)責(zé)。

6、選購 學(xué)生用教材，肯定要從正規(guī)渠道選購 。

驗(yàn)收入庫制度

1、增加或配置固定資產(chǎn)，必需經(jīng)過驗(yàn)收。學(xué)校歸口部門和責(zé)任人應(yīng)剛好根據(jù)國家有關(guān)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及合同條款約定的項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試驗(yàn)收。未閱歷收或驗(yàn)收不合格，不辦理結(jié)算手續(xù)或不辦理接收手續(xù)。

2、財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收入庫時(shí)所購物品、購物申請(qǐng)單、購物發(fā)票三者缺一不行，并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)單據(jù)應(yīng)剛好交財(cái)務(wù)入賬，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。

3、庫房驗(yàn)收時(shí)應(yīng)仔細(xì)檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實(shí)物相符，否則不予入庫。

4、不得將驗(yàn)收新購物品與私人物品調(diào)換。

5、入庫時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危急品、易蝕物品、易爆物品，區(qū)分對(duì)待，妥當(dāng)保管。

6、對(duì)入庫的教學(xué)設(shè)備有關(guān)部門負(fù)責(zé)人協(xié)同總務(wù)處及供應(yīng)商完成學(xué)校的教學(xué)設(shè)備的安裝調(diào)試工作，并做好相關(guān)資料的存檔工作。

7、依據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量削減，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行狀況。

領(lǐng)用借用及賠償制度

1、領(lǐng)用物品需辦理領(lǐng)用手續(xù)，一律憑物資“領(lǐng)用單”到庫房領(lǐng)取各種物資，無“領(lǐng)用單”一律不受理。

2、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)運(yùn)用。

3、人員調(diào)動(dòng)肯定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。

4、歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行，賠償方法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。

學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度

1、學(xué)校內(nèi)部調(diào)整時(shí)，由歸口管理部門組織有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)；

2、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在上一級(jí)管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；

3、固定資產(chǎn)運(yùn)用人員調(diào)離學(xué)?；蛲诵?，須交清所用固定資產(chǎn)。

專用教室設(shè)備的管理制度

1、專用教室包括圖書閱覽室、美術(shù)室、科常室、常規(guī)電教、體育辦等。

2、專用教室設(shè)備進(jìn)行歸口管理專人負(fù)責(zé)，將全部設(shè)備編號(hào)并在設(shè)備明顯位置裝上“設(shè)備卡”，其內(nèi)容包括設(shè)備名稱、編號(hào)、設(shè)備管理部門、操作責(zé)任人等，做好教學(xué)設(shè)備的運(yùn)用和日常維護(hù)保養(yǎng)。

3、對(duì)圖書等資產(chǎn)做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。

4、由各歸口管理部門（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)教學(xué)設(shè)備的日常小修，當(dāng)故障較不能正常運(yùn)行時(shí)應(yīng)報(bào)校務(wù)辦（總務(wù)處）檢修并做記錄。由總務(wù)處校務(wù)辦（總務(wù)處）負(fù)責(zé)建立并保存教學(xué)設(shè)備檔案。

5、對(duì)全部資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查，要在學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的支配下，由校務(wù)辦（總務(wù)處）詳細(xì)負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參與。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。

本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

中心學(xué)校財(cái)務(wù)的管理制度6

為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高教化經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《教化法》、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、財(cái)政部、國家戒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，依據(jù)教化局下發(fā)的文件精神，結(jié)合本校的實(shí)際狀況，特制訂本制度。

一、領(lǐng)導(dǎo)組織：

財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：

副組長：

成員：

預(yù)算核查組：

組長：

成員：

驗(yàn)收組：

組長：

成員：

二、預(yù)算制度（經(jīng)費(fèi)支出，不預(yù)算、不執(zhí)行）

1、每年12月份，學(xué)校制訂出其次年財(cái)務(wù)開支預(yù)算。

2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報(bào)告，經(jīng)探討同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。

4、義保經(jīng)費(fèi)不得用于安排外的開支，未經(jīng)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷。

三、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

（1）開支50元以下，由后勤主任審核；

（2）開支50元以上，500元以內(nèi)，由分管財(cái)務(wù)的副校長審核，由校長負(fù)責(zé)審批。

（3）開支500元以上，20000元以內(nèi)，由中心校長辦公會(huì)集體探討確定，校長審批。

（4）開支20000以上者，為額支出，由教化局審批。

2、審批程序

（1）500元以上20xx元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，校長審批，再由分管財(cái)務(wù)的中心校副校長代表集體審批簽字，最終由中心校長審批后報(bào)銷。

（2）對(duì)不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，不得付款，并剛好向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)映。不得無理糾纏會(huì)計(jì)人員。

四、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及款待費(fèi)的管理

（1）學(xué)校實(shí)行型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長辦公會(huì)探討同意并確定其總金額方能開支。

（2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必需由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)，否則一律不予以報(bào)銷。

（3）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。

2、差旅費(fèi)的管理

（1）教職工因公出差（含開會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校探討確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌支配）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：出差地區(qū)車船費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)打算。

注：生活補(bǔ)助縣級(jí)30元，市內(nèi)50元，市外100元。

（2）一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票，特別狀況（緊急事情）的確須要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。

3、額支出的管理

額支出應(yīng)在有預(yù)算的基礎(chǔ)上，先申報(bào)，再實(shí)施，嚴(yán)禁先斬后奏。申報(bào)應(yīng)先向中心學(xué)校預(yù)算組申請(qǐng)，中心學(xué)校匯總上報(bào)，經(jīng)教化局審批后，方可實(shí)施。實(shí)施時(shí)，先同施工方簽定施工合同；工程結(jié)束后，由施工方出椐發(fā)票，經(jīng)中心學(xué)校驗(yàn)收組驗(yàn)收合格簽字后，方可報(bào)校長簽字報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)要四證齊全：審批報(bào)告、施工合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（萬元以上要有審計(jì)報(bào)告）。

五、固定資產(chǎn)管理制度

1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必需盤點(diǎn)，做到帳物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明緣由，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

2、對(duì)全部固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（運(yùn)用者為責(zé)任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生運(yùn)用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買，原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必需報(bào)學(xué)校探討同意，方能報(bào)廢或變買。

4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人運(yùn)用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

5、學(xué)校樓舍等修理，由學(xué)校探討后實(shí)施。

六、理財(cái)制度

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必需堅(jiān)持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參與的.管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。

2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施狀況，有權(quán)對(duì)資金的運(yùn)用狀況、預(yù)算執(zhí)行狀況和決算編制狀況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)帳目。

3、管理小組參加學(xué)校重開支的探討和確定。

七、會(huì)計(jì)報(bào)表制度

1、年初向中心學(xué)校報(bào)送收支預(yù)算表，年終要保送收支總表，并寫出預(yù)決算說明書。

2、每月向中心學(xué)校報(bào)送預(yù)算開支狀況報(bào)表。

八、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，訂正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問題要肅穆處理。每次審計(jì)結(jié)束后要?jiǎng)偤脤懗鰰鎴?bào)告，向?qū)W校匯報(bào)狀況，并將審計(jì)狀況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項(xiàng)審計(jì)。依據(jù)職工映的問題，由管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，剛好澄清事實(shí)，妥當(dāng)解決問題。

3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

九、財(cái)務(wù)公開制度

為了增加學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透亮度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必需每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財(cái)務(wù)收支狀況。

另：財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行，如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方，以上級(jí)文件精神為準(zhǔn)。

中心學(xué)校財(cái)務(wù)的管理制度7

依據(jù)上級(jí)教化主管部門文件《XXX教化系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度的通知》以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求。為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理的過程和行為，提高資金運(yùn)用效益，使有限的農(nóng)村義務(wù)教化保障經(jīng)費(fèi)充分為教化教學(xué)服務(wù)，促進(jìn)教化事業(yè)發(fā)展。結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制訂XX鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)務(wù)管理原則、任務(wù)和體制

1、財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展須要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金運(yùn)用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)限制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

3、財(cái)務(wù)管理形式：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、校財(cái)局管、集中管理、分校核算”的體制。

二、入帳管理

各學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)收入管理，凡學(xué)校收入一律存入XX縣財(cái)政局綜合股帳戶（帳號(hào)：65827029012），嚴(yán)禁不存入或少存入，私設(shè)小金庫。若上級(jí)審查有私設(shè)小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長擔(dān)當(dāng)沒收的資金和罰款金額的70%，總務(wù)擔(dān)當(dāng)30%的責(zé)任。以下資金需剛好存人帳戶。

1、收取的老師房屋租金；

2、各種手續(xù)費(fèi)（科書、保險(xiǎn)和其他發(fā)生的手續(xù)費(fèi)用）；

3、勤工儉學(xué)收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據(jù)）；

4、上級(jí)補(bǔ)助資金（以現(xiàn)金形式）；

5、各種捐集資；

6、學(xué)前班管理費(fèi)（以每學(xué)期開學(xué)學(xué)生報(bào)到人數(shù)為依據(jù)）；1

7、其他收入（①老師出勤，②學(xué)校出售的財(cái)物，③學(xué)校收取老師的水電費(fèi)，④學(xué)校收取老師的燃料費(fèi)，⑤老師剩余的獎(jiǎng)懲資金）

三、預(yù)算管理

依據(jù)《xx縣中小學(xué)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》以及國家有關(guān)《預(yù)算法》的有關(guān)要求,在預(yù)算管理中,各學(xué)校要成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)金費(fèi)預(yù)算的支出科目,本著預(yù)算從實(shí),管理從嚴(yán)的原則,仔細(xì)編制好學(xué)校的預(yù)算工作,在預(yù)算過程中,培訓(xùn)費(fèi)必需大于總經(jīng)費(fèi)的`5%,款待費(fèi)限制在5%以內(nèi),校舍修理建設(shè)經(jīng)費(fèi)必需大于總經(jīng)費(fèi)的20%,各學(xué)校每年必需對(duì)資本性支出逐年增加預(yù)算改善學(xué)生課桌。詳細(xì)預(yù)算科目及預(yù)算方法依據(jù)《農(nóng)村義務(wù)教化學(xué)校預(yù)算編制輔導(dǎo)讀本》。

四、支出管理

各校依據(jù)預(yù)算編制狀況，每月5日前到中心學(xué)?？倓?wù)處報(bào)帳，報(bào)帳前各學(xué)校仔細(xì)做好收支明細(xì)帳，小學(xué)每月在老師例會(huì)公布本月收支狀況，中學(xué)每月在行政會(huì)上公布本月收支狀況。對(duì)在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實(shí)情節(jié)嚴(yán)峻的上報(bào)教化局紀(jì)委賜予處分。

寄宿制學(xué)校每次報(bào)賬前需提交上個(gè)月學(xué)生食堂核算材料，提交不出來的中心學(xué)校將拒絕與該校的任何賬務(wù)往來。

五、票據(jù)管理

1、票據(jù)的各種科目要齊全，不得涂改、挖補(bǔ)，確保票據(jù)的真實(shí)性。

2、固定資產(chǎn)的票據(jù)必需有相關(guān)政府選購 審批表，并填寫固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交三份到中心學(xué)校進(jìn)行報(bào)賬。

3、學(xué)校修理和建設(shè)需提前以書面形式保中心學(xué)校審批同意后方可進(jìn)行。驗(yàn)收時(shí)必需有中心學(xué)校工程辦參加驗(yàn)收并有總務(wù)處審核。

4、代開須有代開證明復(fù)印件，發(fā)票上必需有納稅人私章。

5、款待費(fèi)要盡量削減陪餐人員，嚴(yán)格限制款待費(fèi)，款待須提前

鄉(xiāng)中心學(xué)校匯報(bào)，征得中心學(xué)校相關(guān)掛校領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行接待。

6、出差、培訓(xùn)必需有上級(jí)文件及通知要求，并且車船票伙食補(bǔ)助必需與上級(jí)文件要求一樣。飛機(jī)票的報(bào)銷必需有主管教化的縣（處）級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方準(zhǔn)報(bào)銷。

以上票據(jù)必需確保真實(shí)性，經(jīng)人舉報(bào)，上級(jí)機(jī)關(guān)審查發(fā)覺，若弄虛作假、偽造票據(jù)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》將追究當(dāng)事人的法律責(zé)任，同時(shí)還將根據(jù)按經(jīng)濟(jì)責(zé)任，校長負(fù)責(zé)70%，總務(wù)負(fù)責(zé)30%進(jìn)行處理。

六、固定資產(chǎn)管理

各學(xué)校必需嚴(yán)格執(zhí)行《xx縣中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行方法》，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，有專人負(fù)責(zé)。按固定資產(chǎn)類別做好臺(tái)賬，每學(xué)期對(duì)增加的資產(chǎn)上帳并以中心學(xué)校管理員對(duì)帳，對(duì)易損物品和消耗品剛好到中心學(xué)校報(bào)批注銷資產(chǎn)，危房剛好與縣城建局聯(lián)系進(jìn)行鑒定工作。各學(xué)校在選購 固定資產(chǎn)時(shí)，必需辦理控辦手續(xù)，每年3月10日及9月15日前報(bào)政府選購 表到中心