企業(yè)年金資料

企業(yè)年金簡介企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。從廣義上講，既包括信托型企業(yè)年金，也包括在商業(yè)保險機構(gòu)投保的具有養(yǎng)老保障功能的契約型商業(yè)保險。企業(yè)年金是一種很好的制度減輕政府負擔企業(yè)福利的一種體現(xiàn)減輕稅負促進金融體系和資本市場發(fā)展但如果運用不當加劇社會貧富差距操作違規(guī)現(xiàn)象有損員工利益美國401(K)計劃根據(jù)1978年美國國內(nèi)稅法401(K)條款規(guī)定確立的一種雇主發(fā)起的養(yǎng)老計劃。經(jīng)美國聯(lián)邦政府批準，允許公司雇主單獨/或與雇員協(xié)商在稅前根據(jù)雇員薪金的一定比例向某一金融企業(yè)繳款，由該金融企業(yè)經(jīng)營和管理雇員未來的養(yǎng)老金。20世紀80年代，401（K）計劃率先在大中型企業(yè)推廣，進入90年代后，401（K）計劃則又在小企業(yè)得以快速發(fā)展。目前，美國絕大多數(shù)企業(yè)都設有401K計劃，作為雇員的一種補充養(yǎng)老形式。稅收優(yōu)惠美國401(K)計劃一些特點可以在各種投資方式之間進行選擇，每12個月可以轉(zhuǎn)戶一次隨著工作年數(shù)增加，加大權(quán)益比例，期限最長7年困難提款要納稅，未滿59.5歲可能支付罰金任何年齡均可從該計劃貸款，必須在5年內(nèi)分季度償還年滿59.5歲或退休后可領(lǐng)取養(yǎng)老金特殊情況：殘疾、死亡屬于確定繳款型DC計劃我國的企業(yè)年金2000年《關(guān)于印發(fā)完善社會保障體系試點方案的通知》補充養(yǎng)老保險名稱規(guī)范為企業(yè)年金2004.5.1，實行《企業(yè)年金試行辦法》《企業(yè)年金基金管理的試行辦法》“團險模式”經(jīng)營階段“團險模式”和保險公司“委托管理”模式并存我國的企業(yè)年金太平養(yǎng)老；平安養(yǎng)老；長江養(yǎng)老；

國壽養(yǎng)老；泰康養(yǎng)老2011.5.1實行《企業(yè)年金基金管理辦法》中國的401(K)計劃！經(jīng)過2005年和2007年企業(yè)年金管理資格“兩次擴容”，當前參與企業(yè)年金管理的金融機構(gòu)多達39家，其中多數(shù)機構(gòu)依然沒有邁過盈虧平衡點。2010年，全國年金市場的總規(guī)模約2800億元，遠低于此前2010年達到1萬億元的發(fā)展預期。我國的企業(yè)年金執(zhí)行系統(tǒng)：上面冷；下面熱運作系統(tǒng)：機構(gòu)熱；企業(yè)冷政策層面：市場熱；源頭冷作為企業(yè)年金制度核心地位的“企業(yè)”缺乏意愿和動力推行這一制度企業(yè)資金能力不足&稅收優(yōu)惠不夠員工更加注重短期利益員工持股退休金計劃企業(yè)年金ESOP員工持股退休金計劃福利化法人持股延期給付員工持股退休金計劃企業(yè)年金ESOP員工持股退休金計劃股票替代現(xiàn)金員工持股退休金計劃促進企業(yè)和員工聯(lián)系減少國家、企業(yè)、個人成本資金投向過于集中風險人力資本流動削弱優(yōu)勢風險企業(yè)年金計劃設計《企業(yè)年金試行辦法》“建立企業(yè)年金，應當由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論通過?！备纳坡毠ね诵萆钔怀鋈瞬虐l(fā)展戰(zhàn)略與薪酬管理相結(jié)合兼顧公平和效率企業(yè)年金計劃設計流程按法定程序產(chǎn)生集體協(xié)商代表。了解與集體協(xié)商內(nèi)容及企業(yè)年金有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。了解企業(yè)基本情況：經(jīng)濟情況，發(fā)展戰(zhàn)略，薪酬福利，職工養(yǎng)老需求及其參與年金意愿。企業(yè)年金方案的設計原則、目標和內(nèi)容。企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu)。召開集體協(xié)商會議，擬定企業(yè)年金方案草案。方案草案提交職工代表大會通過。報勞動保障行政部門進行合法審查。企業(yè)年金計劃設計資金籌集方式和繳費方法：稅收因素；地區(qū)差異；經(jīng)濟效益差距繳費確定型DC;待遇確定型DB——我國DC型。分配步驟：給參保人員分層；確定不同層次人群的分配系數(shù)；確定分配公式，計算分配額度。工齡系數(shù)法/工資比例法/因素綜合法給付方式正常給付/非正常給付一次性給付/分期給付/混合給付/轉(zhuǎn)購年金保險案例分析企業(yè)基本情況：Ａ企業(yè)是國資委下轄的工程施工單位，經(jīng)營效益在國內(nèi)同行業(yè)中名列前茅。Ａ企業(yè)下轄4個子公司，其中一個在外地，現(xiàn)有員工近3000人。近年來，Ａ企業(yè)也面臨著骨干人員頻繁跳槽的狀況，單純的一次性現(xiàn)金獎勵已達不到留住人才的目的，因此希望利用長效激勵手段穩(wěn)定隊伍。年金治理結(jié)構(gòu)（2+2）：受托人：太平養(yǎng)老保險股份有限公司投資管理人：太平養(yǎng)老保險股份有限公司賬戶管理人：中國工商銀行股份有限公司托管人：中國工商銀行股份有限公司成立企業(yè)年金管理委員會，代表企業(yè)和職工全權(quán)行使企業(yè)年金相關(guān)事務的決策權(quán)。案例分析方案設計參加人員：參加人員為所有在冊員工。繳費分配：繳費分配基數(shù)為員工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)，系數(shù)主要和崗位系數(shù)以及工齡系數(shù)相關(guān)。企業(yè)繳費中劃出1％－2％作為獎勵基金，分配給有重大貢獻者（崗位系數(shù)和工齡系數(shù)），劃出9％－13％作為內(nèi)退及退休人員分配。對于特殊的專業(yè)人才，如果離開企業(yè)，則不享受企業(yè)繳費部分。權(quán)益歸屬：設置階梯狀歸屬比例，在公司服務期限不足5年者，企業(yè)繳費部分不予支付；5年至10年，支付50％；11年到15年，支付70％；滿16年時100％支付。方案報備：由于Ａ企業(yè)屬于央企的下屬子公司，企業(yè)年金計劃的報備需要經(jīng)過集團公司報國資委審核。審核通過后，再向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T報備。THANKYOU!企業(yè)福利現(xiàn)金形式的貨幣化收入固定工資住房補貼獎金……非現(xiàn)金形式的貨幣化收入股權(quán)期權(quán)……