00067自考財務管理學知識點

00067自考財務管理學知識點第一章財務管理總論

1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：①資金籌集?；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。

②資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過

程。④資金收入。資金收入是資金運動的關鍵環(huán)節(jié)。⑤資金安排。資金安排是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開頭的前奏。

2、企業(yè)同各方面的財務關系：

①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系。②企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。

③企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關系。⑤企業(yè)與職工之間的財務關系。

3、企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容包括：

①籌資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費用管理。⑤收入和安排管理。

4、財務管理的特點：財務管理區(qū)分于其他管理的特點，在于它是一種價值管理是對企業(yè)再

生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的理。①涉及面廣。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的

聯(lián)系。②靈敏度高。財務管理能快速供應反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息。③綜合性強。財

務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。

5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。

財務管理目標的作用：①導向作用。②激勵作用。③分散作用。④考核作用。

6、財務管理目標的特征：①財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。②財務管理目標具有可操作性。

（可以計量、可以追溯、可以掌握）③財務管理目標具有層次性。

7、財務管理的總體目標：

①經(jīng)濟效益最大化。②利潤最大化。③權益資本利潤率最大化。④股東財寶最大化。⑤企業(yè)價值最大化。

8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：

①它考慮了取得酬勞的時間，并用時間價值的原理進行了計量。②它科學地考慮了風險與酬勞的聯(lián)系。

③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，由于不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預期未

來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了

債權人、經(jīng)理層、一般職工的利益。

9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：

①公式中的兩個基本要素—將來各年的企業(yè)酬勞和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難估計

的，估計中可能消失較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。

②企業(yè)價值的目標值是通過猜測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式

的要求來取得。假如照舊采納猜測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也

無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。

10、財務管理的原則：①資金合理配置原則。②收支樂觀平衡原則。③成本效益原則。

④收益風險均衡原則。⑤分級分口管理原則。⑥利益關系協(xié)調(diào)原則。

11、簡述收益風險均衡原則：

①財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。②要求收益與風險相適應，風險越

大，則要求的收益也越高。③都應當對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權衡，項

目適當?shù)卮钆淦饋?，分散風險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。

12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有：①財務猜測。②財務決策。③財務方案。④財務掌握。⑤財務分析。

13、財務猜測環(huán)節(jié)的工作步驟：

①明確猜測對象和目的。②搜集和整理資料。③選擇猜測模型。④實施財務猜測。

14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決策目標。②擬定備選方案。③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。

15、財務方案環(huán)節(jié)的工作步驟：

①分析主客觀條件，確定主要指標。②支配生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。③編制方案表格，協(xié)調(diào)各項指標。

16、財務掌握環(huán)節(jié)的工作步驟：

①制定掌握標準，分降落實責任。②確定執(zhí)行差異，準時消退差異。③評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。

17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟：

①搜集資料，把握狀況。②指標對比，揭露沖突。③因素分析，明確責任。④提出措施，改進工作。

18、財務分析的方法：①對比分析法。②比率分析法。③因素分析法。

19、財務管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。②挨次性。③層次性。④專業(yè)性。

20、企業(yè)總體財務管理體制討論的問題：

①建立企業(yè)資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本開支范圍制度。④建立利潤安排制度。

21、“兩權三層”管理的基本框架：

①對于一個理財主體來說，在全部權和經(jīng)營權分別的條件下，全部者和經(jīng)營者對企業(yè)財務管

理具有不同的權限，要進行分權管理。這就是所謂的“兩權”。

②根據(jù)公司的組織結構，全部者財務管理和經(jīng)營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、

董事會、經(jīng)理層（其中包括財務經(jīng)理）來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三

層”。

22、“兩權三層”管理的內(nèi)容：

①股東大會：著眼于企業(yè)的長遠進展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略，進行重大的財務決策。

②董事會：著眼于企業(yè)的中、長期進展，實施詳細財務戰(zhàn)略，進行財務決策。

③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務掌握。

23、企業(yè)內(nèi)部財務管理體制討論的問題：

①資金掌握制度。②收支管理制度。③內(nèi)部結算制度。④物質(zhì)嘉獎制度。

24、企業(yè)財務處的主要職責：①籌集資金。②負責固定資產(chǎn)投資負責。③營運資金管理。

④負責證券的投資與管理。⑤負責利潤的安排。⑥負責財務猜測、財務方案和財務分析工作。

25、企業(yè)會計處的主要職責：

①根據(jù)企業(yè)會計準則的要求編制對外會計報表。②根據(jù)內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。

③進行成本核算工作。④負責納稅的計算和申報。⑤執(zhí)行內(nèi)部掌握制度，愛護企業(yè)財產(chǎn)。

⑥辦理審核報銷等其他有關會計核算工作。

其次章資金時間價值和投資風險的價值

1、資金時間價值的實質(zhì)：①要正確理解資金時間價值的產(chǎn)生緣由。②要正確熟悉資金時間

價值的真正來源。③要合理解決資金時間價值的計量原則。

2、運用資金時間價值的必要性：

①資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時間價值問題