會(huì)計(jì)模擬大作業(yè)(B)答案

北京市廣播電視中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校2011—2012學(xué)年第一學(xué)期會(huì)計(jì)模擬大作業(yè)（B）年月日題號(hào)一二三四五總分得分資料】(一).重型機(jī)床廠(chǎng)2008年12月1日總分類(lèi)賬戶(hù)(部分)余額資料如下:單位:元資產(chǎn)類(lèi)負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)會(huì)計(jì)科目金額會(huì)計(jì)科目金額現(xiàn)金200000短期借款4500000銀行存款6000000應(yīng)付帳款920000應(yīng)收賬款1200000預(yù)收賬款--其它應(yīng)收款108000其它應(yīng)付款200000原材料2500000應(yīng)付工資庫(kù)存商品4060000應(yīng)付福利費(fèi)400000生產(chǎn)成本1350000應(yīng)交稅金650000待攤費(fèi)用230000應(yīng)付利潤(rùn)--其它應(yīng)交款--預(yù)提費(fèi)用78000長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)29000000實(shí)收資本23000000累計(jì)折舊－6500000資本公積4600000盈余公積5500000長(zhǎng)期投資1700000合計(jì)39848000合計(jì)39848000(二).有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的有關(guān)資料如下1.庫(kù)存商品明細(xì)賬余額產(chǎn)品名稱(chēng)單位數(shù)量單位成本總成本A產(chǎn)品件380001003800000B產(chǎn)品件325080260000合計(jì)4060000第1頁(yè)2.產(chǎn)品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱(chēng)在產(chǎn)品數(shù)量直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)A產(chǎn)品450000130000120000700000B產(chǎn)品5400006000050000650000合計(jì)99000019000017000013500003應(yīng)付賬款明細(xì)資料重慶工廠(chǎng)（貸方）70000武漢工廠(chǎng)（貸方）850000二、【要求】1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證(業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)由本單位自制的單、證、表。),根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；(每題3分,共48分)2.編制12月份本期發(fā)生額及余額試算平衡表(10分)3.登記“生產(chǎn)成本”和“庫(kù)存商品”總賬,用三欄式總賬賬頁(yè)。(每個(gè)5分,共10分)4.登記明細(xì)賬(1).“產(chǎn)品成本—A產(chǎn)品”、“產(chǎn)品成本—B產(chǎn)品”(2).“庫(kù)存商品—A產(chǎn)品”和“庫(kù)存商品—B產(chǎn)品”。(每個(gè)8分,共16分)5.編制資產(chǎn)負(fù)債表(16分)(一)重型機(jī)床廠(chǎng)2008年12月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：1.12月21日本月應(yīng)付工資為670000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資290000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資260000元，車(chē)間管理人員工資50000元，行政管理人員工資70000元。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月21日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)1張計(jì)提工資生產(chǎn)成本A產(chǎn)品290000.00B產(chǎn)品260000.00制造費(fèi)用50000.00管理費(fèi)用工資70000.00應(yīng)付職工薪酬工資670000.00合計(jì)￥670000.00￥670000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單第2頁(yè)2．12月21日支付本季銀行借款利息120000元。10、11兩月已預(yù)提78000元。付款憑證貸方科目：銀行存款2008年12月21日銀付字第1號(hào)摘要借方科目金額附單據(jù)1張總賬科目明細(xì)科目支付貸款利息應(yīng)付利息78000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用42000.00合計(jì)￥120000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單3．12月25日用銀行存款預(yù)付應(yīng)由下季度經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的房租60000元，付款憑證貸方科目：銀行存款2008年12月25日銀付字第2號(hào)摘要借方科目金額附單據(jù)1張總賬科目明細(xì)科目預(yù)付房租待攤費(fèi)用房租60000.00合計(jì)財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼科目對(duì)方科目簽發(fā)日期2008年12月25日收款人金額60000.00用途房租備注單位主管會(huì)計(jì)第3頁(yè)4．12月20日根據(jù)發(fā)料單匯總，共領(lǐng)用甲材料1000000元，領(lǐng)用乙材料800000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料550000元、乙材料450000元；生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料450000元、乙材料335000元。生產(chǎn)車(chē)間一般性耗用乙材料6000元，行政管理部門(mén)一般性耗用乙材料9000元。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月20日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)張領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1000000.00B產(chǎn)品785000.00制造費(fèi)用6000.00管理費(fèi)用維修費(fèi)9000.00原材料甲材料1000000.00乙材料800000.00合計(jì)￥18000000￥18000000財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:車(chē)間2008年12月20日倉(cāng)庫(kù)發(fā)料第1號(hào)材料編號(hào)材料名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額備注財(cái)務(wù)存請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)甲材料1000000.00用途:生產(chǎn)產(chǎn)品部門(mén)主管領(lǐng)料發(fā)料制單領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:車(chē)間2008年12月20日倉(cāng)庫(kù)發(fā)料第2號(hào)材料編號(hào)材料名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額備注財(cái)務(wù)存請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)乙材料785000.00用途:生產(chǎn)產(chǎn)品部門(mén)主管領(lǐng)料發(fā)料制單第4頁(yè)領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:車(chē)間2008年12月20日倉(cāng)庫(kù)發(fā)料第3號(hào)材料編號(hào)材料名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額備注財(cái)務(wù)存請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)乙材料6000.00用途:車(chē)間一般耗用部門(mén)主管領(lǐng)料發(fā)料制單領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:行政部門(mén)2008年12月20日倉(cāng)庫(kù)發(fā)料第4號(hào)材料編號(hào)材料名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額備注財(cái)務(wù)存請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)乙材料9000.00用途:行政部門(mén)一般耗用部門(mén)主管領(lǐng)料發(fā)料制單5．12月25日攤銷(xiāo)本月廠(chǎng)部應(yīng)負(fù)擔(dān)的房租4000元。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月25日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)張攤銷(xiāo)房租管理費(fèi)用房租4000.00待攤費(fèi)用房租4000.00合計(jì)￥4000.00￥4000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單第5頁(yè)6.12月31日以現(xiàn)金3000元支付罰款。付款憑證貸方科目庫(kù)存現(xiàn)金2008年12月31日現(xiàn)付字第1號(hào)摘要借方科目金額附單據(jù)1張總賬科目明細(xì)科目支付罰款營(yíng)業(yè)外支出罰款3000.00合計(jì)￥3000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單7.12月31日按規(guī)定本月應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)235000元，其中生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)提185000元，行政管理部門(mén)應(yīng)提50000元。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)1張計(jì)提折舊制造費(fèi)用185000.00管理費(fèi)用折舊50000.00累計(jì)折舊235000.00合計(jì)￥235000.00￥235000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單8.12月31日將本月共發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工時(shí)比例分?jǐn)傆?jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)50500小時(shí)；B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)70000小時(shí)。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)1張分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本A產(chǎn)品101000.00B產(chǎn)品140000.00制造費(fèi)用241000.00合計(jì)￥241000.00￥241000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單第6頁(yè)制造費(fèi)用分配表2008年12月單位:元分配對(duì)象應(yīng)計(jì)科目分配標(biāo)準(zhǔn)(工時(shí))分配率分配金額A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-A505002101000.00B產(chǎn)品生產(chǎn)成本-B70000140000.00合計(jì)120500241000.00制表人:9.12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本。本月AB產(chǎn)品均無(wú)在產(chǎn)品。A產(chǎn)品完工13910件,B產(chǎn)品完工15800件。辦妥入庫(kù)手續(xù)。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)2張產(chǎn)品完工入庫(kù)庫(kù)存商品A產(chǎn)品2091000.00B產(chǎn)品1835000.00生產(chǎn)成本A產(chǎn)品2091000.00B產(chǎn)品1835000.00合計(jì)￥3926000.00￥3926000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單產(chǎn)成品生產(chǎn)入庫(kù)單編號(hào)：2008年12月產(chǎn)品名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位入庫(kù)數(shù)實(shí)收數(shù)備注A產(chǎn)品件1391013910第7頁(yè)產(chǎn)成品生產(chǎn)入庫(kù)單編號(hào)：年月日產(chǎn)品名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位入庫(kù)數(shù)實(shí)收數(shù)備注B產(chǎn)品件158001580010．12月31日應(yīng)付重慶工廠(chǎng)的一筆購(gòu)貨款70000元，由于對(duì)方企業(yè)撤銷(xiāo)，無(wú)法支付：經(jīng)批準(zhǔn)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)1張轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款重慶工廠(chǎng)70000.00營(yíng)業(yè)外收入70000.00合計(jì)￥70000.00￥70000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單11.12月31日銷(xiāo)售給錦江公司A產(chǎn)品22000件，收入4000000元，貨款存入開(kāi)戶(hù)銀行。銷(xiāo)售給東方公司B產(chǎn)品4375件，貨款525000元尚未收到。（增值稅睨17%。要求只填A(yù)成品的增值稅發(fā)票。B成品的增值稅發(fā)票不填。）轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)張銷(xiāo)售B產(chǎn)品應(yīng)收賬款東方公司525000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入448717.95應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo))76282.05合計(jì)￥525000.00￥525000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單第8頁(yè)收款憑證借方科目銀行存款2008年12月31日銀收字第1號(hào)摘要貸方科目金額附單據(jù)張總賬科目明細(xì)科目銷(xiāo)售A產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3418803.42應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（增）581196.58合計(jì)￥4000000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單××市增值稅專(zhuān)用發(fā)票N0開(kāi)票日期:2008年12月31日此聯(lián)不作報(bào)銷(xiāo)、扣稅憑證使用購(gòu)貨單位名稱(chēng)錦江公司稅務(wù)登記號(hào)（略）第四聯(lián)地址電話(huà)（略）開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)（略）貨物及應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額記賬聯(lián)、銷(xiāo)貨A產(chǎn)品件22000155.403418803.4217%581196.58合計(jì)價(jià)稅合計(jì)￥方記賬憑證備注銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)稅務(wù)登記號(hào)（略）地址電話(huà)（略）開(kāi)戶(hù)銀行及賬戶(hù)（略）銷(xiāo)貨單位(章):收款人:復(fù)核:開(kāi)票人:12.12月31日本月產(chǎn)品銷(xiāo)售成本共計(jì)2550000元，其中A產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2200000元，B產(chǎn)品銷(xiāo)售成本350000元。（出庫(kù)單略）轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)2張銷(xiāo)售產(chǎn)品出庫(kù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2550000.00庫(kù)存商品A產(chǎn)品2200000.00B產(chǎn)品350000.00合計(jì)￥2550000.00￥2550000.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單第9頁(yè)13.12月31日年終決算,企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1867000元，按稅法規(guī)定全年應(yīng)交所得稅616110元，予以結(jié)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)1張計(jì)提企業(yè)所得稅所得稅費(fèi)用616110.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅616110.00合計(jì)￥616110.00￥616110.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單14.12月31日將本月有關(guān)收入、費(fèi)用支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶(hù)。結(jié)轉(zhuǎn)損益前損益類(lèi)賬戶(hù)余額匯總表2008年12月賬戶(hù)金額（借方）賬戶(hù)金額（貸方）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2550000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3867521.37主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及其它其它業(yè)務(wù)收入其它業(yè)務(wù)支出投資收益營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入70000.00管理費(fèi)用133000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用42000.00營(yíng)業(yè)外支出3000.00所得稅616110.00合計(jì)￥3344110.00合計(jì)￥3937521.37轉(zhuǎn)賬憑證年月日字第號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)1張接轉(zhuǎn)本月費(fèi)用本年利潤(rùn)3344110.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2550000.00管理費(fèi)用133000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用42000.00營(yíng)業(yè)外支出3000.00所得稅費(fèi)用616110.00合計(jì)￥3344110.00￥3344110.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單第10頁(yè)轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)1張結(jié)轉(zhuǎn)本月收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3867521.37營(yíng)業(yè)外收入70000.00本年利潤(rùn)3937521.37合計(jì)￥3937521.37￥3937521.37財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單15．12月31日按規(guī)定，凈利潤(rùn)應(yīng)提取盈余公積金125090元，予以結(jié)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)1張計(jì)提盈余公積利潤(rùn)分配提取法定盈余公積125090.00125090.00合計(jì)￥125090.00￥125090.00財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單16.12月31日經(jīng)研究決定給投資者分派利潤(rùn)500000元，予以結(jié)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)賬憑證2008年12月31日轉(zhuǎn)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貨方金額附單據(jù)1張分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利500000.00應(yīng)付股利500000.00￥500000.00￥500000.00合計(jì)財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單第11頁(yè)(二)有關(guān)總賬及明細(xì)賬頁(yè)庫(kù)存商品明細(xì)賬產(chǎn)品名稱(chēng):A產(chǎn)品規(guī)格型號(hào):存放地點(diǎn):計(jì)量單位:件第1頁(yè)2008年憑證號(hào)數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額38000100.003800000.0031轉(zhuǎn)6入庫(kù)13910150.3220910005891000.0031轉(zhuǎn)9出庫(kù)22000003691000.00庫(kù)存商品明細(xì)賬產(chǎn)品名稱(chēng):B產(chǎn)品規(guī)格型號(hào):存放地點(diǎn):件計(jì)量單位:第2頁(yè)2008年憑證號(hào)數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額325080.00260000.0031轉(zhuǎn)6入庫(kù)15800116.141835000.0031轉(zhuǎn)9出庫(kù)350000.001745000.00總分類(lèi)賬科目庫(kù)存商品(編號(hào))2008年度記賬憑單摘要借方貸方借貸余額月日順序號(hào)121期初余額借4060000.0031轉(zhuǎn)6入庫(kù)3926000.00借7986000.0031轉(zhuǎn)9出庫(kù)2550000.00借5436000.00第12頁(yè)總分類(lèi)賬科目：生產(chǎn)成本(編號(hào))2008年度記賬憑單摘要借方貸方借貸余額月日順序號(hào)121期初余額借1350000.0021轉(zhuǎn)1工資550000.00借1900000.0020轉(zhuǎn)2材料1785000.00借3685000.0031轉(zhuǎn)5制造費(fèi)用241000.00借3926000.0031轉(zhuǎn)6完工產(chǎn)品入庫(kù)3926000.00平0產(chǎn)品成本明細(xì)賬完工產(chǎn)品產(chǎn)13910件產(chǎn)品名稱(chēng)A產(chǎn)品2008年12月月末在產(chǎn)品數(shù)量:項(xiàng)目憑證原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用成本合計(jì)月初在產(chǎn)品成本450000130000.00120000.00700000本月發(fā)生轉(zhuǎn)1290000.00990000本月發(fā)生轉(zhuǎn)210000001990000本月發(fā)產(chǎn)轉(zhuǎn)5101000.002091000本月費(fèi)用合計(jì)1000000290000.001010000生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)1450000420000.002210002091000完工產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)6-1450000-420000.00-2210002091000單位產(chǎn)品成本104.2430.1915.89150.32月末在產(chǎn)品成本00000會(huì)計(jì)主管:復(fù)核:制單:產(chǎn)品成本明細(xì)賬完工產(chǎn)品：15800件產(chǎn)品名稱(chēng)B產(chǎn)品2008年12月月末在產(chǎn)品數(shù)量:項(xiàng)目憑證原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用成本合計(jì)月初在產(chǎn)品成本5400006000050000650000本月發(fā)生轉(zhuǎn)1260000910000本月發(fā)生轉(zhuǎn)27850001695000本月發(fā)生轉(zhuǎn)51400001835000本月費(fèi)用合計(jì)785000260000140000生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)13250003200001900001835000完工產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)6-1325000-320000-1900001835000單位產(chǎn)品成本83.8620.2512.03116.14月末在產(chǎn)品成本0000會(huì)計(jì)主管:復(fù)核:制單:第13頁(yè)(三)本期發(fā)生額及余額試算平衡表年月日帳戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金200000.003000.00197000.00銀行存款6000000.004000000.00180000.009820000.00應(yīng)收賬款12000000252000.001725000.00其它應(yīng)收款108000.00108000.00原材料2500000.001800000.00700000.00庫(kù)存商品4060000.003926000.002550000.005436000.00生產(chǎn)成本1350000.002576000.003926000.000待攤費(fèi)用230000.0060000.004000.00286000.00固定資產(chǎn)29000000.0029000000.00累計(jì)折舊6500000.00235000.006735000.00長(zhǎng)期投資1700000.001700000.00短期借款4500000.004500000.00應(yīng)付賬款920000.0070000.00850000.00其它應(yīng)付款200000.00200000.00應(yīng)付工資670000.00670000.00應(yīng)付福利費(fèi)400000.00400000.00應(yīng)交稅金650000.001273588.631923588.63預(yù)提費(fèi)用78000.0078000.000應(yīng)付利潤(rùn)500000500000.00實(shí)收資本23000000.0023000000.00資本公積4600000.004600000.00盈余公積5500000.00125090.