銷售業(yè)務內部控制模塊課件

業(yè)務內部控制業(yè)務內部控制1銷售業(yè)務主要環(huán)節(jié)(一)編制銷貨通知單(銷售部門)顧客訂單→(確定能供貨)→填制銷貨通知單(二)批準賒銷(信用管理部門)了解分析信用狀況)→銷貨通知單(簽署意見)三)發(fā)貨(倉儲部門)經(jīng)信用部門核準后的銷貨通知單→(發(fā)貨)(四)運貨(運輸部門)填制發(fā)貨單(連續(xù)編號,出貨依據(jù)、財務和倉庫記錄依據(jù)、開發(fā)票依據(jù))→開票部門(財務)銷售業(yè)務主要環(huán)節(jié)2(五)開具銷售發(fā)票(財會部門)審核顧客訂單、銷售通知單、發(fā)貨單無誤→開發(fā)票(預先編號,存根、記賬、客戶、銷售等(六)記錄銷售業(yè)務(財會部門)票記賬聯(lián)→編制記賬憑證(七)收款(出納)八)處理銷貨退回(五)開具銷售發(fā)票(財會部門)3內部控制要素分析控制環(huán)境二、風險評估三、控制活動四、信息與溝通五、內部監(jiān)督內部控制要素分析4控制環(huán)境1公司治理結構2機構設置和權力配置3內部審計4.人力資源政策5企業(yè)文化6法律環(huán)境控制環(huán)境5二、風險評估1風險識別2風險評估3風險應對策暗(風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受)二、風險評估6二、風險評估切入點1接受顧客訂單2批準信用3按銷售單發(fā)貨,裝運貨4向顧客開具賬單5記錄銷售6辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入7辦理和記錄銷售退回、折扣、折讓8注銷壞賬二、風險評估71接受顧客訂單1)客戶是虛假的?2)所接受的訂單不符合企業(yè)標準?3)接受了企業(yè)庫存無法滿足的訂單?1接受顧客訂單82.批準信用1)合同審批人未按規(guī)定價格和信用標準審核。2)銷售業(yè)務、信用檢查和信用額度申批同人負責。2.批準信用93按銷售單發(fā)貨,裝運貨1)未經(jīng)授權人員進入企業(yè)倉庫進行有關的出貨業(yè)務。2)倉庫人員未經(jīng)批準擅自發(fā)貨。3)冒領或發(fā)貨錯誤。3按銷售單發(fā)貨,裝運貨10銷售業(yè)務內部控制模塊課件11銷售業(yè)務內部控制模塊課件12銷售業(yè)務內部控制模塊課件13銷售業(yè)務內部控制模塊課件14銷售業(yè)務內部控制模塊課件15銷售業(yè)務內部控制模塊課件16銷售業(yè)務內部控制模塊課件17銷售業(yè)務內部控制模塊課件18銷售業(yè)務內部控制模塊課件19銷售業(yè)務內部控制模塊課件20銷售業(yè)務內部控制模塊課件21銷售業(yè)務內部控制模塊課件22銷售業(yè)務內部控制模塊課件23銷售業(yè)務內部控制模塊課件24銷售業(yè)務內部控制模塊課件25銷售業(yè)務內部控制模塊課件26銷售業(yè)務內部控制模塊課件27銷售業(yè)務內部控制