資產(chǎn)管理財務(wù)處課件

資產(chǎn)管理財務(wù)處

資產(chǎn)管理1目錄資產(chǎn)概念各部門職責(zé)工作程序資產(chǎn)增減變動資產(chǎn)日常管理罰則目錄資產(chǎn)概念2資產(chǎn)概念由過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。分類：流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)(按流動性）有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（按有無實物形態(tài)）資產(chǎn)概念由過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該3固定資產(chǎn)概念為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有使用年限超過一年單位價值較高，不低于2000元有形資產(chǎn)

固定資產(chǎn)概念為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有4低值易耗品不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品單位價值較低使用期限相對于固定資產(chǎn)較短在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變當(dāng)月購入當(dāng)月一次性攤銷低值易耗品不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品5各部門職責(zé)營運處：1.工程施工、營運設(shè)備的采購、驗收、調(diào)撥、盤點、維修、報廢的技術(shù)鑒定。2.審核門店固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢、維修、盤點，對違規(guī)行為進(jìn)行處罰。資訊處:計算機硬件、軟件采購、驗收、維修、報廢的技術(shù)鑒定及硬件設(shè)備調(diào)撥。

各部門職責(zé)營運處：6各部門職責(zé)人資處：1.辦公設(shè)備采購、驗收、調(diào)撥、盤點、維修、報廢的技術(shù)鑒定。2.全公司的資產(chǎn)管理，每半年資產(chǎn)盤點的組織。財務(wù)處：1.確定固定資產(chǎn)分類、折舊辦法、編號方法及資產(chǎn)的監(jiān)盤。2.資產(chǎn)管理的監(jiān)核。各部門職責(zé)人資處：7各部門職責(zé)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門或本店資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)、報修及購置、調(diào)撥、報廢手續(xù)辦理?？偨?jīng)理、店長負(fù)責(zé)批準(zhǔn)全公司、本店資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報廢和修理。董事長負(fù)責(zé)批準(zhǔn)年度資產(chǎn)購置預(yù)算、開店及分店改造資產(chǎn)投資預(yù)算

各部門職責(zé)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門或本店資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)、8工作程序—固定資產(chǎn)折舊提取依據(jù)：固定資產(chǎn)帳面原值，折舊年限。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。折舊方法：平均年限法，提取凈殘值比例為原值的3%。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以租賃方式租入的固定資產(chǎn)不提折舊。

工作程序—固定資產(chǎn)折舊提取依據(jù)：固定資產(chǎn)帳面原值，折舊年限。9固定資產(chǎn)分類及折舊年限固定資產(chǎn)分類及折舊年限10固定資產(chǎn)分類及折舊年限固定資產(chǎn)分類及折舊年限11低值易耗品科目表低值易耗品科目表12資產(chǎn)增減變動資產(chǎn)增減變動辦理程序資產(chǎn)購置資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)報廢和出售資產(chǎn)盤點資產(chǎn)修理資產(chǎn)增減變動資產(chǎn)增減變動辦理程序13資產(chǎn)增減變動辦理程序定義：資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢、出售、盤盈、盤虧等情況。公司各部門資產(chǎn)增減變動經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，報財務(wù)處審核。分店資產(chǎn)增減變動經(jīng)店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報營運處審核。所有資產(chǎn)增減都需報公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。資產(chǎn)增減變動辦理程序定義：資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢、出售、盤盈、14資產(chǎn)購置購置部門或分店須填寫“資產(chǎn)購置單”。預(yù)算內(nèi)購置，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外購置報董事長批準(zhǔn)。資產(chǎn)驗收由資產(chǎn)采購部門組織，購置部門參加，驗收合格后填寫驗收單一式二份，供應(yīng)商和公司各留一份，購置部門將公司留存一份交財務(wù)處。資產(chǎn)購置購置部門或分店須填寫“資產(chǎn)購置單”。15資產(chǎn)購置資產(chǎn)驗收后，同時明確使用保管責(zé)任人，并辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)處發(fā)放編號和標(biāo)簽，并根據(jù)驗收單入帳。資產(chǎn)購置資產(chǎn)驗收后，同時明確使用保管責(zé)任人，并辦理相關(guān)手續(xù)。16資產(chǎn)調(diào)撥總公司各部門和分店填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”，按增減變動辦理程序辦理。調(diào)出單位根據(jù)批準(zhǔn)的“資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)入單位負(fù)責(zé)驗收實物，驗收合格后，在“資產(chǎn)調(diào)撥單”上簽字確認(rèn)。調(diào)撥資產(chǎn)的價格由調(diào)出單位按凈值計價，調(diào)撥完成后，調(diào)動部門要及時調(diào)整“資產(chǎn)登記簿、卡片、標(biāo)簽”。資產(chǎn)調(diào)撥總公司各部門和分店填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”，按增減變動辦理17資產(chǎn)報廢和出售固定資產(chǎn)超過使用年限，失去效能及因損毀而無法修復(fù)的，或根據(jù)情況需要出售、變賣的，使用單位填寫“固定資產(chǎn)報廢（出售）審批單”按資產(chǎn)增減變動辦理程序報批。報廢由總部相應(yīng)采購部門進(jìn)行技術(shù)鑒定。經(jīng)批準(zhǔn)報廢、出售的固定資產(chǎn)，財務(wù)、實物部門予以銷帳，確定的凈損益，計入當(dāng)期“營業(yè)外支出（收入）”。資產(chǎn)報廢和出售固定資產(chǎn)超過使用年限，失去效能及因損毀而無法修18資產(chǎn)處置單資產(chǎn)處置單19固定資產(chǎn)的盤點門店：每半年由資產(chǎn)管理員組織一次固定資產(chǎn)盤點，盤點后，填寫“固定資產(chǎn)盤點盈虧表”，七日內(nèi)按程序報總部營運處審批后處理。總部：每半年由人力行政處組織，營運處和財務(wù)處參加，進(jìn)行一次全系統(tǒng)的資產(chǎn)清查。固定資產(chǎn)的盤點門店：每半年由資產(chǎn)管理員組織一次固定資產(chǎn)盤點，20資產(chǎn)盤點核對表資產(chǎn)盤點核對表21資產(chǎn)修理保修期內(nèi)的資產(chǎn)修理由使用單位直接聯(lián)系廠家辦理，遇不能解決問題，報資產(chǎn)采購部門處理。修理范圍小，費用支出少的資產(chǎn)日常修理、日常維護(hù)（500元以下）由分店處理，發(fā)生的修理費計入店當(dāng)期費用。資產(chǎn)修理保修期內(nèi)的資產(chǎn)修理由使用單位直接聯(lián)系廠家辦理，遇不能22資產(chǎn)修理修理范圍大，費用支出大（500元以上）的資產(chǎn)大修理，按預(yù)算原則逐級審批。一次發(fā)生修理費在5000元以上的采取分期攤銷法，攤銷期限不超過半年。

資產(chǎn)修理修理范圍大，費用支出大（500元以上）的資產(chǎn)大修理，23固定資產(chǎn)的日常管理歸口分級管理:總部各部門和門店指定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實到個人，實行誰用誰管。做到層層負(fù)責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。固定資產(chǎn)的日常管理歸口分級管理:24固定資產(chǎn)的日常管理“登記簿、卡片、標(biāo)簽”管理：“固定資產(chǎn)登記簿”按明細(xì)登記本單位全部固定資產(chǎn)，不屬于本單位、但由本單位使用的固定資產(chǎn)，如贊助單位、廠家的固定資產(chǎn)也要登記，并在備注欄作以說明?！肮潭ㄙY產(chǎn)卡片”按部門或小組設(shè)置，凡是歸某部門使用或在其地點存放的固定資產(chǎn)由此部門負(fù)責(zé)使用、保管、維護(hù)。固定資產(chǎn)的日常管理“登記簿、卡片、標(biāo)簽”管理：25固定資產(chǎn)的日常管理“固定資產(chǎn)標(biāo)簽”

注明固定資產(chǎn)名稱及責(zé)任人，標(biāo)簽粘貼在固定資產(chǎn)設(shè)備左上角。固定資產(chǎn)登記簿和卡片由資產(chǎn)管理員保管，當(dāng)有固定資產(chǎn)增減變動或更換保管人時，資產(chǎn)管理員及時調(diào)整登記簿和卡片，標(biāo)簽由資產(chǎn)管理員制作，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)保管完好。固定資產(chǎn)的日常管理“固定資產(chǎn)標(biāo)簽”注明固定資產(chǎn)名稱及責(zé)任人26資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片27資產(chǎn)標(biāo)簽資產(chǎn)標(biāo)簽28罰則資產(chǎn)丟失由責(zé)任人按資產(chǎn)凈值賠償。同時，追究店長、責(zé)任