初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-第六章-利潤(rùn)(練習(xí))

第六章利潤(rùn)一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（）。A.勞務(wù)收入B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.出售包裝物收入D.出售固定資產(chǎn)凈收益2.某工業(yè)企業(yè)2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為8000萬(wàn)元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6300萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入為40萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)成本為20萬(wàn)元；管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為80萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入為40萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元屬于支付的稅收滯納金。所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬(wàn)元。A.1222.5B.1237.5C.1216.25D.1226.253.某工業(yè)企業(yè)2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2780萬(wàn)元，銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入50萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬(wàn)元。A.1680B.1665C.1672.5D.1687.54.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）。A.銀行存款利息收入B.存貨盤盈C.債務(wù)重組利得D.確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款5.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入科目核算的有（）。A.存貨盤盈B.轉(zhuǎn)銷無(wú)法償付的應(yīng)付賬款C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D.接受政府補(bǔ)助6.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）。A.債務(wù)重組利得B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.庫(kù)存商品的盤虧取得的殘料收入D.確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款7.某企業(yè)收到用于補(bǔ)償已發(fā)生費(fèi)用的政府補(bǔ)助，應(yīng)在取得時(shí)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.遞延收益C.其他業(yè)務(wù)收入D.其他應(yīng)收款8.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A.公益性捐贈(zèng)支出B.無(wú)形資產(chǎn)出售凈損失C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備9.下列交易或事項(xiàng)，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A.罰款支出B.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值C.固定資產(chǎn)計(jì)提減值D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10.某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元；假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬(wàn)元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25％。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.250B.232.5C.245D.257.511.某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.125B.121.25C.123.75D.126.25二、多項(xiàng)選擇題1.會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法主要有（）。A.表結(jié)法B.賬結(jié)法C.品種法D.分批法2.下列各項(xiàng)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）。A.已計(jì)入投資收益的國(guó)庫(kù)券利息收入B.已超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金D.未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3.下列各項(xiàng)損益中，會(huì)計(jì)上和稅法上核算不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有（）。A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.國(guó)債利息收入C.公司債券的利息收入D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益4.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（）。A.捐贈(zèng)現(xiàn)金支出B.稅收滯納金支出C.利息支出D.債務(wù)重組損失5.下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的有（）。A.對(duì)外捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.固定資產(chǎn)出售利得6.下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用D.商品的銷售成本7.下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.公允價(jià)值變動(dòng)損益C.資產(chǎn)減值損失D.所得稅費(fèi)用8.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物取得的收入C.接受公益性捐贈(zèng)利得D.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額9.下列項(xiàng)目中，作為當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加項(xiàng)目的有（）。A.銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益C.出售材料的收入D.取得的罰款收入三、判斷題1.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。（）2.企業(yè)盤虧現(xiàn)金的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）3.某企業(yè)2010年年初有上年形成的虧損25萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。則企業(yè)2010年需要交納企業(yè)所得稅2.5萬(wàn)元。（）4.應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額所得稅稅率。（）5.企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中，影響利潤(rùn)總額。（）6.表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。（）7.企業(yè)采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。（）8.所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。（）9.企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額。（）四、計(jì)算題1.華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17％，所得稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品10000件，其中對(duì)外銷售9000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國(guó)債利息收入為3500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，折舊費(fèi)用30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3000元（計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入）。假定不考慮其他因素。要求：計(jì)算該企業(yè)2011年利潤(rùn)表中下列有關(guān)項(xiàng)目的金額：（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；（2）利潤(rùn)總額；（3）所得稅費(fèi)用；（4）凈利潤(rùn)。2.甲企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。甲企業(yè)當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬(wàn)元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬(wàn)元；當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬(wàn)元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算甲企業(yè)2010年度應(yīng)交所得稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。（4）編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費(fèi)用”科目余額的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）3.遠(yuǎn)大公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤(rùn)，所得稅稅率為25%。2011年年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：?jiǎn)挝唬涸杖?、利得結(jié)賬前期末余額費(fèi)用、損失結(jié)賬前期末余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入475000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本325000其他業(yè)務(wù)收入100000其他業(yè)務(wù)成本75000投資收益7500營(yíng)業(yè)稅金及附加18000營(yíng)業(yè)外收入20000銷售費(fèi)用20000管理費(fèi)用60000財(cái)務(wù)費(fèi)用125