項(xiàng)目資金申請(qǐng)和可行性分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)

可行性分析報(bào)告編制大綱（著重在財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)）

一、項(xiàng)目意義和必要性。國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀和技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用與影響，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析，市場(chǎng)分析，與國(guó)家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)總體思路、原則、目標(biāo)等關(guān)聯(lián)情況。說明：產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析、與國(guó)家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)總體思路、原則、目標(biāo)等關(guān)聯(lián)情況，這是很重要的內(nèi)容，一定要寫清楚。二、項(xiàng)目技術(shù)基礎(chǔ)。成果來源及知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況，已完成的研究開發(fā)工作及中試情況和鑒定年限，技術(shù)或工藝特點(diǎn)以及與現(xiàn)有技術(shù)或工藝比較所具有的優(yōu)勢(shì)，該重大關(guān)鍵技術(shù)的突破對(duì)行業(yè)技術(shù)進(jìn)步的重要意義和作用。三、項(xiàng)目建設(shè)方案。項(xiàng)目的產(chǎn)能規(guī)模、建設(shè)的主要內(nèi)容、采用的工藝技術(shù)路線與技術(shù)特點(diǎn)、設(shè)備選型及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)工期和進(jìn)度安排、建設(shè)期管理等。四、項(xiàng)目投資。項(xiàng)目總投資規(guī)模，投資使用方案、資金籌措方案以及貸款償還計(jì)劃。五、環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用、節(jié)能與原材料供應(yīng)及外部配套條件落實(shí)情況等。其中節(jié)能分析章節(jié)按照《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查工作的通知》（發(fā)改投資[2006]2787號(hào)）要求進(jìn)行編寫。六、項(xiàng)目法人基本情況。項(xiàng)目法人的所有制性質(zhì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)，近三年來的銷售收入、利潤(rùn)、稅金、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、銀行信用等級(jí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人基本情況及主要股東的概況等。七、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)分析及主要指標(biāo)。內(nèi)涵報(bào)酬率、投資利潤(rùn)率、投資回收期、貸款償還期等指標(biāo)的計(jì)算和評(píng)估，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析。（一）項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目說明數(shù)量單位不含稅單價(jià)金額備注1產(chǎn)品產(chǎn)量項(xiàng)目第1年項(xiàng)目第2年項(xiàng)目第3年項(xiàng)目第4年項(xiàng)目第5年2固定資產(chǎn)折舊3軟件無形資產(chǎn)攤銷4研究開發(fā)支出攤銷5銷售費(fèi)用6管理費(fèi)用7銀行

貸款利率注：一般而言，項(xiàng)目期不超過5年2、單位成本計(jì)算銷售與單位成本費(fèi)用計(jì)算表單位：元項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年合計(jì)產(chǎn)量產(chǎn)量產(chǎn)品單價(jià)產(chǎn)品單價(jià)銷售收入收入單位生產(chǎn)成本原材料人工費(fèi)小計(jì)單位制造成本固定費(fèi)用折舊生管理人員工資及福利費(fèi)軟件資產(chǎn)/開發(fā)支出攤銷小計(jì)變動(dòng)費(fèi)用物料/辦公/交通單位制造費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)品成本合計(jì)毛利率固定成本變動(dòng)成本銷售費(fèi)用固定費(fèi)用銷售人員薪酬及房租物業(yè)費(fèi)半變動(dòng)費(fèi)用市場(chǎng)推廣與廣告費(fèi)用半變動(dòng)費(fèi)用銷售費(fèi)用(售前/售后支持/差旅費(fèi)/交通費(fèi)/會(huì)議費(fèi)/運(yùn)輸/修理等)小計(jì)固定成本變動(dòng)成本管理人員管理人員工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)(辦公\水電\業(yè)務(wù)招待等)其他(保險(xiǎn)\差旅\交通\研發(fā)費(fèi)用\修理等)小計(jì)固定成本變動(dòng)成本財(cái)務(wù)費(fèi)用貸款利息銷售稅金及附加3、成本費(fèi)用表成本費(fèi)用表(單位：元)序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年合計(jì)1數(shù)量2單位成本3生產(chǎn)成本4單位制造費(fèi)用5制造費(fèi)用6產(chǎn)品成本6.1固定成本6.2變動(dòng)成本7管理費(fèi)用7.1固定成本7.2變動(dòng)成本8銷售費(fèi)用8.1固定成本8.2變動(dòng)成本9財(cái)務(wù)費(fèi)用10銷售稅金及附加11總成本費(fèi)用11.1總固定成本11.2總變動(dòng)成本12付現(xiàn)成本4、項(xiàng)目期各年度經(jīng)營(yíng)情況項(xiàng)目期各年度經(jīng)營(yíng)情況表單位：元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年合計(jì)1數(shù)量2主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3產(chǎn)品銷售稅金及附加4總成本費(fèi)用5利潤(rùn)總額6所得稅7凈利潤(rùn)注：納稅項(xiàng)目及其稅率情況應(yīng)作一個(gè)說明5、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表(單位：元)項(xiàng)目期初第1年第2年第3年第4年第5年合計(jì)現(xiàn)金流入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金小計(jì)現(xiàn)金流出固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金付現(xiàn)成本銷售稅金及附加利息支出所得稅小計(jì)凈現(xiàn)金流量靜態(tài)投資回收期注：加上動(dòng)態(tài)投資回收期也可以，不過似乎一般在綱要中未作要求的，就不要加上了。說明：1-5的表格內(nèi)容，主要是為了6-11的指標(biāo)計(jì)算或分析作數(shù)據(jù)準(zhǔn)備的，也是給項(xiàng)目報(bào)告審核的專家們一個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)說明和一些計(jì)算過程數(shù)據(jù)表，表間勾稽關(guān)系一定要弄清楚，別相予盾了。6、內(nèi)涵報(bào)酬率根據(jù)內(nèi)涵報(bào)酬率計(jì)算公式：i0=i1+︱NPV1︱/(︱NPV2︱+︱NPV1︱)X（i2-i1）計(jì)算項(xiàng)目?jī)?nèi)涵報(bào)酬率（根據(jù)財(cái)務(wù)管理投資管理章節(jié)的知識(shí)進(jìn)行計(jì)算）注意：一般做這種項(xiàng)目所做的內(nèi)涵報(bào)酬率會(huì)比較大，認(rèn)為這樣才有吸引力。這樣會(huì)導(dǎo)致CPA教材《財(cái)務(wù)成本管理》后的附件系數(shù)表不夠用。不過，放心，我在打包文件里有一份1%-50%的系數(shù)表。如果這還不夠大，那么你要和你的同事們溝通一下，你的項(xiàng)目的獲利能力太強(qiáng)了！專家們不容易相信你們了。7、投資利潤(rùn)率根據(jù)前文利潤(rùn)表可計(jì)算項(xiàng)目期投產(chǎn)后的幾個(gè)年度的年平均利潤(rùn)8、投資回收期根據(jù)前文現(xiàn)金流量測(cè)算表可計(jì)算得,可計(jì)算項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期是幾年9、貸款償還期根據(jù)貸款的借款合同/資金情況對(duì)償還時(shí)間/期限進(jìn)行說明10、盈虧平衡點(diǎn)分析以項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)情況的產(chǎn)銷單價(jià)、成本、費(fèi)用進(jìn)行測(cè)算盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本費(fèi)用÷（銷售單價(jià)-變動(dòng)成本費(fèi)用），進(jìn)而計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn)的銷售額安全邊際=正常銷售額-盈虧平衡點(diǎn)銷售額安全邊際率=安全邊際÷正常銷售額*100%根據(jù)所計(jì)算出的安全邊際率，對(duì)照企業(yè)安全性檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn),檢查分析本項(xiàng)目是處于何種安全類別。11、敏感性分析目前敏感性分析主要有兩種方式：一是本量利關(guān)系的敏感分析，即通過銷售單價(jià)、單位變動(dòng)成本、固定成本費(fèi)用三種參數(shù)的變動(dòng)情況，使盈利變?yōu)樘潛p，及其變化對(duì)利潤(rùn)變化的影響程度；二是內(nèi)部收益率敏感分析，即通過銷售單價(jià)、經(jīng)營(yíng)成本和項(xiàng)目投資等參數(shù)據(jù)的變動(dòng)情況，對(duì)內(nèi)部收益率變化的影響程度。一般而言，用一種方式進(jìn)行敏感性分析就夠了。除非項(xiàng)目編制綱要中明確指定。例如：影響內(nèi)部收益率變化的因素主要有銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資等，經(jīng)估算最為敏感的因素是銷售價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本，其主要數(shù)據(jù)如下。敏感性分析主要數(shù)據(jù)表（稅后數(shù)值）不確定因素變化幅度內(nèi)部收益率（%）投資+10%20.08%銷售價(jià)格-10%15%經(jīng)營(yíng)成本+10%13%當(dāng)投資增加10%；或銷售價(jià)格減少10%；或經(jīng)營(yíng)成本增加10%時(shí)，所得稅后的內(nèi)部收益率均高于10%的基準(zhǔn)折現(xiàn)率。如果內(nèi)部收益率為10%時(shí)，其臨界點(diǎn)大約在：銷售價(jià)格減少13.82%，或經(jīng)營(yíng)成本增加17.07%。由此說明項(xiàng)目有較強(qiáng)的動(dòng)態(tài)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。注：要說明的是，敏感性分析也不是都會(huì)要求做的，編制綱要中沒有特別要求的，一般可以不做這東東。多一樣?xùn)|東，可能多一樣麻煩或破綻，吃力不討好，還不如不做的好。財(cái)務(wù)分析結(jié)論：是通過上述財(cái)務(wù)相關(guān)分析，對(duì)項(xiàng)目從獲利能力、債務(wù)償還能力、投資回收期限、現(xiàn)金流量、安全性等角度分析的一個(gè)簡(jiǎn)單的總結(jié)性評(píng)述，論述項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 1、政策風(fēng)險(xiǎn)2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)5、資金風(fēng)險(xiǎn)6、管理風(fēng)險(xiǎn)（三）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析可從宏觀面上對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益情況作分析，可以結(jié)合市場(chǎng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等進(jìn)行描述。（四）項(xiàng)目社會(huì)效益分析這部分內(nèi)容和項(xiàng)目意義和作用、市場(chǎng)有點(diǎn)相似，讓做市場(chǎng)和技術(shù)的人去寫才對(duì)。八、項(xiàng)目招標(biāo)內(nèi)容，并填寫招標(biāo)事項(xiàng)核準(zhǔn)意見（會(huì)有張附表），主管部門提出初審意見并蓋章。九、資金申請(qǐng)報(bào)告附件：1、銀行承貸證明(省分行以上)文件；2、項(xiàng)目法人近三年的經(jīng)營(yíng)狀況（包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表）和項(xiàng)目法人自籌資金保證落實(shí)文件；3、地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件；4、前期科研成果證明材料(需經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證或出具技術(shù)檢測(cè)報(bào)告、專利證書等)；前期科研成果的成熟度，應(yīng)能夠滿足產(chǎn)業(yè)化試驗(yàn)或產(chǎn)業(yè)化示范的要求；5、相應(yīng)的環(huán)境保護(hù)主管部門意見；6、城市規(guī)劃部門出具的城市規(guī)劃選址意見（適用于城市規(guī)劃區(qū)域內(nèi)的項(xiàng)目）；7、有關(guān)部門出具的產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)許可文件等；8、土地、重要原材料以及其它所需證明材料；9、政府投資項(xiàng)目需提供可行性研究報(bào)告的批準(zhǔn)文件，企業(yè)投資項(xiàng)目需提供核準(zhǔn)或備案的批準(zhǔn)文件（在有效期內(nèi)且未滿兩年）；已開工項(xiàng)目需提供投資完成、工程進(jìn)度以及生產(chǎn)情況證明材料；10、項(xiàng)目單位填報(bào)對(duì)項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容和附屬文件真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明。物業(yè)安保培訓(xùn)方案為規(guī)范保安工作，使保安工作系統(tǒng)化/規(guī)范化,最終使保安具備滿足工作需要的知識(shí)和技能，特制定本教學(xué)教材大綱。一、課程設(shè)置及內(nèi)容全部課程分為專業(yè)理論知識(shí)和技能訓(xùn)練兩大科目。其中專業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二．培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的1）保安人員培訓(xùn)應(yīng)以保安理論知識(shí)、消防知識(shí)、法律常識(shí)教學(xué)為主，在教學(xué)過程中，應(yīng)要求學(xué)員全面熟知保安理論知識(shí)及消防專業(yè)知識(shí)，在工作中的操作與運(yùn)用，并基本掌握現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)及處理知識(shí)2）職業(yè)道德課程的教學(xué)應(yīng)根據(jù)不同的崗位元而予以不同的內(nèi)容，使保安在各自不同的工作崗位上都能養(yǎng)成具有本職業(yè)特點(diǎn)的良好職業(yè)道德和行為規(guī)范）法律常識(shí)教學(xué)是理論課的主要內(nèi)容之一，要求所有保安都應(yīng)熟知國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，成為懂法、知法、守法的公民，運(yùn)用法律這一有力武器與違法犯罪分子作斗爭(zhēng)。工作入口門衛(wèi)守護(hù)，定點(diǎn)守衛(wèi)及區(qū)域巡邏為主要內(nèi)容，在日常管理和發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能夠運(yùn)用所學(xué)的技能保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)以及自身安全。2、培訓(xùn)要求1）保安理論培訓(xùn)通過培訓(xùn)使保安熟知保安工作性質(zhì)、地位、任務(wù)、及工作職責(zé)權(quán)限，同時(shí)全面掌握保安專業(yè)知識(shí)以及在具體工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)及一般情況處置的原則和方法。2）消防知識(shí)及消防器材的使用通過培訓(xùn)使保安熟知掌握消防工作的方針任務(wù)和意義，熟知各種防火的措施和消防器材設(shè)施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)和員工生命財(cái)產(chǎn)的安全。3)法律常識(shí)及職業(yè)道德教育通過法律常識(shí)及職業(yè)道德教育，使保安樹立法律意識(shí)和良好的職業(yè)道德觀念，能夠運(yùn)用法律知識(shí)正確處理工作中發(fā)生的各種問題；增強(qiáng)保安人員愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn)更好的為公司服務(wù)的精神。4)工作技能培訓(xùn)其中專業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二．培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書為了進(jìn)一步落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的內(nèi)容，現(xiàn)與財(cái)務(wù)部簽訂如下安全生產(chǎn)目標(biāo)：一、目標(biāo)值：1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4、安全培訓(xùn)合格率為100%。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容：1、對(duì)本單位的安全生產(chǎn)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，必須模范遵守公司的各項(xiàng)安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴(yán)格履行本人的安全職責(zé)，確保安全責(zé)任制在本單位全面落實(shí)，并全力支持安全工作。2、保證公司各項(xiàng)安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實(shí)施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當(dāng)“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時(shí)，堅(jiān)持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會(huì)時(shí)，首先匯報(bào)本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實(shí)情況；在安排本單位生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負(fù)有查禁的責(zé)任，同時(shí)要予以查處。8、虛心接受員工提出的問