資金風(fēng)險(xiǎn)管理

PAGEPAGE4資金風(fēng)險(xiǎn)管理一、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性資金，是企業(yè)生存與發(fā)展的生命線，具有墊支性、運(yùn)動(dòng)性、補(bǔ)償性和增值性等特點(diǎn)，其核心是運(yùn)動(dòng)性，由此便有了資金風(fēng)險(xiǎn)的存在。風(fēng)險(xiǎn)，即“未來損失的不確定性”，這種不確定性主要體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移并超越人們主觀意識(shí)的客觀存在，資金風(fēng)險(xiǎn)同樣具備這個(gè)特點(diǎn)。資金是石油銷售企業(yè)的血液，一個(gè)地市石油分公司一年的營業(yè)收入就將近50億，如此大額的資金流轉(zhuǎn)給公司帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)。如果資金管理出現(xiàn)差錯(cuò)，必將影響整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。因此建立一套完善的、行之有效的、操作性較強(qiáng)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，是石油銷售企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是提升石油銷售企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵所在。二、資金管理的風(fēng)險(xiǎn)來源對(duì)于擁有大量資金流的石油銷售企業(yè)，所能作的努力的只有盡量減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。當(dāng)然資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系在建立前，必須首先要找準(zhǔn)資金管理不善帶來的風(fēng)險(xiǎn)，以下是根據(jù)石油銷售企業(yè)資金特征總結(jié)的影響石油銷售企業(yè)資金安全的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（一）員工素質(zhì)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)員工特別是銷售人員的素質(zhì)和職業(yè)道德觀念，是一個(gè)重要的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如果收款人員素質(zhì)不高，審查不嚴(yán)，收到假鈔、空頭支票、虛假票據(jù)造成資金損失的情況不容忽視；銷售人員是接觸資金最多、最頻繁的人員之一，如果其職業(yè)道德觀念缺失、法制觀念淡薄，容易存在私存或非法侵占貨款的風(fēng)險(xiǎn)，造成的損失則更大。比如因銷售人員與客戶長期的業(yè)務(wù)關(guān)系，部分客戶在支付現(xiàn)金貨款后未向銷售人員索要收款憑據(jù)，給銷售人員挪用、私存貨款提供了可乘之機(jī)，甚至可能利用價(jià)格的漲跌時(shí)機(jī)賺取價(jià)差款。（二）資金停留期間被攻擊的風(fēng)險(xiǎn)加油站作為“黑色黃金”——石油的銷售終端，單站日銷售資金數(shù)萬至數(shù)十萬不等，加之加油站具有點(diǎn)多面廣、地域分散等特點(diǎn)，其銷售貨款又不可能隨時(shí)存入銀行，必然滯留一部分現(xiàn)金在營業(yè)場(chǎng)所，由此便會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)。因此，一些犯罪分子把手伸向了加油站，搶劫、盜竊、財(cái)務(wù)犯罪等惡性事件時(shí)有發(fā)生，加油站資金安全堪憂。現(xiàn)金在加油站滯留的數(shù)量越大、時(shí)間越長，風(fēng)險(xiǎn)也越大。（三）賒銷風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)競爭是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的主要原因。企業(yè)銷售商品一般有兩種方式，即現(xiàn)銷方式和賒銷方式。無疑第一種銷售方式是企業(yè)最理想的方式，而中國石化公司制度也規(guī)定嚴(yán)禁賒銷，但對(duì)企業(yè)來說，賒銷的資金風(fēng)險(xiǎn)是永遠(yuǎn)存在的。在成品油銷售市場(chǎng)的激烈競爭中，個(gè)體加油站和社會(huì)加油站紛紛采取賒銷和降價(jià)的手段，與中國石化加油站爭搶客戶，為了保住自己的市場(chǎng)份額，不排除個(gè)別加油站擅自賒銷的情況，由此帶來的收款不及時(shí)，甚至形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)也是客觀存在的。收入與上劃管理、資金支出與下拔管理、重大事項(xiàng)報(bào)告制度、資金管理制度與獎(jiǎng)懲等在內(nèi)的較完整的資金管理體系。這些資金管理措施的采取一定程度上防范了資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但風(fēng)險(xiǎn)也是存在一定剛性，很難完全消除，只能盡力去規(guī)避或降低。1、銀行帳戶管理2、貨幣資金管理3、銀行票據(jù)與印鑒管理4、資金預(yù)算管理5、籌資管理6、資金收入與上劃管理7、資金支出與下拔管理8、重大事項(xiàng)報(bào)告制度9、資金管理制度與獎(jiǎng)懲四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步探索（一）、對(duì)于員工職業(yè)道德方面風(fēng)險(xiǎn)和資金在庫站停留期間遭受攻擊的風(fēng)險(xiǎn)，只能靠加大公司的軟硬件的投入、加深員工素質(zhì)和職業(yè)道德的培訓(xùn)力度、嚴(yán)肅各項(xiàng)資金制度等方面入手來減少資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）、對(duì)于賒銷應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)避賒銷風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)欠款管理，滿足函證、催收的需要；利用往來信息，組織聯(lián)合清欠，設(shè)置黑名單；對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，控制賒銷及額度。（三）、降低信息化帶來的資金管理風(fēng)險(xiǎn)通過劃分用戶接入、核心業(yè)務(wù)和銀企交互等多重網(wǎng)絡(luò)安全邊界；采用統(tǒng)一身份認(rèn)證進(jìn)行身份確認(rèn)和權(quán)限控制；重要信息先加密后傳輸，防止網(wǎng)絡(luò)竊聽；重要信息先簽名后交換，防止抵賴或冒充；應(yīng)用程序?qū)嵤┌踩O(shè)計(jì)，防止異常和錯(cuò)誤操作發(fā)生；關(guān)鍵業(yè)務(wù)記錄詳細(xì)操作日志，保證安全審計(jì)有跡可循。（四）、健全企業(yè)內(nèi)控體系，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司賬戶設(shè)置對(duì)接賬戶，規(guī)定了各賬戶的匯劃路徑，收入戶只能向固定賬戶劃款，支出戶只能收固定賬戶款項(xiàng)，使“收支兩條線”嚴(yán)格執(zhí)行，減少風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)賬戶的開立、變更和撤銷必須通過層層審批，可以減少私自變動(dòng)賬戶的風(fēng)險(xiǎn)。將賬戶的申請(qǐng)、付款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)款嚴(yán)格按照預(yù)定流程進(jìn)行流轉(zhuǎn)，可以加強(qiáng)內(nèi)控管理，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。健全加油站監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)加油站資金進(jìn)行全程監(jiān)控，減少加油站員工人為因素滯留資金的風(fēng)險(xiǎn)；通過對(duì)各個(gè)狀態(tài)的監(jiān)控、預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常，減少金額與銷售不符及與實(shí)際存款不符等資金風(fēng)險(xiǎn)。得控則強(qiáng)