同業(yè)往來審計(jì)

對同城票據(jù)交換、異地同業(yè)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借三項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)同業(yè)往來審計(jì)內(nèi)容摘要以下是修改后的文章，加入了修辭手法等元素，使文章更加深入淺出、有趣動人、立意深遠(yuǎn)：同業(yè)往來審計(jì)，顧名思義，是對同行業(yè)之間進(jìn)行的審計(jì)。它主要包括對同城票據(jù)交換、異地同業(yè)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借三項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)。這項(xiàng)審計(jì)工作旨在確保同行業(yè)之間的交易合規(guī)、準(zhǔn)確、公正，并且不存在任何欺詐和不當(dāng)行為。在同城票據(jù)交換審計(jì)中，審計(jì)人員需要核對參與交換的各家銀行的票據(jù)數(shù)量和金額，以確保交換過程的準(zhǔn)確性和公正性。在異地同業(yè)轉(zhuǎn)匯審計(jì)中，審計(jì)人員需要仔細(xì)檢查每筆轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)，包括轉(zhuǎn)賬金額、轉(zhuǎn)賬方式、轉(zhuǎn)賬時(shí)間等，以確保轉(zhuǎn)賬過程的安全性和準(zhǔn)確性。在同業(yè)拆借審計(jì)中，審計(jì)人員需要對拆借雙方的資金流向和拆借利率進(jìn)行審查，以確保拆借過程的合規(guī)性和公正性。這三項(xiàng)業(yè)務(wù)是同行業(yè)之間交易的重要組成部分，也是審計(jì)人員需要重點(diǎn)的部分。內(nèi)容摘要通過對這些業(yè)務(wù)的審計(jì)，審計(jì)人員可以發(fā)現(xiàn)并糾正不正當(dāng)?shù)男袨?，保護(hù)客戶的利益，維護(hù)金融市場的穩(wěn)定和發(fā)展。同業(yè)往來審計(jì)是一項(xiàng)非常重要的工作，它不僅關(guān)系到同行業(yè)之間的交易，還關(guān)系到整個(gè)金融市場的穩(wěn)定和發(fā)展。因此，審計(jì)人員必須具備專業(yè)知識和技能，并且保持高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。01內(nèi)容范圍目標(biāo)目錄0302內(nèi)容內(nèi)容一、同城票據(jù)交換的審計(jì)

在同一城市，各家商業(yè)銀行由于為客戶辦理貨幣結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，當(dāng)收、付款方不在同一行處開戶時(shí)，各家商業(yè)銀行之間必然存在相互代收、代付票據(jù)和因此而引起的資金存欠關(guān)系。為了解決商業(yè)銀行間相互代收代付票據(jù)和清算存欠資金就產(chǎn)生了同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)。其主要的做法是：由人民銀行建立票據(jù)交換所，確定集中交換的時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)以及交換規(guī)則，各商業(yè)銀行派出交換人員定時(shí)、定點(diǎn)將本行代收、代付他行票據(jù)帶到票據(jù)交換所當(dāng)場交換，并通過中央銀行存款戶清算資金。內(nèi)容同城票據(jù)交換的審計(jì)，主要從以下幾方面進(jìn)行：(一)同城票據(jù)交換時(shí)間的審計(jì)1．審查參加同城票據(jù)交換的各種提出、提入票據(jù)的交換時(shí)間是否超過正常的傳遞期限，有無不能及時(shí)送達(dá)的情況。2．審查提出票據(jù)中代收票據(jù)是否及時(shí)提出交換，有無故意壓單、壓票和無理退票的現(xiàn)象；代付票據(jù)是否待規(guī)定的退票時(shí)間過后，才為收款單位入帳；3．審查提入的票據(jù)，是否審核無誤，及時(shí)給收款人入帳，有無拖延、不入、遲入的現(xiàn)象；對應(yīng)退票據(jù)是否及時(shí)與對方行，按規(guī)定時(shí)間退回提出行，有無因退票不及時(shí)，而造成銀行被迫墊款的情況。(二)票據(jù)交換清單所列差額的審查1．檢查商業(yè)銀行之間若采取雙方“直接劃撥，自行清算”方法的，提出行、提入行、主辦交換行的往來手續(xù)是否清楚，帳務(wù)記載是否正確。內(nèi)容2．交換差額通過中央銀行清算的部分是否及時(shí)，有無相互拖欠的情況；交換差額是否與人民銀行存款支票或送款單相符，如有不符是否及時(shí)查找。(三)同城票據(jù)交換占用資金的審查1．檢查票據(jù)交換是否貫徹了“代理他行票據(jù)，收妥抵用、銀行不予墊款”的原則，有無計(jì)劃外占用資金的情況。2．在交換提入票據(jù)中，如發(fā)現(xiàn)已掛失支票或印鑒掛失的票據(jù)，是否及時(shí)作了退票處理。二、異地同業(yè)轉(zhuǎn)匯的審計(jì)按人民銀行的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行相互之間的同業(yè)匯劃款項(xiàng)，采取“相互轉(zhuǎn)匯”的方法。內(nèi)容其主要審查內(nèi)容有以下幾方面：(一)執(zhí)行轉(zhuǎn)匯制度的審計(jì)1．審查其是否根據(jù)匯出地、匯入地金融機(jī)構(gòu)設(shè)置情況的不同，分別采取“先橫后直”、“先直后橫”以及“先直后橫再直”等轉(zhuǎn)匯方式，做到匯路暢通。2．審查其大額匯劃款項(xiàng)是否通過中央銀行轉(zhuǎn)匯，有無10萬元以上的同業(yè)匯劃款項(xiàng)不通過中央銀行轉(zhuǎn)匯的現(xiàn)象。3．審查其是否未按規(guī)定辦理而出現(xiàn)化整為零的違規(guī)行為；中央銀行對其違規(guī)行為是否處以1000元至5000元的罰款。(二)匯出行處理的審查1．審查匯出行的帳務(wù)處理是否正確，有無隨聲拒匯，故意延、壓匯款，占用他行資金的情況。內(nèi)容2．審查其有無應(yīng)“先橫后直”而釆用“先直后橫”，轉(zhuǎn)嫁資金矛盾的情況。(三)轉(zhuǎn)匯行處理的審查1．審?fù)D(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理是否正確，有無拒絕轉(zhuǎn)匯的情況。2．審查其受理的轉(zhuǎn)匯是否及時(shí)通過本系統(tǒng)聯(lián)行轉(zhuǎn)劃收款方，或者通過同城票據(jù)交換轉(zhuǎn)交給跨系統(tǒng)銀行，有無截留、占用轉(zhuǎn)匯資金的情況。(四)匯入行處理的審查審查其收到款項(xiàng)后的帳務(wù)處理是否正確，有無不及時(shí)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，或?qū)R入款項(xiàng)移作他用的非法行為。內(nèi)容三、同業(yè)拆借的審計(jì)同業(yè)拆借的審計(jì)，主要是指對同業(yè)拆借市場管理、同業(yè)拆借范圍、拆借資金及其利率、期限和拆借主體等方面進(jìn)行審計(jì)，具體內(nèi)容應(yīng)審查以下幾方面：(一)同業(yè)拆借市場管理的審查同業(yè)拆借市場由中央銀行總行統(tǒng)一命名為“資金市場”，其審查要點(diǎn)如下：1．審查設(shè)立資金市場是否經(jīng)過人民銀行省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市分行批準(zhǔn)，報(bào)中央銀行總行備案。2．審查市場的財(cái)務(wù)管理辦法是否由當(dāng)?shù)刂醒脬y行分行與當(dāng)?shù)刎?cái)政、稅務(wù)等部門協(xié)商制定，市場內(nèi)部的管理辦法是否由中央銀行分行與會員行共同商定。內(nèi)容(二)同業(yè)拆借范圍的審查1．審查其同業(yè)拆借的范圍是否為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，并在工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。2．審查其帳務(wù)、借款合同等資料，看有無中央銀行、保險(xiǎn)公司、非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人參加同業(yè)拆借的問題。(三)拆借資金期限的審查1．審查合同、分戶帳看拆借資金的期限是否控制在七天以內(nèi)。2．檢查其他非銀行金融機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行拆出資金，最長期限是否在4個(gè)月以內(nèi)。內(nèi)容(四)拆借資金利率執(zhí)行的審查1．審查其計(jì)息憑證，看其拆借利率的最高上浮幅度是否控制在中央銀行對商業(yè)銀行日拆性貸款利率的30%以內(nèi)。2．審查其利率最高限是否超過國債的利率，若超過，則令其整改。(五)拆出資金合規(guī)性的審查1．審查各銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)拆出資金是否限于交足存款準(zhǔn)備金、留足必要的備付金和扣除聯(lián)行占款之后的存款，商業(yè)銀行不得超過存款平均余額的8%。2.審查其有無占用聯(lián)行資金和中央銀行貸款進(jìn)行拆放的問題。(六)拆入資金合規(guī)性的審查1.審查各金融機(jī)構(gòu)拆入資金是否用于彌補(bǔ)票據(jù)清算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要。內(nèi)容2．審查其有無用拆借資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的問題。3．審查金融機(jī)構(gòu)拆入資金的比例是否符合規(guī)定。商業(yè)銀行每月日子均拆入資金余額，是否控制在上月末各項(xiàng)存款余額的4%以內(nèi)；城市信用社每月日平均拆入資金余額與自有資本金的比例是否超過2：1；其他金融機(jī)構(gòu)每月日平均拆入資金余額，是否超過自有資本金。目標(biāo)目標(biāo)1．了解并確定被審計(jì)銀行有關(guān)銀行同業(yè)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否存在、有效，且一貫遵守執(zhí)行；

2．確定被審計(jì)銀行在特定期間內(nèi)發(fā)生的銀行同業(yè)往來業(yè)務(wù)是否均已記錄完整；3．確定被審計(jì)銀行所記錄的銀行同業(yè)往來業(yè)務(wù)在特定期間內(nèi)是否確實(shí)存在；4．確定銀行同業(yè)往來業(yè)務(wù)各項(xiàng)目的余額是否正確；5．確定被審計(jì)銀行有關(guān)銀行同業(yè)往來業(yè)務(wù)的計(jì)息是否正確無誤；6．確定銀行同業(yè)往來業(yè)務(wù)的發(fā)生是否符合有關(guān)法律的規(guī)定；7．確定被審計(jì)銀行各項(xiàng)銀行同業(yè)往來業(yè)務(wù)余額在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。范圍范圍1．全國聯(lián)行往來，包括手工聯(lián)行、電子聯(lián)行；

2．同業(yè)往來，包括國有商業(yè)銀行往來、政策性銀行往來、外資及中外合資銀行往來、其他商業(yè)銀行往來；3．系