公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算管理制度

機(jī)某集團(tuán)股份

經(jīng)營方案和預(yù)算治理制度名目經(jīng)營方案和預(yù)算治理制度總那么為貫徹某股份公司開展戰(zhàn)略，加強(qiáng)某股份公司及各權(quán)屬公司經(jīng)營治理的方案性，標(biāo)準(zhǔn)某股份公司的方案和預(yù)算治理工作，特制定本制度。某股份公司實(shí)行以目標(biāo)利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的經(jīng)營方案和預(yù)算治理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級(jí)治理、權(quán)責(zé)結(jié)合〞的原那么，進(jìn)行總量調(diào)控和治理。本制度中除特別注明之外，“某股份〞、“股份公司〞是指某集團(tuán)股份，“權(quán)屬公司〞是指某集團(tuán)股份擁有實(shí)際操縱權(quán)的企業(yè)。組織機(jī)構(gòu)股份公司的經(jīng)營方案和預(yù)算治理組織機(jī)構(gòu)包括股份公司董事會(huì)、股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)、股份公司資產(chǎn)治理部。股份公司董事會(huì)是股份公司年度經(jīng)營方案和預(yù)算治理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：審批某股份公司年度經(jīng)營方案和預(yù)算；審批有關(guān)方案和預(yù)算治理的政策、制度、等，確定編制方針和程序；對(duì)相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營方案和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)是股份公司年度經(jīng)營方案的審核機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：審核某股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算；審議某股份公司權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算，形成決議；審核有關(guān)方案和預(yù)算治理的政策、制度、等，確定編制方針和程序；對(duì)相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論，形成意見。某股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)在審議股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算議題時(shí)，權(quán)屬公司相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。股份公司資產(chǎn)治理部是股份公司年度經(jīng)營方案和預(yù)算治理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：傳達(dá)股份公司確定的股份公司總體經(jīng)營治理方針、總體目標(biāo)；起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營方案和預(yù)算方案的指標(biāo)類不、格式；審核股份公司各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營方案和預(yù)算方案提案；制訂股份公司的年度經(jīng)營方案和預(yù)算方案提案；制訂股份公司月度、季度、半年、年度經(jīng)營方案與預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；監(jiān)督股份公司各權(quán)屬公司的經(jīng)營方案與預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)方案預(yù)算治理其它相關(guān)事項(xiàng)；負(fù)責(zé)對(duì)各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，并撰寫股份公司年度經(jīng)營決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告。編制原那么一致性原那么：某股份公司的經(jīng)營方案和預(yù)算方案要依據(jù)股份公司的中長期戰(zhàn)略進(jìn)行編制，服從股份公司的中長期開展目標(biāo)，并符合股份公司總體的經(jīng)營方針。先進(jìn)性原那么：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要比立“三個(gè)水平〞進(jìn)行。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。全面完整性原那么：股份公司經(jīng)營方案和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分落落實(shí)。實(shí)事求是原那么：股份公司經(jīng)營方案和預(yù)算要依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在對(duì)宏瞧經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢進(jìn)行深進(jìn)分析的根底上進(jìn)行編制。范圍與依據(jù)經(jīng)營方案和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：一級(jí)責(zé)任中心：股份公司；二級(jí)責(zé)任中心：股份公司各職能部門、股份公司各權(quán)屬公司經(jīng)營方案和預(yù)算編制的依據(jù)和根底：宏瞧經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境；行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；公司中長期戰(zhàn)略；責(zé)任中心自身資源和能力的分析報(bào)告；經(jīng)營方案和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。內(nèi)容與要求股份公司的經(jīng)營方案和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：股份公司上一年度經(jīng)營方案與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；股份公司戰(zhàn)略開展目標(biāo)；股份公司內(nèi)外部環(huán)境分析與推測；股份公司要緊年度經(jīng)營目標(biāo)；股份公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施；股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案；股份公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策預(yù)備；其它講明。各權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：權(quán)屬公司上一年度經(jīng)營方案與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；權(quán)屬公司戰(zhàn)略開展目標(biāo)；權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與推測；權(quán)屬公司要緊年度經(jīng)營目標(biāo)；權(quán)屬公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施；權(quán)屬公司年度預(yù)算方案；權(quán)屬公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策預(yù)備；股份公司要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營治理重要信息；其它講明。股份公司各職能部門年度治理方案和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：部門上一年度經(jīng)營方案與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；股份公司戰(zhàn)略對(duì)部門開展的要求；部門要緊年度治理和支持效勞目標(biāo)；部門工作方案及要緊舉措；部門費(fèi)用預(yù)算；其它講明。權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報(bào)重要信息的內(nèi)容格式參見附表。股份公司經(jīng)營方案和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營方案和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：經(jīng)營方案中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項(xiàng)列出，并制定工作進(jìn)度表；各項(xiàng)方案和預(yù)算指標(biāo)確定局部和推測局部應(yīng)該明確分開，盡可能壓縮預(yù)算中的推測范圍〔例如將差不多簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明〕，同時(shí)要具體講明推測過程和依據(jù)；方案和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；就所開發(fā)工程編制工程預(yù)算。年度經(jīng)營方案和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程年度方案和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算審核流程、股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算調(diào)整審核流程、股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算調(diào)整流程。權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算編制與審核自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。審核流程如下：權(quán)屬公司提出年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案；權(quán)屬公司將年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案上報(bào)股份公司（權(quán)屬公司由股份公司外派董事上報(bào)）；股份公司資產(chǎn)治理部審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案，出示專業(yè)意見；股份公司分管副總經(jīng)理審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案，出示意見；股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案，形成審議決議；股份公司資產(chǎn)治理部向權(quán)屬公司傳達(dá)股份公司決議（權(quán)屬公司由股份公司向外派董事傳達(dá)）；權(quán)屬公司審批年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案。（權(quán)屬公司是股份公司外派董事依據(jù)股份公司決議在權(quán)屬公司董事會(huì)表決）股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算制定流程自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。制定流程如下：股份公司資產(chǎn)治理部提出年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案編制要求；股份公司各部門和股份公司權(quán)屬公司提出本單位的年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案；股份公司資產(chǎn)治理部制訂股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案討論稿；股份公司分管副總經(jīng)理審核股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案討論稿，并出示意見；股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案討論稿；股份公司董事會(huì)審批股份公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算方案討論稿；股份公司資產(chǎn)治理部依據(jù)董事會(huì)審批意見，制定股份公司年度經(jīng)營與預(yù)算方案正式稿。權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案與預(yù)算調(diào)整審核流程參見權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案和預(yù)算審核流程。股份公司年度經(jīng)營方案和預(yù)算的調(diào)整流程如下：股份公司資產(chǎn)治理部提出年度經(jīng)營方案調(diào)整方案；股份公司分管副總經(jīng)理審核，并出示意見；股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，并提出審議意見；股份公司董事會(huì)審批，并做出決議；股份公司資產(chǎn)治理部依據(jù)董事會(huì)決議調(diào)整年度方案與預(yù)算。執(zhí)行、監(jiān)督與過程考核股份公司在執(zhí)行方案和預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中〞的原那么，即方案預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級(jí)責(zé)任中心，一級(jí)責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我操縱為主，對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出按照股份公司和本單位的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行操縱。各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向股份公司資產(chǎn)治理部報(bào)送股份公司要求的月度、季度和年度經(jīng)營方案和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告，資產(chǎn)治理部同時(shí)抄報(bào)股份公司戰(zhàn)略開展部、審計(jì)監(jiān)察部。各責(zé)任中心報(bào)送的相關(guān)經(jīng)營方案和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告內(nèi)容格式參見附表。股份公司資產(chǎn)治理部是股份公司經(jīng)營方案和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是對(duì)股份公司方案和預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行日常治理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心方案與預(yù)算執(zhí)行過程中的各種方案和預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡要分析講明報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)；負(fù)責(zé)每月對(duì)每個(gè)權(quán)屬公司進(jìn)行許多于2天方案和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察；負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對(duì)各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；負(fù)責(zé)會(huì)同股份公司戰(zhàn)略開展部和審計(jì)監(jiān)察部，撰寫包含各方專業(yè)角度分析和革新建議的方案預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告，報(bào)股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)；負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以關(guān)懷各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營方案和預(yù)算目標(biāo)；負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對(duì)經(jīng)營方案和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)會(huì)同股份公司戰(zhàn)略開展部、審計(jì)監(jiān)察部共同提出對(duì)各二級(jí)責(zé)任中心方案和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見。股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)每月召開一次各二級(jí)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的方案和預(yù)算分析例會(huì)，討論方案和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的緣故，并商量糾正偏差的措施。各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營方案和預(yù)算能得到有效操縱。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，股份公司人力資源部依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的要求追究該責(zé)任中心“要緊負(fù)責(zé)人員〞的責(zé)任。股份公司每月對(duì)權(quán)屬公司的工資總額預(yù)算與月度相關(guān)考核指標(biāo)完成情況掛鉤。年度經(jīng)營決算股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)是年度經(jīng)營決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，股份公司資產(chǎn)治理部是年度經(jīng)營決算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。股份公司年度經(jīng)營決算的編制要求如下：年度經(jīng)營決算要嚴(yán)格按照某股份公司相關(guān)會(huì)計(jì)治理政策和制度的要求執(zhí)行。年度經(jīng)營決算要對(duì)單位損益有重大礙事的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。年度經(jīng)營決算要比立預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出革新措施。附那么各責(zé)任中心應(yīng)參照本治理制度的全然原那么和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營方案和預(yù)算治理實(shí)施細(xì)那么，報(bào)股份公司資產(chǎn)治理部備案。本制度由某股份公司資產(chǎn)治理部起草和修訂，經(jīng)由某股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后公布。本方法自公布之日起施行。本方法由股份公司資產(chǎn)治理部負(fù)責(zé)解釋。附件一：股份公司年度經(jīng)營方案和預(yù)算編制參考格式第一局部上一年度經(jīng)營方案和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營方案和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項(xiàng)及講明以及需要特別講明的事項(xiàng)三、上年度要緊經(jīng)營治理舉措四、存在的要緊咨詢題及解決思路第二局部股份公司戰(zhàn)略開展目標(biāo)綜述第三局部本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏瞧經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的礙事分析二、行業(yè)政策及其對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的礙事分析三、資本市場環(huán)境分析四、公司自身資源狀況分析第四局部本年度經(jīng)營治理方針和經(jīng)營治理目標(biāo)一、經(jīng)營治理方針二、經(jīng)營治理目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo)內(nèi)部治理目標(biāo)客戶目標(biāo)學(xué)習(xí)成長目標(biāo)三、要緊經(jīng)營治理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程講明第五局部本年度經(jīng)營方案及舉措一、資本運(yùn)營經(jīng)營方案及舉措二、人力資源方案及舉措三、治理提升和制度建設(shè)方案及舉四、其它方案及舉措第六局部本年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、本鈔票費(fèi)用預(yù)算二、現(xiàn)金預(yù)算三、資本支出預(yù)算四、估量資產(chǎn)負(fù)債表五、估量利潤表六、估量現(xiàn)金流量表第七局部本年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策預(yù)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策二、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策第八局部其它講明附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營方案和預(yù)算編制參考格式第一局部上一年度經(jīng)營方案和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營方案和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項(xiàng)及講明以及需要特別講明的事項(xiàng)三、上年度要緊經(jīng)營治理舉措生產(chǎn)經(jīng)營舉措市場開發(fā)和收進(jìn)實(shí)現(xiàn)舉措本鈔票和費(fèi)用操縱舉措投資、融資舉措人才開發(fā)和引進(jìn)舉措治理制度建設(shè)舉措四、存在的要緊咨詢題及解決思路第二局部權(quán)屬公司戰(zhàn)略開展目標(biāo)綜述第三局部本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏瞧經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的礙事分析二、行業(yè)政策及其對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的礙事分析三、資本市場環(huán)境分析四、市場環(huán)境分析五、競爭環(huán)境分析六、行業(yè)要害成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第四局部本年度經(jīng)營治理方針和經(jīng)營治理目標(biāo)一、經(jīng)營治理方針二、經(jīng)營治理目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo)內(nèi)部治理目標(biāo)客戶目標(biāo)學(xué)習(xí)成長目標(biāo)三、要緊經(jīng)營治理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程講明第五局部本年度經(jīng)營方案及舉措一、市場開發(fā)方案及舉措老市場及老客戶維持方案及舉措新市場及新客戶開發(fā)方案及舉措品牌開發(fā)方案及舉措二、生產(chǎn)經(jīng)營方案及舉措四、資本運(yùn)營經(jīng)營方案及舉措五、人力資源方案及舉措年度人力資源需求分析及聘請(qǐng)方案及舉措年度薪酬福利方案及舉措年度考核鼓舞方案及舉措年度培訓(xùn)開發(fā)方案及舉措六、治理提升和制度建設(shè)方案及舉措治理結(jié)構(gòu)完善方案及舉措預(yù)算治理、財(cái)務(wù)治理、投資治理、審計(jì)治理等制度完善方案及舉措績效考核制度、工程負(fù)責(zé)制度完善方案及舉措其它治理制度完善及舉措七、其它方案及舉措第六局部本年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、銷售預(yù)算二、生產(chǎn)預(yù)算三、本鈔票費(fèi)用預(yù)算四、產(chǎn)品本鈔票預(yù)算五、現(xiàn)金預(yù)算六、資本支出預(yù)算七、估量資產(chǎn)負(fù)債表八、估量利潤表九、估量現(xiàn)金流量表第七局部本年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策預(yù)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策二、市場風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策三、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策第八局部其它經(jīng)營治理重要信息第九局部其它講明一、需要總部提供的支持和關(guān)懷二、需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和關(guān)懷三、其它內(nèi)容附件三：股份公司各職能部門治理方案和預(yù)算編制參考格式第一局部上一年度治理方案和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度治理方案和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項(xiàng)分析及講明以及需要特別講明的事項(xiàng)三、上年度要緊治理舉措.聘請(qǐng)渠道拓展舉措、績效考核高效推動(dòng)舉措、人才開發(fā)舉措等〔各部門不同，此處以人力資源部舉例〕.費(fèi)用操縱舉措.其它治理舉措第二局部股份公司戰(zhàn)略對(duì)部門開展的要求綜述第三局部本年度治理方針、目標(biāo)、治理方案和舉措一、治理和支持效勞方針二、要緊治理和支持效勞目