財政國庫集中支付業(yè)務(wù)流程課件

財政國庫集中支付

業(yè)務(wù)流程山東財政學(xué)院財稅與公共管理學(xué)院財政國庫集中支付

業(yè)務(wù)流程山東財政學(xué)院財稅與公共管理學(xué)院一、國庫管理制度改革簡述

財政國庫管理制度

核心是國庫集中收付制度國際貫例或通行做法制度的先進(jìn)性0d58b4b8大明武夫/read/1/1231/一、國庫管理制度改革簡述

財政國庫管理制度0d58b4b8

現(xiàn)階段財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想：按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)展要求，依據(jù)中央財政國庫管理制度改革的指示精神，結(jié)合實際，逐步建立起以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。現(xiàn)階段財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想：按照

----國庫集中支付改革的目的

國庫集中支付制度是為政府履行職能所花費的公共支出，由財政國庫到達(dá)公共產(chǎn)品或服務(wù)供應(yīng)商建立的一條安全、快捷的通道。----國庫集中支付改革的目的

----國庫集中支付制度的功能

功能一：統(tǒng)籌資金功能二：提高效率功能三：加強監(jiān)督----國庫集中支付制度的功能

----國庫集中支付制度對業(yè)務(wù)流程的要求

它必須是對政府可控財力轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣卜?wù)的全過程的控制它必須對于資金流動的每一個可控點都做出了最合理的選擇它必須做到職責(zé)分工十分明確，確保資金流程順暢----國庫集中支付制度對業(yè)務(wù)流程的要求

它必須是對政府可財政資金其他財政資金政府性基金預(yù)算外資金一般預(yù)算內(nèi)資金預(yù)算內(nèi)資金財政資金其他財政資金政府性基金預(yù)算外資金一般預(yù)算內(nèi)資金預(yù)算內(nèi)財政部門賬戶主管部門資金賬戶二級單位資金賬戶二級單位資金賬戶基層單位資金賬戶基層單位資金賬戶收款人賬戶收款人賬戶撥付撥付撥付撥付撥付撥付…

現(xiàn)行財政資金撥付流程……財政部門賬戶主管部門二級單位二級單位基層單位基層單位收款人收指標(biāo)管理計劃管理支付管理清算銀行代理銀行財政部門預(yù)算單位指標(biāo)錄入、審核、下達(dá)指標(biāo)接收用款計劃錄入、送審、接收用款計劃審核、批復(fù)直接支付申請授權(quán)支付令直接支付令支付給收款人確認(rèn)匯劃清算二、國庫集中支付業(yè)務(wù)變化指標(biāo)管理計劃管理支付管理清算銀行代理銀行財政部門預(yù)算單位指標(biāo)（一）國庫集中支付中各部門角色

財政部門預(yù)算單位人民銀行代理銀行核算中心（一）國庫集中支付中各部門角色

財政部門（二）賬戶體系的變化

賬戶體系的構(gòu)成賬戶體系的功能賬戶體系的管理（二）賬戶體系的變化賬戶體系的構(gòu)成國庫單一帳戶體系

國庫存款帳戶(財政)—人民銀行

零余額帳戶(財政、按單位)—商業(yè)銀行

預(yù)算外專戶（財政）—商業(yè)銀行或人民銀行

特殊過渡性專戶（單位）—商業(yè)銀行或政策行國庫單一帳戶體系國庫存款帳戶(財政)—人民銀行零余額帳戶帳戶的使用與管理

國庫存款帳戶預(yù)算內(nèi)資金納入預(yù)算管理的政府性基金用于直接支付4時前與單一帳戶清算，單筆大于5000萬的即時清算

預(yù)算單位零余額帳戶用于授權(quán)支付4時前在限額內(nèi)與單一帳戶清算，單筆大于5000萬的即時清算

預(yù)算外資金專戶：預(yù)算外資金的收入和支出

特設(shè)專戶：經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部門批準(zhǔn)認(rèn)定的特殊專項支出帳戶的使用與管理國庫存款帳戶預(yù)算內(nèi)資金用于直接支付預(yù)算單（三）資金運動的變化1、國庫（專戶）憑什么支付資金2、誰來支付資金3、支付給誰4、怎么支付資金5、替誰支付的資金6、什么時間支付資金7、支付多少資金（三）資金運動的變化1、國庫（專戶）憑什么支付資金三、業(yè)務(wù)流程詳解

指標(biāo)管理

計劃管理直接支付授權(quán)支付退庫業(yè)務(wù)三、業(yè)務(wù)流程詳解

指標(biāo)管理（一）指標(biāo)管理業(yè)務(wù)流程編制部門預(yù)算指標(biāo)錄入指標(biāo)終審指標(biāo)核對預(yù)算單位紙質(zhì)文件業(yè)務(wù)科（預(yù)算科）預(yù)算科指標(biāo)下達(dá)、發(fā)送計劃管理業(yè)務(wù)流程指標(biāo)接收（一）指標(biāo)管理業(yè)務(wù)流程編制部門預(yù)算指標(biāo)錄入指標(biāo)終審指標(biāo)核對預(yù)

預(yù)算指標(biāo)要素：預(yù)算單位、預(yù)算科目、指標(biāo)類型、指標(biāo)來源、指標(biāo)金額、指標(biāo)文號、支付類型、資金性質(zhì)、分管科室、預(yù)算類型職責(zé)分工----要點預(yù)算指標(biāo)要素：預(yù)算單位、預(yù)算科目、指標(biāo)類型、指標(biāo)來源計劃錄入計劃終審計劃審定預(yù)算單位業(yè)務(wù)科（預(yù)算科）國庫科計劃批復(fù)、發(fā)送支付管理業(yè)務(wù)流程計劃接收計劃申請匯總清算額度通知單授權(quán)支付額度通知單代理銀行及清算銀行匯總清算額度接收匯總清算額度接收到賬通知書通知書接收（二）計劃管理業(yè)務(wù)流程計劃錄入計劃終審計劃審定預(yù)算單位業(yè)務(wù)科（預(yù)算科）國庫科計劃批在已接收的指標(biāo)中選擇某條編制

支付方式計劃使用金額計劃使用月份計劃類型備注----要點1：用款計劃編制內(nèi)容和方法在已接收的指標(biāo)中選擇某條編制支付方式----要點1：用款計按季分月編制用款計劃基本支出按時間進(jìn)度項目支出按項目進(jìn)度用款計劃編制要科學(xué)準(zhǔn)確合理----要點1：用款計劃編制內(nèi)容和方法按季分月編制用款計劃----要點1：用款計劃編制內(nèi)容和方法----要點2：直接支付和授權(quán)支付范圍的劃分

財政統(tǒng)發(fā)工資支出列入政府采購預(yù)算和政府采購計劃的預(yù)算內(nèi)支出超過30萬元的基建支出未列入政府采購預(yù)算，但單件商品或單項服務(wù)購買額超過5萬元（含萬元）的物品、服務(wù)采購支出

財政直接支付適用于工資支出、工程采購支出、物品、服務(wù)采購支出實行直接支付

直接支付范圍----要點2：直接支付和授權(quán)支付范圍的劃分財政統(tǒng)發(fā)工資支未實行財政統(tǒng)發(fā)工資單位的工資支出單件物品或單項服務(wù)購買額不足5萬元的購買支出（不含政府采購預(yù)算內(nèi)支出）年度財政預(yù)算內(nèi)投資不足30萬元的基建支出特別緊急支出經(jīng)市財政局國庫科批準(zhǔn)的其他支出----要點2：直接支付和授權(quán)支付范圍的劃分

授權(quán)支付范圍未實行財政統(tǒng)發(fā)工資單位的工資支出----要點2：直接支付和授國庫資金支付方式直接支付授權(quán)支付物品、服務(wù)采購支出特別緊急的支出工資支出工程采購支出零星支出不足5萬元的購買支出不足20萬元的基建支出快點兒！咳！國庫資金支付方式直接支付授權(quán)支付物品、服務(wù)特別緊急工資支出工----要點3：清算額度下達(dá)

----要點3：清算額度下達(dá)（三）直接支付業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位國庫科支付中心用款申請錄入申請審核上報用款申請審定用款申請接收直接支付憑證匯總清算單打印國庫科簽章后發(fā)送支付憑證確認(rèn)入賬通知書國庫科入賬劃款審請確認(rèn)劃款清算清算回單發(fā)送支付中心入賬單位入賬代理銀行清算銀行（三）直接支付業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位國庫科支付中心用款申請直接支付流程…...匯總申請支付申請一級預(yù)算單位匯總審核申請財政部門國庫執(zhí)行機構(gòu)匯總直接撥付申請書支付回單申請單回聯(lián)支付憑證回聯(lián)入帳通知支付申請支付憑證直接支付通知書支付憑證直接支付通知書基層預(yù)算單位二級預(yù)算單位供應(yīng)商人民銀行代理行分行回單清算入帳通知入帳通知入帳通知直接支付流程…...匯總支付申請一級匯總審核申請財政部門匯總直接支付申請書直接支付憑證和清算額度入賬通知書清算----要點：直接支付申請書----要點：（四）授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位國庫科支付中心支付憑證錄入支付憑證審核發(fā)送支付憑證確認(rèn)國庫科入賬劃款審請確認(rèn)劃款清算清算回單發(fā)送支付中心入賬代理銀行清算銀行授權(quán)清算額度授權(quán)支付額度授權(quán)支付日報支付中心入賬（四）授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位國庫科支付中心支付憑證授權(quán)支付流程財政部門國庫執(zhí)行機構(gòu)代理銀行分行基層單位人民銀行供應(yīng)商二級單位一級單位授權(quán)支付令用款計劃批復(fù)用款計劃授權(quán)支付通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付通知付款授權(quán)支付回單分支機構(gòu)分支機構(gòu)分支機構(gòu)供應(yīng)商付款供應(yīng)商用款計劃用款計劃清算授權(quán)支付流程財政部門代理銀行分行基層單位人民銀行供應(yīng)商二級單兩票合一現(xiàn)金管理和委托收款業(yè)務(wù)----要點：----要點：（五）退庫業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位國庫科支付中心日報或回單登記接收入賬國庫科入賬退款通知書退款清算確認(rèn)清算回單發(fā)送支付中心入賬代理銀行清算銀行退庫通知錄入憑證打印發(fā)送回單登記回單登記（五）退庫業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位國庫科（六）對賬管理代理銀行與財政局（集中支付管理機構(gòu)）

代理銀行與財政局（集中支付執(zhí)行機構(gòu)）及預(yù)算單位