事務(wù)所審計(jì)內(nèi)部控制調(diào)查問卷

索引號(hào)：NKY1內(nèi)部控制的調(diào)查問卷（封面）被審計(jì)單位名稱: 審計(jì)期間： 調(diào)查人員：日期: 年月 日復(fù)核人員:日期： 年月 日結(jié)論： 目錄 索引號(hào)、管理機(jī)構(gòu)、管理制度的調(diào)查控制環(huán)境調(diào)查記錄 NKY1—1會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查記錄 NKY1—2會(huì)計(jì)系統(tǒng) NKY1-2-1計(jì)算機(jī)系統(tǒng) NKY1—2—23、控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查小結(jié) NKY1-3二、業(yè)務(wù)循環(huán)調(diào)查銷售與收款循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-4購置與付款循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-5生產(chǎn)循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-6倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-7融資與投資循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-8貨幣資金內(nèi)控問卷 NKY1-9三、 各業(yè)務(wù)循環(huán)控制評(píng)價(jià) NKY1—10控制環(huán)境調(diào)查記錄單位名稱：年度 索引號(hào)：?jiǎn)挝幻Q：年度 索引號(hào)：NKY1—1應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容 是否不適用評(píng)述1、決策和管理曾方面（1）董事會(huì)是否獨(dú)立,能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理實(shí)施有效控制？（2）董事會(huì)是通過哪些措施實(shí)施控制的？（3）重大投資、收購合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？（摘錄或復(fù)印董事會(huì)有關(guān)決議）（4）重大購銷業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長(zhǎng)期工程合同簽訂等是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（5）高層管理人員是否重視和了解內(nèi)控？（與總經(jīng)理交談）是否及時(shí)采納外部、內(nèi)部審計(jì)人員提出的建議？（6）管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制和審核？（7）總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？（8）總經(jīng)理層是否對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？（9）總經(jīng)理層是否對(duì)那些屬于“非?；蚶狻笔马?xiàng)及時(shí)作出反應(yīng)？（10）總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中失控情況，及時(shí)采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？（11）會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí),是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（如有請(qǐng)企業(yè)提供書面核準(zhǔn)程序）2、組織機(jī)構(gòu)方面（1）公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？（2）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖復(fù)印件）

（3）上述部門所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有控制環(huán)境調(diào)查記錄（續(xù)一）單位名稱:年度單位名稱:年度索引號(hào)：NKY1——1應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容不適用評(píng)述應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容不適用評(píng)述明確規(guī)定？組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況？（請(qǐng)企業(yè)提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制復(fù)印件）（4）采購和銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行、記錄，交易和資產(chǎn)保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖）

3、管理制度方面（1）對(duì)重大投資和購置活動(dòng)是否有可行性研究并經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審制度？（2）企業(yè)內(nèi)部是否有較嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，并對(duì)各部門完成業(yè)績(jī)的好壞進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲？（3）是否實(shí)行目標(biāo)成本管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（4）是否有費(fèi)用預(yù)算限額開支制度?（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（5）是否有費(fèi)用和成本分析考核制度？（6）是否有材料與工時(shí)定額管理制度?（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（7）是否對(duì)資金實(shí)行歸口管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（8）資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批？（9）對(duì)存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供存貨管理與盤點(diǎn)制圉（10）對(duì)固定資產(chǎn)是否一年至少盤點(diǎn)一次？（如有請(qǐng)企業(yè)提供固定資產(chǎn)管理與盤點(diǎn)制度）（11）對(duì)企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？4、人員配備方面（1）各級(jí)管理部門員工是否具備必要業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能？（2）上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定期培訓(xùn)和控制環(huán)境調(diào)查記錄（續(xù)二）單位名稱： 年度 索引號(hào)：NKY1—1應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用評(píng)述——1職務(wù)輪換制度？（3）上述人員是否有崗位責(zé)任制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（4）是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)過重？5、信息系統(tǒng)方面（1）企業(yè)是否定期編制生產(chǎn)、銷售、采購、資金和成本計(jì)劃？編制頻率如何？（如有請(qǐng)企業(yè)提供當(dāng)年計(jì)劃）（2）會(huì)計(jì)信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度是否健全（如有請(qǐng)企業(yè)提供有關(guān)制度）（3）總經(jīng)理在控制、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，是否使用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)資料？（4）財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門是否向總經(jīng)理報(bào)送如下資料：有關(guān)產(chǎn)品毛利率變動(dòng)的分析報(bào)告；關(guān)于資金籌措和運(yùn)用情況的報(bào)告關(guān)于應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告或大額逾期賬款清單；關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率或存貨賬齡的報(bào)告；有關(guān)重要的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)報(bào)告.6、內(nèi)部審計(jì)方面（1）企業(yè)是否建立起內(nèi)部審核部門？（2）內(nèi)部審核部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)？（3）內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責(zé)任？（4）是否在報(bào)告期對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行過內(nèi)審？（請(qǐng)企業(yè)提供報(bào)告復(fù)印件）（5）是否在報(bào)告期對(duì)子公司進(jìn)行過內(nèi)審？（請(qǐng)企業(yè)提供報(bào)告復(fù)印件）（6）內(nèi)審部門的工作是否富有成效？調(diào)查人員： 會(huì)計(jì)日系期：統(tǒng)控制調(diào)復(fù)查核人記員：錄 日期：?jiǎn)挝幻Q：年度 索引號(hào)：NKY1—2是否不適用評(píng)述應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用評(píng)述1、財(cái)會(huì)主管方面（1）會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，是集中于總部或母公司處理，還是按分權(quán)原則，由各子公司或分部分別處理，集中或分散程度如何？（2）財(cái)會(huì)主管擁有哪些方面專業(yè)知識(shí)和技能，掌握的深度和訓(xùn)練程度如何？（3）財(cái)會(huì)主管是否能參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大決策？（4）財(cái)會(huì)主管對(duì)重大支出是否親自核準(zhǔn)？2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方面（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員是否充足？（4）業(yè)務(wù)分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？（5）出納人員是否不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作？（6）會(huì)計(jì)人員上崗前是否有足夠的崗位培訓(xùn)？（7）會(huì)計(jì)人員離職或輪換是否辦理交接手續(xù)？（8）會(huì)計(jì)人員流動(dòng)是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職及被解雇等情況？3、會(huì)計(jì)核算與管理方面（1）銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳是否采用訂本式？（2）有價(jià)證券、應(yīng)收（付）票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿?（3）原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤？調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查記錄（續(xù)表一）單位名稱: 單位名稱: 年度 索引號(hào)：NKY1-2-1是否不適用評(píng)述單位名稱： 年度 索引號(hào)單位名稱： 年度 索引號(hào):NKY1-2-2應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容（4）是否有企業(yè)財(cái)務(wù)收支審批制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（5）空白支票和印章是否分開由專人保管？（6）現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？（7）是否有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)手冊(cè)？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（8）是否有成本核算規(guī)程？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（9）固定資產(chǎn)總帳是否每年與固定資產(chǎn)管理部門臺(tái)帳核對(duì)相符？（10）存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細(xì)帳核對(duì)相符？（11）應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款是否定期催收清理？4、會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的變化（1）近年來財(cái)會(huì)部門所承擔(dān)的職能、財(cái)會(huì)部門組織和內(nèi)部職責(zé)劃分方面有何變化？（2）以前年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在重大問題?（如有，列舉問題）（3）本年度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有無重大改變？（如有，列舉改變內(nèi)容）日期：調(diào)查人員： 計(jì)算機(jī)日期系：統(tǒng)控制復(fù)調(diào)核查人員記：錄日期：?jiǎn)挝幻Q： 年度 索引號(hào)：?jiǎn)挝幻Q： 年度 索引號(hào)：NKY11、硬件情況：設(shè)備制造廠商:設(shè)備系列/型號(hào):2、軟件情況：操作系統(tǒng)名：應(yīng)用軟件名：使用語言：外購：自行開發(fā):委托開發(fā)：3、程序修訂和使用人：編寫或修改程序人： 憑證輸入人: 打印報(bào)表人： 4、應(yīng)用方面：總帳： 制表人：明細(xì)帳：銷貨采購應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款現(xiàn)金收支存貨—固定資產(chǎn)在建工程—工資成本核算5、內(nèi)部控制措施輸入分錄的核對(duì)辦法： 編制報(bào)表前核對(duì)程序： 是否有專人輸入或修改: 明細(xì)帳是否每月（或滿頁）打印存檔：計(jì)算機(jī)是否有防病毒措施： 是否存放文件備份于安全之處: 系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員是否與操作人員分開:應(yīng)用軟件系統(tǒng)是否經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)：人機(jī)并用時(shí)，總帳是否核對(duì)相符： 6、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的變化（1）是否制訂過計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程并有效執(zhí)行？（2）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否發(fā)生過故障或會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理中是否發(fā)生過嚴(yán)重延誤，是否找到故障或延誤的原因? （3）本年度計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有無重大改變（如有，列舉改變內(nèi)容）.調(diào)查人控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查小緒期:

序項(xiàng) 目控制程序備注強(qiáng)弱1決策和管理層方面2組織機(jī)構(gòu)方面3管理制度方面4人員配備方面5信息系統(tǒng)方面6內(nèi)部審計(jì)方面7財(cái)務(wù)主管方面8會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方面9會(huì)計(jì)核算和管理方面10計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面11計(jì)算機(jī)內(nèi)控方面結(jié)論:控制環(huán)境和會(huì)計(jì)控制的初步評(píng)估：強(qiáng)()弱( )調(diào)查人員： 銷售與日期收：款循環(huán)復(fù)內(nèi)核控人員問：卷 日期：?jiǎn)挝幻Q單位名稱: 年度 索引號(hào):NKY1一應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用備注1、所有的銷貨行為是否都有合同并經(jīng)主管核準(zhǔn)？2、簽訂合同前是否核準(zhǔn)客戶信用？3、產(chǎn)品的單價(jià)及銷貨折扣的制定、調(diào)整是否經(jīng)授權(quán)核準(zhǔn)？4、銷售發(fā)票是否以審核后的銷售合同為依據(jù)？5、發(fā)票是否按順序號(hào)填列簽發(fā)6、是否所有的銷售發(fā)票都開出提貨單并交給客戶？7、提貨單是否經(jīng)顧客簽字確認(rèn)？8、發(fā)貨前是否核對(duì)客戶是否已付款？9、產(chǎn)品發(fā)貨時(shí)是否核對(duì)發(fā)票的裝箱單？10、銷售日記帳是否根據(jù)提貨單及發(fā)票的入帳聯(lián)登記？11、銷貨退回是否經(jīng)審核批準(zhǔn)？12、銷貨退回是否開出紅字發(fā)票及產(chǎn)品入庫單？13、退貨是否經(jīng)檢驗(yàn)入庫后退款？14、應(yīng)收帳款是否有核對(duì)、催收制度？15、壞帳損失的處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡(jiǎn)易測(cè)試后，認(rèn)為銷售與收款循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（ ）中（ ）低（ ）2、該循環(huán)是否需進(jìn)一步作符合性測(cè)試：是（）否（ ）調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：購置與付款循環(huán)內(nèi)控問卷單位名稱： 年度 索引號(hào)：NKY1—5應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用備注1、原料的單價(jià)、數(shù)量是否與合同一致？2、原料的入庫是否經(jīng)驗(yàn)收合格，并同發(fā)票核對(duì)后才填寫入庫單？3、原料的進(jìn)項(xiàng)稅、運(yùn)費(fèi)及運(yùn)輸中的損耗是否已合理計(jì)算？4、固定資產(chǎn)和在建工程有無預(yù)算，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？5、已完工在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗(yàn)收及移交手續(xù)？6、固定資產(chǎn)折舊方法的確定與變更是否經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)？7、固定資產(chǎn)入廠、內(nèi)部調(diào)撥是否履行一定的手續(xù)？8、固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權(quán)批準(zhǔn)？9、固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批匕準(zhǔn)？10、有無固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度并執(zhí)行？11、付款是否實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，并明確款項(xiàng)支付權(quán)限？12、貨款支付與記帳的職責(zé)是否分離？結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡(jiǎn)易測(cè)試后，認(rèn)為購置與付款循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（ ） 中（ ） 低（ ）2、該循環(huán)是否需進(jìn)一步作符合性測(cè)試:

是（ ）否（ ）

調(diào)查人員：日期:復(fù)核人員：調(diào)查人員：日期:復(fù)核人員：日期：生產(chǎn)循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)內(nèi)控問卷單位名稱： 年度 索引號(hào):NKY1-6應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用備注1、是否建立成本核算與管理制度？2、成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定？3、成本核算制度是否適合生產(chǎn)特點(diǎn)，并嚴(yán)格執(zhí)行？4、各成本項(xiàng)目的核算、制造費(fèi)用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按規(guī)定辦理，前后期是否一致？5、是否定期盤點(diǎn)在產(chǎn)品,并作為在產(chǎn)品成本的分配依據(jù)？6、工資標(biāo)準(zhǔn)的制定及變動(dòng)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？7、計(jì)時(shí)、計(jì)件工資的原始記錄是否齊全？結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡(jiǎn)易測(cè)試后，認(rèn)為生產(chǎn)循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（） 中（ ）低（ ）2、該循環(huán)是否需進(jìn)一步作符合性測(cè)試：

是（ ）否（ ）調(diào)查人員： 倉儲(chǔ)與日期存：貨循環(huán)復(fù)內(nèi)核控人員問：卷 日期：?jiǎn)挝幻Q： 年度 索引號(hào):NKY1是否不適用備注應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用備注1、大宗貨物的采購是否都訂有合同并經(jīng)主管批準(zhǔn)？2、原料的領(lǐng)用是否經(jīng)核準(zhǔn)后開出領(lǐng)料單？3、存貨和固定資產(chǎn)是否有出門驗(yàn)證制度？4、是否所有存貨均設(shè)有永續(xù)盤存記錄？5、倉庫存貨（材料、半成品、成品）是否按種類、性質(zhì)集中堆放并有醒目標(biāo)記？6、存貨（材料、半成品、成品）是否定期盤點(diǎn)（盤點(diǎn)期間）?7、存貨的盤盈、盤虧是否經(jīng)報(bào)批后入帳？8、倉庫對(duì)呆滯、廢損存貨進(jìn)行了清理？9、存貨的收發(fā)人與記帳人是否分開？10、委托外單位加工的材料，其發(fā)出、收回、結(jié)存情況是否有專人負(fù)責(zé)登記？是否定期與委托單位核對(duì)？11、原料、成品的收發(fā)存月報(bào)表是否根據(jù)當(dāng)月的入庫單、領(lǐng)料單分別匯總編制？12、月末車間未用的原材料是否辦理了假退料手續(xù)？13、產(chǎn)品是否有材料定額并以限額領(lǐng)料單領(lǐng)料？14、半成品和成品完工是否及時(shí)辦理交庫手續(xù)？15、存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？16、成本計(jì)算和費(fèi)用分配方法的確定與變更是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡(jiǎn)易測(cè)試后,認(rèn)為倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（ ）中（ ）低（2、該循環(huán)是否需進(jìn)一步作符合性測(cè)試：

是（）否（ ）調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：融資與投資循環(huán)內(nèi)控問卷單位名稱： 年度 索引號(hào):NKY1-8應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用1、購買證券、期貨和遠(yuǎn)期外匯是否經(jīng)董事會(huì)、高層管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)？2、全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的人員處理？3、對(duì)巨額的上述交易是否對(duì)被授權(quán)者規(guī)定一定的限額，超過限額須獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)？4、是否由財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行交易但財(cái)務(wù)總監(jiān)不負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄？5、上述交易所得是否如數(shù)及時(shí)存入銀行？6、所有投資憑證是否放入保險(xiǎn)箱內(nèi)？7、保險(xiǎn)箱是否由兩人以上同時(shí)開啟？8、是否定期盤點(diǎn)投資憑證并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)？9、證券保管人員是否不處理會(huì)計(jì)記錄？10、有價(jià)證券是否以被審單位的名義登記？11、是否對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)分類帳并逐筆登記交易情況，記錄盈虧？12、重大借款和籌資行為是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？13、融資借款是否均簽訂借款合同？14、抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)？15、利息支出是否按期入帳，并劃清資本性支出和收益性支出？16、實(shí)收資本是否經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證并作會(huì)計(jì)處理？17、投資項(xiàng)目是否均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，投資金額是否及時(shí)入帳？18、與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具的投資證明？19、長(zhǎng)期投資的核算是否符合有關(guān)財(cái)會(huì)制度，相關(guān)的投資收益會(huì)計(jì)處理是否正確？20、是否按年編制資本預(yù)算并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？21、對(duì)投資收益按權(quán)益法計(jì)算的附屬企業(yè)是否進(jìn)行過審計(jì)？備注結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡(jiǎn)易測(cè)試后,認(rèn)為融資與投資循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為:高（）中（ ）低（ ）

2、該循環(huán)是否需進(jìn)一步作符合性測(cè)試:是（） 否（ ）調(diào)查人員: 貨日幣期：資金內(nèi)控復(fù)問核人卷員： 日期:單位名稱： 年度 索引號(hào)：NKY1—9應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用備注1、是否由獨(dú)立人員復(fù)核收入明細(xì)帳？2、簽發(fā)現(xiàn)金支票的人員是否不參與記錄費(fèi)用帳和核準(zhǔn)現(xiàn)金支出？3、現(xiàn)金支出是