青海省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰(zhàn)略試題

#青海省內審師《經營管理技術》：橫向組合競爭戰(zhàn)略試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可??？A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現的大型交易；D：經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化。對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D：如果需要，審計師可以更改公司數據。現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據；C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認。當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據；C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果；D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析D：推遲分析直到數據完整時內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D:有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表,并將計劃提交審計委員會。內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?1?在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。II?同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。III.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。W.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、II和IIIB：b.I、II、Ill和W全有C：c.只有I、II和WD：d.只有丨和II除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用？A：支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風險領域。首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征A：可考評并能實現；B：有預算并經批準；C：已計劃并能實現；D：被要求并經批準。在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。關于根據《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的?A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現金支出日記賬中發(fā)現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A：只有III是對的；B：只有I和II是對的；C：只有II和III是對的；D：I、II和III都對。首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征A：可考評并能實現；B：有預算并經批準；C：已計劃并能實現；D：被要求并經批準。以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據A：整合測試設施(ITF)；B：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數據輸入監(jiān)控。對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務總監(jiān)的職責。D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現的應對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現得到管理層的恰當處理廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?A：定義B：測量C：分析D：改進在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內部控制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發(fā)票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；D：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發(fā)票?，F在，一些組織采用數據庫管理系統(tǒng)來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優(yōu)點？A：a.當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。C：c.數據庫結構可以減小數據冗余。D：d.向一個數據庫管理系統(tǒng)的轉化成本較小，并可以很快地完成。根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP),向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。據專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性；B：不可能在這些咨詢服務中實現保證業(yè)務的目標；C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的B：只有(1)是對的C：只有(2)和⑶是對的D：只有(1)和(2)是對的某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量；D：在付款總金額基礎上簽署合同。舞弊報告應在何時要求A：舞弊發(fā)現階段結束時；B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發(fā)現和調查階段都結束時；D：既不在舞弊發(fā)現結束階段，也不在舞弊調