庫存現(xiàn)金管理制度范文（3篇）

第9頁共9頁庫存現(xiàn)金管理制度范文第一章總則第一條為保證集團及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金，是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行管理、控制和監(jiān)督。集團及所屬各公司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。第二章庫存現(xiàn)金的限額管理第四條各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司____天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。第五條各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額____每日零星支出額____核定天數(shù)每日零星支出額____月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)第六條各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。第三章庫存現(xiàn)金的保管第七條現(xiàn)____管人員應(yīng)負責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；（二）保險柜的鑰匙和____只能由現(xiàn)____管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把____告訴他人；（三）現(xiàn)____管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；（四）現(xiàn)____管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜____。第八條現(xiàn)____管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚，做到“日清月結(jié)”、“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第四章庫存現(xiàn)金存、取管理第九條各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。第十二條出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事務(wù)?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十三條各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。第十四條各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確保現(xiàn)金安全，在報請集團書面批準(zhǔn)后，允許開立____個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）應(yīng)提交集團財務(wù)部備案。第五章庫存現(xiàn)金的收付管理第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍如下：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）零星采購借款（備用金）；（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（四）個人勞務(wù)報酬；（五）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；（六）向個人收購物資的價款支出；（七）結(jié)算起點（____元）以下的零星支出；（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提出書面申請，金額在____元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財務(wù)經(jīng)理審核，金額在____元（含）以上的必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。第十七條各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以____元以下備用金，超出上述金額財務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第十九條出納員應(yīng)按照集團相關(guān)報銷管理流程，依據(jù)會計審核簽章，總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員堅決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時書面報告。第二十條各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯填。各公司對以大額現(xiàn)金結(jié)算開具____的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。第二十一條出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。第二十二條各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認、財務(wù)經(jīng)理核實、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時必須由收款人本人簽字領(lǐng)?。ㄆ渌F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)亦同），不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財務(wù)人員辦理電匯。如果是個人客戶應(yīng)讓客戶在退回的收據(jù)后簽字（注明____號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集團已有相關(guān)規(guī)定辦理）；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。第二十三條各公司應(yīng)加強現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信____卡____或公款私存。第六章庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；（6）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。第二十五條現(xiàn)____管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條各公司財務(wù)負責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無____公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。第二十七條庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)____管人員應(yīng)始終在場，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負責(zé)人進行處理。第二十八條各公司現(xiàn)金錯、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報告?，F(xiàn)金錯、短款，要視情況分別處理：（一）屬于書寫、計算、清點等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯款，經(jīng)報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進工作；（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯、短款報批處理時，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項、侵吞長款、____公款的均應(yīng)按____案件處理；（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償；（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時難于處理的錯、短款項，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條各公司對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準(zhǔn)確；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項；對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。第三十條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信____卡____的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，分別給予違紀(jì)金額____％-____％的罰款。第七章附則第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。庫存現(xiàn)金管理制度范文（二）第一章總則第一條為保證集團及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金，是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行管理、控制和監(jiān)督。集團及所屬各公司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。第二章庫存現(xiàn)金的限額管理第四條各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司____天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。第五條各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額____每日零星支出額____核定天數(shù)每日零星支出額____月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)第六條各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。第三章庫存現(xiàn)金的保管第七條現(xiàn)____管人員應(yīng)負責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；（二）保險柜的鑰匙和____只能由現(xiàn)____管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把____告訴他人；（三）現(xiàn)____管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；（四）現(xiàn)____管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜____。第八條現(xiàn)____管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚，做到“日清月結(jié)”、“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第四章庫存現(xiàn)金存、取管理第九條各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。第十二條出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事務(wù)?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十三條各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。第十四條各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確保現(xiàn)金安全，在報請集團書面批準(zhǔn)后，允許開立____個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）應(yīng)提交集團財務(wù)部備案。第五章庫存現(xiàn)金的收付管理第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍如下：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）零星采購借款（備用金）；（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（四）個人勞務(wù)報酬；（五）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；（六）向個人收購物資的價款支出；（七）結(jié)算起點（____元）以下的零星支出；（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提出書面申請，金額在____元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財務(wù)經(jīng)理審核，金額在____元（含）以上的必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。第十七條各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以____元以下備用金，超出上述金額財務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第十九條出納員應(yīng)按照集團相關(guān)報銷管理流程，依據(jù)會計審核簽章，總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員堅決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時書面報告。第二十條各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯填。各公司對以大額現(xiàn)金結(jié)算開具____的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。第二十一條出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。第二十二條各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認、財務(wù)經(jīng)理核實、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時必須由收款人本人簽字領(lǐng)?。ㄆ渌F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)亦同），不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財務(wù)人員辦理電匯。如果是個人客戶應(yīng)讓客戶在退回的收據(jù)后簽字（注明____號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集團已有相關(guān)規(guī)定辦理）；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。第二十三條各公司應(yīng)加強現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信____卡____或公款私存。第六章庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；（6）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。第二十五條現(xiàn)____管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯、短款的發(fā)生。如在日常現(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條各公司財務(wù)負責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無____公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。第二十七條庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)____管人員應(yīng)始終在場，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負責(zé)人進行處理。第二十八條各公司現(xiàn)金錯、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報告?，F(xiàn)金錯、短款，要視情況分別處理：（一）屬于書寫、計算、清點等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯款，經(jīng)報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進工作；（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯、短款報批處理時，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項、侵吞長款、____公款的均應(yīng)按____案件處理；（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償；（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時難于處理的錯、短款項，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條各公司對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準(zhǔn)確；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項；對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。第三十條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信____卡____的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，分別給予違紀(jì)金額____％-____％的罰款。第七章附則第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。庫存現(xiàn)金管理制度范文（三）第一章總則第一條為保證集團及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行管理、控制和監(jiān)督。集團及所屬各公司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。第二章庫存現(xiàn)金的限額管理第四條各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。第五條各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額____每日零星支出額____核定天數(shù)每日零星支出額____月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)第六條各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。第三章庫存現(xiàn)金的保管第七條現(xiàn)金保管人員應(yīng)負責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；（四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。（二）第八條現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚做到“日清月結(jié)”“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi)不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第四章庫存現(xiàn)金存、取管理第九條各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。第十二條出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事務(wù)。現(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十三條各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。第十四條各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報請集團書面批準(zhǔn)后，允許開立____個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）應(yīng)提交集團財務(wù)部備案。一、首先應(yīng)建立庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。1、錢賬分管制度：也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負責(zé)，其他人員不得接觸。（2）出納人員不得負責(zé)總分類賬的登記和保管。（3）出納人員不得負責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。（4）出納人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。2、庫存現(xiàn)金開支審批制度。即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。（1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。1）職工工資、獎金、津貼；2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；3）支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；4）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6）票據(jù)結(jié)算起點（____元）以下的零星支出；7）向股東支付紅利；8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。（2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。現(xiàn)金日記賬要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。二、建立完備的核算制度。1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總分類賬，由負責(zé)總賬的會計人員進行總分類賬核算?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過其他應(yīng)收款賬戶或單獨設(shè)置備用金賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。2、庫存現(xiàn)金的明細分類核算。為了加強庫存現(xiàn)金的管理與核算，現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)現(xiàn)金日記賬進行明細核算。三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。5、各單位購買國家?？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用