工程審計(jì)規(guī)定

#/20理判斷事情發(fā)展情況，并進(jìn)一步進(jìn)行復(fù)核。審計(jì)人員還應(yīng)核實(shí)采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗(yàn)貨相關(guān)情況。此外，全過程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)過程真實(shí)性、合理性。設(shè)備材料采購審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的保存資料隨機(jī)抽樣復(fù)核資料真實(shí)性相關(guān)人員訪談了解采購過程及問題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場核實(shí)材料價(jià)格質(zhì)量情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問題根源⑺工程現(xiàn)場管理審計(jì)工程現(xiàn)場管理審計(jì)是指工程現(xiàn)場所有管理情況的審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進(jìn)場及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場單位、人員、機(jī)械設(shè)備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實(shí)施記錄等。審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進(jìn)行檢查。對于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí),審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。此外，現(xiàn)場審計(jì)全過程應(yīng)保障安全，遵守施工場地規(guī)定。工程現(xiàn)場管理審計(jì)的內(nèi)容提要表調(diào)查對象調(diào)杳重點(diǎn)審計(jì)目的制度的建立及執(zhí)仃管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計(jì)劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽冏變更、開竣工等文件資料完整、與工程同步情況檢查資料真實(shí)性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠資料審計(jì)設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的審計(jì)是指對工程的設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的進(jìn)行的審計(jì)。審計(jì)文件包括：設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進(jìn)度計(jì)劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進(jìn)場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測量、比對、計(jì)算、推理、應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。審計(jì)人員應(yīng)從真實(shí)性、完整性、合理性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性等方面查檢設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑼工程付款審計(jì)工程付款審計(jì)是指對工程的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進(jìn)行的審計(jì)。審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、付款簽批情況、實(shí)際付款情況、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。主要關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、是否有超付情況、進(jìn)度款的真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性等方面。審計(jì)人員應(yīng)從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。工程付款審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、督促控制提前支付進(jìn)度款是否有超付情況、真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗(yàn)收情況審計(jì)

驗(yàn)收情況審計(jì)是指對工程的驗(yàn)收情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)文件包括：工程開竣工資料等相關(guān)工程文件。審計(jì)人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。主要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場清理情況等。驗(yàn)收情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理情況資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性相關(guān)資料工程竣工資料資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性QD結(jié)算情況審計(jì)結(jié)算情況審計(jì)是指對工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。審計(jì)人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情況等。結(jié)算情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)復(fù)核驗(yàn)算、對比計(jì)量及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性?實(shí)施后評(píng)價(jià)審計(jì)實(shí)施后評(píng)價(jià)情況審計(jì)是指對工程進(jìn)行后評(píng)價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)文件包括：工程后評(píng)價(jià)報(bào)告、工程規(guī)劃設(shè)計(jì)文件、工程實(shí)施過程文件、工程出售或經(jīng)營文件等資料。審計(jì)人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對比分析的方式進(jìn)行檢查。主要關(guān)注內(nèi)容：工程是否進(jìn)行了后評(píng)價(jià)，后評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容是否與工程實(shí)際的開展相符、后評(píng)價(jià)采用的方法是否適合該工程、后評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論是否完整、合理等。后評(píng)價(jià)情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性2.3專項(xiàng)審計(jì)規(guī)定2.3.1招標(biāo)合同審計(jì)（1）通過對招投標(biāo)工作的全過程監(jiān)督和查閱招投標(biāo)資料的工作，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；評(píng)價(jià)招投標(biāo)工作的總體情況。（2）招標(biāo)合同部門應(yīng)將招標(biāo)采購計(jì)劃及資料提前報(bào)送審計(jì)部。1）招標(biāo)計(jì)劃（含標(biāo)段劃分、投標(biāo)單位資質(zhì)、擬邀請投標(biāo)單位等）2）招標(biāo)采購文件3）合同條款4）評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)5）擬邀請投標(biāo)單位資格資料6）其他資料（3）接收、收集與項(xiàng)目相關(guān)資料：記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過程監(jiān)督審計(jì)在審計(jì)全過程中隨時(shí)收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工作的正常進(jìn)行。（4）查閱資料，了解基本情況，形成對審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計(jì)部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通。（5）進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的情況是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄。（6）結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。（7）招投標(biāo)前主要審查內(nèi)容：檢查標(biāo)段是否劃分；投標(biāo)候選人審核表對潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標(biāo)文件是否完整及其與工程實(shí)際情況相符性，招標(biāo)文件中的主要合同條款是否保護(hù)招標(biāo)人利益,評(píng)標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)。招標(biāo)文件編寫清楚詳實(shí)，物資采購類招標(biāo)文件主要寫明采購物品的規(guī)格型號(hào)數(shù)量質(zhì)量及技術(shù)要求、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間等；工程類的招標(biāo)文件主要寫明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、結(jié)算方式、合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍及合同變更的條件等主要合同條款的內(nèi)容；（8）合同的審核主要從預(yù)算、結(jié)算角度考慮，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件一致，工程類的合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)是否明確了應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍，合同價(jià)款變更的條件、付款條件及與結(jié)算相關(guān)的其他條款；（9）非招標(biāo)形式訂立的合同應(yīng)提供免招標(biāo)審批手續(xù)及貨比三家的比較分析記錄或價(jià)格調(diào)查表；（10）標(biāo)底的內(nèi)容主要是標(biāo)底套用定額及執(zhí)行取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價(jià)是否真實(shí)合理等。檢查標(biāo)底文件的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。（11）開標(biāo)時(shí)現(xiàn)場審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)在開標(biāo)現(xiàn)場對于開標(biāo)情況進(jìn)行全程跟蹤。查閱開標(biāo)記錄、投標(biāo)文件等現(xiàn)場資料。（12）開標(biāo)過程的審計(jì)包括：開標(biāo)程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書，有無監(jiān)督、開標(biāo)記錄是否與投標(biāo)文件一致；對于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實(shí)、合理；評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行評(píng)標(biāo)。（13）是不進(jìn)行了招標(biāo)答疑，答疑是否與招標(biāo)文件基本一致，起到了補(bǔ)充、完善、澄清招標(biāo)文件的作用。（14）投標(biāo)情況的審計(jì)包括：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對于招標(biāo)文件的響應(yīng)情況；實(shí)際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報(bào)價(jià)的情況。檢查投標(biāo)保證金的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)文件的規(guī)定。（15）評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及相關(guān)工作審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)查閱評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過對前期情況的整理分析得出審計(jì)對評(píng)標(biāo)報(bào)告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否與評(píng)標(biāo)文件內(nèi)容相符性。中標(biāo)通知書的發(fā)出及未中標(biāo)通知情況、中標(biāo)通知書的內(nèi)容是否與招投標(biāo)工作相符。（16）合同簽訂審計(jì)包括，在簽訂合同前是否進(jìn)行了約談，約談情況是否進(jìn)行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標(biāo)內(nèi)容一致。是否及時(shí)簽訂合同，簽訂合同的項(xiàng)目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？是否對于原合同條款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。（17）與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人溝通審計(jì)初步意見，征求被審計(jì)單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實(shí)記錄。審計(jì)初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并形成最終審計(jì)意見。（18）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。（19）整理工程審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)工作檔案。（20）對于審計(jì)過程中進(jìn)行溝通的情況及審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，在后期的招投標(biāo)過程中核實(shí)整改情況。2.3.2工程預(yù)（結(jié)/決）算審計(jì)工程預(yù)算（/標(biāo)底）審核（1）預(yù)決算部門應(yīng)將已審核的預(yù)算（/標(biāo)底）資料及時(shí)報(bào)送審計(jì)部；（2）接收被審計(jì)預(yù)決算部門報(bào)送工程預(yù)算資料，包括招標(biāo)文件或工程預(yù)算書、設(shè)計(jì)圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當(dāng)期工程造價(jià)信息相關(guān)設(shè)備材料價(jià)格；（3）查閱相關(guān)資料。對預(yù)算進(jìn)行審計(jì)的工程應(yīng)先核實(shí)工程計(jì)劃及設(shè)計(jì)情況；預(yù)算是否與工程實(shí)際情況和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度相符；數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題；套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料價(jià)格的計(jì)算是否與國家公布價(jià)格及實(shí)際市場價(jià)格相符；是否存在過渡設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)深度不夠無法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問題?？辈楝F(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)算(/標(biāo)底)不一致的問題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。工程預(yù)算(/標(biāo)底)是否真實(shí)完整、與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；需要查勘的其他事項(xiàng)。根據(jù)現(xiàn)場情況復(fù)核工程預(yù)算書(/標(biāo)底)的準(zhǔn)確性；與被審計(jì)預(yù)決算部門就疑問內(nèi)容進(jìn)行溝通了解相關(guān)情況；形成初步審計(jì)結(jié)論；審計(jì)人員對初步的審核結(jié)果及情況對部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)；出具審計(jì)意見書；整理工程審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)工作檔案。跟蹤審計(jì)后期招投標(biāo)或簽訂合同整改情況。工程結(jié)(/決)算審計(jì)；預(yù)決算部門、子公司應(yīng)將已審核的工程結(jié)算資料及時(shí)報(bào)送審計(jì)部；接收被審計(jì)預(yù)決算部門報(bào)送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門有關(guān)項(xiàng)目的資料；查閱相關(guān)資料；核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；結(jié)(/決)算是否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題；套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致、是否與合同約定一致，認(rèn)價(jià)文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價(jià)格是否與國家公布價(jià)格及實(shí)際市場價(jià)格相符；設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效,手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。是否考慮了工程實(shí)施過程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計(jì)；勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的與結(jié)(/決)算不一致的問題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。承包單位是否按合同約定范圍，全部履約完畢；工程結(jié)(/決)算的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，是否與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)，未完成項(xiàng)；設(shè)備、材料是否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運(yùn)轉(zhuǎn)情況是否正常；工程設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場簽證單等是否真實(shí)發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無取消項(xiàng)目未簽、局部項(xiàng)目多簽等問題。重點(diǎn)核實(shí)增減的分部或分項(xiàng)工程，變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目、查看是否存在實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目。需要查勘的其他事項(xiàng)。根據(jù)現(xiàn)場情況復(fù)核工程結(jié)(/決)算書準(zhǔn)確性；與被審計(jì)預(yù)決算部門就疑問內(nèi)容進(jìn)行溝通，必要時(shí)與工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；形成初步審計(jì)結(jié)論；審計(jì)人員對初步的審核結(jié)果及情況對集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)；出具審計(jì)意見書；整理工程審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)工作檔案。跟蹤審計(jì)后期招投標(biāo)或簽訂合同整改情況。2.3.2.3工程預(yù)(結(jié)/決)算審計(jì)范圍對子公司負(fù)責(zé)結(jié)算工程金額5萬元以下的項(xiàng)目，子公司應(yīng)將每月完成的結(jié)算單報(bào)送集團(tuán)工程審計(jì)部，工程審計(jì)部每月按結(jié)算份數(shù)的10%進(jìn)行抽查復(fù)核。因計(jì)算錯(cuò)誤造成結(jié)算有誤的，每次扣罰經(jīng)辦人50元、部門負(fù)責(zé)人50元。工程合同金額(預(yù)結(jié)算金額)在50萬元以下的項(xiàng)目，預(yù)決算部門應(yīng)將每月完成的結(jié)算單報(bào)送集團(tuán)工程審計(jì)部，工程審計(jì)部每月按結(jié)算份數(shù)的20%進(jìn)行抽查(或?qū)τ幸蓡柕捻?xiàng)目)進(jìn)行復(fù)核，工程審計(jì)部將在15天內(nèi)完成復(fù)核。因計(jì)算錯(cuò)誤造成結(jié)算金額有誤的，每次扣罰經(jīng)辦人50元、部門負(fù)責(zé)人50元。工程合同金額(預(yù)結(jié)算金額)在50萬元以上的項(xiàng)目，預(yù)決算部門應(yīng)將每月完成的結(jié)算單報(bào)送集團(tuán)工程審計(jì)部，工程審計(jì)部進(jìn)行全面復(fù)核，工程審計(jì)部將在30天內(nèi)完成復(fù)核并出具復(fù)核意見。因計(jì)算錯(cuò)誤造成結(jié)算金額有誤的，每次扣罰經(jīng)辦人100元、部門負(fù)責(zé)人100元。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門收到復(fù)核意見后，須在10天內(nèi)落實(shí)復(fù)核意見、與承包商協(xié)商并調(diào)整結(jié)算造價(jià)，工程審計(jì)部同意最終結(jié)算金額后，在結(jié)算審核表簽署意見確認(rèn)。若與承包商不能達(dá)成一致意見，由工程審計(jì)部將分歧意見上報(bào)給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)裁決。結(jié)算爭議的裁決：爭議金額在30萬元以下(含30萬元)或爭議金額占總結(jié)算金額的比例為1%以下(含1%)的由集團(tuán)公司主管副總裁裁決，30?50萬元(含50萬元)或比例為1%?3%(含3%)的由集團(tuán)總裁裁決，50萬元或比例為3%以上的由董事長裁決。（6）結(jié)算資料送審要求：1）集團(tuán)預(yù)決算部門、子公司負(fù)責(zé)對承包商提交的結(jié)算資料進(jìn)行審核把關(guān)，并將辦理工程結(jié)算所采用的、與結(jié)算有關(guān)的所有資料和依據(jù)提交集團(tuán)工程審計(jì)部；結(jié)算資料必須按順序裝訂并一次性提交，若有漏送的，在審計(jì)部提示后3天內(nèi)補(bǔ)齊，否則該結(jié)算退回送審部門。2）送集團(tuán)工程審計(jì)部的結(jié)算書和計(jì)算稿按以下要求提交：結(jié)算書包括施工單位報(bào)送的結(jié)算書和集團(tuán)預(yù)決算部門、子公司編制審核、經(jīng)承包商確認(rèn)的初審、復(fù)核結(jié)算書。集團(tuán)預(yù)決算部門、子公司編制的結(jié)算書須提供書面和電子版兩種形式,結(jié)算書須包括封面、編制說明、結(jié)算匯總表、結(jié)算明細(xì)表或分部分項(xiàng)套價(jià)表、人材機(jī)匯總表、主要材料價(jià)差表、安裝主材單價(jià)表等。計(jì)算稿須提供電子版，包括工程量計(jì)算過程和工程量匯總表，計(jì)算稿必須有完整齊全的原始數(shù)據(jù)、公式和計(jì)算過程。使用軟件計(jì)價(jià)或軟件計(jì)算的電子文件須提供軟件自動(dòng)生成的文件，不得以導(dǎo)出的EXCEL格式文檔代替。各類樁基礎(chǔ)、勘察鉆探等工程的計(jì)算稿中構(gòu)件的計(jì)算順序須與結(jié)算資料的排列順序一致；結(jié)算匯總表中的金額須與結(jié)算明細(xì)表相符。主體工程必須系統(tǒng)地按構(gòu)件類別計(jì)算及匯總工程量，套價(jià)時(shí)須區(qū)分專業(yè)（建筑、裝飾、給排水及電氣等），每專業(yè)編制一份系統(tǒng)完整的結(jié)算書，嚴(yán)禁拆分成多份結(jié)算書。集團(tuán)預(yù)決算部、子公司將結(jié)算書和計(jì)算稿的電子版本提前發(fā)送到集團(tuán)工程審計(jì)部后，再送書面資料，并附《送審資料清單》一式二份。審計(jì)工作管理基本要求：工程審計(jì)應(yīng)完成計(jì)劃審計(jì)的內(nèi)容，對項(xiàng)目進(jìn)行全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點(diǎn)問題，不超范圍超權(quán)限審計(jì)。原則要求：應(yīng)從項(xiàng)目具體情況出發(fā)，結(jié)合實(shí)際，避免形式主義的審計(jì)，應(yīng)從集團(tuán)公司全局的發(fā)展、全局的利益和項(xiàng)目整體情況出發(fā)，避免形而上學(xué)的審計(jì)。3.3影響要求：不應(yīng)對被審計(jì)部門正常工作造成嚴(yán)重影響。在工程現(xiàn)場應(yīng)注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。審計(jì)報(bào)告基本要求：語言通順，用詞妥當(dāng)，敘述問題簡單明確，條理清楚。審計(jì)報(bào)告編制原則：要以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議。3.7工程審計(jì)人員中應(yīng)將審計(jì)執(zhí)行過程中所收集的審計(jì)證據(jù)、記錄保存于審計(jì)工作底稿中。工程審計(jì)信息包括紙制資料、電子資料及與審計(jì)有關(guān)內(nèi)容和情況等。工程審計(jì)情況及涉及內(nèi)容屬于集團(tuán)公司機(jī)密，不得外泄。工程審計(jì)資料檔案屬于保密文件，由審計(jì)部統(tǒng)一妥善保存，嚴(yán)禁擅自修改或銷毀，無部門領(lǐng)導(dǎo)同意不得擅自傳閱、外借、復(fù)制。工程審計(jì)資料檔案包括審計(jì)過程中的簽批文件、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門的反饋意見等。留存審計(jì)資料要求保留與報(bào)告相關(guān)資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無法說明問題或難以為后期審計(jì)提供參考依據(jù)的情況；同時(shí)留存證明資料復(fù)印件還應(yīng)注意勤儉節(jié)約，不重復(fù)保留同一項(xiàng)目的同一資料；底稿應(yīng)編制底稿目錄以備查閱。工程審計(jì)人員職責(zé)工程審計(jì)專業(yè)人員應(yīng)至少每月一次（特殊情況除外）深入工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場了解施工現(xiàn)場情況，隨時(shí)抽查掌握施工的形象進(jìn)度及實(shí)際發(fā)生與結(jié)算有關(guān)的情況，并及時(shí)與集團(tuán)公司業(yè)務(wù)職能部門或子公司專業(yè)人員負(fù)責(zé)人溝通；有對圖紙無法準(zhǔn)確計(jì)算工程量的項(xiàng)目或因工序搭節(jié)而發(fā)生掩蓋后無法準(zhǔn)確核實(shí)的項(xiàng)目，且對工程結(jié)算影響較大的項(xiàng)目要通過實(shí)測實(shí)量的方法確認(rèn)權(quán)，對抽查的實(shí)測實(shí)量工程量時(shí)要有集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門或子公司相關(guān)專業(yè)人員共同參加。工程審計(jì)部不組織與對外發(fā)包的談判會(huì)議，對外的預(yù)算、結(jié)算談判會(huì)由集團(tuán)公