稅收簡(jiǎn)答題圖文稿

稅收簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述稅務(wù)處罰的原則2．(1)法定原則(2)公正、公開原則(3)以事實(shí)為依據(jù)原則(4)過罰相當(dāng)原則。5)處罰與教育相結(jié)合原則(6)監(jiān)督、制約原則(7)一事不二罰原則3．簡(jiǎn)述稅款征收方式4．查賬征收查定征收查驗(yàn)征收定期定額征收委托代征稅款5．我國(guó)現(xiàn)階段的稅收原則61）保障財(cái)政收入原則、（2）無(wú)償征收原則、（3）公平征收原則、（4）法定征收原則、（5）維護(hù)國(guó)家主權(quán)原則7．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式8．稅負(fù)前轉(zhuǎn)稅負(fù)后轉(zhuǎn)稅負(fù)消轉(zhuǎn)稅負(fù)輾轉(zhuǎn)稅負(fù)疊轉(zhuǎn)稅收資本化9．稅款征收措施10．稅收保全措施11．強(qiáng)制執(zhí)行措施12．稅收的職能16．稅務(wù)代理原則17．1依法代理原則18．2.客觀公正原則?20．稅務(wù)行政訴訟原則21．一、訴訟期間具體行政行為不停止執(zhí)行原則二、不適用調(diào)解和反訴原則三、被告負(fù)說服舉證責(zé)任的原則四、實(shí)行復(fù)議前置和選擇復(fù)議或訴訟的原則22．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施23．一是書面通知開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款、滯24．二是扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金或者罰款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金或者罰款25．行政復(fù)議特點(diǎn)26．(1)提出行政復(fù)議的人，必須是認(rèn)為行政機(jī)關(guān)行使職權(quán)的行為侵犯其合法權(quán)益的法人和其他組織。果行政機(jī)關(guān)尚沒做出決定，則不存在復(fù)議問題。復(fù)議的任務(wù)是解決行政28．(3)當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)的行政決定不服，只能按法律規(guī)定，向有行政復(fù)議權(quán)的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。29．(4)行政復(fù)議，以書面審查為主，以不調(diào)解為原則。行政復(fù)議的結(jié)論做出后，即具有法律效力。只要法律未規(guī)定復(fù)議決定為終局裁決的，當(dāng)事人對(duì)復(fù)議決定不服的，仍可以按的規(guī)定，向人民法院提請(qǐng)?jiān)V訟30．我國(guó)中央和地方政府共享受收入的主要內(nèi)容311）國(guó)內(nèi)增值稅（2）營(yíng)業(yè)稅（3）企業(yè)所得稅（4）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅（5）資源稅（6）城市維護(hù)建設(shè)稅（7）印花稅（8）證券交易稅32．納稅申報(bào)的主要方式33．直接申報(bào)（2）數(shù)據(jù)電文申報(bào)（3）郵寄申報(bào)（4）稅收法律法規(guī)規(guī)定的其他申報(bào)式34．稅務(wù)登記程序35．一、設(shè)立登記（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核三、變更登記四、市內(nèi)納稅人跨區(qū)地址變更五、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記六、注銷登記七、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記八、稅務(wù)登記證件遺失補(bǔ)發(fā)八、解除非正常戶管理九、違反稅務(wù)登記管理的法律責(zé)任36.37．稅收按照稅收對(duì)象可分為哪幾種38．流轉(zhuǎn)稅，資源稅，所得稅，特定稅種，財(cái)產(chǎn)、行為稅39．我國(guó)稅收立法原則40．公平原則從實(shí)際出發(fā)的原則民主決策的原則原則性與靈活性相結(jié)合的原則41．法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則42．稅法作用43．(1)稅法是國(guó)家組織財(cái)政收入的法律保障44．(2)稅法是國(guó)家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的法律手段45．(3)稅法對(duì)維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序有重要作用46．(4)稅法能有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益47．(5)稅法是維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的可靠保證48．納稅擔(dān)保范圍49．一般類型（一）依據(jù)納稅擔(dān)保發(fā)生的原因進(jìn)行分類?1、實(shí)施稅收保全措施之前的納稅擔(dān)保2、出境納稅擔(dān)保3、發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)適用的納稅擔(dān)保4、海關(guān)采取的納稅擔(dān)保（二）依據(jù)納稅擔(dān)保所采用的形式分類（三）依據(jù)依納稅擔(dān)保的提出主體不同分類50．稅收制度的構(gòu)成要素51．一、納稅義務(wù)人二、征稅對(duì)象三、稅目四、稅率五、納稅環(huán)節(jié)六、納稅期限七、減稅、免稅八、法律責(zé)任52．增值稅：包裝物押金的增值稅處理53．包裝物押金是指納稅人為銷售貨物而出租或出借包裝物所收取的押金。對(duì)納稅人收取的包裝物押金如何征收增值稅、消費(fèi)稅及所得稅的問題，現(xiàn)行稅法作了明確規(guī)定，其會(huì)計(jì)處理也應(yīng)按稅法規(guī)定區(qū)別情況進(jìn)行處理1、不并入銷售額，不征收增值稅的會(huì)計(jì)處理2、應(yīng)并入銷售額征收增值稅的會(huì)計(jì)處理54．增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)55．(1)生產(chǎn)企業(yè)對(duì)于小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)，年應(yīng)征稅銷售額在100從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的，為小規(guī)56．幻燈片2157．折扣銷售的含義及其增值稅稅務(wù)處理58．折扣銷售即商業(yè)折扣，是指購(gòu)貨方在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因購(gòu)貨方購(gòu)貨數(shù)量較大等原因，為促進(jìn)銷售而給予購(gòu)貨方的價(jià)格優(yōu)惠59．增值稅的視同銷售行為設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人61．代購(gòu)行為的稅務(wù)處理62．根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局［1994］財(cái)稅字第026號(hào)文件規(guī)定下條件的，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)征收增值稅?！保ㄒ唬┦芡蟹讲粔|付資金二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方；（三）受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。63．幻燈片2464．消費(fèi)稅的納稅人和稅率65．消費(fèi)稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。其中，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方于委托方提貨時(shí)代扣代繳（受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外），自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，由自產(chǎn)自用單位和個(gè)人在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。（1）卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬(wàn)支）定額稅率為150元；標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在50元以上的卷煙稅率為45%，不足50元的稅率為30%；雪茄煙的稅率25%；其他進(jìn)口卷煙、手工卷煙等一律適用45%稅率；煙絲為30%.662）酒和酒精：糧食白酒每斤稅額標(biāo)準(zhǔn)為：0.5元+出廠價(jià)格×出廠價(jià)在每噸3000元以上的為每噸250元，不足3000元的，為每噸220元；其他酒稅率為10％；酒精稅率為5％。673）化妝品：稅率為30％。684）護(hù)膚護(hù)發(fā)品：稅率為8%.（5）金銀首飾：稅率為5%，其他首飾和珠寶玉石：稅率為10％。696）鞭炮、焰火：稅率為15％。707）汽油：無(wú)鉛汽油每升稅額0.2元，含鉛汽油每升0.28元。718）柴油：每升稅額0.1元。729）汽車輪胎：稅率為10％。7310）摩托車：稅率為10％。7411）小汽車：稅率分別為3％、5%、8%75．混合銷售行為貨物銷售又涉及提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)77．一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，稱之為混合銷售行為。凡是確定的尺度從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、或零售企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)征增值稅；其他單位和個(gè)人的混合行銷行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。78．營(yíng)業(yè)稅的征收范圍裝卸搬運(yùn)二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝3％飾及其他工程作業(yè)三、金融保險(xiǎn)業(yè)5％四、郵電通信業(yè)3％五、文化體育業(yè)3％六、娛樂土地使用權(quán)、專利權(quán)、5％非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)九、銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售建筑物及其他5％土地附著物80．什么是關(guān)聯(lián)方81．關(guān)聯(lián)方是一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方82．企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除優(yōu)惠的內(nèi)容83一）研究開發(fā)費(fèi)（二）企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資84．小型微利企業(yè)的條件額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元；3、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元。86．幻燈片3087．所得稅征收對(duì)象的確定原則88．合法性原則分類性原則靈活性原則促進(jìn)性原則89．企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理90．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算，分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法。匯總納稅企業(yè)在統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可將境內(nèi)總、分支機(jī)構(gòu)的盈虧互相抵補(bǔ)。對(duì)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)2007年以前年度按獨(dú)立納稅人計(jì)繳所得稅尚未彌補(bǔ)無(wú)的虧損，國(guó)稅發(fā)【2008】28號(hào)明，允許在法定剩余年限內(nèi)繼續(xù)彌企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”對(duì)應(yīng)行次91．個(gè)人所得稅的非居民納稅人92．非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)沒有住所又不居住，或者沒有住所而中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，為我國(guó)的非居民納稅人。根據(jù)國(guó)際慣例，我國(guó)對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的劃分采用了各國(guó)常用的住所和居住時(shí)間兩個(gè)判定標(biāo)準(zhǔn)。93．個(gè)人所得稅的居民納稅人94．居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。居民納稅人，應(yīng)當(dāng)負(fù)無(wú)限納