康美藥業(yè)坐實(shí)財(cái)務(wù)造假所有相關(guān)機(jī)構(gòu)、人員法律責(zé)任和巨額索賠已在路上！40

康美藥業(yè)坐實(shí)財(cái)務(wù)造假，所有相關(guān)機(jī)構(gòu)、?員法律責(zé)任和巨額索賠已在路上！5?17?下午，證監(jiān)會通報(bào)康美藥業(yè)調(diào)查進(jìn)展：現(xiàn)已初步查明，康美藥業(yè)披露的2016?2018年財(cái)務(wù)報(bào)告存在重?虛假，涉嫌違反《證券法》第63條等相關(guān)規(guī)定。?是使?虛假銀?單據(jù)虛增存款，?是通過偽造業(yè)務(wù)憑證進(jìn)?收?造假，三是部分資?轉(zhuǎn)?關(guān)聯(lián)?賬戶買賣本公司股票?？得朗录l(fā)酵以來已經(jīng)超過半個?時(shí)間，具體梳理下來：?4?29?晚間，康美藥業(yè)發(fā)布更正公告，稱2017年的年報(bào)數(shù)據(jù)，存貨少計(jì)195億元，現(xiàn)?多計(jì)299億元。?造成這?重?問題的原因是會計(jì)處理存在錯誤。?4?30?，康美公布2018年年報(bào)及2019年1季報(bào)，同時(shí)發(fā)布了?份《關(guān)于前期會計(jì)差錯對2017年財(cái)報(bào)做出重?調(diào)整。?4?30?晚間，上交所?刻向康美發(fā)監(jiān)管函，稱公司在財(cái)務(wù)管理、信息披露、內(nèi)部控制等??可能存在重?疑問，予以?度關(guān)注。?5?5?晚間，上交所下發(fā)第?份問詢函，要求公司進(jìn)?步核實(shí)并補(bǔ)充披露12項(xiàng)事項(xiàng)，具體包括多計(jì)貨幣資?的存放?式、主要賬戶、限制性情況、是否存在違規(guī)資?使?及資?的主要去向等。?5?9?，作為康美藥業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，?東正中珠江會計(jì)事務(wù)所被證監(jiān)會?案調(diào)查。?5?12?，康美收到上交所第三份問詢函，遭追問業(yè)績下滑、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等共計(jì)31個問題。?短短半個?時(shí)間，上交所連發(fā)三道問詢函，窮追猛打，這種“盤點(diǎn)式”的拷問也最終將康美的底?掀了個?凈。此前康美董事長馬興?所謂“是財(cái)務(wù)錯誤??財(cái)務(wù)造假”的?論也不攻?破。?5?17?晚間，康美藥業(yè)公告稱，公司股票5?20?停牌?天，5?21?實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警?，股票將在風(fēng)險(xiǎn)警?板交易。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警?后的股票簡稱為ST康美，股價(jià)?漲跌幅限制為5%。同時(shí)，康美藥業(yè)還表?：經(jīng)公司?查，因公司治理、內(nèi)部控制存在缺陷，資?管理、關(guān)聯(lián)交易管理等??存在重?缺陷，違反了公司?常資?管理規(guī)范及關(guān)聯(lián)交易管理制度的相關(guān)規(guī)定。公司對上述問題帶來的影響，向??投資者致以最誠懇的歉意。公司將提?規(guī)范運(yùn)作?平，嚴(yán)格規(guī)范與關(guān)聯(lián)?資?往來的相關(guān)管理制度，針對此類事項(xiàng)切實(shí)整改。公司將督促相關(guān)關(guān)聯(lián)公司通過多種途徑解決資?往來的問題，消除相關(guān)影響，挽回?fù)p失。公司董事會將持續(xù)關(guān)注上述事項(xiàng)進(jìn)展，并及時(shí)履?信息披露義務(wù)。康美藥業(yè)2001年公司在上海證券交易所掛牌上市時(shí)，主打中藥材、西藥、保健?品和醫(yī)療器械等等，先后通過了化學(xué)藥GMP、中藥GMP、GSP認(rèn)證?？得浪帢I(yè)曾經(jīng)是中國醫(yī)藥?業(yè)的“領(lǐng)頭?”?？得浪帢I(yè)三宗罪A股最有名的醫(yī)藥企業(yè)之?，康美藥業(yè)被認(rèn)定為虛假存款、收?造假、炒作?家股票三宗罪。被監(jiān)管認(rèn)定財(cái)務(wù)造假、操縱股價(jià)之后，涉及的上市公司，以及負(fù)有責(zé)任的?員，都將承擔(dān)隨之?來的監(jiān)管、法律責(zé)任，具體有哪些呢？財(cái)務(wù)造假被正式認(rèn)定后，會涉及?政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任。?政責(zé)任：上市公司、董監(jiān)?可能會因?yàn)檫`反信息披露義務(wù)，受到證監(jiān)會的?政處罰；對于康美藥業(yè)和相關(guān)責(zé)任?員、直接負(fù)責(zé)的主管?員和其他直接責(zé)任?員給與警告和罰款、市場禁?等?政處分。刑事責(zé)任：上市公司可能涉及違規(guī)披露、不披露重要信息罪：《刑法》第161條“依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他?利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對其直接負(fù)責(zé)的主管?員和其他直接責(zé)任?員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處?萬元以上??萬元以下罰??！憋@然，?論從哪???講，其都構(gòu)成了特別嚴(yán)重?fù)p害！其次，其主營業(yè)務(wù)收?和利潤可能多年造假，然后再?造假的數(shù)據(jù)去再融資和借債，再通過關(guān)聯(lián)交易和往來款的形式打給???套現(xiàn)和炒作??公司股票，性質(zhì)?美國造假被揭露后破產(chǎn)的公司安然有過之??不及！本質(zhì)上是?種在中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)密配合下的?融詐騙！另外虛增收?虛增成本是否有虛開增值稅發(fā)票和洗錢的問題，有待于進(jìn)?步深?調(diào)查，另外惡意操縱上市股價(jià)，??坐莊然后配合各種好消息，不知道我們執(zhí)法機(jī)關(guān)將怎么認(rèn)定！民事責(zé)任??，上市公司、董監(jiān)?要承擔(dān)民事賠償責(zé)任，主要是賠償投資者損失。賠償構(gòu)成要件：1、虛假陳述被認(rèn)定且受到證監(jiān)會等機(jī)構(gòu)處罰。2、在虛假陳述期間內(nèi)買?股票，并造成損失的！由于康美的造假是長期有計(jì)劃的?為，所以基本上?少最近三年買?，或者更早買?都可以進(jìn)?認(rèn)定，這波賠償將會讓上市公司傾家蕩產(chǎn)！審計(jì)機(jī)構(gòu)被調(diào)查，波及多家IPO企業(yè)

審計(jì)機(jī)構(gòu)被調(diào)查，波及多家IPO企業(yè)證監(jiān)會還對康美藥業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)正中珠江會計(jì)師事務(wù)所涉嫌未勤勉盡責(zé)?案調(diào)查。根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會?政許可實(shí)施程序規(guī)定》第15條，為申請?制作、出具有關(guān)申請材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)?案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案?為與其為申請?提供服務(wù)的?為屬于同類業(yè)務(wù)或者對市場有重?影響的，作出不予受理相關(guān)申請的決定。這意味著IPO中，會計(jì)事務(wù)所為正中珠江的企業(yè)，上市進(jìn)程都可能被拖累。在審項(xiàng)?中，?前在IPO排隊(duì)企業(yè)中，共有58家企業(yè)的會計(jì)師事務(wù)所為正中珠江。在剔除審核狀態(tài)為“終?審查”和“輔導(dǎo)備案登記受理”及2016年以前公司外，仍有23家公司可能被拖累上市進(jìn)度。包括了2019年5?才遞交IPO申報(bào)的?源照明、周六福，還有2018年下半年遞交上市申請的浩洋電?、九豐能源、久量股份等公司。另外科創(chuàng)板也有?家企業(yè)涉及其中。會計(jì)師事務(wù)所、券商等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)??欲來?旦監(jiān)管對康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假做出正式處罰，如果確認(rèn)對造假負(fù)有責(zé)任，會計(jì)師事務(wù)所、券商等中介都難逃法律責(zé)任。作為康美藥業(yè)IPO、歷次定增、發(fā)債的保薦?、主承銷商，?發(fā)證券很難把??摘?凈。同樣，券商中介機(jī)構(gòu)也要承擔(dān)刑事、民事、?政責(zé)任。實(shí)際，最近?年來，中介機(jī)構(gòu)因未勤勉盡責(zé)，被監(jiān)管處罰后，遭到投資者索賠的例?屢見不鮮。除了罰款以外，情節(jié)嚴(yán)重的中介、保薦?等中介結(jié)構(gòu)，直接責(zé)任?、保薦機(jī)構(gòu)，可能都會被吊銷職業(yè)資格。根據(jù)《證券法》第223條規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的?件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重?遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收?，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收??倍以上五倍以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管?員和其他直接責(zé)任?員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上?萬元以下的罰款。對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)處以業(yè)務(wù)收??倍以上五倍以下的罰款，該等處罰嚴(yán)厲程度有時(shí)候常常遠(yuǎn)?于上市公司，甚?是對相關(guān)上市公司處以罰款的10～15倍。?前來看，監(jiān)管通報(bào)中并未提及保薦?，持續(xù)督導(dǎo)券商是否要承擔(dān)刑事、民事等責(zé)任，尚需監(jiān)管最終認(rèn)定。?旦被認(rèn)定為對康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假負(fù)有責(zé)任，其相關(guān)直接、間接責(zé)任?員，都要承擔(dān)刑事責(zé)任，主要是證券服務(wù)機(jī)構(gòu)中介組織?員提供虛假證明?件罪，以及中介組織?員出具證明?件重?失實(shí)罪。但從以往司法實(shí)踐、既有判例來看，保薦?等中介機(jī)構(gòu)，涉及刑事責(zé)任，并且最終獲刑的?較少。股民索賠訴訟最??民法院《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若?規(guī)定》的規(guī)定，上市公司因虛假陳述受到證監(jiān)會、財(cái)政部等?政處罰（或?民法院?效刑事判決），權(quán)益受損的股民可以向有管轄權(quán)的法院提起民事賠償訴訟，投資損失包括投資差額損失、印花稅、傭?及利息，以維護(hù)??的合法權(quán)益。截?2019年3?31?，康美藥業(yè)股東戶數(shù)為28.38萬，?均持股數(shù)為1.6萬?？得浪帢I(yè)作為曾經(jīng)A股市場上的?馬股，受到了不少股民追捧?？得浪帢I(yè)坐實(shí)財(cái)務(wù)造假，?些股民開始尋求途徑試圖向康美藥業(yè)索賠。如果相關(guān)機(jī)構(gòu)?被證監(jiān)會認(rèn)定在該造假事件中負(fù)有責(zé)任并作出?政處罰的話，就意味著會計(jì)所、券商等中介機(jī)構(gòu)也將?臨??中?投資者的索賠訴訟。實(shí)務(wù)中，有不少券商、會計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)被眾多投資者列為共同被告訴?法院。還有?個責(zé)任是?東省證監(jiān)局！因?yàn)橛袛?shù)年實(shí)名舉報(bào)??東省證監(jiān)局，該機(jī)關(guān)做出了查?實(shí)據(jù)的回復(fù)，不知道該機(jī)構(gòu)是否進(jìn)?了實(shí)質(zhì)性調(diào)查就進(jìn)?了回復(fù)，??是否可能涉及腐敗與包庇！?且舉報(bào)的就是存貸雙?和財(cái)務(wù)造假，?少現(xiàn)?確認(rèn)并不是什么?精尖了不起的困難操作，因此監(jiān)管機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了要么是不作為，要么是專業(yè)精神不夠的問題，并不是可以整天喇叭?朝外說其他?未盡勤勉，??是否也未盡勤勉呢？?論如何最少?股民?個道歉，相關(guān)責(zé)任?和直接領(lǐng)導(dǎo)者必須接受?政處罰或免職，有涉及刑事犯罪的還要另?處理！最后?個責(zé)任是給審計(jì)機(jī)構(gòu)開具現(xiàn)?證明的銀?！參考ST康得新案，北京銀?某??與公司管理層達(dá)成了協(xié)議，剛在上市公司賬戶上的錢可以由集團(tuán)公司隨意挪??配，然后銀?配合出具資?證明，這的確從事實(shí)上給審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)管層帶來巨?的審核難度，是該案件的幫兇之?，是

配，然后銀?配合出具資?證明，這的確從事實(shí)上給審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)管層帶來巨?的審核難度，是該案件的幫兇之?，是否違背了銀?業(yè)的法律法規(guī)與職業(yè)操守？查實(shí)后應(yīng)該對該銀?和?管進(jìn)??政處罰，因?yàn)樯婕暗?百億的業(yè)務(wù)，沒有???把?的認(rèn)可，誰敢操作？不可能是什么辦事員或者臨時(shí)?能夠處理的！如果相關(guān)?員收受了好處，應(yīng)該認(rèn)定為受賄罪！綜上所述，康美藥業(yè)造假案與坐莊??股票的認(rèn)定與處罰