會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)基本觀念課件

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)

吳琮璠博士會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)吳琮璠博士第一章

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)基本觀念

1.1會(huì)計(jì)人之挑戰(zhàn)與機(jī)會(huì)1.2會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)觀念架構(gòu)1.3會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)之目的1.4會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)工具與方法1.5會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)與其他資訊系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)1.6管理階層資訊特性與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)第一章

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)基本觀念1.1會(huì)計(jì)人之挑戰(zhàn)與機(jī)會(huì)圖1.1會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)與價(jià)值鏈

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)流程交易處理報(bào)導(dǎo)與控管決策低成本低錯(cuò)誤率降低週期時(shí)間平衡效率法令遵循與控制主動(dòng)積極公司策略目標(biāo)價(jià)值組織制度

組織人力獎(jiǎng)酬工作場(chǎng)所文化知識(shí)科技基礎(chǔ)設(shè)施資訊存取資訊科技架構(gòu)LocalPrintTerminalDeviceSiteDeviceControllersMidrangeProcessorsCommunicationsControllerCommunicationsManagerAlternateProcessorDataBasesTapePrintCommunicationsManagerTransactionManagerOperatingSoftwareDataBaseManagerApplications整合型網(wǎng)路通訊圖1.1會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)與價(jià)值鏈會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)流程交易處理報(bào)導(dǎo)與控管交易處理報(bào)導(dǎo)與控管營(yíng)運(yùn)決策向客戶請(qǐng)款收取現(xiàn)金應(yīng)付帳款薪資與人事會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)與資本支出會(huì)計(jì)餐旅費(fèi)報(bào)支專案會(huì)計(jì)控管存貨與成本會(huì)計(jì)稅務(wù)申報(bào)事務(wù)總帳會(huì)計(jì)合併報(bào)導(dǎo)內(nèi)部控制與稽核預(yù)算與預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析投資理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)金管理營(yíng)運(yùn)資金管理圖1.2會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)功能

交易處理報(bào)導(dǎo)與控管營(yíng)運(yùn)決策向客戶請(qǐng)款收取現(xiàn)金總帳會(huì)計(jì)合併報(bào)導(dǎo)圖1.3會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)觀念架構(gòu)圖

目的工具對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)對(duì)內(nèi)成本控制與利潤(rùn)規(guī)劃日常營(yíng)運(yùn)作業(yè)電腦網(wǎng)路安全與控制方法內(nèi)部控制方法網(wǎng)路通訊科技電腦硬體資料庫(kù)軟體與決策模型系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法企業(yè)流程再造方法資金與投融資管理審計(jì)與內(nèi)部控制經(jīng)營(yíng)決策會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)圖1.3會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)觀念架構(gòu)圖目的工具對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)會(huì)計(jì)大致可分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)與審計(jì)等三大部分。另有稅務(wù)會(huì)計(jì)，其與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)均為對(duì)外之財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)，只是報(bào)導(dǎo)對(duì)象不同，一為政府稅務(wù)機(jī)關(guān)，一為投資人或債權(quán)人；又報(bào)導(dǎo)依據(jù)不同，一為稅務(wù)相關(guān)法令，一為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)亦涵括提供資金與投融資管理所需之交易處理與資訊。當(dāng)然這些都是為了日常營(yíng)運(yùn)作業(yè)如銷貨、採(cǎi)購(gòu)、生產(chǎn)等與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)有關(guān)的資料處理，與經(jīng)營(yíng)決策資訊的產(chǎn)出。又為確保一個(gè)企業(yè)目標(biāo)可以達(dá)成，包括營(yíng)運(yùn)效果與效率，法令遵循，以及財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)可靠等目標(biāo)，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)亦提供稽核人員必要的內(nèi)部控制，與審計(jì)相關(guān)的資訊處理與產(chǎn)出。

會(huì)計(jì)大致可分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)與審計(jì)等三大部分。另有稅會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)之目的一、對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)

二、成本控制與利潤(rùn)規(guī)劃之對(duì)內(nèi)報(bào)導(dǎo)

三、資金與投融資管理

四、審計(jì)與內(nèi)部控制

五、日常營(yíng)運(yùn)與經(jīng)營(yíng)決策

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)之目的一、對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)資金與投融資管理(一)管理現(xiàn)金帳戶(二)連結(jié)現(xiàn)金管理功能與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)功能(三)流動(dòng)性管理

(四)管理投資理財(cái)金融工具(五)提供讀入投資工具市場(chǎng)資訊之功能

(六)提供現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與管理功能

(七)資本支出計(jì)劃之管理

資金與投融資管理(一)管理現(xiàn)金帳戶圖1.4會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)主要二類輸出

例如：發(fā)票、支票、訂單、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、票據(jù)到期彙總表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益表用以協(xié)助規(guī)劃、控制、考核，例如：銷貨收入分析、產(chǎn)品成本分析、產(chǎn)品利潤(rùn)分析、顧客利潤(rùn)貢獻(xiàn)分析以及決定繼續(xù)或淘汰產(chǎn)品線之分析等會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)作業(yè)輸出支援決策之輸出圖1.4會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)主要二類輸出例如：發(fā)票、支票、資料與資訊之關(guān)係資訊乃是決策者用以制定決策並執(zhí)行之依據(jù)，例如依現(xiàn)金預(yù)估表決定何時(shí)須對(duì)外借款，依顧客應(yīng)收帳款明細(xì)資料據(jù)以催收帳款，或查詢電腦螢?zāi)凰@示之客戶賒帳餘額及授信額度，以決定是否接受客戶之訂貨等，此均為資訊。資訊(information)是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)之輸出(output)；資料(data)則為原始事實(shí)及數(shù)字(如一筆銷貨)，是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)之輸入(input)，經(jīng)處理後成為有用的資訊(如客戶別、產(chǎn)品別營(yíng)業(yè)額)

資料與資訊之關(guān)係資訊乃是決策者用以制定決策並執(zhí)行之依據(jù)，例如圖1.5會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)中資料與資訊之關(guān)係

企業(yè)交易輸入輸出資訊使用者判斷決定會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)軟體與決策模型

交易原始憑證圖1.5會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)中資料與資訊之關(guān)係企業(yè)交易輸入會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)工具與方法

一、資料庫(kù)

二、軟體與決策模型

三、電腦硬體

四、網(wǎng)路通訊科技

五、系統(tǒng)分析與計(jì)方法

六、企業(yè)流程再造

七、電腦網(wǎng)路安全與控制方法

八、內(nèi)部控制方法

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)工具與方法一、資料庫(kù)圖1.6企業(yè)程序、資訊程序與管理功能之關(guān)係

回饋考核交易資料成果指標(biāo)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊流程資料建檔維護(hù)記錄交易資料產(chǎn)生資訊管理功能規(guī)劃執(zhí)行考核目標(biāo)、願(yuàn)景企業(yè)流程銷售收款採(cǎi)購(gòu)付款計(jì)劃執(zhí)行出貨進(jìn)貨圖1.6企業(yè)程序、資訊程序與管理功能之關(guān)係回饋考核交易會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)與

其他資訊系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)

一、會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度

二、會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與管理資訊系統(tǒng)

三、會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)(ERP)四、會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與電子商務(wù)

五、會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與智慧型系統(tǒng)

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)與

其他資訊系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)一、會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與傳圖1.7會(huì)計(jì)循環(huán)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度

會(huì)計(jì)循環(huán)會(huì)計(jì)科目表傳票(記帳憑證)日記簿原始憑証(如發(fā)票)財(cái)務(wù)報(bào)表分類帳試算表圖1.7會(huì)計(jì)循環(huán)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)循環(huán)會(huì)計(jì)科目表傳票日?qǐng)D1.8會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與管理資訊系統(tǒng)

代表AIS與MIS重疊處AISMIS非正式資訊正式資訊圖1.8會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)與管理資訊系統(tǒng)組織中的管理活動(dòng)分成三級(jí)作業(yè)控制1.總分類帳系統(tǒng)，2.固定資產(chǎn)系統(tǒng)，3.訂單處理系統(tǒng)，4.應(yīng)收帳款系統(tǒng)，5.應(yīng)付帳款系統(tǒng)，6.存貨控制系統(tǒng)，7.採(cǎi)購(gòu)系統(tǒng)，8.薪資系統(tǒng)

管理控制(中層管理)

1.預(yù)算系統(tǒng)，2.現(xiàn)金管理系統(tǒng)，3.資本預(yù)算系統(tǒng)，4.投資管理系統(tǒng)策略管理(高層管理)

1.財(cái)務(wù)狀況分析及標(biāo)竿系統(tǒng)，2.策略成本管理系統(tǒng)

組織中的管理活動(dòng)分成三級(jí)作業(yè)控制1.總分類帳系統(tǒng)，2.固圖1.9管理階層活動(dòng)內(nèi)容舉例說明作業(yè)控制行政人事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)發(fā)貨行銷圖書服務(wù)股東關(guān)係法律事件內(nèi)部訓(xùn)練政府報(bào)表員工福利薪資管理應(yīng)收帳款信用薪資會(huì)計(jì)應(yīng)付帳款成本會(huì)計(jì)總帳審核現(xiàn)金管理稅務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)貨中心作業(yè)發(fā)貨文件準(zhǔn)備貨車排程送貨路線設(shè)定與追蹤運(yùn)費(fèi)評(píng)估與核定發(fā)貨規(guī)則訂單處理訂單追蹤與查詢訂單輸入訂單取消經(jīng)銷商作業(yè)分公司作業(yè)生產(chǎn)設(shè)備與環(huán)境保護(hù)與控制測(cè)試與品質(zhì)控制機(jī)器控制工廠維修工時(shí)報(bào)告收料倉(cāng)儲(chǔ)控制材料搬運(yùn)控制工廠工作排程生產(chǎn)會(huì)計(jì)控制財(cái)務(wù)控制行銷控制存貨需求推估成本分析預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本定價(jià)與利潤(rùn)分析投資組合分析資本投資分析資本需求預(yù)測(cè)與規(guī)劃現(xiàn)金需求預(yù)測(cè)與規(guī)劃產(chǎn)品發(fā)售廣告推銷銷售管理產(chǎn)品需求規(guī)劃銷售預(yù)測(cè)分析市場(chǎng)研究採(cǎi)購(gòu)時(shí)間數(shù)列規(guī)劃訂購(gòu)點(diǎn)規(guī)劃庫(kù)存控制工廠負(fù)載生產(chǎn)主排程需求預(yù)測(cè)生產(chǎn)控制管理控制策略規(guī)劃策略與執(zhí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)人力資源規(guī)劃銷售與利潤(rùn)規(guī)劃企業(yè)組織策略規(guī)劃圖1.9管理階層活動(dòng)內(nèi)容舉例說明作業(yè)控制行政人圖1.10各管理層級(jí)使用資訊之特性分析資訊來源範(fàn)圍資訊彙總程度時(shí)間資料之時(shí)效正確性之要求使用頻率內(nèi)部狹而固定詳細(xì)歷史性資料相當(dāng)新相當(dāng)高經(jīng)常使用外在相當(dāng)廣泛彙總未來預(yù)測(cè)資料不一定要很新較不高使用頻率甚低特性作業(yè)階層中層管理高層管理圖1.10各管理層級(jí)使用資訊之特性分析資訊來源內(nèi)部外會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)

(一)作業(yè)控制之會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)

1.總分類帳系統(tǒng)2.固定資產(chǎn)系統(tǒng)3.訂單處理系統(tǒng)4.應(yīng)收帳款系統(tǒng)5.應(yīng)付帳款系統(tǒng)6.存貨控制系統(tǒng)7.採(cǎi)購(gòu)系統(tǒng)8.薪資系統(tǒng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)(一)作業(yè)控制之會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)1.總分會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系