重慶省2017年內審師《經營管理技術》：多元化戰(zhàn)略考試試題

#重慶省201年7內審師《經營管理技術》：多元化戰(zhàn)略考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是:A:保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結果；C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面；D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。審計準則強調內部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內部審計章程必須直接提交給審計委員會？A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B：直接提交能夠保證內部審計的獨立性和客觀性；C：通過直接提交，內部審計主管能夠有效的影響政策決策；D：審計委員會應當授權涉及有關財務報告的審計建議的執(zhí)行。在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：自動地將商品運送到零售區(qū)域C：將己收商品數與包裝單數量進行對比D：按主要的價格數據清單標出售價通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？A：a.更加強調內部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。公司職工在需要時應用信息中心員工開發(fā)的標準化程序來下載子目錄下的成套財務和運營數據。這些職工在自己的微機上對數據進行分析，并互相分享分析結果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數據。與這種情況相關的最大風險是A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數據可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；C：數據的定義可能過時；D：所獲得的數據可能不完整或缺乏實用性。某財務總監(jiān)發(fā)現有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內部審計師認為“信息泄漏”是在數據從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步傳輸B：加密C：使用光纖傳輸線路D：使用口令目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖?A：定義B：控制C：測量D：改進同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法C：通常局限于制造業(yè)操作和生產過程D：可以通過質量或數量的比較來進行內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。生產率統(tǒng)計數據每季度向董事會提交一次。某內部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數據進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數據及相關的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數據均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當的。在此情況下A：4個季度的樣本不足于作為得出結論的依據；B：內部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查；C：內部審計師應將草稿放在工作底稿內；D：內部審計師未考慮董事會報告的信息是否經過有效地編輯。與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；11、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析,以確定應對哪些部門進行審計。A：只有I是對的。B：只有II是對的。C：I和II都對。D：以上說法都不對。對于經常進行新產品開發(fā)的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是A：專家官僚式B：機械式C：矩陣式D：機械官僚式某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量；D：在付款總金額基礎上簽署合同。如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是A：高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。B：向虛構的供應商購入物資。C：資助提供給了可能與主席有關聯的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構的員工。根據《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即A：可計量性和可實現性B：經預算和批準C：經計劃和可實現性D：被要求和批準哪些人員應對機構的道德文化狀況共同承擔責任？I內部審計師II審計委員會III高層管理人員W公司員工A：只有I和II是對的B：只有I、II和III是對的C：只有III是對的D：I、II、III和W都對一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明A：工具軟件；B：BBS系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)；D：PBX系統(tǒng)；某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優(yōu)點A：更容易精確測度研究變量；B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。增值稅以下面哪項為征收依據？A：某公司的銷售額與該公司從國內其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產的價格與該公司為獲利該項不動產所付出的原始價格之差。C：向關聯公司銷售產品的銷售。D：某公司的銷售利潤。用戶驗收測試在面向對象開發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著A：持續(xù)監(jiān)視的潛力B：在層次中屬性的繼承C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括A：與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通；B：監(jiān)督內部控制流程的建立；C：保持組織的治理過程；D：僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。對于經常進行新產品開發(fā)的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是A：專家官僚式B：機械式C：矩陣式D：機械官僚式如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應該是A：與分部經理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。B：對產品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。C：使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產品類別編制貢獻毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調查。D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數據，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：輸入測試數據，以驗證對輸入數據進行編輯控制的有效性。B：檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)。C：運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數中的所有數據。D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況。要防止將字母符號輸入到完全是數字識別的區(qū)域，可以應用以下哪種技術?A：相關性檢驗B：格式檢驗C：存在性檢驗D：檢驗數位29?內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了I、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。11、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。III、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。"、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有III是對的。B：只有II和III是對的。C：只有I和III是對的。D：只有I、III和“是對的。首席審計執(zhí)行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍A：長期計劃；B：業(yè)務工作方案；C：內部審計活動的預算；D：內部審計活動的章程。以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？A：在對生產能力進行規(guī)劃的基礎上安排生產；B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃維修部門的維修活動；C：事先授權設備維護和加班報酬；D：針對所有生產設備，建立預防性維修項目。在對資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。根據專業(yè)實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是A：人員配置和監(jiān)督。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：一位內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將A：變咼。B：變低。C：無法確定。D：不變。內部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內部審計發(fā)展到現在的范圍最恰當的描述是A：a.內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。B：b.內部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C：c.內部審計已經發(fā)展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查。D：d.內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發(fā)展。與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容A：《標準》B：財務會計準則C：有關隱私的法律和法規(guī)D：公司的內部隱私政策。在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現的應對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現得到管理層的恰當處理購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差內部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠（現金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B：內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現運營的收益的機會要多于另一個部門；D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。審計執(zhí)行主管在控制程序