EY2023年企業(yè)財務與管理報告自動化建設調研報告

序言在企業(yè)數(shù)字化時代的浪潮中，財務與管理報告作為企業(yè)經(jīng)營的重要組成部分，正面臨著越來越多的機遇和挑戰(zhàn)。如何在不斷變化的商業(yè)環(huán)境中保持敏銳的洞察力，提升財務管理效率，成為企業(yè)追求卓越的重要課題。經(jīng)過前兩年的深入研究和工作，安永針對中國企業(yè)的財務與管理報告自動化建設進行了持續(xù)關注，今年的調研工作延續(xù)并拓展了前兩年的成果，更加全面深入地揭示了企業(yè)績效管理與數(shù)字化轉型的融合，為財務與管理報告領域的發(fā)展帶來新的啟示。經(jīng)過對中國上市公司的深入調研和廣泛問卷調查，本報告再次回顧了財務與管理報告自動化建設的進展，旨在探討企業(yè)在數(shù)字化轉型中的應對策略和實際成效。今年的調研工作進一步呈現(xiàn)了財務與管理報告自動化在中國的發(fā)展現(xiàn)狀，以及企業(yè)在報告效率提升方面的改善情況。我們將在本文中分享這一年來的主要調研結果，希望為企業(yè)在財務與管理報告自動化建設領域提供更深刻的洞察和見解。本報告借助豐富的數(shù)據(jù)，從多維角度展示了中國企業(yè)在財務與管理報告自動化建設方面的實際情況。我們深入探討了自動化平臺在中國的普及情況，分析了財務報告模塊、管理報告模塊和預算模塊在企業(yè)中的應用，核算標準化與報表編制的重難點，企業(yè)對自動化平臺建設效果的認知和評價，以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展現(xiàn)狀。通過這些洞察，我們期望幫助企業(yè)全面認識財務與管理報告自動化建設的優(yōu)勢與挑戰(zhàn)，為其提供在數(shù)字化轉型過程中的有力支持。在不斷變革的時代，財務與管理報告的價值不僅僅體現(xiàn)在數(shù)字和數(shù)據(jù)上，更體現(xiàn)在其對企業(yè)未來發(fā)展的指引和決策支持上。自動化平臺作為數(shù)字化轉型的強有力工具，正在引領著企業(yè)走向更加智能化、高效率的財務與管理報告管理之路。安永將持續(xù)與企業(yè)攜手邁入未來，共同探索、創(chuàng)新，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入新的活力與動力，助力其在競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中獲得卓越成就。劉國華安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）大中華區(qū)財務會計咨詢服務主管合伙人2023年企業(yè)財務與管理報告自動化建設調研報告1調研說明為完成本報告，我們進行了如下調研活動：公開數(shù)據(jù)收集和分析為了全面研究上市公司年度報告（以下簡稱“年報”）披露時間，我們從Wind數(shù)據(jù)庫獲取了所有上海證券交易所、深圳證券交易所和北京證券交易所上市公司（以下簡稱“A股上市公司”）、香港聯(lián)合交易所上市公司（以下簡稱“香港上市公司”）、美國納斯達克證券交易所、紐約證券交易所和美國證券交易所上市公司（以下簡稱“美國上市公司”）的信息，包括但不限于公司名稱、股票代碼、上市交易所、公司所屬一級行業(yè)、2022財年會計年度結束日、2022財年A股上市公司年報披露日期、2022財年營業(yè)收入、2022財年會計年度結束日總資產(chǎn)、2022年12月31日員工人數(shù)、公司屬性及所屬地等信息。對于香港上市公司和美國上市公司2022財年年報披露日期，我們通過香港聯(lián)合交易所上市公司（以下簡稱“聯(lián)交所”）和美國證券交易委員會（以下簡稱“美國證交會”）網(wǎng)站獲取。此外，我們根據(jù)國家統(tǒng)計局2017年印發(fā)的《統(tǒng)計上大中小微企業(yè)劃分標準》及其《修訂說明》的要求，將上述上市公司中的非金融行業(yè)公司劃分為大型、中型、小型、微型四種規(guī)模。中國人民銀行同中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“銀監(jiān)會”）、中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“保監(jiān)會”）、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“證監(jiān)會”）和國家統(tǒng)計局聯(lián)合研究制定，并經(jīng)國務院同意于2015年印發(fā)的《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》將上述上市公司中的金融行業(yè)公司劃分為大型、中型、小型、微型四種規(guī)模。我們獲取上市公司樣本共計14,032家，剔除無效樣本11,153家，剩余有效樣本為12,879家（2022年報告中的調研公司：10,831家）。例如由于特殊原因，2022財年沒有披露年報或者年報披露時間距離會計年度結束之日超過4個月的樣本。2023年企業(yè)財務與管理報告自動化建設調研報告2微型，4.6小型，13.6非國地業(yè)， 中國地業(yè)，50.6

49.4

中型，22.7

大型，59.1其他,9.7

能源，3.2公共事業(yè)，2.4電信服務，0.6外資企業(yè),4.4中央企業(yè),8.6國有企業(yè),16.1

民營企業(yè)

日常消費，4.4房地產(chǎn)，4.7材料，9.1金融，11.1醫(yī)療保健，14.5

工業(yè)，18.0信息技術，16.6可選消費，15.4北京證券交易所，1.5紐約證券交易所，14.7

美國證券交易所，1.5納斯達克交易所，25.1上海證券交易所，17.1香港聯(lián)交所，18.7

深圳證券交易所，21.4問卷調研我們向150市的中國公司（合稱“中國上市公司”）2023年企業(yè)財務與管理報告自動化建設現(xiàn)狀及挑戰(zhàn)》調研問卷。調研內容涉及公司財務和管理報告自動化建設現(xiàn)狀，分析報告編制效率影響因素，以及提高報告編上述所有調研活動共同構成了我們此次調研報告的基礎。2023年企業(yè)財務與管理報告自動化建設調研報告32023年企業(yè)財務與管理報告自動化建設調研報告420232023年企業(yè)財務與管理報告自動化建設調研報告PAGE1054325432摘要20222021關鍵。年，安永基于往年調研結果，持續(xù)跟進不同資本市場中國上市公司年報披露時間的趨勢，并中國上市公司年報披露仍普遍存在“壓線交卷”現(xiàn)象，不同行業(yè)、規(guī)模及類型的公司在年報披露時間中表現(xiàn)出不同的趨勢。此外，ESG信息披露作為上市公司的“第二財報”，不同資本市場正不斷完善信息披露體系。06EPM平臺在中國的普及度逐年上升，大多數(shù)中國公司對報告效率提升均有持續(xù)改善的計劃。在報告自動化建設的路徑中，財務報表模塊往往是大多數(shù)企業(yè)選擇的第一步，而采用管理報告、預算模塊的受訪企業(yè)比例也在逐年上升。報告自動化建設效果與前期基礎工作梳理及優(yōu)化密切相關。11核算標準化和對報表編報重難點的全面梳理，是實現(xiàn)財務報表自動化的基石，也是提升報表編報時效性的重要保證。17EPM平臺的上線，提高了管理報告編報效率，但自動化比率仍有較大提升空間，指標體系的合理設計，是管理報告發(fā)揮財務決策支持作用的基礎和保證。28業(yè)財數(shù)字一體化是引領企業(yè)財務運營轉型發(fā)展的重點方向。ESG作為企業(yè)踐行高質量發(fā)展的必要工具，其與財務轉型之間的協(xié)同作用有助于企業(yè)創(chuàng)造可持續(xù)的長期價值。33中國上市公司年報披露仍普遍存在“壓線交卷”現(xiàn)象，不同行業(yè)、規(guī)模及類型的公司在年報披露時間中表現(xiàn)出不同的趨勢。此外，ESG信息披露作為上市公司的“第二財報”，不同資本市場正不斷完善信息披露體系。勢，超過60%的公司在年報披露截止日前15天內披露年報，2022財年與2021財年相比，年報披露時間的分布整體保持了相對的穩(wěn)定，變化不大。大多數(shù)公司傾向于在年報披露截止日前的15天內披露年報。根據(jù)上市公司年報披露時間的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，80.5的中國上市公司在會計年度結束后的第91-120天內披露年報（2021財年：77.6）。進一步觀察股、香港和美國上市的中國公司，絕大多數(shù)公司在會計年度結束后的第120天內披露了年報，占比分別為97.6、99.7和94.9（2021財年：95.9，99.4和93.8）。特別值得關注的是，69.1的A股上市公司、86.7的香港上市公司以及70.6的美國上市公司，在會計年度結束后的第106-120天內，即截止日期前15天內，完成了年報披露（2021財年：65.4，77.3和65.5）。綜合分析2022財年和2021財年的數(shù)據(jù)，我們可以看出，

天

中國上市公司年報披露時間0.0%0.1%0.7%1.0%0.0%0.1%0.7%1.0%1.7%3.0%17.1%18.3%11.4%12.2%65.4%69

.1%美股上市中國公司年報披露時間分析

港股上市中國公司年報披露時間分析0.0%0.0%0.0%0.0%2.8%3.4%2.3%2.8%14.7%15.2%.6%13.1%765.5%9天

0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.1%0.3%0.5%6.9%8.8%6.1%13.3%77.3%天106-120天

0.6%

106-120天

86.7%2022財年 2021財年 2022財年 2021財年領先地位，與此同時，金融行業(yè)仍是佼佼者，兩者從行業(yè)分布來看，中國上市公司均勻覆蓋了《國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T4754-2017）（23.8）、信息技術（19.4）及可選消費（15.3）們發(fā)現(xiàn)，電信服務行業(yè)2022財年年報披露速度最快，35.8的電信服務企業(yè)能夠在會計年度結束日后90天內披露年報（2021財年：29.4），相比去年速度提升21.5，29.3（2021財年：30.3）。電信服務行業(yè)一直處于不斷更新和演進之中，作為我國基礎、戰(zhàn)略和前沿領域的產(chǎn)業(yè)，它在推動經(jīng)濟和社會數(shù)字化改革方面扮演著至關重要的角色。在數(shù)字化改革的浪潮下，電信運營商積極運用5G網(wǎng)絡、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)分析等創(chuàng)新技術，挖掘數(shù)據(jù)的潛在價值，持續(xù)提升財務數(shù)據(jù)管理和企業(yè)財務系統(tǒng)的信息化建設能力?？傮w來看，電信服務行業(yè)正在以加速的步伐進行產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉型。

另外，金融行業(yè)仍是中國上市公司年報披露的佼佼者。以金融行業(yè)中業(yè)務規(guī)模最大的銀行為例進行分析，50.0的中國上市公司于會計年度結束之日后60-90天內披露年報，該部分主要是A股上市的大中型銀行。我們認為造成以上現(xiàn)象的主要原因是，一方面，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和全球化的不斷深入，金融行業(yè)在我國經(jīng)濟中的地位越來越重要，監(jiān)管機構乃至社會各界對其高度關注；另一方面，國家政策支持、鼓勵金融行業(yè)數(shù)字化轉型，2022年1月，中國人民銀行發(fā)布的《金融科技發(fā)展規(guī)劃（2022—2025年）》明確提出“充分發(fā)揮金融科技賦能作用，增強金融服務實體經(jīng)濟的能力和效率”。加快數(shù)字化轉型、鞏固數(shù)字化成果已成為金融行業(yè)的必由之路，由此可見，金融機構數(shù)字化轉型已邁入快車道。不同行業(yè)中國上市公司2022財年年報披露時間分布35.8 64.335.8 64.3 29.3 70.7 26.4 73.6 24.6 75.4 23.3 76.7 20.4 79.6 20.479.618.2 81.8 17.5 82.5 15.6 84.4 14.5 85.4 房地產(chǎn)0到90天 91到120天不同行業(yè)中國上市公司2021財年年報披露時間分布29.470.629.071.029.470.629.071.025.374.722.877.222.277.822.078.021.278.818.581.517.083.011.388.7房地產(chǎn)

30.3

69.70到90天 91到120天公司規(guī)模與年報披露時間沒有必然聯(lián)系，財務生動力。從企業(yè)規(guī)模來看，大型、中型、小型及微型中國上市公司所占比例依次為75.1、20.9、3.5及0.5。通過對比中國不同規(guī)模的上市公司，我們發(fā)現(xiàn)，不同資本市場中，中國上市公司年報披露速度與公司規(guī)模不盡相同。比如香港上市公司年報披露時間與公司規(guī)模呈現(xiàn)反比趨勢，約90以上的中國大、中型上市公司在會計年結日后3至4個月內披露年報。但A股中國上市公司年報披露時間與公司規(guī)模沒有必然聯(lián)系，不管企業(yè)規(guī)模大小，80左右的中國上市公司均在會計年結日后3至4個月內披露年報。

不同資本市場中，不同規(guī)模的企業(yè)表現(xiàn)不同。我們分析，一是公司內部發(fā)展及價值提升的必然，大、中型公司具有較為明顯的資金、技術和資源優(yōu)勢，數(shù)據(jù)治理標準、內控及管理流程較為規(guī)范，并且信息化程度較高；二是公司外部持續(xù)加強的監(jiān)管力量的要求，投資者對大、中型上市公司監(jiān)督和治理關注度更高，同時監(jiān)管機構也對其提出了更高的要求。就像市場經(jīng)濟中的微小企業(yè)是血液循環(huán)中的毛細血管，而大中型企業(yè)則扮演著支撐脊梁的角色。無論是專注于當前的內部增長，還是實現(xiàn)資本市場合規(guī)監(jiān)管的基本目標，各企業(yè)都需要進一步增強財務管理的能力，為高質量的發(fā)展提供更強有力的內在動力。23.176.917.982.120.979.125.075.0不同規(guī)模23.176.917.982.120.979.125.075.0大型中型小型微型0到90天 91到120天

不同規(guī)模A股上市公司2021財年年報披露時間分布26.773.326.773.321.578.520.779.313.886.20到90天91到120天國、央企是中國上市公司年報披露的“領跑者”，從企業(yè)類型分布來看，中國上市公司包含民營企業(yè)（61.2）、國有企業(yè)（16.1）、中央企業(yè)（8.6）、外資企業(yè)（4.4）和其他多種類型（9.7）。通過對比中國不同類型的上市公司，我們發(fā)現(xiàn)，中央企業(yè)和國有企業(yè)于會計年結日后3個月內披露年報的比例較大，分別為35.8、27.2，其中A股中央企業(yè)及國有企業(yè)上市公司該趨勢體現(xiàn)更加明顯，比例分別為42.2、29.5。在當今新時代的征途中，國、央企成為中國上市公司年度報告披露的重要力量。這主要源于數(shù)字化轉型的推動，為這些企業(yè)注入了持續(xù)創(chuàng)新和提質增效的活力，使它們朝著建設世界一流企業(yè)的目標穩(wěn)步前行。首先，加快推進國、央企數(shù)字化轉型工作是政策的要求，2022年2月，中央全面深化改革委員會第二十四次會議審議通過了《關于加快建設世界一流企業(yè)的指導意見》，標志著創(chuàng)建世界一流企業(yè)工作正式推進。2023年3月，國資委聯(lián)合中央企業(yè)和地方國資委，同步啟動了“雙示范”行動，旨在加強創(chuàng)建世界一流示范企業(yè)和專精特新示范企業(yè)的努力，進一步推動世界級企業(yè)的形成。其次，通過實現(xiàn)核心技術的自主掌握以及高效運營，企業(yè)能夠有效應對外部環(huán)境的不確定性，國、央企需要加快克服產(chǎn)業(yè)瓶頸、優(yōu)化業(yè)務流程、提升運營能力、強化風險管理，從而實現(xiàn)規(guī)模擴張和實力增強，為我國經(jīng)濟的快速增長提供強有力的支持。最后，國、央企作為我國經(jīng)濟的重要組成部分，在各行各業(yè)廣泛分布，承擔著社會試點和驗證的重要責任，同時也是實現(xiàn)數(shù)字化中國戰(zhàn)略的重要構建模塊。

ESG信息披露是上市公司的“第二財報”，不同ESG信息披露體系。企業(yè)社會責任報告，環(huán)境、社會及治理報告，可持續(xù)發(fā)展報告，企業(yè)公民報告等統(tǒng)稱為ESG報告。ESG（環(huán)境、社會及管治）報告已經(jīng)成為中國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要指引，其在資本市場上的地位愈發(fā)凸顯，被喻為上市公司的“第二財報”。在ESG信息披露體系的建設過程中，不同資本市場正不斷推進該領域的完善。例如，港交所于2023年4月發(fā)布了咨詢文件，建議對所有上市公司實施強制性的ESG信息披露，并要求符合新的準則。這項政策計劃于2024年生效，為上市公司提供了兩個財年的過渡期，以便適應新要求。與此同時，中國內地也在逐步形成上市公司整合ESG信息披露的趨勢。監(jiān)管部門出臺了一系列相關政策和指引，對上市公司的ESG信息披露提出了更高的要求。舉例來說，國務院國資委于2022年5月發(fā)布了《提高央企控股上市公司質量工作方案》，其中明確要求央企控股的上市公司建立健全ESG體系，以貫徹新發(fā)展理念。在國際范圍內，ESG信息披露的標準也在不斷演進。美國證交會于2022年3月發(fā)布了《上市公司氣候數(shù)據(jù)披露標準草案》，該草案要求美股上市公司在10-K表格中披露與氣候相關的風險和應對戰(zhàn)略。此外，美國證交會還規(guī)定上市公司需公開溫室氣體排放信息，并對養(yǎng)老基金、資產(chǎn)管理等金融機構的ESG信息披露提出了具體的規(guī)定。綜上所述，ESG信息披露已成為全球范圍內企業(yè)及金融機構的重要課題，不僅在中國，也在其他國家的資本市場產(chǎn)生了深遠影響。

不同屬性中國上市公司2022財年年報披露時間分布35.835.864.227.272.815.984.115.684.418.981.10到90天 91到120天

不同資本市場中國上市公司ESG報告披露時間分布28.468.33.316.628.468.33.316.681.42.019.880.2美股0到90天 91到120天 120天以上42.257.842.257.829.570.516.583.521.578.527.372.70到90天 91到120天

不同屬性A股中國上市公司2022財年年報披露時間分布

不同屬性A股中國上市公司ESG報告披露時間分布41.241.258.832.767.327.872.218.681.436.463.60到90天 91到120天1,700家2022財年ESG比約34，較2021財年的1,366家ESGESG4889為分析ESG報68.3、81.4及80.2。具體來看，對于2022年度獨立ESGA股上市公司獨立ESGESG

ESGESG雖然我國在ESGEPM平臺在中國的普及度逐年上升，大多數(shù)中國公司對報告效率提升均有持續(xù)改善的計劃。在報告自動化建設的路徑中，財務報告模塊往往是大多數(shù)企業(yè)選擇的第一步，而采用管理報告、預算模塊的受訪企業(yè)比例也在逐年上升。報告自動化建設效果與前期基礎工作梳理及優(yōu)化密切相關。2.1與前兩年相比，更多的公司上線了EPM平臺，且對于其中管理報告模塊及預算模塊的使用比例也在逐年上升。在過去的三年中（2021年至2023年），受訪公司中上線E增長。2021年，只有29.0的受訪公司啟用了EPM平臺。2022年，36.2202347.9EPM平臺。受訪公司中已上線EPM平臺的比例

與前兩年相比較，更多的公司在使用EPM平臺時，由只使用財務報告模塊，逐步增加了管理報告模塊及預算模塊。根據(jù)調研，在使用了EPM平臺的公司中，本年有60的受訪公司使用了除財務報告模塊以外的模塊，包括管理報告模塊或預算模塊，較去年的46.0有所增長（2021年為34.4）。2021-2023年受訪公司EPM平臺功能模塊利用率變動趨勢47.9

2023年 36.229.040.060.054.046.036.229.040.060.054.046.065.634.4 2021年2021 2022 2023對于合并范圍內實體數(shù)量較多的受訪實體，上線EPM平臺的比例明顯較高。根據(jù)調研，對于合并范圍內實體數(shù)量小于100家的受訪公司，42.1上線了EPM20050的實體上線了EPM平臺。合并范圍內實體數(shù)量越多，報告編報的復雜度越大，上線EPM平臺的必要性和效率提

僅使用了財報報告模塊使用了財務報告、管理報告或預算模塊100.014.385.7100.014.385.750.050.040.060.057.942.1501-1000家201-500家101-200家100家以內未使用EPM平臺 已使用EPM平臺2.2EPM平臺有助于企業(yè)縮短其財務部門用于會計核算與財務報告的時間占比，以及管理報告編制的時間。了平臺合并報表模塊的受訪公司中，有92.8的受訪的50以內；而未上線EPM中，有78.4的受訪公司用于會計核算與財務報告的時間占總體財務工作時間的50以內，同時仍有21.6的受訪51使用EPM會計核算與財務報告工作的時間占比的影響1.84.51.82.31.84.51.82.33.614.878.471-90

對于沒有上線EPM平臺合并財務報告模塊的受訪者，超過81.8認為財務報告編制很有挑戰(zhàn)或比較有挑戰(zhàn)；對于沒有上線EPM平臺管理報告模塊的受訪者超過86.2認為管理報告編制很有挑戰(zhàn)或比較有挑戰(zhàn)。絕大多數(shù)沒有上線EPM平臺的受訪者（82.7）都有報告效率提升計劃，大部分都已經(jīng)在進行當中。根據(jù)調研結果，上線了EPM平臺合并財務報告模塊的公司只有較少比例（19.6）的公司認為財務報表編制很有挑戰(zhàn)。沒有上線EPM平臺合并財務報告模塊的公司，對財務報表編制挑戰(zhàn)性的觀點與公司規(guī)模強相關。對于未上線EPM平臺合并財務報告模塊的公司，其中實體在200家以下的受訪者，約78以上認為財務報表編制很有挑戰(zhàn)或比較有挑戰(zhàn)；實體在200家以上的受訪者，認為財務報告編制很有挑戰(zhàn)的或比較有挑戰(zhàn)的占比約91.7以上。未上線EPM平臺財務報告模塊的公司對當前財務報告編制方面挑戰(zhàn)的評估5150

已使用財報模塊 未使用財報模塊

92.8

1000以上33.366.733.366.728.671.416.775.08.326.760.013.328.657.114.322.261.116.710.068.020.0 2.0201-500101-200平臺管理報告模塊對受訪公司管理報告編制時間的影響42.932.525.219.0 18.714.3 9.8 8.94.9 4.8 4.83天以內 4-7天 8-10天 11-15天 16-30天 30天以未使用管報模塊 已使用管報模塊已經(jīng)上線EPM平臺管理報告模塊的受訪企業(yè)，其管理報告編制時間明顯短于未上線EPM平臺管理報告模塊的受訪企業(yè)。根據(jù)調研，已經(jīng)上線EPM平臺管理報告模塊的企業(yè)，管理報告編報時間在7天以內的占比61.9，管理報告編報時間在10平臺管理報告模塊對受訪公司管理報告編制時間的影響42.932.525.219.0 18.714.3 9.8 8.94.9 4.8 4.83天以內 4-7天 8-10天 11-15天 16-30天 30天以未使用管報模塊 已使用管報模塊

21-50

很有挑戰(zhàn) 比較有挑戰(zhàn) 沒有太大挑戰(zhàn) 沒有任何挑戰(zhàn)使用使用EPM平臺管理報告模塊對受訪公司管理報告編制時間的影響42.932.525.219.018.714.314.28.94.89.84.83天以內4-7天8-10天 11-15天 16-30天 30天以上未使用管報模塊 已使用管報模塊4.9對于管理報告編制方面，上線了EPM平臺中管理報告模塊的公司只有較少比例（19.1）的公司認為管理報表編制仍然很有挑戰(zhàn)。沒有上線EPM平臺管理報告模塊的公司，對管理報表編制挑戰(zhàn)性的觀點與公司規(guī)模強相關。對于未上線EPM平臺管理報告模塊的公司，其中實體在200家以下的受訪者，認為管理報告編制很有挑戰(zhàn)的或比較有挑戰(zhàn)的占比約80.4200訪者，認為管理報告編制很有挑戰(zhàn)的或比較有挑戰(zhàn)的占比約90以上。對于未上線EPM平臺的受訪者，22.7的受訪者處于有計劃，尚未開始階段；40.0的受訪者處于進行中，尚未有階段性成果階段；18.7的受訪者已經(jīng)取得階段性成果。

對于集團合并范圍內實體數(shù)量在100家以上且已經(jīng)上線EPM平臺的受訪者，超過83.3%的公司對于未來報告效率提升有持續(xù)改善的計劃。1.317.31.317.318.74022.7未上線EPM平臺管理報告模塊的公司對當前管理報告編制方面挑戰(zhàn)的評估 .0100.020.080.0100.020.080.030.060.010.041.741.716.621.168.45.35.230.060.010.013.067.417.42.2501-1000201-500

已完成 進行中，并已經(jīng)取得階段性成進行中，尚未有階段性成果 有計劃，但是尚未開始沒有計劃101-20051-10021-501-20很有挑戰(zhàn) 比較有挑戰(zhàn) 沒有太大挑戰(zhàn) 沒有任何挑戰(zhàn)企業(yè)對EPM平臺財務報告模塊和管理報告模塊的建設效果滿意程度，與該模塊實現(xiàn)的報表編制自動化程度呈正相關。企業(yè)已普遍意識到前期基礎工作梳理及優(yōu)化會影響報告自動化建設效果。受訪公司對合并財務報告模塊的滿意程度與該模塊實現(xiàn)的報表編制自動化程度呈正相關。而財務報告自動化建設效果，很大程度取決于前期核算、報告標準化梳理工作是否做到位。EPM中，有73.2表示對該模塊的預期功能實現(xiàn)程度表示滿意，而另外26.8的受訪公司則表示不滿意。我們發(fā)現(xiàn)受訪公的受訪公司中，有48.8的受訪公司的合并財務報表編制自動化率在51以上，其中有17.1的受訪公司的合并財務報表編制自動化率達到了81化平臺效果不滿意的受訪公司中，僅有33.4的受訪公司51以上。36.1的受訪公司合并財務報表編制自動化率達到了5166.7的受訪公司合并財務報51。

受訪公司對其EPM平臺財務報告模塊的滿意程度26.873.2滿意，預期功能全部或基本實現(xiàn) 不滿意，預期功能實現(xiàn)程度較低受訪公司對財務報告模塊的滿意程度與該模塊實現(xiàn)的報表編制自動化程度的關聯(lián)7.343.97.343.931.717.113.353.326.76.70-3031-50 51-80 81-100不同前期規(guī)則梳理優(yōu)化方式對EPM自動化率的影響33.366.733.366.763.936.160.040.0自動化率在50以下 自動化率在50以上受訪公司對管理報告模塊的滿意程度與該模塊實現(xiàn)的報表編制自動化程度呈正相關。而管理報告自動化建設效果，很大程度取決于前期管理報告體系、編制流程及制度、數(shù)據(jù)質量相關問題的梳理工作是否做到位。根據(jù)調研結果，已經(jīng)使用了EPM平臺管理報告模塊的受訪公司中，有57.1表示對該模塊的預期功能實現(xiàn)程度表示滿意，而另外42.9的受訪公司則表示不滿意。我們發(fā)現(xiàn)受訪公司對管理報告模塊的滿意程度與該模塊實現(xiàn)的報表編制自動化程度呈正相關。對管理報告自動化平臺效果滿意的受訪公司中，有41.6的受訪公司的管理報告編制自動化率在51-80之間，同時有25.0的受訪公司的合并財務報表編制自動化率達到了81以上；

EPM其中由公司自行進行規(guī)則梳理的，僅有50.0的受訪公司管理報告編制自動化率達到了50詢顧問進行規(guī)則梳理的，有83.3的受訪公司管理報告編制自動化率達到了50以上。不同前期規(guī)則梳理優(yōu)化方式對EPM自動化率的影響16.783.350.016.783.350.050.0100.0而對管理報告自動化平臺效果不滿意的受訪公司中，僅有33.3的受訪公司的管理報告編制自動化率在51以上。受訪公司對其EPM平臺管理報告模塊的滿意程度42.957.1滿意，預期功能全部或基本實現(xiàn) 不滿意，預期功能實現(xiàn)程度較低其他方式進行梳理自動化率在50以下 自動化率在50以上報表編制自動化程度的關聯(lián)16.716.716.716.741.625.044.522.233.3不滿意，預期功能實現(xiàn)程度較低0-3031-50 51-80 81-100當前，受訪公司對于EPM的利用尚不全面。根據(jù)調研結果，已經(jīng)使用了EPM平臺預算模塊的受訪公司中，有60.0表示對該模塊的預期功能實現(xiàn)程度表示滿意，而另外40.0的受訪公司則表示不滿意。預算自動化建設效果，很大程度取決于前期對于全面預算體系的建設工作是否做到位。根據(jù)調研結果，已經(jīng)上線平臺預算模塊的受訪公司在系統(tǒng)上線前全部都進行了全面預算體系建設相關工作，開展的方式以公司自行進行和聘請外部咨詢顧問進行為主。其中由公司自行進行的，有50.0的受訪公司對于該模塊的預期功能實現(xiàn)程度表示滿意；通過聘請外部咨詢顧問進行的，有80.0的受

EPM平臺的預算模塊通常可以幫助企業(yè)進行預算管理、預實分析、滾動預測、預算調整、年度預算編制、年度目標測算、長期規(guī)劃等預算工作。根據(jù)調研結果，已經(jīng)上線EPM平臺預算模塊的受訪公司，對于年度預算編制和預算調整功能的利用率較高，分別有80.0和53.3的受訪公司啟用了年度預算編制和預算調整功能，而受訪企業(yè)對于長期規(guī)劃的功能利用率則普遍較低。對于各模塊功能未能充分利用，也是造成受訪公司對預算模塊預期功能實現(xiàn)不滿意的一個原因之一。已上線EPM平臺預算模塊的受訪公司對于該模塊各功能的利用率80.053.340.033.340.020.053.340.033.340.020.040.0長期規(guī)劃年度目標測算年度預算編制預算調整 滾動預測 預實分析40.060.0滿意，預期功能全部或基本實現(xiàn) 不滿意，預期功能實現(xiàn)程度較低核算標準化和對報表編報重難點的全面梳理，是實現(xiàn)財務報表自動化的基石，也是提升報表編報時效性的重要保證。3.1使用和未使用自動化平臺的受訪者認為影響報表編制效率的關鍵因素存在差異，不同規(guī)模的公司編報難點也不盡相同。核算標準化和對報表編報重難點的全面梳理，是實現(xiàn)財務報表自動化的基石，也是提升報表編報時效性的重要保證。我們通常將財務報告自動化編報劃分為九大工作步驟，按照報告編報順序分別為：報表體系更新維護、組織架構更新維護、單體公司數(shù)據(jù)采集、單體公司調整、準則轉換、外幣折算、關聯(lián)方對賬及抵銷、投資與權益抵銷，以及復核下級單位提交的報告。對于使用了EPM平臺財務報告模塊的受訪者來說，影響公司報表編制效率最重要的因素主要集中在關聯(lián)方對賬及抵銷、報表體系更新維護和組織架構更新維護幾個工作步驟。而對于未使用EPM平臺的公司，影響公司報表編制效率最重要的因素主要集中在關聯(lián)方對賬及抵銷、復核下級單位提交的報告、單體公司數(shù)據(jù)采集以及單體公司調整幾個工作步驟。不論是否使用了EPM平臺，受訪者均認為關聯(lián)方對賬及抵銷（使用財務報告自動化模塊：71.4，未使用財務報告自動化模塊：73.0）對于報表編報效率的影響較大。

使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者認為影響公司報表編制效率的因素50.042.942.950.042.942.940.535.731.033.331.0外幣折算影響公司報表編制效率的因素42.740.438.242.740.438.236.034.829.216.9

71.473.0對于公司體量較?。ê喜⒎秶鷥裙緮?shù)量小于50家）且使用了EPM平臺財務報告模塊的受訪者，由于公司體量較小且已使用了EPM平臺進行了核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的抽取，其更加關注報表體系更新維護、關聯(lián)方對賬及抵銷以及組織架構更新維護的工作內容。而對于未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者，由于數(shù)據(jù)收集及合并抵銷工作均需要通過手工完成，其更加關注關聯(lián)方對賬及抵銷、單體公司數(shù)據(jù)采集以及報表體系更新維護的工作步驟。公司體量較小的使用平臺的受訪者認為影響報告編報效率因素的重要程度

對于公司體量中等（合并范圍內公司數(shù)量在51至200家），由于其公司體量上升存在較多的內部關聯(lián)交易，股權交易較為復雜及頻繁，因此使用和未使用EPM平臺的受訪者均認為關聯(lián)方對賬及抵銷和投資與權益抵銷都會很大程度上影響財務報表的編報效率。使用了EPM平臺財務報告模塊的受訪者認為單體公司數(shù)據(jù)采集的工作內容對編報效率也存在較大影響，而對于未使用財務報告模塊的受訪者認為單體公司調整的工作內容對編報效率存在較大影響。而對于大型企業(yè)集團（合并范圍內公司數(shù)量大于200家），由于其內部關聯(lián)交易場景多且性質復雜、對賬通?；ㄙM較長時間，因此使用和未使用平臺的受訪者均認為關聯(lián)方對賬及抵銷很大程度上影響財務報表的編報效率。而對于已經(jīng)上線EPM平臺財務報告模塊的大型企業(yè)集團受訪者，由于其面臨定期向子公司下發(fā)更新的財務報告模板、公司內組織架構頻繁變動的情況，其更加關報表體系更新維護復核下級單位提交的報告

42.136.831.631.626.326.3

52.6

68.463.2

注在EPM平臺中進行報表體系更新維護以及組織架構更新維護的工作步驟。而對于未上線EPM平臺財務報告模塊的受訪者來說，由于報告編報及復核流程全部通過線下完成，其更加關注投資與權益抵銷以及復核下級單位提交的報告的工作步驟。大型企業(yè)集團使用平臺的受訪者認為影響報告編報效率因素的重要程度43.439.635.835.835.843.439.635.835.835.832.124.517.0關聯(lián)方對賬及抵銷投資與權益抵銷單體公司調整90.060.050.050.050.050.040.030.010.0大型企業(yè)集團未使用平臺的受訪者認為影響報告編報效率因素的重要程度關聯(lián)方對賬及抵銷 投資與權益抵銷 復核下級單位提交的報告 61.5單體公司調整 46.2組織架構更新維護 46.2單體公司數(shù)據(jù)采集 38.5報表體系更新維護 30.8外幣折算準則轉換15.47.7組織架構更新維護外幣折算

67.93.2。根據(jù)調研，所有受訪者普遍認為報表體系更新維護、單體公司數(shù)據(jù)采集、關聯(lián)方對賬及抵銷以及復核下級單位提交的報告是對財務報告編報效率影響最大的因素。報表體系更新維護EPM外部數(shù)據(jù)需求進行更新，并對新增/變更的內容編寫詳細

組織架構更新維護正確的集團組織架構維護是編制合并財務報表的基礎，由于公司股權架構隨時可能發(fā)生變動，因此需要定期及時地進行合并范圍的維護，避免發(fā)生架構錯誤、遺漏合并范圍實體等情形，從而更準確地完成合并報表工作。未使用EPM平臺的受訪者認為需要同時維護多套合并組織架構來編報不同需求下的財務報表（63.2）是影響編報效率的一個重要因素，而對于使用了EPM平臺的受訪者來說，大家更關注由于合并范圍內實體多、層級深、以及股權架構變動頻繁，需要對組織架構進行及時的更新（69.1）。為了提升報表的編報質量及效率，企業(yè)應在每期報表編報前，先對集團內完整的組織架構信息進行梳理。若存在使用多套架構進行合并報表編報的，需要分別梳理多套架構下的組織范圍，明確不同架構合并范圍內的實體、合并層級、合并方式（如層層合并或者平行合并）。同時，應在集團層面建立組織架構維護的流程和制度，保證數(shù)據(jù)更新的及時性和準確性。對于已使用EPM平臺的公司，可以借助EPM平臺的架構管理功能，對于不同合并節(jié)點下的組織范圍變更需求由對應節(jié)點的負責人在自動化平臺中進行提交，由集團負責人進行復核審批，或將產(chǎn)權系統(tǒng)與自動化平臺進行數(shù)據(jù)對接，將架構維護工作作為標準流程固化在平臺中。54.543.654.543.636.841.834.216.430.3

80.3使用自動化平臺財務報告模塊的受訪者 未使用自動化平臺財務報告模塊的受訪者合并財務報告組織架構存在較大或重大影響的因素股權架構下合并實體多，合并層級深或者股權架構變動頻繁

47.450.9

69.163.2沒有產(chǎn)權系統(tǒng)或者產(chǎn)權系統(tǒng)中的組織架構數(shù)據(jù)維護不及時，無法有效支持合并財務報告編報所需的組織架構信息

25.5

38.2使用自動化平臺財務報告模塊的受訪者 未使用自動化平臺財務報告模塊的受訪者單體公司數(shù)據(jù)采集對于未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者，由于數(shù)據(jù)編制和收集全部采用線下形式，這個步驟通?；ㄙM財務人員較長的時間完成，因此這也是多數(shù)受訪者認為對報告編報效率影響較大的一個因素（67.1）。同時，由于所有數(shù)據(jù)均為手工填報匯總，數(shù)據(jù)的準確率、口徑的一致性和標準程度也不盡相同。

使用EPM平臺可以有效解決線下進行單體公司數(shù)據(jù)收集耗時長、準確程度低的問題。EPM平臺通常抽取核算系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)并抓取至EPM平臺，減少人工涉入提升效率。根據(jù)調研，超過半數(shù)的使用EPM平臺的受訪者認為由于核算顆粒度常常無法滿足附注所需要的信息業(yè)務數(shù)據(jù)大部分仍然需要引入人工填報，造成了對報表時效性的較大影響。因此，在EPM平臺上線前，公司首先應先對報表的數(shù)據(jù)需求進行完整梳理，確定哪些數(shù)據(jù)問題是需要通過優(yōu)化核算顆粒度解決、哪些數(shù)據(jù)需求應通過設計標準填報模板由子公司填報、哪些數(shù)據(jù)需求可以從其他系統(tǒng)中自動獲取、哪些數(shù)據(jù)類型需要在集團層面設置統(tǒng)一的規(guī)范和口徑實現(xiàn)標準化。因此，核算標準化可以有效地提升數(shù)據(jù)質量，而數(shù)據(jù)自動化抓取可以優(yōu)化報表工作效率，兩者結合才能實現(xiàn)高效準確的報表編報。未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者認為合并財務報告單體公司數(shù)據(jù)采集存在較大或重大影響的因素43.425.043.425.010.5會計科目體系不統(tǒng)一，需要維護多套填報邏輯

67.1使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者認為合并財務報告單體公司數(shù)據(jù)采集存在較大或重大影響的因素核算顆粒度不足，附注所需信息無法直接從科目余額表獲取52.7業(yè)務數(shù)據(jù)大部分仍然需要手工填報，如賬齡、現(xiàn)金流等50.9業(yè)財數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一45.5核算標準化不足，影響數(shù)據(jù)質量43.6系統(tǒng)運行效率有待提高36.4自動化平臺只能從科目余額表抓取信息，無法獲取憑證信息25.5用戶無法對報告模板進行修改21.8系統(tǒng)穩(wěn)定性無法滿足工作需要21.8會計科目體系不統(tǒng)一，需要維護多套填報邏輯16.4單體公司調整完成財務數(shù)據(jù)從集團現(xiàn)有信息系統(tǒng)中的抽取后，通常會在報表層面進行不同層級、不同類型的調整，例如重分類調整（其中包含借貸方重分類調整、長短期重分類調整等）、審計調整、非常規(guī)調整等調整事項。對于未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者，由于單體調整全部需要手工完成，65.8費資源較多，對報表編報效率影響較大。而由于沒有使用EPM平臺，大部分集團的單體公司調整都是由單體財務同事或審計師完成，集團財務人員對這些調整的內容掌握程度有待提升。

EPM平臺可以將有規(guī)律的單體調整通過預設的調整規(guī)律實現(xiàn)自動化，減少數(shù)據(jù)調整口徑不一、調整標準不同、數(shù)據(jù)穿透性不強的問題。例如，常見的自動化單體調整包括借貸方重分類調整、長短期重分類調整、會計政策差異調整等類型。根據(jù)調研，80.0使用EPM平臺的受訪者認為仍有需要手工錄入的單體調整，導致其對報表編報效率影響較大。自動化完成單體調整的前提是需要將調整場景、會計科目及報表項目、調整規(guī)則等必要信息，完整梳理并固化在EPM平臺中，才能實現(xiàn)較高自動化率的單體調整，因此在EPM平臺上線前期，投入足夠的資源進行自動化規(guī)則的梳理可以大大減少平臺上線后的工作時間。31.622.4未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者31.622.4單體調整更多由審計師完成，財務部門沒有掌握

65.8使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者36.4仍有單體調整需要手工錄入 36.4系統(tǒng)調整邏輯不完善，系統(tǒng)自動觸發(fā)的單體調整分錄無法直接使用，仍需手工修改準則轉換訪者，其中71.1

EPMEPM使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者25.523.625.523.618.2準則轉換準確性不高

81.8未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者40.826.340.826.315.8團隊和溝通有待加強（例如團隊人手不足、能力有待提高、流動過于頻繁、跨國/地區(qū)溝通等）涉及的會計準則及準則差異較多涉及的準則差異較復雜

71.1外幣折算根據(jù)調研，36.8的未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者認為由于涉及的外幣幣種較多、折算規(guī)則較為復雜，導致對報表編報時效性的影響較大。而對于已使用了EPM平臺財務報告模塊的受訪者，由于平臺的外幣折算（50.9（43.6

通常EPM平臺都具備標準的外幣折算功能，但上線前期需要對外幣折算規(guī)則進行完整梳理，實現(xiàn)：1）對于不同類型的會計科目、報表項目以及現(xiàn)金流量項目，正確完整地梳理其使用的匯率類型；2）建立集團統(tǒng)一的匯率方案，包括匯率來源、匯率分發(fā)時點、方式和途徑、匯率維護機制等。使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者43.625.543.625.5

50.9未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者

36.832.926.336.832.926.3關聯(lián)方對賬及抵銷對于使用和未使用EPM平臺的受訪者，關聯(lián)方對賬及抵銷都是影響報表編報效率最重要的一個影響因素，其中關聯(lián)方發(fā)生額對賬及抵銷尤為重要。根據(jù)調研，未使用EPM平臺的受訪者中，75.0認為由于缺乏關聯(lián)方對賬平臺，對賬及抵銷自動程度較低，其對報表編報效率的影響較大，42.1的受訪者認為其缺乏完善的關聯(lián)方識別、主數(shù)據(jù)維EPM者來說，其中63.6認為目前交易或往來科目匯總沒有可合并財務報告關聯(lián)方對賬及抵銷存在較大或重大影響的方面

在關聯(lián)方對賬階段，應對集團內所有的對賬場景、對賬規(guī)則及對賬流程進行完整梳理，對涉及的對賬公司、對賬科目/報表項目、對賬現(xiàn)金流量項目等規(guī)則，以及是否已經(jīng)匹配字段等信息進行梳理。例如對于往來類、交易類、現(xiàn)金流類對賬，通過核算科目/報表項目一對一、多對多等方式實現(xiàn)對賬。對于往來類/交易類含稅金額和不含稅金額對賬、不同交易幣種對賬需求等場景，靈活設計不同業(yè)務場景對賬規(guī)則。對于某些類型的對賬差異，應設計容差值方案、差異按比例分攤等方案，對核對不一致的結果進行消缺。對于未對上賬的數(shù)據(jù)，可以在自動分級篩選后，查看對方數(shù)據(jù)。對于無法解決的差異，在對賬平臺進行差異原因的維護。前期梳理工作必須充分考慮現(xiàn)有抵銷場景，實現(xiàn)往來、交易、現(xiàn)金流等自動披露的數(shù)據(jù)需求，并在核算系統(tǒng)中進行相應的優(yōu)化，為后續(xù)報表自動化建設打好基礎。關聯(lián)方發(fā)生額對賬及抵銷關聯(lián)方現(xiàn)金流對賬及抵銷關聯(lián)方余額對賬及抵銷

69.177.663.659.258.259.2

在關聯(lián)方抵銷階段，對于未成功對賬的部分，評估采用何種抵銷方式更為合適，例如取大、取小、取借方、取貸方、取平均值、取零，或手工指定等方式的適用性，同時，對于內部未實現(xiàn)損益的抵銷，應結合公司現(xiàn)有數(shù)據(jù)顆粒度、毛利率顆粒度、取數(shù)難度等情況，進行抵銷規(guī)則的設計。使用自動化平臺財務報告模塊的受訪者未使用自動化平臺財務報告模塊的受訪者未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者24342434364242對賬差異追溯及問題解決耗時較長交易和/或往來科目中沒有包含可用于對賬和抵銷的關聯(lián)方信息缺乏關聯(lián)方定期對賬機制缺乏完善的關聯(lián)方識別流程和關聯(lián)方主數(shù)據(jù)的維護缺乏關聯(lián)方對賬平臺，關聯(lián)方對賬自動化程度不足 75使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者292929293644缺乏統(tǒng)一的關聯(lián)方核算規(guī)則缺乏完善的關聯(lián)方識別流程和關聯(lián)方主數(shù)據(jù)的維護平臺對賬功能不完善，關聯(lián)方對賬自動化程度不足對賬差異追溯及問題解決耗時較長 64交易和/或往來科目中沒有包含可用于對賬和抵銷的關聯(lián)方信息 64投資與權益抵銷61.8EPM對于已使用EPM平臺的受訪者，其中67.3認為復雜的投資和權益抵銷分錄無法由平臺自動出具、52.747.3

對于投資與權益抵銷，首先應對公司涉及的場景進行全量梳理。對于簡單場景的權益抵銷，應結合EPM平臺的標準功能，例如通過在平臺中錄入投資臺賬等方式，將權益變動事件在EPM平臺中進行維護，完善所涉及的科目及抵銷規(guī)則，將抵銷分錄在平臺中進行固化，建立取數(shù)公式鏈接模板，并設計校驗關系提升數(shù)據(jù)準確程度。而對于復雜場景的權益抵銷，應首先分析場景下所需的數(shù)據(jù)類型、計算邏輯、設計的抵銷分錄和會計科目，在集團層面設計標準的抵銷模板，供子公司報表人員在標準模板中輸入核算系統(tǒng)外的財務數(shù)據(jù)，提供不同場景下涉及的抵銷步驟、標準會計分錄等其他指引，實現(xiàn)效率和質量的提升。未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者40.839.540.839.527.614.5

61.8使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者52.747.352.747.336.430.9股權關系數(shù)據(jù)維護不及時或不準確

67.3復核下級單位提交的報告平臺的受訪者，61.8認為無法及時獲取異常變動的及時說明，50.0認為重大的會計事項集團無EPM平臺的受訪者，67.3認為提交的報表缺乏對異常變動的合理性分析，52.7認為由于勾稽關系建立的缺乏，無法及時

EPM平臺可以有效解決財務報告收集、匯總工作任務重的問題，但與此同時，在EPM平臺上線前期，也應該對報表的復核建立標準的機制并將其在系統(tǒng)中形成工作流：1）在報表人員提交報表的時點，應在EPM平臺中建立完整的數(shù)據(jù)檢查清單，使子公司報表人員可以進行報表質量的檢查，例如報表平衡類校驗、主附表數(shù)據(jù)一致性校驗、勾稽關系校驗等。2）對于異常變動，應在報表人員提交前，設置備注區(qū)域，供子公司財務同事對異常變動事項進行進一步解釋說明，減少集團報表人員與下級單位報表人員的線下后置溝通成本。3）公司可根據(jù)實際情況將財務報告時間表在平臺中進行固化，按照時間節(jié)點在系統(tǒng)中向下級單位進行報表的催收，由集團報表人員在平臺中實時進行報表編報進度的跟蹤。未使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者50.025.050.025.0編報質量差，需要多次反復溝通

61.8使用EPM平臺財務報告模塊的受訪者52.732.732.752.732.732.727.3勾稽關系不完善，不能及時發(fā)現(xiàn)編報問題系統(tǒng)沒有關鍵信息統(tǒng)計（例如催報次數(shù)、提交時間、退回次數(shù)等），不方便考核平臺無法及時查詢報告編報進度

67.33.3上線財務報告自動化平臺并達到較高的自動化率，可以有效節(jié)約企業(yè)財務人員的會

財務報告模塊自動化率和會計核算與財務報告職能時長的對比計核算及財務報告職能時間，提升財務報告主表及附注的編制時效性。52.947.122.677.4會計核算及財務報告職能的時間占比與財務報告模塊的自動化率密不可分。根據(jù)調研，使用了財務報告模塊且自動化比率在81-100的受52.947.122.677.4

81-10051-80

62.5

37.5訪群體中，62.5的受訪者花費在會計核算及財30動化率為51-8052.9動化比率在50以下的受訪者中僅有22.6花費30。42.947.232.130.322.525.0根據(jù)調研，已經(jīng)上線EPM平臺財務報告模塊的企業(yè)，財務報告主表完成編報時間在3天以內的占比42.9，未上線EPM平臺財務報告模塊的企業(yè)的財務報表附注完成編報時間在7天以內的占比42.9，未上線EPM平臺財務報告模塊的企業(yè)的該比率為32.6已經(jīng)上線EPM平臺的企業(yè)在財務報告主表及附注上的編報時間明顯短于未上線EPM平臺的企業(yè)。42.947.232.130.322.525.0

會計核算與財務報告職能時長<30 會計核算與財務報告職能時長>30使用EPM平臺財務報告模塊與財務報告主表編報時長的關系天以內 天 天以上未使用自動化平臺財務報告模塊 使用自動化平臺財務報告模塊42.932.631.436.042.932.631.436.032.125.0天以內 天 天以上未使用自動化平臺財務報告模塊 使用自動化平臺財務報告模EPM平臺的上線，提高了管理報告編報效率，但自動化比率仍有較大提升空間。指標體系的合理設計，是管理報告發(fā)揮財務決策支持作用的基礎和保證。4.1EPMEPM平臺的上線，提高了管理報告編報效率，但自動化比率仍有較大提升空間。指標體系的合理設計，是管理報告發(fā)揮財務決策支持作用的基礎和保證。中上線EPM平臺的比例為47.9，較前年29.0有大幅提EPM的比例占42.030.0。通過報告自動化建設，管理報告中財務數(shù)據(jù)的自動化比率明顯提升，整體自動化比率還有進一步提升空間。財務數(shù)據(jù)是管理報告中數(shù)據(jù)的重要組成部分，我們預期通過EPM平臺建設，管理報告中的財務數(shù)據(jù)應該在較大比例上可以自動生成。

在所有沒有上線EPM平臺的受訪公司中，55.3的公司表示，管理報告中超過70的財務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余數(shù)據(jù)需要手工調整，其中25.0的公司表示管理報告中超過90的財務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余數(shù)據(jù)需要手工調整。在所有上線EPM平臺的受訪公司中，79.6的公司表示，管理報告中超過70的財務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余21.7過90的財務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余數(shù)據(jù)需要手工調整。在所有上線EPM平臺且上線了管理報告自動化模塊的受訪公司中，61.9的公司表示，管理報告中超過70的財務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余數(shù)據(jù)需要手工調整，其中14.3的公司表示管理報告中超過90的財務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余數(shù)據(jù)需要手工調整。管理報告中財務數(shù)據(jù)自動化比率44.744.742.038.133.321.118.820.414.315.815.914.514.33.92.90.0100 90-99 80-89 70-79 <70未使用自動化平臺 上線自動化平臺 上線管報模塊根據(jù)調研數(shù)據(jù)，通過EPM平臺建設，管理報告中的財務數(shù)據(jù)自動化比率有明顯提升；而對于上線了管理報告自動化模塊的受訪公司而言，管理報告中財務數(shù)據(jù)的自動化比率并沒有明顯提升。主要由于財務數(shù)據(jù)的自動化提升主要在財務報告模塊中進行梳理，公司通過上線財務報告模塊，對財務基礎數(shù)據(jù)、合并邏輯、數(shù)據(jù)流通規(guī)則等進行標準化梳理，提升了財務報表的自動化比率，進而也提高了管理報告中財務數(shù)據(jù)的自動化比率。從所有受訪公司整體考慮，管理報告中財務數(shù)據(jù)自動化率超過90的占比還不到25，自動化率超過80的占比不到40，自動化率不到70的占比超過20，管理報告中財務數(shù)據(jù)自動化率還存在進一步提升空間。管理報告中業(yè)務數(shù)據(jù)的自動化比率主要取決與業(yè)財信息的連通性。通過報告自動化平臺建設，管理報告中業(yè)務數(shù)據(jù)的自動化比率有明顯提升，但仍有較大提升空間。在所有沒有上線平臺的受訪公司中，40.0的公司表示，管理報告中超過50余數(shù)據(jù)需要手工調整，其中27.5的公司表示，管理報告中超過80的業(yè)務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成；60.0的公司表示，管理報告中小于50余數(shù)據(jù)需要手工調整，其中15.0的公司表示管理報告中

在所有上線了EPM平臺的受訪公司中，84.4的公司表示，管理報告中超過50的業(yè)務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余數(shù)據(jù)需要手工調整，其中26.6的公司表示，管理報告中超過80的業(yè)務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成；15.6的公司表示，管理報告中小于50的財務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余數(shù)據(jù)需要手工調整，其中11.2的公司表示管理報告中的業(yè)務數(shù)據(jù)無法從業(yè)務系統(tǒng)中獲取，全部需要手工收集。在所有上線了管理報告自動化模塊的受訪公司中，60.0的公司表示，管理報告中超過50的業(yè)務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余數(shù)據(jù)需要手工調整，其中30.0的公司表示，管理報告中超過80的業(yè)務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成；40.0的公司表示，管理報告中小于50的財務數(shù)據(jù)由系統(tǒng)直接生成，剩余數(shù)據(jù)需要手工調整，其中30.0的公司表示管理報告中的業(yè)務數(shù)據(jù)無法從業(yè)務系統(tǒng)中獲取，全部需要手工收集。管理報告中業(yè)務數(shù)據(jù)自動化比率45.030.030.045.030.030.030.025.022.212.515.010.011.22.54.44.40.0100 80-99 50-79 1-49 0未使用自動化平臺 上線自動化平臺 上線管報模塊根據(jù)以上數(shù)據(jù)，沒有上線EPM平臺的受訪公司，管理報告中業(yè)務數(shù)據(jù)的自動化比率較低；通過EPM平臺建設，管理報告中的業(yè)務數(shù)據(jù)自動化比率有明顯提升。上線了管理報告模塊的受訪公司，相比較于其他受訪公司，管理報告中業(yè)務數(shù)據(jù)的自動化比率提升并不十分顯著。究其原因，管理報告中業(yè)務數(shù)據(jù)的自動化比率，關鍵在于

在所有上線了EPM平臺的受訪公司中，管理報告在會計期末7天之內出具的占比52.2，在8-15天內出具的占比31.8，在16-30天以內出具的占比7.2，在30天以上出具的占比8.8?；旧隙嘉催_到受訪公司的目標編報時長。管報編報效率（上線EPM平臺）業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的連通性。在上線EPM平臺過程中，部分受訪企業(yè)對數(shù)據(jù)的連通性進行評估和優(yōu)化，通過信息化手段提高了業(yè)財信息的連通性，進而提高了管理報告中業(yè)務數(shù)據(jù)的自動化比率。同時根據(jù)以上調研結果，管理報告中業(yè)務數(shù)據(jù)自動化比率超過80的受訪企業(yè)占比不到30，在業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)之間的連通性方面還有較大提升空間，業(yè)財融合的工作整體還是任重而道遠。通過管理報告自動化建設，管理報告編報效率有明顯提升，但與公司預期相比還有差距。EPM期末7天之內出具的占比30.3，在8-15天內出具的占比47.4，在16-30天以內出具的占比10.5，在30天以上

天以內天天天天

目標 實際

44.95.824.614.521.75.824.614.521.72.910.111.67.21.58.8出具的占比11.8時長。26.37.922.413.226.37.922.413.225.011.822.47.910.55.311.83天以內

在所有上線了管理報告模塊的受訪公司中，管理報告在會計期末7天之內出具的占比61.9，在8-15天內出具的占比19.1，在16-30天以內出具的占比4.8，在30天以上出具的占比14.2?；旧隙嘉催_到受訪公司的目標編報時長。綜上，通過EPM平臺建設，管理報告編報效率有明顯提升，但與公司管理預期還有一定差距。我們預計未來幾天天

35.5

年，中國公司還會在信息化、數(shù)字化和自動化方面進行持續(xù)提升。天天

目標 實際

天天天天

管報編報效率（上線管報模塊）

19.033.30.019.033.30.014.34.84.84.819.00.014.242.9目標 實際4.2雖然更多公司重視管理報告的建設，但由于指標體系不合理等原因，管理報告不能很好地發(fā)揮財務決策支持作用。

管理報告中的指標數(shù)據(jù)（未上線EPM平臺）雖然不少受訪公司開始上線EPM平臺，通過信息化手段提高報表編報效率；也開始重視管理報告，上線管理報告模塊，但是管理報表作為普遍被認可的管理工具，在發(fā)揮財務的決策支持作用方面還存在明顯不足。主要體現(xiàn)在以下方面：超過40%的受訪企業(yè)管理報告指標只有財務指標，沒有

17.1

13.235.534.213.235.5業(yè)務指標。在所有沒有上線EPM平臺的受訪公司中，47.4的受訪者，其管理報告的指標均為財務信息加工形成的指標，不包含業(yè)務指標；52.6在所有上線EPM平臺的受訪公司中，34.7的受訪者，其管理報告的指標均為財務信息加工形成的指標，不包含業(yè)務指標；65.3上線EPM平臺的受訪者，管理報告指標體系包含業(yè)務指標的比例稍有提升，主要是由于上線EPM平臺的過程中，有部分受訪企業(yè)通過自行梳理，或聘請外部顧問協(xié)助公司梳理了管理報告的指標體系，使其包含了業(yè)務信息。對于上線管理報告模塊的受訪企業(yè)，其指標體系中包含業(yè)務信息的比例并沒有明顯上升，說明只有一部分，甚至是一小部分受訪企業(yè)在上線管理報告模塊的過程中對根據(jù)所有調研對象的回復，有超過40的受訪者表示，其管理報告指標體系全部是財務信息加工而成，缺乏相關業(yè)務指標信息。管理報告不包含業(yè)務信息，無法將財務信息與業(yè)務信息進行關聯(lián)和分析，財務的分析很難深入業(yè)務，也無法提出切合實際的洞察，更談不上對管理決策的支持和引領。

包含業(yè)務信息，已設置指標體系 只有財務信息，已設置指標體系包含業(yè)務信息，無指標體系 只有財務信息，無指標體系13.014.521.7管理報告中的指標數(shù)據(jù)（上線13.014.521.750.8包含業(yè)務信息，已設置指標體系 只有財務信息，已設置指標體包含業(yè)務信息，無指標體系 只有財務信息，無指標體系受訪者普遍認為管理報告體系存在的問題主要有：只有零散指標，不夠體系化；不能滿足不同使用對象的使用需求以及不能很好地反映公司戰(zhàn)略等。根據(jù)調研結果，對于未上線EPM平臺的公司，管理報告體系存在的前三大問題主要是：只有零散管理報告或指標，但是不夠體系化，管理報告不能滿足不同使用對象的使用需求以及管理報告指標不能很好地支持經(jīng)營分析與決策。對于上線了在更多的問題。超過50

上線了EPM平臺的受訪者，整體對于管理報表存在的問我們也能從上圖數(shù)據(jù)中，感受到受訪者希望對管理報表對管理報告體系進行系統(tǒng)化梳理和設計是進行管理報告建設的前提。管理報告作為財務決策支持的重要管理工具，要想發(fā)揮好其作用，指標體系的業(yè)務相關性、戰(zhàn)略關聯(lián)性至關重要。只有從決策支持的角度出發(fā)，深入思考并設計能承接企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、并深入到相關業(yè)務指標的管理報告，才可能真正發(fā)揮管理報告的決策支持作用。管理報告指標體系的問題（未使用自動化平臺）28.938.228.938.222.432.9

55.3管理報告指標體系的問題（上線自動化平臺）只有零散管報報告或指標，但