商業(yè)銀行資本課件

第二章商業(yè)銀行資本管理2.1《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本金2.2商業(yè)銀行資本金的功能及測(cè)定2.3商業(yè)銀行資本金的籌集方式與選擇第二章商業(yè)銀行資本管理2.1《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本12.1《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本金2.1.1

1988年7月達(dá)成的《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容及局限性2.1.2《新的資本充足比率框架》的基本內(nèi)容及其影響2.1.3《巴塞爾協(xié)議》對(duì)世界銀行業(yè)的影響2.1《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本金2.1.1

122.1.11988年的《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容及局限性一、《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容二、1988年《巴塞爾協(xié)議》的缺陷2.1.11988年的《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容及局限性一、《巴3《巴塞爾協(xié)議》的目的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議》（InternationalConvergenceofCapitalMeasurementandCapitalStandards）簡(jiǎn)稱《巴塞爾協(xié)議》。制定統(tǒng)一的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，以消除國(guó)際銀行間的不平等競(jìng)爭(zhēng)；為國(guó)際銀行業(yè)的監(jiān)管提供一個(gè)有力的工具，保障國(guó)際金融業(yè)健康有序穩(wěn)定的發(fā)展。《巴塞爾協(xié)議》的目的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)4一、《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容（一）商業(yè)銀行的資本組成（二）我國(guó)商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成（三）商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算一、《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容（一）商業(yè)銀行的資本組成5（一）商業(yè)銀行的資本組成核心資本附屬資本

永久性的股東權(quán)益

公開儲(chǔ)備未公開儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備普通準(zhǔn)備金混合資本工具長(zhǎng)期附屬債務(wù)（一）商業(yè)銀行的資本組成核心資本永久性的股東權(quán)益未公開儲(chǔ)備6永久性的股東權(quán)益——已經(jīng)發(fā)行并完全繳足的普通股和永久非累積性優(yōu)先股。永久性的股東權(quán)益——已經(jīng)發(fā)行并完全繳足的普通股和永久非累積性7公開儲(chǔ)備——從銀行稅后利潤(rùn)中提留，有保留盈余和其它盈余。如股票發(fā)行溢價(jià)、未分配利潤(rùn)和公積金等組成。公開儲(chǔ)備——從銀行稅后利潤(rùn)中提留，有保留盈余和其它盈余。如股8附屬資本也稱為補(bǔ)充資本或二級(jí)資本，是商業(yè)銀行的債務(wù)型資本。作用：在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候可以對(duì)普通股股東的收益產(chǎn)生較好的促進(jìn)作用。缺陷：固定的利息支出增加銀行的負(fù)擔(dān)，占比過(guò)高，會(huì)影響商業(yè)銀行的對(duì)外形象。最高額不得超過(guò)核心資本。附屬資本也稱為補(bǔ)充資本或二級(jí)資本，是商業(yè)銀行的債務(wù)型資本。9非公開儲(chǔ)備(隱蔽準(zhǔn)備)包括雖未公開，但已經(jīng)反映在損益賬上，并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備。非公開儲(chǔ)備(隱蔽準(zhǔn)備)包括雖未公開，但已經(jīng)反映10資產(chǎn)重估儲(chǔ)備一是對(duì)記入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)自身房產(chǎn)正式重估；二是具有隱蔽價(jià)值的資本的名義增值，這部分是以歷史成本計(jì)價(jià)的銀行所持有的長(zhǎng)期證券。資產(chǎn)重估儲(chǔ)備一是對(duì)記入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)11普通準(zhǔn)備金用于防備目前尚不能確定的損失以及當(dāng)損失一旦出現(xiàn)時(shí)隨時(shí)用于彌補(bǔ)，但已知損失而提取的準(zhǔn)備金不包括在內(nèi)。普通準(zhǔn)備金用于防備目前尚不能確定的損失以及當(dāng)損失一旦出現(xiàn)時(shí)隨12混合資本工具它既帶有一定的股本性質(zhì)，又帶有一定的債務(wù)性質(zhì)。

混合資本工具它既帶有一定的股本性質(zhì)，又帶有一定的債務(wù)性質(zhì)。13長(zhǎng)期附屬債務(wù)主要包括普通的、無(wú)擔(dān)保的、初次所定期限最少5年以上的次級(jí)債務(wù)工具。長(zhǎng)期附屬債務(wù)主要包括普通的、無(wú)擔(dān)保的、初次所定期限最少5年以14扣除項(xiàng)目商譽(yù)；對(duì)不合并報(bào)表的銀行與附屬公司的投資；對(duì)其他銀行或金融機(jī)構(gòu)的投資?？鄢?xiàng)目商譽(yù)；15（二）我國(guó)商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成核心資本實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)

附屬資本重估儲(chǔ)備一般準(zhǔn)備優(yōu)先股可轉(zhuǎn)換債券長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)（二）我國(guó)商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成核心資本附屬資本162008年我國(guó)主要商業(yè)銀行的資本構(gòu)成項(xiàng)目中行工行招行浦東資本總額資本構(gòu)成：實(shí)收資本資本公積盈余公積一般準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)外幣報(bào)表折算差額可供出售債券公允價(jià)值變動(dòng)4560.372538.39836.04220.80378.39602.56－15.816031.433340.191124.61246.50693.55721.46－94.88795.15147.07216.7766.53107.93257.19-0.34416.7956.61108.6368.6464.00118.912008年我國(guó)主要商業(yè)銀行的資本構(gòu)成項(xiàng)目中行工行招行浦東資本17實(shí)收資本國(guó)家資本金法人資本金個(gè)人資本金外商資本金實(shí)收資本國(guó)家資本金18資本公積股票溢價(jià)法定資產(chǎn)重估增（減）值部分接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)其它資本公積股票溢價(jià)19盈余公積法定盈余公積金任意盈余公積金盈余公積法定盈余公積金20未分配利潤(rùn)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中尚未分配的部分

未分配利潤(rùn)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中21重估儲(chǔ)備——可供出售債券公允價(jià)值變動(dòng)。重估儲(chǔ)備——可供出售債券公允價(jià)值變動(dòng)。22一般準(zhǔn)備——按上年貸款余額1％提取的用于彌補(bǔ)銀行尚未識(shí)別的與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)相關(guān)的潛在損失。一般準(zhǔn)備——按上年貸款余額1％提取的用于彌補(bǔ)銀行尚未識(shí)別的與23五年及其以上的長(zhǎng)期債券

商業(yè)銀行發(fā)行并還本付息的資本性債券，用來(lái)彌補(bǔ)商業(yè)銀行的資本金不足。五年及其以上的長(zhǎng)期債券商業(yè)銀行發(fā)行并還本付息的資本性債券，24扣除項(xiàng)目商譽(yù)；對(duì)不合并報(bào)表的銀行機(jī)構(gòu)的資本投資；對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)的資本投資。扣除項(xiàng)目商譽(yù)；25

資本充足率=資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

=核心資本+附屬資本∑（資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）（三）商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算=核心資本+附屬資本∑（資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）（三）商業(yè)銀行資本充26風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)體系的確定資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，分別設(shè)置0%、10%、20%、50%、100%五個(gè)權(quán)數(shù)；資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目，包括新的金融創(chuàng)新工具，將其本金數(shù)乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為表內(nèi)業(yè)務(wù)量，再根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行加權(quán)，獲得相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。轉(zhuǎn)換系數(shù)共設(shè)置0%、20%、50%、100%四種。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)體系的確定資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，分別設(shè)置0%、27風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)量=∑（表內(nèi)資產(chǎn)×相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）；表外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)量=∑（表外資產(chǎn)×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×表內(nèi)相應(yīng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)量=∑（表內(nèi)資產(chǎn)×相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)28項(xiàng)

目權(quán)重2004年風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)2007年風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)總額

148.882.08170.563.94現(xiàn)金00.700.60存放中央銀行010.8019.50存放同業(yè)0.17.90.799.60.96拆放同業(yè)0.12.50.253.10.31購(gòu)買國(guó)債026.4048.80中央銀行債券06012.90固定資產(chǎn)1444.54.5例1某商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表項(xiàng)目資產(chǎn)總額

現(xiàn)金存放中央銀行存放同業(yè)拆放同業(yè)購(gòu)買國(guó)29貸款

90.574.7971.555.42其中:國(guó)家項(xiàng)目貸款0.13.90.394.90.49

企業(yè)貸款

77.669.959.351.28

一般擔(dān)保貸款165.865.847.147.1

貼現(xiàn)0.14.50.454.80.48

抵押貸款0.57.33.657.43.7個(gè)人住宅按揭貸款0.594.57.33.65表外業(yè)務(wù)

52.2562.75其中:開出銀行承兌122×0.533×0.5

開出跟單信用證0.510.5×0.510.5×0.5

一年以上授信額度0.52121貸款

其中:國(guó)家項(xiàng)目貸款企業(yè)貸款

30

資本充足率=6.2/82.08=7.5%(04年)資本充足率=11.95/63.94=18.7%(07年)

04年07年總資本6.211.95其中：實(shí)收資本3.510.25盈余公積1.11.5未分配利潤(rùn)1.3貸款呆賬準(zhǔn)備金0.30.2

資本充足率=6.2/82.08=7.5%31二、《巴塞爾協(xié)議》的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)；改變了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的觀念與方式方法；拓寬了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍。二、《巴塞爾協(xié)議》的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：32缺陷忽視了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的判定有欠妥之處；《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的資本充足率不是防范風(fēng)險(xiǎn)的唯一方法和尺度。缺陷忽視了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；332.1.2

《新的資本充足比率框架》的基本內(nèi)容及其影響2.1.2

《新的資本充足比率34新協(xié)議的目標(biāo)繼續(xù)促進(jìn)金融體系的安全與穩(wěn)定；促進(jìn)平等競(jìng)爭(zhēng)；構(gòu)建一個(gè)更為全面的風(fēng)險(xiǎn)解決方法。新協(xié)議的目標(biāo)繼續(xù)促進(jìn)金融體系的安全與穩(wěn)定；35《新的資本充足比率框架》

三大支柱

最低資本要求監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管檢查市場(chǎng)紀(jì)律《新的資本充足比率框架》

三大支柱最低資本要求36最低資本要求監(jiān)管部門對(duì)資本的確定。將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其它風(fēng)險(xiǎn)涵蓋進(jìn)來(lái)。風(fēng)險(xiǎn)頭寸的計(jì)量方法。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度確定資本。最低資本要求監(jiān)管部門對(duì)資本的確定。將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作37市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)——在一段時(shí)期內(nèi)由于匯率和利率的變化所造成的金融工具的市場(chǎng)價(jià)格下降的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)——由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)——在一段時(shí)期內(nèi)由于匯率和利率的變38

監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管檢查針對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而制定監(jiān)督檢查的主要原則、風(fēng)險(xiǎn)管理指引和監(jiān)督透明度及問(wèn)責(zé)制度。其中包括如何處理銀行賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，如何加強(qiáng)跨境交流與合作和資產(chǎn)證券化等方面的指引。目的在于確保銀行資本足以應(yīng)付其總體風(fēng)險(xiǎn)，并在資本不能有效抵御風(fēng)險(xiǎn)時(shí)盡早干預(yù)。監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管檢查針對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而制定監(jiān)督檢查的主要原則39

監(jiān)管原則原則之一：監(jiān)管部門希望銀行的資本水平高于最低資本標(biāo)準(zhǔn)，并有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。監(jiān)管原則原則之一：監(jiān)管部門希望銀行的資本水平高于最低資本40原則之二：銀行應(yīng)有一套程序，可以根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)評(píng)估資本充足率，并具備將資本保持在適當(dāng)水平的相應(yīng)策略。原則之二：銀行應(yīng)有一套程序，可以根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)評(píng)估資本41原則之三：監(jiān)管部門審查并評(píng)審銀行對(duì)其資本充足率的評(píng)估結(jié)果和相應(yīng)的資本策略以及其遵循資本標(biāo)準(zhǔn)的情況。原則之三：監(jiān)管部門審查并評(píng)審銀行對(duì)其資本充足率的評(píng)估結(jié)果和相42原則之四：

監(jiān)管部門能夠盡早干預(yù)，以防止資本下滑到審慎水平之下。原則之四：

監(jiān)管部門能夠盡早干預(yù)，以防止資本下滑到審慎水平之43有效的市場(chǎng)約束

就是市場(chǎng)參與者在了解銀行經(jīng)營(yíng)狀況基礎(chǔ)上所采取的相應(yīng)行動(dòng)，對(duì)銀行產(chǎn)生的激勵(lì)或制裁效果。有效的市場(chǎng)約束就是市場(chǎng)參與者在了解銀行經(jīng)營(yíng)狀況基礎(chǔ)上所采44有效的市場(chǎng)約束的實(shí)質(zhì)

充分的信息披露——增強(qiáng)透明度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和操作風(fēng)險(xiǎn)暴露會(huì)計(jì)方法基本業(yè)務(wù)管理和公司治理信息

重點(diǎn)是：風(fēng)險(xiǎn)的披露內(nèi)容有效的市場(chǎng)約束的實(shí)質(zhì)45《新資本協(xié)議》的幾大創(chuàng)新除最低資本充足率8%的數(shù)量規(guī)定外，提出了監(jiān)管部門的檢查和有效的市場(chǎng)約束，構(gòu)成了三大支柱；風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的銀行可以使用自己的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系計(jì)算資本充足率；采用評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，廢除以往按是否為經(jīng)合組織成員確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的不合理做法。把市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管?！缎沦Y本協(xié)議》的幾大創(chuàng)新除最低資本充足率8%的數(shù)量規(guī)定外，提462.1.3《巴塞爾協(xié)議》對(duì)世界銀行業(yè)的影響《巴塞爾協(xié)議》對(duì)世界各國(guó)商業(yè)銀行的影響《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行具體的經(jīng)營(yíng)管理的影響我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管的意義2.1.3《巴塞爾協(xié)議》對(duì)世界銀行業(yè)的影響《巴塞爾協(xié)議》對(duì)世47《巴塞爾協(xié)議》對(duì)世界各國(guó)商業(yè)銀行的影響削弱了各國(guó)在金融管理方面的差異有助于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于銀行業(yè)的國(guó)際化發(fā)展《巴塞爾協(xié)議》對(duì)世界各國(guó)商業(yè)銀行的影響削弱了各國(guó)在金融管理方48《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行具體的經(jīng)營(yíng)管理的影響使商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理方面加大了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理的內(nèi)容將商業(yè)銀行管理的對(duì)象從資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)拓展到資產(chǎn)負(fù)債表外使商業(yè)銀行的信用膨脹與資本的財(cái)務(wù)杠桿作用受到約束《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行具體的經(jīng)營(yíng)管理的影響使商業(yè)銀行在資產(chǎn)49我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管的意義新的最低資本要求使中國(guó)銀行業(yè)資本金不足的問(wèn)題更加突出。內(nèi)部評(píng)級(jí)法的提出促使我國(guó)建立完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系。對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的擴(kuò)充引導(dǎo)我們從單一的信用風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理。強(qiáng)化信息披露。我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管的意義新的最低資本要求使中國(guó)銀行業(yè)資本金50具體措施采取各種可行的方式增加銀行的資本金采取各種有利措施，降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重適應(yīng)《巴塞爾協(xié)議》的要求，建立適合我國(guó)國(guó)情的監(jiān)管系統(tǒng)、資信評(píng)級(jí)系統(tǒng)等具體措施采取各種可行的方式增加銀行的資本金512.2商業(yè)銀行資本金的功能及測(cè)定2.2.1

商業(yè)銀行資本金現(xiàn)狀2.2.2資本充足與銀行穩(wěn)健2.2.3商業(yè)銀行資本金測(cè)定方法2.2商業(yè)銀行資本金的功能及測(cè)定2.2.1

商業(yè)銀行資本522.2.1

商業(yè)銀行資本金現(xiàn)狀

商業(yè)銀行資本金——銀行投資者為了正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及獲取利潤(rùn)而投入的貨幣資金和保留在銀行的利潤(rùn)。2.2.1

商業(yè)銀行資本金現(xiàn)狀商業(yè)銀行資本金——銀行投53商業(yè)銀行資本金的來(lái)源一是商業(yè)銀行在開業(yè)注冊(cè)登記時(shí)所載明、界定銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模的資金；二是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中通過(guò)各種方式不斷補(bǔ)充的資金。商業(yè)銀行資本金的來(lái)源一是商業(yè)銀行在開業(yè)注冊(cè)登記時(shí)所載明、界定54商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別一般企業(yè)商業(yè)銀行包含的內(nèi)容所有者權(quán)益所有者權(quán)益部分債務(wù)資本在全部資產(chǎn)中的比重30%左右10%左右固定資產(chǎn)的形成與資本的關(guān)聯(lián)程度不大明顯商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別一般企業(yè)商業(yè)銀行包552008年我國(guó)上市銀行資本充足狀況名稱資本凈額核心資本附屬資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)核心資本充足率資本充足率中行523793443980117395396694310.8113.43工行620033510549121998474889310.7513.06建行51041643135386794419649310.1712.16交行1854771321515471613764329.5413.47招行10403971472456169172016.5611.34浦發(fā)6821337845309817518215.068.88興業(yè)5771746315122375095708.9411.242008年我國(guó)上市銀行資本充足狀況名稱資本凈額核心資本附屬資562008年我國(guó)上市銀行資本充足狀況名稱資本凈額核心資本附屬資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)核心資本充足率資本充足率深發(fā)239591471095782791135.278.58民生7076751307207007678957.009.98華夏4034626416139303540017.4611.40中信106870920421492774654712.3214.32南京119161021918224940620.6824.12北京3798631716627018805316.4219.66寧波929584039555756114.6016.152008年我國(guó)上市銀行資本充足狀況名稱資本凈額核心資本附屬資572.2.2資本充足與銀行穩(wěn)健思考：當(dāng)一家銀行的資本規(guī)模沒(méi)有達(dá)到國(guó)際銀行業(yè)的最低要求，或銀行的資本規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于最低標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，是否就一定意味著其經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)健或非常穩(wěn)健呢？資本收益與倒閉風(fēng)險(xiǎn)——銀行面臨的兩難抉擇（1）在資產(chǎn)收益率一定時(shí)，資本/資產(chǎn)比率的提高會(huì)降低資本的收益率（2）在風(fēng)險(xiǎn)條件相同時(shí)，資本/資產(chǎn)比率的降低會(huì)使銀行無(wú)法承擔(dān)經(jīng)營(yíng)虧損，加劇銀行的倒閉風(fēng)險(xiǎn)2.2.2資本充足與銀行穩(wěn)健思考：當(dāng)一家銀行的資本規(guī)模沒(méi)有58銀行資本與其倒閉的關(guān)系非盈利資產(chǎn)盈利資產(chǎn)非盈利資產(chǎn)存款和其它負(fù)債盈利資產(chǎn)資產(chǎn)損失資本存款和其它負(fù)債資本非盈利資產(chǎn)盈利資產(chǎn)資產(chǎn)損失存款和其它負(fù)債資本（A）(B)(C)銀行資本與其倒閉的關(guān)系非盈利資產(chǎn)盈利資產(chǎn)非盈利資產(chǎn)存款和其它59資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足只是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒(méi)有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)比較A、B兩個(gè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況：資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足只是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言60A、B銀行的資產(chǎn)負(fù)債表比較單位：億元資產(chǎn)A銀行B銀行負(fù)債和資本A銀行B銀行現(xiàn)金和應(yīng)付款4030活期存款70170短期政府債券6015儲(chǔ)蓄存款406長(zhǎng)期政府債券6040定期存款906貸款80155可轉(zhuǎn)讓存單2028資本2030合計(jì)240240合計(jì)240240A、B銀行的資產(chǎn)負(fù)債表比較單位：億元資產(chǎn)A銀行61結(jié)論A、B銀行資產(chǎn)規(guī)模相同，A的資本充足率低于B銀行，但從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)來(lái)看，A銀行資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，負(fù)債穩(wěn)定，B銀行資產(chǎn)流動(dòng)性弱，負(fù)債穩(wěn)定性差，所以，相比而言，A銀行的穩(wěn)定性更高。結(jié)論A、B銀行資產(chǎn)規(guī)模相同，A的資本充足率低于B銀行，62銀行資本的功能吸收銀行的經(jīng)營(yíng)虧損，保護(hù)銀行正常經(jīng)營(yíng)；為銀行的經(jīng)營(yíng)提供啟動(dòng)資金；有助于樹立公眾對(duì)銀行的信心；為銀行的長(zhǎng)期可持續(xù)性發(fā)展提供支持。銀行資本的功能吸收銀行的經(jīng)營(yíng)虧損，保護(hù)銀行正常經(jīng)營(yíng)；632.2.3商業(yè)銀行資本金測(cè)定方法新巴塞爾協(xié)議法（P33-39）綜合分析法2.2.3商業(yè)銀行資本金測(cè)定方法新巴塞爾協(xié)議法（P33-64計(jì)算公式核心資本比率＝核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100％＝核心資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×100％≥4％總風(fēng)險(xiǎn)資本比率＝總資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100％＝（核心資本＋附屬資本）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×100％≥8％計(jì)算公式核心資本比率＝核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100％65信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)法內(nèi)部評(píng)級(jí)法信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)法66標(biāo)準(zhǔn)法——指銀行根據(jù)外部評(píng)級(jí)結(jié)果，以標(biāo)準(zhǔn)化處理方式計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)?！獙?duì)銀行持有的債權(quán)根據(jù)對(duì)象類別和業(yè)務(wù)性質(zhì)規(guī)定了不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。——外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)：客觀性、獨(dú)立性、國(guó)際通用性和透明度、披露、資源和可信度標(biāo)準(zhǔn)法——指銀行根據(jù)外部評(píng)級(jí)結(jié)果，以標(biāo)準(zhǔn)化處理方式計(jì)量信用風(fēng)67內(nèi)部評(píng)級(jí)法——就是銀行采用自身開發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，但必須通過(guò)銀行監(jiān)管當(dāng)局的明確批準(zhǔn)?！譃槌跫?jí)法和高級(jí)法——初級(jí)法：銀行自己估計(jì)違約概率，其他的風(fēng)險(xiǎn)要素采用監(jiān)管當(dāng)局的估計(jì)值?！呒?jí)法：銀行在滿足最低標(biāo)準(zhǔn)的前提下自己估計(jì)違約概率(FD)、違約損失率(LGD)、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(EAD)，有效期限(M)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法——就是銀行采用自身開發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，但68內(nèi)部評(píng)級(jí)的作用為金融工具價(jià)格的決定提供重要依據(jù)；作為提取壞帳準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)；為客戶綜合授信提供依據(jù)；為管理者風(fēng)險(xiǎn)決策提供參考。內(nèi)部評(píng)級(jí)的作用為金融工具價(jià)格的決定提供重要依據(jù)；69有效內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的內(nèi)容評(píng)級(jí)對(duì)象的確定；信用級(jí)別及評(píng)級(jí)符號(hào)；評(píng)級(jí)方法；評(píng)級(jí)考慮的因素；實(shí)際違約率和損失程度的統(tǒng)計(jì)分析；跟蹤復(fù)評(píng)；對(duì)專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)結(jié)果的利用。

有效內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的內(nèi)容評(píng)級(jí)對(duì)象的確定；70違約概率FD違約概率是指借款人在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生違約的可能性。違約概率是實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行需要準(zhǔn)確估計(jì)的重要風(fēng)險(xiǎn)要素，無(wú)論商業(yè)銀行是采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法初級(jí)法還是內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法，都必須按照監(jiān)管要求估計(jì)違約概率。違約概率的估計(jì)包括兩個(gè)層面：一是單一借款人的違約概率；二是某一信用等級(jí)所有借款人的違約概率?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》要求實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行估計(jì)其各信用等級(jí)借款人所對(duì)應(yīng)的違約概率，常用方法有歷史違約經(jīng)驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)模型和外部評(píng)級(jí)映射三種方法。

違約概率FD違約概率是指借款人在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生違約的可能71違約損失率LGD違約損失率LGD是指?jìng)鶆?wù)人一旦違約將給債權(quán)人造成的損失數(shù)額，即損失的嚴(yán)重程度。從貸款回收的角度看，LGD決定了貸款回收的程度，因?yàn)椋琇GD＝1－回收率。構(gòu)成一個(gè)完整風(fēng)險(xiǎn)概念的兩個(gè)基本要素是損失的可能性和一旦損失發(fā)生后的損失規(guī)模，即損失的嚴(yán)重程度。因此，LGD是除違約概率PD以外反映信用風(fēng)險(xiǎn)水平的另外一個(gè)重要參數(shù)，兩者結(jié)合在一起才能全面反映信用風(fēng)險(xiǎn)水平。顯然，PD既定的情況下，LGD越高，信用風(fēng)險(xiǎn)越大。預(yù)期損失率（ExpectedLoss,EL）是反映信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)指標(biāo)，它是LGD和PD的乘積：預(yù)期損失率（EL）＝LGD×PD。違約損失率LGD違約損失率LGD是指?jìng)鶆?wù)人一旦違約將給債權(quán)人72違約風(fēng)險(xiǎn)暴露EAD違約風(fēng)險(xiǎn)暴露是對(duì)某項(xiàng)貸款承諾而言，發(fā)生違約時(shí)可能被提取的貸款額。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)而言，違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）與借款人應(yīng)償還銀行而尚未償還的余額部分密切相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)暴露的總額都以法律意義上借款人欠銀行的數(shù)量來(lái)計(jì)量，不考慮專項(xiàng)準(zhǔn)備或部分沖銷。違約風(fēng)險(xiǎn)暴露EAD違約風(fēng)險(xiǎn)暴露是對(duì)某項(xiàng)貸款承諾而言，發(fā)生違約73操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算產(chǎn)品線收入（萬(wàn)元）β系數(shù)平均資本要求123公司金融β110001200140018％216交易與銷售β211001110112018％199.8零售銀行業(yè)務(wù)β342004500480012％540商業(yè)銀行業(yè)務(wù)β450050050015％75支付與清算β510010016018％21.6代理服務(wù)β614015016015％22.5資產(chǎn)管理β700012％0零售經(jīng)紀(jì)β810012014012％14.4合計(jì)1089.3操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算產(chǎn)品線收入（萬(wàn)元）β系數(shù)平均資本要求123公司74市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算假定該銀行擁有外匯綜合頭寸為400萬(wàn)元，外匯凈綜合頭寸為100萬(wàn)元；該銀行的加權(quán)綜合頭寸為：400萬(wàn)元×0.5＋100萬(wàn)美元×0.5＝250萬(wàn)元該銀行的股權(quán)頭寸為600萬(wàn)元，股權(quán)凈頭寸為200萬(wàn)元。該銀行股權(quán)加權(quán)綜合頭寸為：600萬(wàn)元×0.5＋200×0.5＝400萬(wàn)元市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算假定該銀行擁有外匯綜合頭寸為400萬(wàn)元，外匯凈75該銀行的資本充足率總風(fēng)險(xiǎn)資本比率＝總資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×100％＝119500萬(wàn)元/（639400＋12.5×1089.3＋12.5×650）＝119500/661141.25＝18.07％該銀行的資本充足率總風(fēng)險(xiǎn)資本比率＝總資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資76

銀行經(jīng)營(yíng)管理水平銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性銀行盈利及留存盈余的歷史銀行股東的信譽(yù)及特點(diǎn)銀行營(yíng)業(yè)費(fèi)用的數(shù)量銀行存款結(jié)構(gòu)的潛在變化銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率銀行在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下滿足本地區(qū)目前和今后金融需求的能力等綜合分析法

銀行經(jīng)營(yíng)管理水平綜合分析法772.3商業(yè)銀行資本金的籌集方式與選擇2.3.1商業(yè)銀行資本計(jì)劃2.3.2商業(yè)銀行資本的籌集方式2.3.3商業(yè)銀行資本籌集方式的選擇2.3商業(yè)銀行資本金的籌集方式與選擇2.3.1782.3.1商業(yè)銀行資本計(jì)劃一、衡量銀行資本規(guī)模的方法二、影響銀行資本需要量的客觀因素三、銀行最佳資本需要量四、銀行資本計(jì)劃2.3.1商業(yè)銀行資本計(jì)劃一、衡量銀行資本規(guī)模的方法79一、衡量銀行資本規(guī)模的方法賬面資本（GAAP）=管理資本（RAP）=市場(chǎng)價(jià)值資本（MVC）=總資產(chǎn)賬面價(jià)值－總負(fù)債賬面價(jià)值股東股權(quán)＋永久優(yōu)先股＋貸款與租賃損失準(zhǔn)備＋可轉(zhuǎn)換次級(jí)債務(wù)＋其它銀行資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值（MVA）－銀行負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值（MVL）MVC＝每股股票的現(xiàn)期市場(chǎng)價(jià)值×發(fā)行但并未償付的股票數(shù)量一、衡量銀行資本規(guī)模的方法賬面資本（GAAP）=總資產(chǎn)賬面價(jià)80二、影響銀行資本需要量的客觀因素有關(guān)的法律規(guī)定宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)銀行信譽(yù)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展速度二、影響銀行資本需要量的客觀因素有關(guān)的法律規(guī)定81三、銀行最佳資本需要量銀行資本過(guò)高，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿比率下降，增加籌集資金的成本，影響銀行資本收益率；銀行資本過(guò)低，會(huì)增加對(duì)存款和其它資金來(lái)源的需求，使銀行邊際收益下降。三、銀行最佳資本需要量銀行資本過(guò)高，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿比率下降，82銀行資本量與資本成本曲線CC’0(K/A)’銀行適度資本量K/AKCC—資本成本曲線資本量大于(K/A)’，則銀行資本的成本就會(huì)因籌集資本數(shù)量的增加，財(cái)務(wù)杠桿比率的降低而導(dǎo)致資本成本的增加；資本量小于(K/A)’，銀行資本成本會(huì)因其它資金來(lái)源邊際成本的提高，流動(dòng)性比例的要求提高而增加。銀行資本量與資本成本曲線C(K/A)’銀行適度資本量83銀行最佳資本需要量與銀行規(guī)模的關(guān)系CC1C2C30(K/A)1(K/A)2(K/A)3K/AKCC—資本成本曲線大銀行中銀行小銀行銀行最佳資本需要量與銀行規(guī)模的關(guān)系C(K/A)184四、銀行資本計(jì)劃銀行總體目標(biāo)：長(zhǎng)期增長(zhǎng)與利潤(rùn)目標(biāo)資本需要量?jī)?nèi)部籌集預(yù)計(jì)資本結(jié)構(gòu)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)目標(biāo)股息政策預(yù)計(jì)股息外部籌集股票債券四、銀行資本計(jì)劃銀行總體目標(biāo)：長(zhǎng)期增長(zhǎng)與利潤(rùn)目標(biāo)資本需要量?jī)?nèi)852.3.2商業(yè)銀行資本的籌集方式一、從銀行外部籌措資本二、從銀行內(nèi)部籌措資本2.3.2商業(yè)銀行資本的籌集方式一、從銀行外部籌措資本86一、

從銀行外部籌措資本發(fā)行普通股發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行資本票據(jù)和債券一、從銀行外部籌措資本發(fā)行普通股87發(fā)行普通股優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)沒(méi)有固定的股息負(fù)擔(dān)；沒(méi)有固定的返還期；發(fā)行比較容易。影響原有股東對(duì)銀行的控制權(quán)與獲得的收益率；普通股的發(fā)行成本與資金成本比較高。發(fā)行普通股優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)沒(méi)有固定的股息負(fù)擔(dān)；影響原有股東對(duì)銀行的88

發(fā)行優(yōu)先股優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)可以避免影響普通股股東的利益；對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理壓力相對(duì)較?。豢梢允广y行獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。優(yōu)先股的使用減少了銀行經(jīng)營(yíng)的靈活性；發(fā)行優(yōu)先股的資金成本較高；過(guò)多地發(fā)行會(huì)降低銀行的信譽(yù)。發(fā)行優(yōu)先股優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)可以避免影響普通股股東的利益；89發(fā)行資本票據(jù)和債券優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)可以為普通股股東帶來(lái)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；發(fā)行成本和銀行的經(jīng)營(yíng)成本都比較低。有一定的償還期限，限制了銀行對(duì)其的使用；是銀行的一種固定負(fù)擔(dān)。發(fā)行資本票據(jù)和債券優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)可以為普通股股東帶來(lái)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；90二、從銀行內(nèi)部籌措資本優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)簡(jiǎn)單易行，節(jié)省費(fèi)用；權(quán)益仍為普通股股東所有，可以免繳個(gè)人所得稅；普通股股東的控制權(quán)不受影響。過(guò)多的留存盈余可能會(huì)帶來(lái)銀行普通股股價(jià)的下跌，會(huì)影響到銀行的市場(chǎng)價(jià)值；數(shù)量上的限制。二、從銀行內(nèi)部籌措資本優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)簡(jiǎn)單易行，節(jié)省費(fèi)用；過(guò)多的留存91內(nèi)部資本融資的限制性條件政府當(dāng)局對(duì)銀行適度資本金規(guī)模的限制；銀行所能獲得的凈利潤(rùn)規(guī)模；銀行股利的分配政策。（剩余股利政策和固定股利政策）內(nèi)部資本融資的限制性條件政府當(dāng)局對(duì)銀行適度資本金規(guī)模的限制；92

式中：SG——銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率TA——銀行總資產(chǎn)△TA——銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)額SG1=TA1-TA0△TATA0TA0=銀行內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長(zhǎng)模型

式中：SG——銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率SG1=TA1-TA093SG1=（EC1-EC0）EC0=〔EC0+ROA?TA1?（1-DR）〕-EC0EC0ROA（1-DR）TA1EC0=又SG1=△TA/TA0=△EC/EC0式中，△EC為銀行股本增加額。資產(chǎn)收益率報(bào)告期總資產(chǎn)分紅比例內(nèi)源股本增加額SG1=（EC1-EC0）EC0EC0分紅比例內(nèi)源股本增加額〔EC0+ROA

?TA1?（1-DR）〕-EC0ROA（1-DR）TA1EC0又SG1=△TA/TA0=△EC/EC0式中，△EC為銀行股本增加額。資產(chǎn)收益率報(bào)告期總資產(chǎn)SG1=（EC1-EC0）EC0EC0分紅比例內(nèi)源股本增加額SG1=（EC1-EC0）EC0=〔EC0+ROA?TA194式中：ROA——銀行資產(chǎn)收益率DR——銀行紅利分配比例EC1/TA1——資本比例ROA（1-DR）（EC1/TA1）-ROA（1-DR）=SG1=ROA（1-DR）〔EC1-ROA（1-DR）TA1〕/TA1式中：ROA——銀行資產(chǎn)收益率ROA（1-DR）（EC1/T95例如：某商業(yè)銀行原有資產(chǎn)規(guī)模為100億元，計(jì)劃資產(chǎn)增長(zhǎng)率為15%，資產(chǎn)收益率為3%，紅利分配比例為40%，原有資本金為13.8億元，請(qǐng)計(jì)算?EC。將有關(guān)數(shù)據(jù)代入上式：EC1=15.87億元。?EC=15.87-13.8=2.07