2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》備考題庫寶典（核心題版）

于外部信息的是()。5.下列有關(guān)控制測(cè)試程序的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。B、通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過觀察直接獲質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧，下列說法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。7.下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響的表述中，不正確的是()。8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察某一時(shí)點(diǎn)的控制，則可獲取該9.下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說法中，正確的是()。信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終；選項(xiàng)B,對(duì)小型被10.(2017年)下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性的說法中，錯(cuò)誤的是()。12.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是()。B、如果由于不可預(yù)見的情況，無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)供一份完整的存貨存放地點(diǎn)清單(期末庫存量為零的倉庫除外),并考慮其完整性零的倉庫、租賃的倉庫，以及第三方代被審計(jì)單位保管存貨的倉庫等),并考慮13.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于未質(zhì)押的定期存款應(yīng)實(shí)施的程序是()。印件是未質(zhì)押(或未提現(xiàn))前原件的復(fù)印件，選項(xiàng)B恰當(dāng)。14.管理層通常不通過()方法支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的關(guān)聯(lián)方交易是公平交解析：選項(xiàng)C,證實(shí)交易的公平性，需要將關(guān)聯(lián)方交易的條款與公開市場(chǎng)進(jìn)行的正確的有()。17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常要求參與項(xiàng)目組討論的人員不包括的是()。解析：項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與討論(選項(xiàng)AB),如果項(xiàng)目組需要擁有信息目質(zhì)量控制復(fù)核人員不能參與項(xiàng)目組討論(選項(xiàng)D不包括)。對(duì)獨(dú)立性造成的不利影響，應(yīng)當(dāng)制定的政策和程序不包括()。解析：只要有相應(yīng)的防范措施，就不用拒絕承接業(yè)務(wù)，故選項(xiàng)A符合題目19.下列有關(guān)利益沖突的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是()。20.在記錄審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)記錄具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特特征的說法中，正確的是()。22.(2014年)下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人的說法中，錯(cuò)誤的是()。者就是同一方，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。以作出變動(dòng)，主要包括：(1)刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿(選項(xiàng)A);(2)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引(選項(xiàng)C);(3)對(duì)審計(jì)檔案或得出新的結(jié)論(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。解析：選項(xiàng)B,信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜，信息系統(tǒng)未必是復(fù)雜的。環(huán)境復(fù)雜的情況下25.(2017年)下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的區(qū)別的說法中，錯(cuò)誤的26.(2017年)下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是()。D、管理層分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異，并針因27.(2013年)如果使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試沒有為得出有關(guān)測(cè)試總體的結(jié)論提供合理的基礎(chǔ)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的措施中，錯(cuò)誤的是()。28.函證被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中正確的是()。序解析：選項(xiàng)A、D均屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)函證的情形；選項(xiàng)C,與應(yīng)收賬款的函29.關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案，下列說法正確的是()。擔(dān)責(zé)任，這種情況下()。31.如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮()。正確的是()。A、持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)34.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是()。60天內(nèi)。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是()。解析：選項(xiàng)AB說明甲公司內(nèi)部控制存在缺陷；選項(xiàng)C管理層凌駕于內(nèi)部控制之實(shí)施審計(jì)；選項(xiàng)D的情況可能解除業(yè)務(wù)約定，從而不36.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)丙公司2012年度財(cái)ABC所為丙公司貸款提供擔(dān)保，則下列說法中正確的是()。A、除非該貸款對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及丙公司均不重大，否則將產(chǎn)生重大的自C、如果該筆貸款對(duì)于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大，應(yīng)當(dāng)評(píng)D、如果該筆貸款對(duì)于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不重大，但是對(duì)于丙公司來說重大，則代樣本的是()。39.下列有關(guān)監(jiān)控的相關(guān)表述中，不正確的是()。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不超過3年40.在對(duì)資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是()。查”,即從“賬簿記錄”追查到“原始憑證”。41.下列有關(guān)重要性的說法中，錯(cuò)誤的是()。42.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的歸檔和保存的說法中，不正確的是()。證而被規(guī)避，選項(xiàng)D不恰當(dāng)。46.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所)連續(xù)多年承接審計(jì)甲公司財(cái)務(wù)B、主任會(huì)計(jì)師D、部門經(jīng)理47.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是()。陷48.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部專家的說法中，錯(cuò)誤的是()。其中錯(cuò)誤的是()。解析：書面聲明可以提供必要的審計(jì)證據(jù)。然而，書面聲明本身并不提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。50.下列有關(guān)控制測(cè)試程序的說法中，正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將觀察與其他審計(jì)程序結(jié)合使用B、將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，可能比僅實(shí)施詢問和觀察獲取更高水平的保證C、重新執(zhí)行程序適用于所有控制測(cè)試D、檢查程序適用于所有控制測(cè)試解析：觀察程序可以單獨(dú)使用，只是觀察提供的證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。通常只有當(dāng)詢問、觀察和檢查程序結(jié)合在一起仍無法獲得充分的證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才考慮通過重新執(zhí)行來證實(shí)控制是否有效運(yùn)行，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。檢查適用于運(yùn)行情況留有書面證據(jù)的控制，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。51.在下列所描述的內(nèi)部控制中，最有利于被審計(jì)單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的A、生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序，同時(shí)也更新采購檔案B、在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告C、銷售發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定D、計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試52.關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排，下列說法中正確的是()。C、對(duì)于收入截止認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末(或接近期末)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序53.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是()。模反向變動(dòng)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。54.下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中，不正確的是()。56.關(guān)于期初余額的下列說法中，不正確的是()。不包括()。A、關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)58.在制定總體審計(jì)策略階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定()時(shí)，需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)59.關(guān)于審計(jì)證據(jù)，下列說法中不正確的是()。A、會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充境60.下列有關(guān)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是()。61.下列關(guān)于關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的說法中，錯(cuò)誤的是()。B、2年63.以下關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響的表述中，正確的是()。通過測(cè)試確定其有效性后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序(選項(xiàng)B錯(cuò)誤);當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(選項(xiàng)C錯(cuò)誤);當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。64.(2016年)下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告日的說法中，錯(cuò)誤的是()。順序排序，正確的是()。67.(2017年)下列有關(guān)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的說法中，正確的是()。解析：選項(xiàng)A,接受委托后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通不是必要程序，由后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)工作的需要自行決定；選項(xiàng)B,后任注冊(cè)會(huì)D、XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工擔(dān)任審計(jì)客戶的公司秘書，但是僅承擔(dān)日常性和行擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致取的是()。解析：選項(xiàng)A并不能有效解決專家的工作不足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的問題。力產(chǎn)生懷疑的相關(guān)表述中，存在錯(cuò)誤的是()。該企業(yè)全年發(fā)生了526筆營(yíng)業(yè)收入，其中金額重大的有10筆，存在特別風(fēng)險(xiǎn)的有3筆，針對(duì)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬實(shí)施抽樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在做法是()。A、將該企業(yè)526筆營(yíng)業(yè)收入全部定義為抽樣總體B、應(yīng)對(duì)金額重大的10筆業(yè)務(wù)逐一檢查，對(duì)于剩余516筆業(yè)務(wù)定義為抽樣總體進(jìn)C、應(yīng)對(duì)存在特別風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)逐一檢查，對(duì)于剩余523筆業(yè)務(wù)定義為抽樣總體進(jìn)D、應(yīng)對(duì)金額重大的10筆、存在特別風(fēng)險(xiǎn)的3筆業(yè)務(wù)作為單個(gè)重大項(xiàng)目逐一進(jìn)行檢查，對(duì)于剩余513筆業(yè)務(wù)定義為抽樣總體進(jìn)行抽樣檢查錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而被視為單個(gè)重大項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)單個(gè)重大項(xiàng)目實(shí)施100%的73.下列關(guān)于非執(zhí)業(yè)會(huì)員應(yīng)對(duì)不利影響防范措施的表述中，不正確的是()。77.關(guān)于控制測(cè)試，下列說法中錯(cuò)誤的是()。78.(2015年)下列參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家的是()。C、識(shí)別出僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，D、如認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)的主要問題不包括()。B、是否對(duì)所有裝運(yùn)的貨物都開具了賬單(即“完整性”認(rèn)定問題)生”認(rèn)定問題)D、是否按已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表所列價(jià)格計(jì)價(jià)開具賬單(即“準(zhǔn)確性”認(rèn)定問題)81.(2018年)下列各項(xiàng)控制中，屬于檢查性控制的是()。整的是()。83.關(guān)于期初余額的審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)說法中，不正確的是()。84.下列關(guān)于書面聲明的日期和涵蓋的期間的說法中，正確的是()。85.針對(duì)銷售與收款循環(huán)的主要單據(jù)與會(huì)計(jì)記錄，下列說法中不正確的是()。B、銷售發(fā)票是在會(huì)計(jì)賬簿中登記銷售交易的基本86.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是()。D、對(duì)舞弊進(jìn)行防范，可以減少舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)，對(duì)舞弊進(jìn)行遏制，能夠警示被審計(jì)單位人員不要實(shí)施舞弊，因此，管理層高度重視對(duì)舞弊的防范和遏制是非常重要的解析：由于審計(jì)的固有限制，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作，也不可避免地存在財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供絕對(duì)保證。88.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)閱讀和考慮其他信息的是()。A、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告B、外部分析師報(bào)告中包含的財(cái)務(wù)信息C、被審計(jì)單位年度報(bào)告中的公司治理情況說明D、被審計(jì)單位的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告解析：選項(xiàng)A,其他信息是指在被審計(jì)單位年度報(bào)告中包含的除財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告以外的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。選項(xiàng)B不屬于年度報(bào)告。選項(xiàng)D屬于獨(dú)立文件，不屬于年度報(bào)告。89.關(guān)于利用專家工作，下列說法中正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在特定領(lǐng)域利用專家工作可以減輕其對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見承擔(dān)的責(zé)任B、外部專家的工作底稿是審計(jì)工作底稿的一部分，應(yīng)當(dāng)按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求及時(shí)歸檔C、適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)職業(yè)道德要求中的保密條款同樣適用于專家解析：選項(xiàng)A,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，這種用專家的工作而減輕；選項(xiàng)B,除非協(xié)議另作安排，外部專家的工作底稿屬于部專家，不是審計(jì)工作底稿的一部分；選項(xiàng)D,外部專家不是90.下列情況中不屬于審計(jì)范圍受到限制的情況是()。91.下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響的表述中，不正確的是()。92.下列關(guān)于控制缺陷的說法中，正確的是()?？赡軐?dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表告的人員(如審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu))關(guān)注的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組93.在下列審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能獲取期后事項(xiàng)審計(jì)證據(jù)的是()。解析：選項(xiàng)ABC均屬于期后發(fā)生的正常的業(yè)務(wù)，選項(xiàng)D屬于期后調(diào)整事項(xiàng)94.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司20甲上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，2019年的審計(jì)報(bào)告于2020年3月10日發(fā)布，則“冷卻期”期間為()。A、2019年1月1日-2020年3月10日B、2019年4月15日-2020年3月10日C、2019年12月31日-2020年3月11日D、2019年4月15日-2019年12月31日期間，因2019年不參與審計(jì)，所以冷卻期從2019年1月1日開始)的審計(jì)工作底稿保存的是()。時(shí)均可以采用的是()。及外部因素的是()。100.由于創(chuàng)建錯(cuò)誤的公式從而生成了錯(cuò)誤的結(jié)果，這種錯(cuò)誤是()。101.(2016年)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是()。102.(2018年)下列有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本規(guī)模的說法中，錯(cuò)誤的是()。據(jù)，選項(xiàng)D不正確。105.(2019年)下列與內(nèi)部控制有關(guān)的審計(jì)工作中，通常可以使用審計(jì)抽樣的107.關(guān)于信息技術(shù)內(nèi)部控制測(cè)試，下列說法中不正確的是()。108.假設(shè)分別存在下列事項(xiàng)，其中一定會(huì)影響?yīng)毩⑿缘氖?)。C、審計(jì)項(xiàng)目組成員丙持有被審計(jì)單位200股股票，現(xiàn)市值為1500元人民幣解析：選項(xiàng)C,因丙持有被審計(jì)單位的股票，屬于直接經(jīng)濟(jì)利益，這種情況下，110.(2018年)下列有關(guān)詢問程序的說法中，錯(cuò)誤的是()。適用)獲取書面聲明，以證實(shí)對(duì)口頭詢問的答復(fù)。111.(2019年)下列各項(xiàng)中，通常無需包含在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中的是()。當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍(選項(xiàng)A);(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任；(3)管理層的責(zé)任(選項(xiàng)B);(4)指出用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(選項(xiàng)D);(5)提及注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告112.下列有關(guān)與治理層溝通的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是()。的影響(如適用)第1151號(hào)——與治理層的溝通》第24條，參考《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)——持續(xù)經(jīng)營(yíng)》第24條。注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的是()。114.下列各項(xiàng)中，對(duì)職業(yè)懷疑的理解不正確的是()。115.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在就管理層責(zé)任達(dá)成一116.針對(duì)被審計(jì)單位將對(duì)現(xiàn)銷客戶的銷售折扣比例由原先的5%提高到10%這一情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)關(guān)注由此導(dǎo)致營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目()認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。14年2月15日，集團(tuán)項(xiàng)目組出具集團(tuán)審計(jì)報(bào)告的日期為2014年3月5日。下A、應(yīng)當(dāng)自2014年1月1日起至少保存十年B、應(yīng)當(dāng)自2014年2月15日起至少保存十年C、應(yīng)當(dāng)自2014年3月5日起至少保存十年D、應(yīng)當(dāng)自2014年4月16日起至少保存十年3月5日起至少保存10年。118.(2017年)下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說法中，正確的是()。正確的是()。A、應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲囝~發(fā)表審計(jì)意見；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在接受委托前，必須與前任進(jìn)行溝通；選項(xiàng)D120.(2017年)下列有關(guān)超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過程的重大關(guān)聯(lián)方交易的說法中，錯(cuò)誤的是()。C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查與此類交易相關(guān)的合同或協(xié)121.下列有關(guān)內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是()。122.與信息技術(shù)相比，下列不屬于人工控制缺點(diǎn)的是()。123.(2016年)下列審計(jì)程序中，通常不能為定期存款的存在認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)的是()。124.下列關(guān)于控制測(cè)試的表述中，不正確的是()。解析：選項(xiàng)B,即使不打算信賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的了解的準(zhǔn)確性和完整性。選項(xiàng)A,在某些情125.下列關(guān)于采購流程的說法中，不正確的是()。保留意見，并且導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)在2019年尚未解決。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)時(shí)采取的下列做法中，可能不恰當(dāng)?shù)氖?)。127.下列關(guān)于信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的是()。準(zhǔn)確性、經(jīng)過授權(quán)和訪問限制，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。128.甲公司由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出新產(chǎn)品，現(xiàn)有產(chǎn)品因滯銷而導(dǎo)致大量積壓，據(jù)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注甲公司()的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A、存貨項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定B、營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目的準(zhǔn)確性認(rèn)定C、營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的發(fā)生認(rèn)定D、應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定解析：由于產(chǎn)品積壓，銷售不暢，導(dǎo)致甲公司需要計(jì)提大額的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。所以與存貨項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定直接有關(guān)。129.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從總體規(guī)模為1000、賬面金額為1000萬元的存貨項(xiàng)目中選擇了200個(gè)項(xiàng)目作為樣本。樣本項(xiàng)目的審定金額加總為280萬元，樣本賬面金額是300萬元，利用均值法推斷總體錯(cuò)報(bào)是()萬元。解析：樣本審定金額的平均值=280/200=1.4(萬元),估計(jì)的總體金額=1.4×1000=1400(萬元),推斷的總體錯(cuò)報(bào)=1000-1400=-400(萬元)。130.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)19年末2～3年賬齡的應(yīng)收賬款余額為200萬元，如2018年末(),則應(yīng)當(dāng)懷疑2019年末應(yīng)收賬款存在錯(cuò)報(bào)。A、賬齡在1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款余額為100萬元B、賬齡為1～2年的應(yīng)收賬款余額為150萬元C、賬齡為2～3年的應(yīng)收賬款余額為200萬元D、賬齡為3年以上的應(yīng)收賬款余額為250萬元解析：2019年末賬齡為2～3年的應(yīng)收賬款系2018年末1～2年的應(yīng)收賬款余額減去2019年度收回的部分應(yīng)收賬款之后的余額，故其不應(yīng)當(dāng)超過2018年末1~2年的應(yīng)收賬款余額。如超過，表明存在差錯(cuò)。131.(2017年)下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯(cuò)誤的是()。以接受總體的是()。性要求，集團(tuán)項(xiàng)目組的下列做法中恰當(dāng)?shù)氖?)。確的是()。施A、詢問解析：選項(xiàng)B不恰當(dāng)，取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄。置的防范措施的是()。138.下列有關(guān)企業(yè)控制環(huán)境的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是()。139.下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中，不正確的是()。141.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在利用專家工作的表述中，錯(cuò)誤的是()。任142.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，下列說法中不正確的是()。圍143.下列關(guān)于信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響的說法中，不正確的是()。論信息技術(shù)多么發(fā)達(dá)，信息系統(tǒng)不能完全替代人工的作用，因此選項(xiàng)D144.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的判斷中正確的是()。145.有關(guān)對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程控制的說法中，不正確的是()。C、由于期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程通常發(fā)生在管理層報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域是()。準(zhǔn)運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將總體定義為()。150.(2011年)如果被審計(jì)單位管理層拒絕就其責(zé)任的履行情況提供書面聲明，151.下列情形中，可能作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中溝通的是()。礎(chǔ)部分說明；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加“與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性”工作底稿中的是()。153.下列說法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是()。A、客戶存在的道德問題可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循C、應(yīng)客戶要求在前任工作的基礎(chǔ)上提供服務(wù)154.針對(duì)生產(chǎn)與存貨相關(guān)內(nèi)部控制，以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。C、生產(chǎn)部門和倉儲(chǔ)部門在盤點(diǎn)日前對(duì)所有存貨進(jìn)行清理和歸整156.針對(duì)集團(tuán)審計(jì)，下列說法中，錯(cuò)誤的是()。D、集團(tuán)的職能部門、生產(chǎn)過程、單項(xiàng)產(chǎn)品或勞務(wù)(或一組產(chǎn)品或勞務(wù))或地區(qū)制度的目標(biāo)和要素的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。158.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從100機(jī)起點(diǎn)為憑證編號(hào)的第35號(hào)，則抽取的第5張憑證的編號(hào)為()。解析：抽樣間隔(區(qū)間)為10000÷200=50,抽取的前5張憑證的編號(hào)應(yīng)為：35、85、135、185、235,即抽取的第5張憑證的編號(hào)應(yīng)為235號(hào)。也可采用公式計(jì)算第5張憑證的編號(hào)=35+(5-1)×50=235號(hào)。下描述中錯(cuò)誤的是()。錯(cuò)誤的是()。162.下列關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試的說法中，錯(cuò)誤的是()。誤的是()。D、如果企業(yè)層面的控制是有效的且得到精確執(zhí)行，164.(2011年)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制審計(jì)A、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司管理層對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果D、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿平B、確定特定類別交易、賬戶余額或披露的重C、如果根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境不容易識(shí)別出適當(dāng)?shù)臏贤ㄈ藛T，注冊(cè)會(huì)167.下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中，不正確的是()。C、客觀和公正原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，及外部因素的是()。BC涉及的是被審計(jì)單位的內(nèi)部因素，選項(xiàng)D產(chǎn)生不利影響()。B、保密170.(2018年)下列各項(xiàng)中，通常不屬于審計(jì)報(bào)告預(yù)期使用者的是()。171.(2014年)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是()A、審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或172.下列關(guān)于信息技術(shù)對(duì)于內(nèi)部控制的影響的說法中不正確的是()。解析：選項(xiàng)C,信息系統(tǒng)對(duì)控制的影響取決于被審計(jì)單位對(duì)自173.(2019年)下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見性的說法中，錯(cuò)誤的是()。D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，都174.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是()。C、通常信息的缺乏(如管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的書面聲明)本身不足偽175.下列各項(xiàng)中，通常不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷的是()。176.下列各項(xiàng)中，屬于監(jiān)盤庫存現(xiàn)金與監(jiān)盤存貨相同的是()。177.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤計(jì)劃的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。178.下列各項(xiàng)中，與所審計(jì)期間的各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露有關(guān)的認(rèn)定是()A、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傮w182.下列關(guān)于專家的說法中，正確的是()。B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的合伙人或員家合伙人或員工，包括臨時(shí)員工),也可能是會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部專家，選項(xiàng)A不正183.以下各項(xiàng)中，表述正確的是()。184.下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性的說法中，錯(cuò)誤的是()。185.在與治理層溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任時(shí)，下列說法中錯(cuò)誤的是()。186.下列有關(guān)專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性的說法中，不正確的是()。187.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1管理層在編制2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力應(yīng)當(dāng)涵蓋的最短期間是()。A、2013年5月1日至2014年4月30日止期間B、2013年4月1日至2014年3月31日止期間C、2013年5月1日至2016年4月30日止期間D、2013年4月1日至2016年3月31日止期間188.(2019年)下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)固有限制的來源的是()。固有限制源于：(1)財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)(選項(xiàng)D);(2)審計(jì)程序的性質(zhì)(選項(xiàng)B、189.下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用內(nèi)部審計(jì)工作的是()。規(guī)范化的方法(包括質(zhì)量控制)。190.(2013年)下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法中，正確的是()。191.關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)的相關(guān)說法中，不正確的是()。的是()。198.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素中控制活動(dòng)的是()。無需考慮的是()。A、交易的復(fù)雜程度200.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)D集團(tuán)2019年的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于存在特別執(zhí)行下列一項(xiàng)或多項(xiàng)工作。其中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。201.關(guān)于期初余額的下列說法中，不正確的是()。202.(2014年)下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說法中，錯(cuò)誤的是()。203.下列關(guān)于識(shí)別收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用分析程序的說法中，錯(cuò)誤的是()。A錯(cuò)誤；在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其207.下面有關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的表述中，錯(cuò)誤的是()。208.下列針對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的說法中，不正確的是()。B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要就管理層運(yùn)用的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)解析：選項(xiàng)C,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確209.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是()。210.以下關(guān)于管理層點(diǎn)估計(jì)的理解中，錯(cuò)誤的是()。核，下列選項(xiàng)中屬于監(jiān)督的具體要求的是()。212.下列選項(xiàng)中屬于面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的是()。213.下列各項(xiàng)中，關(guān)于有效的信息系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)的功能表述錯(cuò)誤的是()。B、及時(shí)、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)全部交權(quán)的交易(選項(xiàng)A);及時(shí)、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)全部交易進(jìn)行適當(dāng)分類(選項(xiàng)B);衡量交易價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價(jià)值(選項(xiàng)D不正確);確定交易發(fā)生的期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間(選項(xiàng)C);214.下列選項(xiàng)中，不屬于銷售與收款循環(huán)的控制測(cè)試的是()。215.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定，入庫產(chǎn)成品按實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品采用先進(jìn)先出法核算。2019年12日期入庫發(fā)出結(jié)存入庫銷售入庫銷售入庫銷售B、調(diào)減營(yíng)業(yè)成本190萬元4.5+(1600-300-800)×4.6=5450],甲公司期末a產(chǎn)成品成本少計(jì)了240萬元(5450-5210),則說明當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本多結(jié)轉(zhuǎn)了240萬元，因此，應(yīng)提請(qǐng)甲216.(2018年)下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。通的是()。計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露)重大方治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位；(4)影響審計(jì)報(bào)告形式和內(nèi)容的情形(若計(jì)師可以采取的辦法是()。220.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中正確的是()。解析：選項(xiàng)A,非統(tǒng)計(jì)抽樣不可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)B,統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽也可以通過計(jì)算量化；選項(xiàng)C,對(duì)選取的樣本項(xiàng)目實(shí)施的審計(jì)程序抽樣方法無關(guān)；選項(xiàng)D,不管統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)221.(2018年)在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試對(duì)形成內(nèi)部控制審制解析：選項(xiàng)D,企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)選擇測(cè)222.下列關(guān)于“函證的內(nèi)容”的說法中，不正確的是()。A、所有情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序解析：本題考查的是函證的決策與內(nèi)容。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的224.下列關(guān)于控制測(cè)試的說法中，不正確的是()。B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)同一筆交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙的據(jù)。選項(xiàng)A不正確。225.下列各項(xiàng)有關(guān)職業(yè)責(zé)任和期望差距的說法中，正確的是()。于故意),選項(xiàng)B錯(cuò)誤。長(zhǎng)期以來，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界普遍接受的責(zé)任是，通過層進(jìn)行溝通時(shí)，下列通常不屬于溝通的內(nèi)容是()。A、為消除對(duì)獨(dú)立性的不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮転橹?，不正確的是()。230.(2018年)下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯(cuò)誤的是()。風(fēng)險(xiǎn)的是()。確的是()。錯(cuò)誤的是()。235.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任D集團(tuán)的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。關(guān)于D集團(tuán)的下列組成部分(甲、乙、丙、丁)的描述中，從財(cái)務(wù)重大性角度判斷，可能屬于重要組成部分的是()。A、甲的總資產(chǎn)占D集團(tuán)的10%B、乙的營(yíng)業(yè)收入占D集團(tuán)的11%C、丙的現(xiàn)金流量占D集團(tuán)的13%D、丁的利潤(rùn)總額占D集團(tuán)的37%下列事項(xiàng)，其中不違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的是()。B、審計(jì)項(xiàng)目組成員B因工作較忙，授權(quán)理財(cái)顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下，理財(cái)顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截至2019年12月31日，這些股票市值合計(jì)為500元C、審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工，其妻子曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，于2016年3人限購2000元理的經(jīng)濟(jì)利益(股票投資)屬于B所擁有的直接經(jīng)濟(jì)利益，審計(jì)項(xiàng)目組成員不得237.下列有關(guān)舞弊的說法中，錯(cuò)誤的是()。238.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，不正確的是()。239.下面關(guān)于審計(jì)要素的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是()。C、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)要素之一240.下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是()。控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督5個(gè)要素241.下列關(guān)于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中涉及的有關(guān)概念的說法中，不正確的是()中不正確的是()。C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能低估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，對(duì)未包含在重新定義總體中的項(xiàng)目，可以實(shí)施替代程序D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將測(cè)試擴(kuò)展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運(yùn)行的有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論解析：在許多情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不需等到被審計(jì)期間結(jié)束，就能得出關(guān)于控制的運(yùn)行有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論，選項(xiàng)D不正243.下列與管理層書面聲明相關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、盡管書面聲明提供了必要的審計(jì)證據(jù)，但其本身不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B、如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況C、如果管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以管理層書面聲明替代合理預(yù)期能夠獲取的其他審計(jì)證據(jù)解析：管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的書面聲明，屬于審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)出具保留或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。244.下列關(guān)于預(yù)防性控制和檢查性控制的說法中，不正確的是()。A、預(yù)防性控制通常用于正常業(yè)務(wù)流程的每一項(xiàng)交易，以防止錯(cuò)報(bào)的發(fā)生B、檢查性控制適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易245.下列關(guān)于控制測(cè)試的表述中，不正確的是()。A、如果并不打算依賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒有必前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的了解的準(zhǔn)確性和完整性。選項(xiàng)A,在某些情注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是()。服務(wù)的年限是()。中，錯(cuò)誤的是()。不正確的是()。稿，因?yàn)橹皩?shí)施的替代程序也是有效程序(選項(xiàng)C不正確)。250.下列關(guān)于事務(wù)所人力資源管理的說法中不正確的是()。復(fù)核的是()。253.(2014年)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)通常選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是()。254.下列各項(xiàng)中，不屬于集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定的是()。255.實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，最可以證明的認(rèn)定是()。256.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)D集團(tuán)2019年的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)其目的不包括()。規(guī)模時(shí)采用公式估計(jì)樣本規(guī)模，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的總體賬面金額為3750000元，預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)為35000元，可容忍錯(cuò)報(bào)為125000元，保證系數(shù)為3.0,則確定的樣本規(guī)模是()解析：根據(jù)教材公式：樣本規(guī)模=總體賬面金額/可容忍錯(cuò)報(bào)×保證系數(shù)=3750000/125000×3=90(個(gè))。最可能表明采購交易發(fā)生認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)A,可能表明采購交易的準(zhǔn)確性存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)B262.(2015年)下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是()。體的結(jié)論的是()。264.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)法律法規(guī)的考慮的說法中，不正確的是()法規(guī)行為在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的類型為()。266.(2019年)下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的目的的是()。解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用整體重要性水平(將財(cái)務(wù)報(bào)表作為整體)的目的有：(1)267.以下控制活動(dòng)中能夠控制營(yíng)業(yè)收入“發(fā)生”認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。的268.有關(guān)對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程控制的說法中，不正確的是()。B、在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)了解管理層為確保269.下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的說法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法不恰當(dāng)?shù)氖?)。解析：管理層應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不信賴則無須進(jìn)行測(cè)試(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。270.針對(duì)存貨盤點(diǎn)的內(nèi)部控制，下列說法中不正確的是()。B、為防止存貨被遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)，所有盤點(diǎn)過的存貨貼D、匯總盤點(diǎn)結(jié)果，與存貨賬面數(shù)量進(jìn)行比較，調(diào)查分析A、對(duì)于每天運(yùn)行多次的人工控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的最小樣本規(guī)模為25個(gè)以下不需要遵守這一要求的是()。274.(2014年)下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是()?？赡芘c審計(jì)相關(guān)，故選項(xiàng)C和選項(xiàng)D錯(cuò)誤。275.關(guān)于在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的說法中，正確的是()。276.下列關(guān)于被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、被審計(jì)單位無意違背除適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)以外D、被審計(jì)單位需要遵守的所有法律法規(guī)，構(gòu)賬項(xiàng)的原因?qū)е掠囝~不符，最有效的審計(jì)程序是()。278.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用外部專家工作的說法中，錯(cuò)誤的是()。任弊風(fēng)險(xiǎn)因素是()。1.(2014年)下列各項(xiàng)審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能利用內(nèi)部審計(jì)工作的有()。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向銀行寄發(fā)的銀行詢證函()。風(fēng)險(xiǎn)，下列做法中，通常不能應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的有()。解析：選項(xiàng)A,控制測(cè)試目標(biāo)是測(cè)試控制的運(yùn)行有效性，難以應(yīng)對(duì)由于舞弊的存貨數(shù)量存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D,在連續(xù)審計(jì)的情況4.下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試的有()。評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的(即在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行的有效性);(2)僅應(yīng)采取的措施有()。6.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以為營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)的有()。可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)有()。8.下列實(shí)體中，屬于公眾利益實(shí)體的有()。A、非上市金融企業(yè)法規(guī)認(rèn)可的證券交易所報(bào)價(jià)或掛牌(選項(xiàng)B),或是在法律法規(guī)認(rèn)可的證券交易9.函證銀行存款與下列哪些認(rèn)定相關(guān)()。需要得到證實(shí)的重要認(rèn)定(也就與這些認(rèn)定相關(guān))。安排和范圍時(shí)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄的內(nèi)容有()。項(xiàng)的識(shí)別特征(選項(xiàng)B);(2)審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期(選項(xiàng)C);(3)審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍(選項(xiàng)D)。并不是所有11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了審計(jì)工作，取決于()。12.下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的有()。D、如果識(shí)別出管理層未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的稿中記錄的有()。計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》的規(guī)定，所執(zhí)行工作的復(fù)核人員及或多項(xiàng)工作，下列程序中屬于該類工作的有()。包含在被審計(jì)單位管理層和治理層(如適用)書面聲明中的有()。C、已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)D、已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)層和治理層(如適用)獲取下列書面聲明：(1)已經(jīng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了全部16.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已于2019年2月1日至2月28日為Y公司設(shè)計(jì)完成了計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2019年12月1日接受委托對(duì)Y公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果準(zhǔn)備承接Y公司2019年度的水平。以下防范措施中不恰當(dāng)?shù)挠?)。B、請(qǐng)本所其他人員重新設(shè)計(jì)Y公司計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并使其承擔(dān)責(zé)任解析：選項(xiàng)B不恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)；17.(2017年)下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明的有()。B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉在基準(zhǔn)日并不存在，但在18.在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有()。計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中逐項(xiàng)描述每一關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，并同時(shí)說明()。原因應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中逐項(xiàng)描述每一關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，并同時(shí)說項(xiàng)C)。(2)該事項(xiàng)在審計(jì)中是如何應(yīng)對(duì)的(選項(xiàng)B)。22.(2013年)如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中調(diào)低了最初確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，下列各項(xiàng)中，正確的有()。的有()。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?)。B、測(cè)試甲公司管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)的數(shù)據(jù)；(3)測(cè)試與管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有直接協(xié)助時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的有()。接協(xié)助；(2)如果能夠利用，確定在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用；(3)28.下列有關(guān)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)的說法中，正確的有()。B、對(duì)于管理層應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，無論是否信賴，都需要進(jìn)行了解和測(cè)試措施之一實(shí)后，應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()。A、與管理層和治理層(如適用)討論該事項(xiàng)可能進(jìn)行討論的有()。31.(2019年)下列有關(guān)與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制的說法中，正確的有()。B、如果被審計(jì)單位未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)[不實(shí)施控制測(cè)試],注冊(cè)析]審計(jì)單位通常需要設(shè)立()控制。查是否存在發(fā)運(yùn)憑證(選項(xiàng)C)和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單(選項(xiàng)D);(2)依據(jù)總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較(選項(xiàng)B)。33.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，錯(cuò)誤的有()。形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更計(jì)師可以采取的措施有()。采取不同措施的后果征詢法律意見；(3)與第三方(如監(jiān)管機(jī)構(gòu))、被審計(jì)單36.下列屬于存貨監(jiān)盤目標(biāo)的有()。是否真實(shí)完整(選項(xiàng)B),是否歸屬被審計(jì)單位，存貨有無毀損、陳舊、過時(shí)、殘次和短缺等狀況(選項(xiàng)D)。37.從總體上看，關(guān)于生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制，下列表述中正確的有()。38.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情形的有()。變化(選項(xiàng)A);(2)新員工的加入(選項(xiàng)B);(3)新信息系統(tǒng)的使用或?qū)υ到y(tǒng)進(jìn)行升級(jí)；(4)業(yè)務(wù)快速發(fā)展；(5)新技術(shù)(選項(xiàng)C);(6)新生產(chǎn)40.在對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的討論時(shí)，可能參加的人員包括()。41.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所從某一審計(jì)客戶收取的全部費(fèi)用占其收費(fèi)總額的比重很大，則對(duì)該客戶的依賴及對(duì)可能失去該客戶的擔(dān)心將因自身利益或外在壓力產(chǎn)生不利影響，確定不利影響的嚴(yán)重程度時(shí)需應(yīng)考慮()。A、客戶的行業(yè)性質(zhì)B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)類型及收入結(jié)構(gòu)C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立時(shí)間的長(zhǎng)短D、該客戶對(duì)事務(wù)所是否重要解析：如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所從某一審計(jì)客戶收取的全部費(fèi)用占其收費(fèi)總額的比重很大，則對(duì)該客戶的依賴及對(duì)可能失去該客戶的擔(dān)心將因自身利益或外在壓力產(chǎn)生不利影響。不利影響的嚴(yán)重程度主要取決于下列因素：會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)類型及收入結(jié)構(gòu)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立時(shí)間的長(zhǎng)短；該客戶對(duì)事務(wù)所是否重要。42.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響主要體現(xiàn)在以下()方面。A、對(duì)審計(jì)線索的影響B(tài)、對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響C、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響D、對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響解析：除了上述的四個(gè)選項(xiàng)外，還包括對(duì)內(nèi)部控制的影響。43.針對(duì)應(yīng)付賬款未入賬的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下實(shí)質(zhì)性程序中注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的解析：以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)追查至相關(guān)原始憑證(即“逆查”的方向),主44.如果藍(lán)天公司財(cái)務(wù)報(bào)表日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目期末顯示的對(duì)認(rèn)定的理解，以下表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。A、財(cái)務(wù)報(bào)表日藍(lán)天公司資產(chǎn)中所記錄的存貨100B、存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~1000萬元記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整C、所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄在1000萬元中，表明實(shí)際存在的并且所有權(quán)屬46.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的說法中，不正確的有()。影響而言)是否實(shí)現(xiàn)公允反映，選項(xiàng)D不正確。47.下列選項(xiàng)可以衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的有()。解析：選項(xiàng)B,重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能降低客48.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有()。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，公允反映了……”解析：選項(xiàng)B的措辭應(yīng)是“財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照[適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等)]編制，公允反映了……”。選項(xiàng)D,相關(guān)法律法規(guī)及其嚴(yán)重程度主要取決于()。50.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的審計(jì)程序有()。施的情形有()。B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要確的有()。54.下列關(guān)于書面聲明的形式的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。D、書面聲明中包括確認(rèn)已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了管理層注意到的、可能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息解析：書面聲明中包括管理層向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的工作條件。55.在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，如果審計(jì)范圍受到限制，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的有限審計(jì)程序表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，在出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列做法中，正確的有()。A、在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指明已執(zhí)行的有限程序B、出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告C、在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中描述識(shí)別的重大缺陷的性質(zhì)D、在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中描述識(shí)別的重大缺陷對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的實(shí)際和潛在影響解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指明所執(zhí)行的程序，也不應(yīng)描述內(nèi)部控制審計(jì)的特征，以避免對(duì)無法表示意見的誤解，如果在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中對(duì)重大缺陷做出詳細(xì)說明，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C、D正確；如果審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，選項(xiàng)B正確。56.下列有關(guān)獲取審計(jì)證據(jù)的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。A、檢查文件記錄不能提供可靠的證據(jù)B、檢查有形資產(chǎn)可以為其存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)C、觀察所提供的審計(jì)證據(jù)僅限于發(fā)生時(shí)點(diǎn)，不能提供期間的證據(jù)D、分析程序能夠提供可靠的審計(jì)證據(jù)解析：檢查文件記錄可以提供可靠的證據(jù)，分析程序主要提供的是間接的審計(jì)證據(jù)。57.在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)包括()。A、確定是否具備適當(dāng)?shù)膭偃文芰捅匾乃刭|(zhì)B、就組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行工作的范圍、時(shí)間安排和發(fā)現(xiàn)的問題，與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行清晰地溝通C、針對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息和合并過程，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見D、確定是否擔(dān)任組成部分審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師解析：在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，擔(dān)任集團(tuán)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)是：就組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行工作的范圍、時(shí)間安排和發(fā)現(xiàn)的問題，與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行清晰的溝通(選項(xiàng)B正確);針對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息和合并過程，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(選項(xiàng)C正確)。58.被審計(jì)單位設(shè)計(jì)的以下針對(duì)收款交易的內(nèi)部控制，存在缺陷的有()。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，銷售部門應(yīng)當(dāng)督促財(cái)會(huì)部門加緊催收B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一種產(chǎn)品應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和對(duì)應(yīng)客戶的信用額度使用情況選項(xiàng)A存在設(shè)計(jì)缺陷；企業(yè)應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬而不是按照產(chǎn)品中恰當(dāng)?shù)挠?)。60.(2017年)下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出的區(qū)間估計(jì)的說法中，正確的有()。D、如果使用有別于管理層的假設(shè)或方法作出區(qū)間估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了61.下列各項(xiàng)中，通常會(huì)被認(rèn)為屬于重要組成部分的有()。B、某一組成部分利潤(rùn)總額占集團(tuán)利潤(rùn)總額的7%,主要從事外匯交易C、某一組成部分利潤(rùn)總額占集團(tuán)利潤(rùn)總額的7%,主要從事提供勞務(wù)的交易D、某一組成部分收入總額占集團(tuán)收入總額的60%,收入中大部分是與集團(tuán)之間務(wù)重大性的單個(gè)組成部分，該適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)通常是15%,選項(xiàng)A屬于具有財(cái)務(wù)重大62.下列有關(guān)貨幣單元抽樣和傳統(tǒng)變量抽樣的說法，錯(cuò)誤的有()。63.下列情況中，采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)更有效的有()。D、以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查合同，確定是否已貼現(xiàn)、出售65.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中正確的有()。66.信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生以下()方面特定的風(fēng)法時(shí)需要考慮的因素有()。(2)這些假設(shè)和方法是否與適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的要求相一致；(3)這些A、檢查2017年1月份的銀行對(duì)賬單表示意見，集團(tuán)項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)采取以下()恰當(dāng)?shù)拇胧?1.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得利用內(nèi)部審計(jì)工作的有()。解析：選項(xiàng)BD,可以較少的利用內(nèi)部審計(jì)工作，并非不得利用。72.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托前的溝通的說法中，正確的有()。說法中，正確的有()。解析：一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，選項(xiàng)A不正確。75.如果利用內(nèi)部審計(jì)工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容有()。A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力的評(píng)價(jià)B、對(duì)內(nèi)部審計(jì)是否采用系統(tǒng)、規(guī)范化方法的評(píng)價(jià)C、利用內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)和范圍以及作出該決策的基礎(chǔ)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為評(píng)價(jià)利用內(nèi)部審計(jì)工作的適當(dāng)性而實(shí)施的審計(jì)程序解析：以上選項(xiàng)均屬于需要在審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容。76.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受專業(yè)服務(wù)的委托與變更等事項(xiàng)的表述中，正確的A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在某一領(lǐng)域不具備專業(yè)技能，則不能承接該業(yè)務(wù)B、如果考慮以投標(biāo)的方式接替其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從專業(yè)角度或其他方面確定應(yīng)否承接該業(yè)務(wù)C、甲公司是國內(nèi)獨(dú)家從事某稀有金屬開采商，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)其審計(jì)，乙公司從事產(chǎn)品制造，其主要原材料由甲公司供應(yīng)，乙公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年報(bào)進(jìn)行審計(jì)，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所與乙公司的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通后同意接受委托D、B會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)丙公司2012年的年報(bào)審計(jì)后發(fā)表了保留意見的審計(jì)報(bào)告，丙公司擬聘請(qǐng)C會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2012年的年報(bào)再次審計(jì)，在取得授權(quán)與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通后，C會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了該業(yè)務(wù)79.下列有關(guān)采購業(yè)務(wù)相關(guān)控制活動(dòng)的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。80.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)通常使用的審計(jì)程序包括()。81.(2014年)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)要素的有()。表編制基礎(chǔ)(選項(xiàng)A)、審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)C)和審計(jì)報(bào)告(選項(xiàng)B)。不正確的有()。為解析：選項(xiàng)A,注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注的是對(duì)被審計(jì)有助于識(shí)別可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反這些法律法規(guī)的行為；選項(xiàng)D,A、專家的工作結(jié)果或結(jié)論是否基于適當(dāng)?shù)钠陂g，并考慮期后事項(xiàng)(如相關(guān))解析：當(dāng)評(píng)價(jià)專家的工作結(jié)果或結(jié)論(無論采取報(bào)告還是其他形式)的相關(guān)性和事項(xiàng)(如相關(guān));(4)專家的工作結(jié)果或結(jié)論在使用方面是否有任何保留、限84.下列各項(xiàng)有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說法中，不正確的有()。問的事項(xiàng)有()。A、新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要客戶和供應(yīng)商的流失、新的D、可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的交易和事項(xiàng)，或者目前發(fā)生的實(shí)施以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或戰(zhàn)略的變化等(選項(xiàng)A);(2)被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)或者目前發(fā)生的重大會(huì)計(jì)處理問題。如重大的購并事宜等(選項(xiàng)D);(4)被的變化等(選項(xiàng)C)。86.下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，不正確的有()。87.(2015年)如果識(shí)別出被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為，下列各項(xiàng)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有()。88.在歸整或保存審計(jì)工作底稿時(shí)，下列表述中正確的有()。A、如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后的60解析：經(jīng)過一年的時(shí)間，賬齡會(huì)增長(zhǎng)一年。2019年年末3年以上賬齡的應(yīng)收賬款余額來源于2018年年末2-3年賬齡的應(yīng)收賬款和3年以上賬齡的應(yīng)收賬款的錯(cuò)報(bào)的說法中正確的有()。期后事項(xiàng)有()。92.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年93.下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。94.從總體上看，關(guān)于生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制，下列表述中正確的有()。列各項(xiàng)中，正確的有()。96.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)涉及到的相關(guān)概念的表述中，正確的有()。A、治理層的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過程的監(jiān)督解析：選項(xiàng)D,公眾利益實(shí)體的定義較廣泛，包括(1)上市公司；(2)法律法(5)擁有數(shù)量眾多且分布廣泛的利益相關(guān)者的實(shí)體。97.在復(fù)核或與管理層討論其存貨盤點(diǎn)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列()主有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨的區(qū)分(選項(xiàng)B);存貨的計(jì)量工具和計(jì)量方法；控制；盤點(diǎn)期間存貨移動(dòng)的控制(選項(xiàng)D);會(huì)計(jì)【彩蛋】黑鉆壓卷，軟件考前一周更新，盤點(diǎn)表單的設(shè)計(jì)、使用與控制(選項(xiàng)C);盤點(diǎn)結(jié)果的匯總以及盤盈99.(2013年)在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮的信息有()。A、經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)101.(2016年)下列各項(xiàng)中，屬于具體審計(jì)計(jì)劃的活動(dòng)的有()。A、確定重要性解析：選項(xiàng)A和選項(xiàng)B屬于制定總體審計(jì)策略需要考慮的內(nèi)容。102.(2010年)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的有()。103.下列各項(xiàng)因素中，決定了控制缺陷的嚴(yán)重程度的有()。104.被審計(jì)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)存在下列情形，其中屬于舞弊行為的有()。105.下列各項(xiàng)中，屬于了解內(nèi)部控制深度時(shí)考慮的內(nèi)容有()。解的程度，包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)(選項(xiàng)A正確),并確定其是否得到執(zhí)行(選項(xiàng)C正確),但不包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試(選項(xiàng)B不正確)。選項(xiàng)D106.下列事項(xiàng)中，屬于重點(diǎn)關(guān)注過的事項(xiàng)通常會(huì)影響的事項(xiàng)的有()。解析：重點(diǎn)關(guān)注過的事項(xiàng)通常影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體審計(jì)策略(選項(xiàng)B)以及對(duì)這些事項(xiàng)分配的審計(jì)資源(選項(xiàng)D)和審計(jì)工作力度(選項(xiàng)A)。這些影響可能包括高級(jí)審計(jì)人員參與審計(jì)業(yè)務(wù)的程度(選項(xiàng)C),或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家或在會(huì)計(jì)、審計(jì)的特殊領(lǐng)域具有專長(zhǎng)的人員(包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)或雇用的人員)A、請(qǐng)購單A、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，不應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔B、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔C、實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該單獨(dú)保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿D、實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)該單獨(dú)保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿解析：以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔，同時(shí)，單獨(dú)保存這些以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底109.(2018年)為應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，下列審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中實(shí)施的有()。A、對(duì)報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整實(shí)施測(cè)試B、復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向C、對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序D、對(duì)關(guān)聯(lián)方交易及余額實(shí)施函證程序論對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，用以：(1)測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中作出的其他調(diào)整是否適當(dāng)。(2)復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并110.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)策略時(shí)，需要結(jié)合被審計(jì)單位的(),對(duì)信息技術(shù)審111.下列關(guān)于IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響的表述，正確的有()。解析：選項(xiàng)D,對(duì)于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般112.(2016年)下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的的有()。負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第11的判斷恰當(dāng)?shù)挠?)。D、在接受集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)委托后，集團(tuán)項(xiàng)目組不能獲A、當(dāng)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要對(duì)組成部分財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括()。質(zhì)量控制)。116.(2013年)下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有()。117.(2012年)下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的有()。(4)值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷；(5)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)選項(xiàng)C和選項(xiàng)D屬于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題。列各項(xiàng)中，正確的有()。119.(2017年)下列各項(xiàng)因素中，通常影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施函證的決策的120.下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)的有()。冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零的原因有()。因素有()。123.(2009年)編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有()。124.(2018年)下列各項(xiàng)因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)通常需要考慮的有()以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)(包括已更正和未更正錯(cuò)報(bào))的數(shù)量和金額(選項(xiàng)A);(2)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果(選項(xiàng)C);(3)被審計(jì)單位治理層和管達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求或投資者的期望(選項(xiàng)D)招聘服務(wù)有()。A、尋找候選人126.下列各項(xiàng)中，可以用于了解與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制的有()。127.下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常適合采用信息技術(shù)控制的有()。業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法，所以選項(xiàng)AD128.以下屬于客戶的關(guān)聯(lián)實(shí)體的有()。129.在作出函證決策時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮的因素有()?？紤]。通常需要考慮的因素有()。131.下列各項(xiàng)中，構(gòu)成被審計(jì)單位年度報(bào)告的是()。132.下列針對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的有()。C、為保證項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性，在是通常包括()。A、對(duì)獨(dú)立性的不利影響，包括因自身利益、自我評(píng)價(jià)134.下列關(guān)于在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的提法中，正確的有()。D、可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生解析：相關(guān)內(nèi)容見教材參考格式18-1聲明書范例。136.下列各項(xiàng)中，屬于中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則禁止的情形的有()。發(fā)現(xiàn)甲公司三分之一的存貨存放在乙公司倉庫中，下列做法中，正確的有()。D、獲取服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)用以保證存貨得到恰第三方的存貨監(jiān)盤(如可行);②獲取其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師或服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針解析：選項(xiàng)C,估值專家的評(píng)估報(bào)告最終版本，屬于最新獲取的審計(jì)證據(jù)，不屬的主要因素有()。要性的有()。變化余額或披露的重要性水平(如適用):(1)審計(jì)過程中情況發(fā)生重大變化；(2)143.在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的有()。大解析：同一規(guī)模的不同企業(yè)，其重要性可以一致也可以不一致(選項(xiàng)A);同一整(選項(xiàng)B);判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大，是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用影響，或受兩者共同作用的影響(選項(xiàng)D)。144.下列選取樣本的方法中，在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中均可以使用的有()。理層通報(bào)，以便管理層告知主要負(fù)責(zé)防止和發(fā)現(xiàn)舞弊事項(xiàng)的人員，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。的相關(guān)說法中，正確的有()。會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)一持續(xù)經(jīng)營(yíng)》第21條。147.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的時(shí)間安排的表述中，正確的有()。148.下列有關(guān)控制測(cè)試的說法中，錯(cuò)誤的有()。149.下列事項(xiàng)中，可以在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分進(jìn)行描述的有()。C、識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)性150.通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)特定項(xiàng)目實(shí)施函證的有()。151.B會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受了X公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，2016年的財(cái)務(wù)報(bào)務(wù)所正考慮與A會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，以下觀點(diǎn)不正確的有()。的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)，下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠?)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤；書面確認(rèn)函可以是紙質(zhì)的，也可以是電子形式的，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。違反的職業(yè)道德基本原則有()。A、獨(dú)立性計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中可能無效的有()。156.下列關(guān)于外部專家的說法中，錯(cuò)誤的有()。C、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表無保留意見時(shí)，可以在審157.下列關(guān)于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有()。C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的目的是確定所需實(shí)施的158.根據(jù)職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括()。(6)良好職業(yè)行為。證據(jù)的有()。1.(2014年)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了與公允價(jià)值和會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)情況：第(1)至(6)事項(xiàng)略要求：針對(duì)下述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否恰當(dāng)，若不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。(1)為確定甲公司管理層在2012年財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否恰當(dāng)，審計(jì)項(xiàng)目組復(fù)核了甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)估計(jì)在2013年度的結(jié)果。(2)甲公司年末持有上市乙公司的流通股股票100萬股，賬面價(jià)值500投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。(4)訟確認(rèn)了500萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，審計(jì)項(xiàng)目組作出的區(qū)間為550萬元至650萬元，據(jù)此認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債存在少計(jì)50萬元的事實(shí)錯(cuò)報(bào)。(5)為減少利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額之間的差異，甲公司自2013年1月1日起將固定資產(chǎn)折舊年限調(diào)整為稅法規(guī)定的最低年限。審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)變更后的折舊年限檢查了甲公司2013年計(jì)出錯(cuò)報(bào)不小于50萬元的結(jié)論，并不能確定就是50萬元。該錯(cuò)報(bào)是判斷錯(cuò)報(bào)，不2.(2019年)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家上市公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，遇到下列與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的事項(xiàng)：要求：針對(duì)上述第(1)至(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法就乙公司2018年末存放在某子公司于2019年1月1日起停止?fàn)I業(yè)并開始清算，債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)金額比該子公司2018年末相應(yīng)的賬面余額多5億元，占丙公司2018年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表提醒報(bào)表使用者關(guān)注。(4)戊公司2016年度和2017年度連續(xù)虧損，2018年度3.(2015年)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任多家被審計(jì)單位2014年度(1)甲公司2014年初開始使用新的ERP系統(tǒng)，因系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致2014年度成本用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制了2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中充分披露了清比較數(shù)據(jù)。要求：針對(duì)上述第(1)至第(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的類型保留意見/無法表示意見響重大/國保留意見比較數(shù)據(jù)在重大錯(cuò)報(bào)任否定意見被審計(jì)單位保留意見存在影響重帶其他事項(xiàng)段的保留意見應(yīng)當(dāng)在其代且存在影叩4.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過招投標(biāo)程序接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)A上市公司2019年度財(cái)A公司將其供貨商的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)介紹給甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所，甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為此關(guān)詢問并提供了工作底稿。要求：針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，分別指出甲會(huì)計(jì)組成部分類型擬執(zhí)行工作的類型組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙公司審計(jì)丙公司特定審計(jì)程序E注冊(cè)會(huì)計(jì)師丁公司不重要集團(tuán)層面分析程序戊公司不重要審閱F注冊(cè)會(huì)計(jì)師摘錄如下：(1)集團(tuán)項(xiàng)目組為乙公司確定的及治理層作出了通報(bào)。要求：針對(duì)資料二第(1)至(5)項(xiàng)，結(jié)合資料一，假定7.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人，在審計(jì)過大影響。(4)不恰當(dāng)。為了幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)過程中累積的錯(cuò)報(bào)的影響8.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審事務(wù)所2019年度承接的新客戶。前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于未就2018年12月31日存貨余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見。(2)2019年10月，上市公司乙公司因涉嫌信息披會(huì)批準(zhǔn)。管理層按照持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制了2019年度財(cái)務(wù)(5)2019年1月1日，己公司通過收購取得子公司庚公司。由于庚公司賬目混庚公司2019年度的營(yíng)業(yè)收入和稅前利潤(rùn)約占己公司未審計(jì)報(bào)告。要求：針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A答案：(1)不恰當(dāng)。2018年度審計(jì)報(bào)告中導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)對(duì)本期數(shù)據(jù)和對(duì)9.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家上市公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前取得并閱讀了丙公司2017年年度報(bào)告，未發(fā)現(xiàn)其他信公司名義違規(guī)對(duì)外提供多項(xiàng)擔(dān)保，導(dǎo)致戊公司2017年發(fā)生多起重大訴訟，多個(gè)銀行賬戶被凍結(jié)，業(yè)務(wù)停止，主要客戶和員工流失。管理層在2017年度財(cái)務(wù)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分進(jìn)行補(bǔ)充說明。要求：針對(duì)上述第(1)至第(5)項(xiàng)，逐業(yè)務(wù)。新入職審計(jì)助理入職一年內(nèi)開拓業(yè)務(wù)收費(fèi)金額要求：針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制內(nèi)部控制是否存在缺陷(是/否)改進(jìn)建議是應(yīng)由不負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款賬目的人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬是應(yīng)由采購部門以外的其他部門(例如單獨(dú)設(shè)立的驗(yàn)貨部門等)負(fù)責(zé)所采購原材料的驗(yàn)收工作是應(yīng)付賬款的確認(rèn)依據(jù)應(yīng)包括訂購單、驗(yàn)收單，而不能只檢查采購發(fā)票是財(cái)務(wù)總監(jiān)出差時(shí)，其簽名章和財(cái)務(wù)章不能同時(shí)交由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，簽名章應(yīng)交由財(cái)務(wù)經(jīng)理以外的人員保管12.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)量。(4)丁公司從事進(jìn)口貿(mào)易，年末存貨均于2017年12月購入此認(rèn)可了盤點(diǎn)結(jié)果。要求：針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：(1)不恰當(dāng)。制造業(yè)的成本核算涉及重大類別交易或賬戶余額，應(yīng)當(dāng)實(shí)本年度細(xì)節(jié)測(cè)試樣本規(guī)模的充分理由/注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)13.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受X股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱X公司)董事會(huì)委托，對(duì)X公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作底稿中記載的有關(guān)X公司貨幣資金分級(jí)管理辦法：?jiǎn)喂P付款金額在10萬元以下的，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；單筆付款金額在10萬元以上、50萬元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，簡(jiǎn)要提出結(jié)算賬戶清單》,以確認(rèn)被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶是否完整。(5)存在。應(yīng)進(jìn)行“順查”,從相關(guān)原始憑證追查至銀行存款日記賬。(6)不14.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)常年審計(jì)客戶甲公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司從事商品零售業(yè)，存貨占其資產(chǎn)總額的60%。除年12月31日實(shí)施存貨監(jiān)盤程序。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的存貨監(jiān)盤計(jì)劃部分內(nèi)容摘況。(4)對(duì)存貨監(jiān)盤過程中收到的存貨，要求甲公司單獨(dú)碼放，不納入存貨監(jiān)盤點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄于監(jiān)盤工作底稿。要求：針對(duì)上述(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指答案：(1)不恰當(dāng)。在甲公司開始盤點(diǎn)存貨前，被審計(jì)單位的盤點(diǎn)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)15.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行項(xiàng)目一起，所以不能對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估。(3)項(xiàng)目組成員C認(rèn)為，設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。(5)項(xiàng)目組成員E認(rèn)為檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低為零。16.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下：(1況。(2)所有審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔。(3)由于尚列后3名的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。要求：針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。(3)不恰當(dāng)。除上市實(shí)體財(cái)17.BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的審計(jì)情況：事項(xiàng)(1)2019年度甲公司向其控股股東購入一項(xiàng)重大業(yè)務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該交易是超出正常經(jīng)營(yíng)過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，存在特別風(fēng)險(xiǎn)。要求：(1)針對(duì)上述第(1)個(gè)事項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取哪些應(yīng)對(duì)措施。要求：(2)針對(duì)下述第(2)事項(xiàng)(2)甲公司管理層在未審財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露，其向關(guān)聯(lián)方采購原材料的露不存在重大錯(cuò)報(bào)。事項(xiàng)(3)因不擬信賴甲公司建立的與識(shí)別、記錄和報(bào)告關(guān)施細(xì)節(jié)測(cè)試應(yīng)對(duì)相關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。事項(xiàng)(4)審計(jì)項(xiàng)目組向甲公司管理層獲取已知的關(guān)聯(lián)方名稱；2)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露；3)所有關(guān)聯(lián)方交易均不涉及未予披露的“背后協(xié)議”。事項(xiàng)(5)審計(jì)項(xiàng)目組注意到，甲公司2019年發(fā)生的一項(xiàng)重大交易的交易當(dāng)：1)檢查相關(guān)合同或協(xié)議。在檢查相關(guān)合同或否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會(huì)計(jì)19.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目合伙人，與了解被審大疑慮。要求：假定上述第(1)至(6)項(xiàng)均獨(dú)立，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做20.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，與持其發(fā)表無保留意見，并在審計(jì)報(bào)告中增加以“與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性”為標(biāo)題的單獨(dú)部分。要求：針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師21.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任多家被審計(jì)單位2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審公允性。(4)戊公司2013年度某項(xiàng)重大交易的交易對(duì)方很可能