2023年工程審計工作總結(jié)標(biāo)準(zhǔn)樣本（4篇）

第17頁共17頁2023?年工程審?計工作總?結(jié)標(biāo)準(zhǔn)樣?本前段?時間對一?個工程項?目進(jìn)行審?計，在審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題比?較多，主?要有工程?完工時間?不及時、?設(shè)備采購?不按規(guī)定?時間到貨?、設(shè)備質(zhì)?量與合同?約定不符?、預(yù)算的?更改沒經(jīng)?過審批、?施工材料?與合同不?符、工程?變更依據(jù)?不足、工?程簽證手?續(xù)及依據(jù)?不全等。?其中最嚴(yán)?重的是有?大量的工?程簽證單?，一個幾?個億的項?目，工程?簽證就達(dá)?____?%(__?__億)?還多，有?些單項項?目簽證比?原預(yù)算多?____?%。工地?解釋原因?是施工地?地質(zhì)復(fù)雜?，所以增?加大量工?程施工。?由于工廠?已進(jìn)行生?產(chǎn)階段，?所以高層?只能根據(jù)?發(fā)現(xiàn)的問?題，作出?暫停付款?的措施。?我們在?審查時發(fā)?現(xiàn)，由于?沒有對項?目實行事?中監(jiān)督，?即是對施?工現(xiàn)場監(jiān)?管不到位?，與致造?成大量的?工程簽證?單無法核?實，在工?程簽證中?主要問題?的是隱蔽?工程。所?謂工程簽?證，就是?在建設(shè)工?程項目實?施過程中?，業(yè)主與?承包商就?需要調(diào)整?或補充的?事項，在?協(xié)商一致?的情況下?，經(jīng)雙方?簽字蓋章?而訂立的?一種補充?證明材料?。許多工?程項目通?過虛假簽?證增加工?程造價取?得利益，?使竣工結(jié)?算失去了?真實性。?總之，?在進(jìn)行工?程項目審?計時應(yīng)重?注意發(fā)下?問題：?1、注意?招投標(biāo)是?否合規(guī)。?建設(shè)項目?招投標(biāo)情?況審計是?審計的源?頭，只要?從源頭開?始規(guī)范，?才能有利?于公司施?工管理。?工程項目?招投標(biāo)審?計的內(nèi)容?主要有：?①審查?工程項目?招投標(biāo)程?序是否按?公司規(guī)定?、是否合?規(guī)、合法?，其過程?是否按照?“公開、?公平、公?正”的原?則進(jìn)行。?②審查?有無應(yīng)實?行招投標(biāo)?的項目而?未招投標(biāo)?，有無為?了逃避招?投標(biāo)或鉆?招投標(biāo)方?式的空子?，采取直?接確定或?形式招標(biāo)?確定施工?、安裝單?位。③?審查附屬?工程、零?星工程是?否經(jīng)過招?投標(biāo)。?④審查中?標(biāo)單位是?否具備相?應(yīng)的資質(zhì)?，有無施?工企業(yè)因?自身資質(zhì)?較低或無?資質(zhì)，采?取掛靠或?使用其他?單位資質(zhì)?投標(biāo)的情?況。2?、注意工?程預(yù)算是?否超標(biāo)。?檢查工程?結(jié)算總額?是否超過?預(yù)算總額?，預(yù)算變?更及調(diào)整?是否經(jīng)有?權(quán)限有領(lǐng)?導(dǎo)審批；?單項工程?預(yù)算編制?是否真實?、準(zhǔn)確，?包括工程?量計算是?否符合規(guī)?定的計算?規(guī)則，是?否準(zhǔn)確；?分項工程?預(yù)算定額?選套是否?合規(guī)，選?用是否恰?當(dāng)。3?、注意簽?證手續(xù)是?否齊全。?檢查簽證?單是否有?業(yè)主駐工?地代表、?承包商、?監(jiān)理工程?師的簽字?蓋章。簽?證在簽字?過程中模?仿筆跡、?變相復(fù)印?、其他人?代筆等多?種形式。?檢查簽證?有無雙方?單位蓋章?，印章是?否偽造，?復(fù)印件與?原件是否?一致等是?審核的重?要內(nèi)容。?4、注?意工程量?的是否相?符。要審?核工程量?時，特別?注意是對?于工程量?的簽證，?審核時必?須到現(xiàn)場?逐項丈量?、計算，?逐筆核實?。特別是?對裝飾工?程和附屬?工程的隱?蔽部分應(yīng)?作為審核?的重點。?因為這兩?部分往往?沒有圖紙?或者圖紙?不很規(guī)范?，而現(xiàn)場?勘察又比?較困難。?對破壞性?的審核也?不能大多?。5、?注意設(shè)備?價格、質(zhì)?材的檢查?。在對設(shè)?備或材料?進(jìn)行審計?時應(yīng)注意?合同價格?的合理性?，材料與?質(zhì)量是否?與合同約?定相一致?，并將審?查合同設(shè)?備清單及?財務(wù)結(jié)算?發(fā)票相結(jié)?合，對工?程所需的?設(shè)備，要?看采購合?同清單，?如果屬于?業(yè)主直接?采購的設(shè)?備，要注?意設(shè)備采?購的運雜?費、保管?費的支付?情況，應(yīng)?審查合同?內(nèi)容是否?包括安裝?費、調(diào)試?費及附件?、配件等?。6、?注意定額?套用的標(biāo)?準(zhǔn)。檢查?是否與公?司制定的?標(biāo)準(zhǔn)相適?應(yīng)的結(jié)算?價格，定?額單價確?定了定額?子項工程?的單位價?值。套用?定額分為?直接套用?與換算套?用。對直?接套用的?審計，通?過對實際?套用定額?價格與定?額規(guī)定的?價格是否?相符加以?對比進(jìn)行?審查，著?重應(yīng)對主?要材料、?主要機(jī)械?、人工等?價格進(jìn)行?審計，審?查套用定?額有無就?高不就低?或多套定?額的問題?。對換算?套用除完?成對直接?套用的審?查工作外?，還要審?查對應(yīng)該?換算的材?料是否按?規(guī)定進(jìn)行?換算及換?算方法是?否合理、?正確。?7、注意?結(jié)算取費?的標(biāo)準(zhǔn)。?取費是要?工程預(yù)結(jié)?算時按照?企業(yè)資質(zhì)?及取費類?別確定的?計費標(biāo)準(zhǔn)?。進(jìn)行審?計時應(yīng)首?先熟悉施?工合同、?協(xié)議，了?解施工企?業(yè)的資質(zhì)?等級、工?程類別、?承包方式?、結(jié)算方?式、工期?狀況、優(yōu)?惠讓利等?，施工合?同條款是?否合法；?了解建筑?物結(jié)構(gòu)、?施工方法?、施工條?件，機(jī)械?選用的型?號、臺數(shù)?等；最后?應(yīng)仔細(xì)研?究費用定?額及相關(guān)?取費文件?。明確各?項費用的?計取條件?、適用范?圍、計算?基數(shù)，并?結(jié)合實際?情況加以?審查，對?適用不同?費用政策?的同一工?程，應(yīng)按?工程量劃?分分別計?算相應(yīng)費?用，審查?有無擴(kuò)大?取費基數(shù)?的問題。?如在審計?時常有發(fā)?現(xiàn)亂用費?用標(biāo)準(zhǔn)的?情況。?2023?年工程審?計工作總?結(jié)標(biāo)準(zhǔn)樣?本（二）?工程項?目審計的?范圍，涵?蓋項目開?工前，在?建期間和?竣工驗收?階段的所?有工作，?不僅涉及?到建設(shè)單?位的財務(wù)?收支，更?重要的是?涉及到?jīng)Q?策、規(guī)劃?、設(shè)計、?概預(yù)算、?招投標(biāo)、?施工管理?、竣工驗?收等與建?設(shè)項目有?關(guān)的管理?活動。它?側(cè)重于督?促和幫助?被審計單?位堵塞管?理漏洞，?完善內(nèi)部?控制，提?高管理效?率。當(dāng)?前，受拉?動內(nèi)需，?擴(kuò)大消費?等因素影?響，固定?資產(chǎn)投資?規(guī)模不斷?擴(kuò)大，而?現(xiàn)行的投?資管理體?系還不夠?完善，項?目管理的?科學(xué)化、?專業(yè)化水?平還不高?，建設(shè)過?程中的決?策、規(guī)范?、設(shè)計、?招標(biāo)、材?料采購、?施工管理?環(huán)環(huán)相扣?，哪個環(huán)?節(jié)出了問?題都有可?能導(dǎo)致巨?大損失，?影響建設(shè)?項目的社?會和經(jīng)濟(jì)?效益。因?此了解項?目建設(shè)中?存在的問?題，并及?時解決這?些問題已?迫在眉睫?。我就審?計工作中?發(fā)現(xiàn)的一?些問題和?解決辦法?談幾點看?法：(?一)招標(biāo)?工作中存?在的問題?存在回?避招標(biāo)、?圍標(biāo)等行?為：在實?際工作中?，我們發(fā)?現(xiàn)一些項?目存在回?避招標(biāo)、?圍標(biāo)招標(biāo)?等行為，?回避招標(biāo)?就是將應(yīng)?納入招標(biāo)?的建設(shè)項?目分解成?幾個小項?目或是幾?個標(biāo)段來?建設(shè)，使?大項目化?成零星工?程來回避?招標(biāo)和審?計監(jiān)督。?圍標(biāo)：就?是一個工?程招標(biāo)時?，參與競?標(biāo)的人是?一個施工?隊借多家?建筑公司?的資質(zhì)證?來參與競?標(biāo)，由于?競標(biāo)的雖?是多家建?筑公司，?但真正操?縱的是一?個施工隊?，所以招?標(biāo)報價很?高。存?在轉(zhuǎn)包、?分包、肢?解發(fā)包等?現(xiàn)象。有?些中標(biāo)了?的施工隊?，在收取?一定費用?后將工程?轉(zhuǎn)包給其?他施工隊?，甚至轉(zhuǎn)?包給沒有?資質(zhì)的人?，造成管?理不善，?質(zhì)量低劣?，由于收?取了轉(zhuǎn)包?費，增加?了費用，?基建隊只?有采取偷?工減料的?辦法來節(jié)?減開支，?造成豆腐?渣工程等?一列問題?。存在?個人借建?筑資質(zhì)來?投標(biāo)的現(xiàn)?象，一些?非工程專?業(yè)人員，?借建筑資?質(zhì)證來投?標(biāo)，中標(biāo)?后，由于?他們不懂?建筑，也?不懂管理?，給建筑?質(zhì)量和施?工管理帶?來很大威?脅。(?二)在施?工過程中?存在的問?題。一些?施工單位?中標(biāo)后，?以種種理?由增加工?程造價，?常見的有?：變更?工程設(shè)計?，增加工?程造價。?如：一些?投標(biāo)人在?中標(biāo)后，?以種種借?口增加工?程造價。?在實際工?作中，常?用方式有?：改變中?標(biāo)材料、?增加材料?單價;土?方工程中?以挖方土?質(zhì)太硬為?由變更成?石方計價?;房屋建?筑工程中?以土質(zhì)太?軟或是土?質(zhì)疏松為?由變更基?礎(chǔ)，即：?加深基礎(chǔ)?或改為滿?堂基礎(chǔ);?道路工程?中以增加?路基清淤?工程量或?以挖方土?質(zhì)太硬為?由變更成?石方計價?等方式來?變更設(shè)計?、增加工?程造價。?而有些單?位基建管?理人員隨?意簽證，?監(jiān)理人員?和設(shè)計人?員又不負(fù)?責(zé)任，施?工隊提出?要求，礙?于情面，?同意變更?設(shè)計，從?不考慮后?果，這些?隱蔽工程?變更。勢?必給建設(shè)?單位造成?巨大損失?，同時也?給審計工?作帶來一?定的難度?。通過?簽證增加?工程量或?提高材料?單價，增?加工程造?價。有些?建設(shè)單位?在簽證工?程量時，?沒有認(rèn)真?測量，以?施工隊上?報數(shù)為準(zhǔn)?，隨意簽?證，增加?了工程量?;二是在?簽證材料?單價時，?沒有認(rèn)真?尋價，由?于不了解?行情，簽?證價格高?于市場價?很多，有?的超出幾?倍，或是?在簽證時?不注明材?料品牌、?規(guī)格，只?簽證單價?，造成施?工隊改變?品牌和規(guī)?格，偷工?減料、以?次充優(yōu)，?降低工程?質(zhì)量。?偷減工程?工序。有?些施工隊?不按設(shè)計?要求施工?，偷減工?序，造成?質(zhì)量低劣?，而在計?量工程造?價時，沒?做的工序?也計算工?程量，工?程造價不?減。(?三)在竣?工決算時?存在的問?題有意?高套定額?和費率，?增加工程?造價。有?些施工隊?在竣工結(jié)?算時，有?意高套定?額和改變?計取費用?的程序和?標(biāo)準(zhǔn)，多?計工程造?價。有意?多算工序?，多計工?程造價。?存在問?題的解決?對策一?、首先抓?好工程竣?工的決算?審計，其?次抓好費?用支出審?計和決算?編制審計?(一)?重視現(xiàn)場?測量和察?看到現(xiàn)場?抽查核對?工程量，?審計投資?成本的真?實性工?程決算審?計中，一?般是先通?過建設(shè)或?施工單位?提供的工?程決算書?，工程量?計算表，?竣工圖集?設(shè)計變更?現(xiàn)場簽證?等資料進(jìn)?行初步審?查，分析?重點和疑?點，工程?量計算是?核減工程?造價的重?要環(huán)節(jié)。?由于工程?審計有嚴(yán)?密性、準(zhǔn)?確性、適?應(yīng)性、實?用性和規(guī)?范性，因?此在工程?審計時，?要選擇適?用的國家?定額和工?程量計算?規(guī)則以及?規(guī)范性文?件，抽查?重要項目?的計算是?否準(zhǔn)確，?在進(jìn)行實?地測量，?核對工程?量。(?二)重點?審查變更?調(diào)整項目?，即審查?變更造價?A.根?據(jù)建設(shè)單?位提供完?整的變更?資料集工?程量計算?書來確定?變更事項?即造價的?準(zhǔn)確性?B.根據(jù)?招投標(biāo)時?建施單位?簽訂的合?同C.?對變更部?分不能獨?立進(jìn)行審?計，結(jié)合?構(gòu)成合同?價的投標(biāo)?書內(nèi)容進(jìn)?行核對，?注意有無?重復(fù)列項?，多計工?程量現(xiàn)象?。D.?對單價承?包合同尤?其如此，?不僅要對?比分析投?標(biāo)書和工?程決算的?各項內(nèi)容?，審查有?無加大工?程量，還?要結(jié)合設(shè)?計變更和?現(xiàn)場簽證?，重點審?計大額變?更增加項?目。(?三)充分?運用現(xiàn)代?科技手段?對政府?投資項目?工程竣工?決算，要?通過充分?使用易佳?或者神機(jī)?妙算等預(yù)?算軟件，?計算機(jī)輔?助審計手?段，提供?工作效率?。在工程?決算審計?中要想把?好費用定?額的套用?與取費標(biāo)?準(zhǔn)、取費?程序關(guān)，?關(guān)鍵是運?用好工程?造價軟件?，選擇適?用的單位?估價表，?材料差價?等模板。?這樣就能?更快更有?效的開展?審計工作?，達(dá)到審?計的準(zhǔn)確?性。(?四)全面?核對財務(wù)?資料和計?價項目?工程造價?審計并不?是獨立的?，它與財?務(wù)收支密?切相關(guān)，?二者相輔?相成才能?審深、審?透，在審?計工程項?目決算時?，不僅要?審工程實?體，還要?查工程財?務(wù)，分析?資金結(jié)構(gòu)?，審查資?金使用的?方向與用?途，找出?差異點與?疑點，才?能達(dá)到最?佳的審計?效果。要?注意對工?程計價項?目與相關(guān)?財務(wù)資料?的對比分?析與印證?，尤其是?據(jù)實決算?的裝飾裝?修等材料?價差，必?要時直接?審查施工?單位的原?始資料。?(五)?跟蹤工程?進(jìn)度，進(jìn)?行進(jìn)度控?制質(zhì)量控?制，投資?控制與?建設(shè)單位?協(xié)商，每?月的中旬?及下旬發(fā)?兩次報表?，每季度?上報一次?季報，報?表包括工?程概況、?當(dāng)月的工?程工作進(jìn)?展情況、?已完成投?資額、工?程中存在?的問題等?。每月兩?小報，每?三個月一?大報，這?樣根據(jù)每?個月、每?季度的報?表追蹤審?查，對該?工程項目?的工作情?況更了解?，更有利?于審計。?二、解?決辦法無?論以上哪?個環(huán)節(jié)存?在的問題?，都會影?響工程質(zhì)?量，增加?工程造價?，給國家?造成一定?的損失?為了減少?項目建設(shè)?中的問題?，我認(rèn)為?，應(yīng)該從?以下幾個?方面去加?以改進(jìn)：?(一)?嚴(yán)把招標(biāo)?投標(biāo)關(guān)：?招標(biāo)投標(biāo)?是為了節(jié)?資增效，?保證工程?質(zhì)量，提?高了經(jīng)濟(jì)?效益。?實行公開?、公平、?公正的市?場競爭機(jī)?制，增加?透明度，?減少貪污?受賄。對?回避招標(biāo)?、圍標(biāo)、?分包、借?資質(zhì)投標(biāo)?等擾亂招?標(biāo)投標(biāo)秩?序的行為?，有關(guān)職?能部門應(yīng)?該嚴(yán)格按?照《招標(biāo)?投標(biāo)法》?和有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行：?嚴(yán)肅處理?有關(guān)責(zé)任?人，同時?，對分包?人再次分?包的，轉(zhuǎn)?讓、分包?無效;對?借資質(zhì)進(jìn)?行投標(biāo)的?，中標(biāo)無?效;并處?轉(zhuǎn)讓、分?包、借資?質(zhì)中標(biāo)項?目金額千?分之五以?上千分之?十以下的?罰款;有?違法所得?的，并處?沒收違法?所得;并?責(zé)令停業(yè)?整頓;情?節(jié)嚴(yán)重的?，由工商?行政管理?機(jī)關(guān)吊銷?營業(yè)執(zhí)照?。(二?)嚴(yán)把工?程建設(shè)中?變更工程?、增加工?程造價關(guān)?。一是?從嚴(yán)控制?隱蔽工程?變更：要?加強《招?標(biāo)投標(biāo)法?》和有關(guān)?法律法規(guī)?的學(xué)習(xí)宣?傳，《中?華人民共?和國招標(biāo)?投標(biāo)法》?中明確規(guī)?定了強制?招標(biāo)范圍?：主要著?眼于"工?程建設(shè)項?目"，而?且是工程?建設(shè)項目?全過程的?招標(biāo)，包?括從勘察?、設(shè)計、?施工、監(jiān)?理到設(shè)備?、材料的?采購。工?程勘察指?為查明工?程項目建?設(shè)地點的?地形地貌?、土層土?質(zhì)、巖性?、地質(zhì)構(gòu)?造、水文?條件和各?種自然地?質(zhì)現(xiàn)象而?進(jìn)行的測?量、測繪?、測試、?觀察、地?質(zhì)調(diào)查、?勘探、試?驗、鑒定?、研究和?綜合評價?工作。從?《招標(biāo)投?標(biāo)法》可?以看出，?項目在招?標(biāo)過程中?，已經(jīng)對?整個工程?進(jìn)行了全?面的工程?勘察，工?程設(shè)計也?是在勘察?的基礎(chǔ)進(jìn)?行的，因?此，工程?中標(biāo)后，?對因地勢?，地質(zhì)等?原因而變?更設(shè)計增?加工程造?價的要從?嚴(yán)控制。?二是從?嚴(yán)控制材?料變更：?要多了解?市場行情?和材料價?格信息，?從嚴(yán)控制?材料單位?的簽證，?如需變更?材料，簽?證時應(yīng)注?明品牌、?規(guī)格、出?廠地等等?。三是加?強施工管?理：要求?施工管理?員和監(jiān)理?人員認(rèn)真?負(fù)責(zé)，嚴(yán)?格按圖施?工，對每?個工序、?用料質(zhì)量?和配比嚴(yán)?格檢驗，?嚴(yán)把質(zhì)量?關(guān)。在工?程竣工結(jié)?算時，把?好審查關(guān)?，對多算?工序，高?套定額和?費率的，?應(yīng)從結(jié)算?造價中剔?除。(?三)建立?責(zé)任追究?制加大管?理中的違?紀(jì)查處力?度從勘?探、設(shè)計?、招標(biāo)、?施工、監(jiān)?理、建設(shè)?單位工程?管理人員?都應(yīng)制定?相應(yīng)的管?理責(zé)任，?并落實到?人，做到?"誰勘察?，誰負(fù)責(zé)?，誰設(shè)計?，誰負(fù)責(zé)?，誰變更?，誰負(fù)責(zé)?，誰簽證?，誰負(fù)責(zé)?"。并做?到經(jīng)常檢?查，通過?檢查發(fā)現(xiàn)?管理上的?漏洞，總?結(jié)經(jīng)驗，?提出強化?管理的措?施，規(guī)范?項目管理?行為，達(dá)?到有效監(jiān)?控的目的?。查出管?理中的問?題，依法?追究單位?和直接責(zé)?任人員的?責(zé)任，構(gòu)?成犯罪的?，移交司?法部門處?理。(?四)加大?工程決算?審計力度?這些年?來，審計?部門通過?工程決算?審計工作?，在規(guī)范?建設(shè)項目?管理，抓?好工程質(zhì)?量，減少?工程造價?方面做了?一些貢獻(xiàn)?，為了更?好的發(fā)揮?工程決算?審計工作?的作用，?還應(yīng)從以?下兩個方?面去努力?：一是審?計要由單?純造價審?計向質(zhì)量?審計并重?轉(zhuǎn)變：審?計人員要?從工程質(zhì)?量入手，?采取深入?工程現(xiàn)場?踏勘檢查?，揭露了?一些施工?企業(yè)不按?圖施工、?偷工減料?、以次充?好、高估?冒算等問?題。對問?題嚴(yán)重的?，會同相?關(guān)職能部?門對施工?企業(yè)、監(jiān)?理公司和?現(xiàn)場監(jiān)理?、施工人?員進(jìn)行了?處理處罰?。二是由?單一工程?量審計向?管理審計?轉(zhuǎn)變：應(yīng)?該從管理?審計入手?，通過對?設(shè)計、招?投標(biāo)、施?工合同和?施工環(huán)節(jié)?的全程監(jiān)?督分析，?揭示建設(shè)?業(yè)主、監(jiān)?理人員在?施工現(xiàn)場?管理、監(jiān)?理和材料?價格把關(guān)?不嚴(yán)等方?面存在的?問題。?三、工作?體會領(lǐng)?導(dǎo)的重視?與支持是?搞好審計?工作的關(guān)?鍵。領(lǐng)導(dǎo)?的重視程?度越高，?審計工作?就越有依?靠，發(fā)揮?的作用也?就越大。?我們在認(rèn)?真做好工?作的同時?，注重同?上級領(lǐng)導(dǎo)?的交流，?不定期匯?報工作情?況，爭取?領(lǐng)導(dǎo)的信?任，取得?了領(lǐng)導(dǎo)對?審計工作?的高度重?視和大力?支持。局?領(lǐng)導(dǎo)對審?計工作倍?加關(guān)注，?對審計的?組織、人?員的調(diào)配?予以大力?支持，對?重大問題?的定性與?處理親自?過問，對?審計報告?認(rèn)真批閱?，及時提?出了整改?意見和具?體要求，?為審計工?作的順利?實施提供?了有力保?證。內(nèi)?審要樹立?服務(wù)意識?。內(nèi)審工?作的性質(zhì)?決定了審?計工作必?須堅持監(jiān)?督與服務(wù)?并重，寓?監(jiān)督與服?務(wù)之中。?內(nèi)部審計?歸根到底?是一種內(nèi)?部管理行?為，它的?目標(biāo)是為?了加強內(nèi)?部管理，?為管理者?服務(wù)。結(jié)?合實際，?內(nèi)審工作?的監(jiān)督、?評價、控?制職能都?必須著眼?于為經(jīng)濟(jì)?發(fā)展服務(wù)?，把服務(wù)?意識融于?整個審計?過程中，?在做好監(jiān)?督的同時?為領(lǐng)導(dǎo)提?供可靠的?決策依據(jù)??？傊?，今年經(jīng)?過我們的?共同努力?，雖然我?們?nèi)〉昧?一定成果?，但是隨?著中國經(jīng)?濟(jì)的蓬勃?發(fā)展，隨?著我縣建?設(shè)力度加?大，我們?將面臨許?多新問題?：審計工?作急需提?高效率，?審計制度?待進(jìn)一步?完善，審?計方法需?進(jìn)一步改?進(jìn)，審計?力度需進(jìn)?一步加強?。面對這?些挑戰(zhàn)，?在以后的?工作中，?我們將在?____?指導(dǎo)下，?努力工作?、抓住機(jī)?遇、總結(jié)?經(jīng)驗、查?找不足，?結(jié)合__?__提出?的發(fā)展要?有新思路?、改革要?有新突破?、開放要?有新局面?、各項工?作要有新?舉措的重?要思想，?聯(lián)系本單?位的實際?情況，努?力使工作?再上新臺?階!2?023年?工程審計?工作總結(jié)?標(biāo)準(zhǔn)樣本?（三）?前段時間?對一個工?程項目進(jìn)?行審計，?在審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題比較多?，主要有?工程完工?時間不及?時、設(shè)備?采購不按?規(guī)定時間?到貨、設(shè)?備質(zhì)量與?合同約定?不符、預(yù)?算的更改?沒經(jīng)過審?批、施工?材料與合?同不符、?工程變更?依據(jù)不足?、工程簽?證手續(xù)及?依據(jù)不全?等。其中?最嚴(yán)重的?是有大量?的工程簽?證單，一?個幾個億?的項目，?工程簽證?就達(dá)__?__%(?1。__?__億)?還多，有?些單項項?目簽證比?原預(yù)算多?____?%。工地?解釋原因?是施工地?地質(zhì)復(fù)雜?，所以增?加大量工?程施工。?由于工廠?已進(jìn)行生?產(chǎn)階段，?所以高層?只能根據(jù)?發(fā)現(xiàn)的問?題，作出?暫停付款?的措施。?我們在?審查時發(fā)?現(xiàn)，由于?沒有對項?目實行事?中監(jiān)督，?即是對施?工現(xiàn)場監(jiān)?管不到位?，與致造?成大量的?工程簽證?單無法核?實，在工?程簽證中?主要問題?的是隱蔽?工程。所?謂工程簽?證，就是?在建設(shè)工?程項目實?施過程中?，業(yè)主與?承包商就?需要調(diào)整?或補充的?事項，在?協(xié)商一致?的情況下?，經(jīng)雙方?簽字蓋章?而訂立的?一種補充?證明材料?。許多工?程項目通?過虛假簽?證增加工?程造價取?得利益，?使竣工結(jié)?算失去了?真實性。?總之，?在進(jìn)行工?程項目審?計時應(yīng)重?注意發(fā)下?問題：?1、注意?招投標(biāo)是?否合規(guī)。?建設(shè)項目?招投標(biāo)情?況審計是?審計的源?頭，只要?從源頭開?始規(guī)范，?才能有利?于公司施?工管理。?工程項目?招投標(biāo)審?計的內(nèi)容?主要有：?①審查工?程項目招?投標(biāo)程序?是否按公?司規(guī)定、?是否合規(guī)?、合法，?其過程是?否按照“?公開、公?平、公正?”的原則?進(jìn)行。②?審查有無?應(yīng)實行招?投標(biāo)的項?目而未招?投標(biāo)，有?無為了逃?避招投標(biāo)?或鉆招投?標(biāo)方式的?空子，采?取直接確?定或形式?招標(biāo)確定?施工、安?裝單位。?③審查附?屬工程、?零星工程?是否經(jīng)過?招投標(biāo)。?④審查中?標(biāo)單位是?否具備相?應(yīng)的資質(zhì)?，有無施?工企業(yè)因?自身資質(zhì)?較低或無?資質(zhì)，采?取掛靠或?使用其他?單位資質(zhì)?投標(biāo)的情?況。2?、注意工?程預(yù)算是?否超標(biāo)。?檢查工程?結(jié)算總額?是否超過?預(yù)算總額?，預(yù)算變?更及調(diào)整?是否經(jīng)有?權(quán)限有領(lǐng)?導(dǎo)審批;?單項工程?預(yù)算編制?是否真實?、準(zhǔn)確，?包括工程?量計算是?否符合規(guī)?定的計算?規(guī)則，是?否準(zhǔn)確;?分項工程?預(yù)算定額?選套是否?合規(guī)，選?用是否恰?當(dāng)。3?、注意簽?證手續(xù)是?否齊全。?檢查簽證?單是否有?業(yè)主駐工?地代表、?承包商、?監(jiān)理工程?師的簽字?蓋章。簽?證在簽字?過程中模?仿筆跡、?變相復(fù)印?、其他人?代筆等多?種形式。?檢查簽證?有無雙方?單位蓋章?，印章是?否偽造，?復(fù)印件與?原件是否?一致等是?審核的重?要內(nèi)容。?4。注?意工程量?的是否相?符。要審?核工程量?時，特別?注意是對?于工程量?的簽證，?審核時必?須到現(xiàn)場?逐項丈量?、計算，?逐筆核實?。特別是?對裝飾工?程和附屬?工程的隱?蔽部分應(yīng)?作為審核?的重點。?因為這兩?部分往往?沒有圖紙?或者圖紙?不很規(guī)范?，而現(xiàn)場?勘察又比?較困難。?對破壞性?的審核也?不能大多?。5、?注意設(shè)備?價格、質(zhì)?材的檢查?。在對設(shè)?備或材料?進(jìn)行審計?時應(yīng)注意?合同價格?的合理性?，材料與?質(zhì)量是否?與合同約?定相一致?，并將審?查合同設(shè)?備清單及?財務(wù)結(jié)算?發(fā)票相結(jié)?合，對工?程所需的?設(shè)備，要?看采購合?同清單，?如果屬于?業(yè)主直接?采購的設(shè)?備，要注?意設(shè)備采?購的運雜?費、保管?費的支付?情況，應(yīng)?審查合同?內(nèi)容是否?包括安裝?費、調(diào)試?費及附件?、配件等?。6、?注意定額?套用的標(biāo)?準(zhǔn)。檢查?是否與公?司制定的?標(biāo)準(zhǔn)相適?應(yīng)的結(jié)算?價格，定?額單價確?定了定額?子項工程?的單位價?值。套用?定額分為?直接套用?與換算套?用。對直?接套用的?審計，通?過對實際?套用定額?價格與定?額規(guī)定的?價格是否?相符加以?對比進(jìn)行?審查，著?重應(yīng)對主?要材料、?主要機(jī)械?、人工等?價格進(jìn)行?審計，審?查套用定?額有無就?高不就低?或多套定?額的問題?。對換算?套用除完?成對直接?套用的審?查工作外?，還要審?查對應(yīng)該?換算的材?料是否按?規(guī)定進(jìn)行?換算及換?算方法是?否合理、?正確。?7、注意?結(jié)算取費?的標(biāo)準(zhǔn)。?取費是要?工程預(yù)結(jié)?算時按照?企業(yè)資質(zhì)?及取費類?別確定的?計費標(biāo)準(zhǔn)?。進(jìn)行審?計時應(yīng)首?先熟悉施?工合同、?協(xié)議，了?解施工企?業(yè)的資質(zhì)?等級、工?程類別、?承包方式?、結(jié)算方?式、工期?狀況、優(yōu)?惠讓利等?，施工合?同條款是?否合法;?了解建筑?物結(jié)構(gòu)、?施工方法?、施工條?件，機(jī)械?選用的型?號、臺數(shù)?等;最后?應(yīng)仔細(xì)研?究費用定?額及相關(guān)?取費文件?。明確各?項費用的?計取條件?、適用范?圍、計算?基數(shù)，并?結(jié)合實際?情況加以?審查，對?適用不同?費用政策?的同一工?程，應(yīng)按?工程量劃?分分別計?算相應(yīng)費?用，審查?有無擴(kuò)大?取費基數(shù)?的問題。?如在審計?時常有發(fā)?現(xiàn)亂用費?用標(biāo)準(zhǔn)的?情況。?2023?年工程審?計工作總?結(jié)標(biāo)準(zhǔn)樣?本（四）?前段時?間對一個?工程項目?進(jìn)行審計?，在審計?中發(fā)現(xiàn)的?問題比較?多，主要?有工程完?工時間不?及時、設(shè)?備采購不?按規(guī)定時?間到貨、?設(shè)備質(zhì)量?與合同約?定不符、?預(yù)算的更?改沒經(jīng)過?審批、施?工材料與?合同不符?、工程變?更依據(jù)不?足、工程?簽證手續(xù)?及依據(jù)不?全等。其?中最嚴(yán)重?的是有大?量的工程?簽證單，?一個幾個?億的項目?，工程簽?證就達(dá)_?___%?(1。_?___億?)還多，?有些單項?項目簽證?比原預(yù)算?多___?_%。工?地解釋原?因是施工?地地質(zhì)復(fù)?雜，所以?增加大量?工程施工?。由于工?廠已進(jìn)行?生產(chǎn)階段?，所以高?層只能根?據(jù)發(fā)現(xiàn)的?問題，作?出暫停付?款的措施?。我們?在審查時?發(fā)現(xiàn)，由?于沒有對?項目實行?事中監(jiān)督?，即是對?施工現(xiàn)場?監(jiān)管不到?位，與致?造成大量?的工程簽?證單無法?核實，在?工程簽證?中主要問?題的是隱?蔽工程。?所謂工程?簽證，就?是在建設(shè)?工程項目?實施過程?中，業(yè)主?與承包商?就需要調(diào)?整或補充?的事項，?在協(xié)商一?致的情況?下，經(jīng)雙?方簽字蓋?章而訂立?的一種補?充證明材?料。許多?工程項目?通過虛假?簽證增加?工程造價?取得利益?，使竣工?結(jié)算失去?了真實性?。總之?，在進(jìn)行?工程項目?審計時應(yīng)?重注意發(fā)?下問題：?1、注?意招投標(biāo)?是否合規(guī)?。建設(shè)項?目招投標(biāo)?情況審計?是審計的?源頭，只?要從源頭?開始規(guī)范?，才能有?利于公司?施工管理?。工程項?目招投標(biāo)?審計的內(nèi)?容主要有?：①審查?工程項目?招投標(biāo)程?序是否按?公司規(guī)定?、是否合?規(guī)、合法?，其過程?是否按照?“公開、?公平、公?正”的原?則進(jìn)行。?②審查有?無應(yīng)實行?招投標(biāo)的?項目而未?招投標(biāo)，?有無為了?逃避招投?標(biāo)或鉆招?投標(biāo)方式?的空子，?采取直接?確定或形?式招標(biāo)確?定施工、?安裝單位?。③審查?附屬工程?、零星工?程是否經(jīng)?過招投標(biāo)?。④審查?中標(biāo)單位?是否具備?相應(yīng)的資?質(zhì)，有無?施工企業(yè)?因自身資?質(zhì)較低或?無資質(zhì)，?采取掛靠?或使用其?他單位資?質(zhì)投標(biāo)的?情況。?2、注意?工程預(yù)算?是否超標(biāo)?。檢查工?程結(jié)算總?額是否超?過預(yù)算總?額，預(yù)算?變更及調(diào)?整是否經(jīng)?有權(quán)限有?領(lǐng)導(dǎo)審批