內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)規(guī)章制度

實(shí)用文檔實(shí)用文檔文案大全文案大全內(nèi)部審計(jì)管理制度1目.的：為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行，制定本制度。.適用范圍：內(nèi)部審計(jì)工作。.內(nèi)容：.總1則釋1義公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)經(jīng)理在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見(jiàn)和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)工作直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)經(jīng)理發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定，并向董事會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。外部審計(jì)指由董事會(huì)代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)和管理建議。外部審計(jì)工作直接對(duì)董事會(huì)和股東負(fù)責(zé)，由審計(jì)經(jīng)理配合工作，審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)董事會(huì)。3.1.目的2通過(guò)審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；加強(qiáng)對(duì)公司各部門的監(jiān)督與控制；確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營(yíng)管理；為董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)獨(dú)立、客觀的資料。3.加范.圍3本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級(jí)管理人員、公司各部門。3.內(nèi)2部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部組成。3.2.董1事會(huì)董事會(huì)是審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)。董事會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)董事會(huì)授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)決定等。3.2審.計(jì)2委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)為董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：董事會(huì)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。職責(zé)：確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施；提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；組織協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審計(jì)工作；組織公司本部各部門、項(xiàng)目部召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議；審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。審計(jì)3人員內(nèi)部審計(jì)人員，是指所有在公司參加審計(jì)工作的人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專門學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持這種專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則。本章程所稱獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨(dú)立性指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。本章程所稱客觀性，是指內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)?？陀^性指內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。3.2.外4部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)有權(quán)查閱被審部門及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)（決）算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等文件資料；檢查被審部門的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)、有關(guān)文件和資料；對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門和個(gè)人提供證明材料；編制審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議；依法審計(jì)、堅(jiān)持原則，客觀公正；按程序開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)；嚴(yán)守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情況。3.內(nèi)3部審計(jì)的范圍、依據(jù).部1審計(jì)范圍公司高級(jí)管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；各項(xiàng)目部；董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。3.3審.計(jì)檢依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策；公司規(guī)章制度；公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范；其彳^有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。3.內(nèi)4部審計(jì)內(nèi)容3.4經(jīng).營(yíng)1活動(dòng)審計(jì)和管理流程審計(jì)；3.4績(jī).效檢審計(jì)；3.4財(cái).務(wù)3核算審計(jì)；.舞弊4審計(jì)；3.4經(jīng).5濟(jì)責(zé)任審計(jì)；3.4重.大6事項(xiàng)審計(jì)；3.4.離7職審計(jì)；3.4各.8類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查；3.4.其他9審計(jì)事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)工作程序3.5公.司1年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作會(huì)議審計(jì)委員會(huì)于年末召開(kāi)年度審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。制定公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)經(jīng)理在年度審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)經(jīng)理將《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》由審計(jì)員負(fù)責(zé)存檔保管。公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由董事會(huì)直接通知審計(jì)經(jīng)理調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)經(jīng)理提請(qǐng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。調(diào)整計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。3.5.內(nèi)2部審計(jì)立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)批準(zhǔn)的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，審計(jì)經(jīng)理按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)董事會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。立項(xiàng)審批董事會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。實(shí)施方案歸檔《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開(kāi)口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。審計(jì)通知書(shū)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)經(jīng)理按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書(shū)，《內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)員歸檔。3.5內(nèi).部3審計(jì)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)前期準(zhǔn)備審計(jì)經(jīng)理根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)審計(jì)經(jīng)理可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)由審計(jì)經(jīng)理專責(zé)對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過(guò)程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)部經(jīng)董事會(huì)的授權(quán)，取得書(shū)面形式的《授權(quán)書(shū)》，經(jīng)董事會(huì)簽字，并向被審部門（個(gè)人）出示。內(nèi)審過(guò)程的所有資料由審計(jì)員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過(guò)審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的，則給予開(kāi)除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。審計(jì)經(jīng)理必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開(kāi)展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審計(jì)單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)董事會(huì)，并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)董事會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。專.4項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)1內(nèi)部審計(jì)委托由董事會(huì)或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)部提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)》；《內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)》由審計(jì)員存檔。專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范與4.5一.致2。3.5.內(nèi)部5審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告草稿審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員與被審計(jì)部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿。審計(jì)報(bào)告定稿審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。審計(jì)報(bào)告的要求為:事實(shí)清楚；數(shù)據(jù)確實(shí)；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過(guò)并簽署意見(jiàn)后，《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》報(bào)董事會(huì)；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。.內(nèi)6部審計(jì)結(jié)果的處理內(nèi)審結(jié)果溝通董事會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，并召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問(wèn)題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。內(nèi)2審申訴如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向董事會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見(jiàn)、客觀因素的影響等）。內(nèi)審會(huì)審董事會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開(kāi)由董事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)。內(nèi)審決定內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)形成審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門限期整改。內(nèi).5.內(nèi)部7審計(jì)檔案管理內(nèi)審資料歸檔所有內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，審計(jì)員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書(shū)面路徑目錄文檔。內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書(shū)面請(qǐng)示，并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對(duì)審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級(jí)別，一般限制級(jí)別的檔案調(diào)用由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；特殊限制級(jí)別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為董事會(huì)。內(nèi).5重.大8經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)經(jīng)理應(yīng)依照公司高級(jí)管理人員及董事會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過(guò)程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見(jiàn)；但審計(jì)經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見(jiàn)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)呈報(bào)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見(jiàn)直接由審計(jì)經(jīng)理在相關(guān)決議文件上簽署意見(jiàn)；并向董事會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)書(shū)》形式陳述詳細(xì)意見(jiàn)；該意見(jiàn)書(shū)經(jīng)董事會(huì)批示意見(jiàn)后由審計(jì)員存檔。意3見(jiàn)處理經(jīng)董事會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見(jiàn)，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關(guān)規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。外部審計(jì)管理3.6由.董1事會(huì)挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；3.6董.事2會(huì)制定外部審計(jì)工作計(jì)劃，組織外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；3.6董.事3會(huì)向被審計(jì)部門發(fā)布《審計(jì)通知書(shū)》，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間及其他準(zhǔn)備工作事項(xiàng)和具體審計(jì)工作配合的要求；3.6外.部4審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。審計(jì)中應(yīng)做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，做好調(diào)查記錄并有相關(guān)人員的簽名蓋章；審計(jì)過(guò)程中審計(jì)經(jīng)理應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。3.6審.計(jì)5中如有爭(zhēng)議，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)向董事會(huì)反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是提出解決方法；3.6每.項(xiàng)6審計(jì)工作最遲不得超過(guò)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后兩星期提交審計(jì)報(bào)告；3.6審.計(jì)7報(bào)告的要求:事實(shí)清楚；數(shù)據(jù)確實(shí)；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)；3.6.外部8審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)，提交給董事會(huì)；3.6.由董9事會(huì)下達(dá)審查處理決定。復(fù)1審0。被審部門或個(gè)人自接到審查處理決定15天內(nèi)，可向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，闡明對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理意見(jiàn)的異議及依據(jù)，經(jīng)董事會(huì)組織仲裁聽(tīng)證會(huì)，（具體程序內(nèi)容參見(jiàn)第二十條相關(guān)規(guī)定）可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審；每1個(gè)1審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，交審計(jì)員歸檔備查。部審計(jì)權(quán)限3.7為.有1效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予公司審計(jì)部以下權(quán)限，審計(jì)部可在其管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)人員相應(yīng)的處理權(quán)限。根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。根據(jù)審計(jì)工作需要，實(shí)地進(jìn)行工作流程測(cè)試。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，并取得證明資料。內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、對(duì)賬記錄等會(huì)計(jì)資料；各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)商信息檔案等資料；工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料；其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)督促被審計(jì)對(duì)象限期整改。在履行職責(zé)過(guò)程中，對(duì)以下行為有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)建議，并報(bào)告公