《初級會計職稱》2024年四川省巴中市南江縣全真模擬試題含解析

《初級會計職稱》2024年四川省巴中市南江縣全真模擬試題單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動者收取財物的，對用人單位處以罰款的標(biāo)準(zhǔn)是每人（）。

A、100元以上1000元以下B、500元以上1000元以下C、500元以上2000元以下D、1000元以上2000元以下

2．企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入的科目是（）。

A、其他業(yè)務(wù)收入B、營業(yè)外收入C、管理費用D、營業(yè)外支出

3．下列各項中，可以作為投資性房地產(chǎn)核算的是（）。

A、商務(wù)賓館對外出租的客房B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的商品房C、工業(yè)企業(yè)經(jīng)營用土地使用權(quán)D、工業(yè)企業(yè)準(zhǔn)備將空置廠房對外出租，董事會已明確做出書面決議且持有意圖短期不會發(fā)生變化

4．下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。

A、支付違約金B(yǎng)、警告C、管制D、罰金

5．某化妝品公司（一般納稅人）2016年10月銷售給甲經(jīng)銷商高檔化妝品（消費稅率15%）100箱，銷售價為10000元/箱，銷售給乙經(jīng)銷商同類高檔化妝品80箱，銷售價為11000元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。10月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費稅為（）元。

A、315000B、317540C、334000D、325600

6．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)票據(jù)公示催告期間應(yīng)為自公告發(fā)布之日起（）。

A、30日B、45日C、60日D、90日

7．勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起（）向人民法院提起訴訟。

A、10日內(nèi)B、15日內(nèi)C、30日內(nèi)D、60日內(nèi)

8．以下不是印花稅繳稅方法有（)。

A、代扣代繳B、匯貼匯繳C、自行貼花D、委托代征

9．2012年11月,某音樂茶座門票收入2萬元,臺位費、點歌費等收入5萬元,茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元,水電費以及外購煙酒等支出3.6萬元。另外,該音樂茶座當(dāng)期還購置一臺稅控收款機,取得普通發(fā)票上注明的價款為1.17萬元,已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核。已知:當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。計算該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。

A、2.55B、2.72C、3.63D、3.8

10．某股份有限公司委托證券公司代理發(fā)行普通股2000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格為每股4元。證券公司按發(fā)行收入的2%收取手續(xù)費，該公司因此項業(yè)務(wù)應(yīng)計入資本公積的金額為（）萬元。

A、5840B、5960C、6000D、5880

11．接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人是票據(jù)的（）。

A、出票人B、背書人C、收款人D、承兌人

12．某種產(chǎn)品生產(chǎn)需經(jīng)過三個生產(chǎn)步驟，采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算成本。本月第一生產(chǎn)步驟轉(zhuǎn)入第二生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)成本為2865元，第二生產(chǎn)步驟轉(zhuǎn)入第三生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)成本為4700元。本月第三生產(chǎn)步驟發(fā)生的成本為2300元(不包括上一生產(chǎn)步驟轉(zhuǎn)入的成本)，第三步驟月初在產(chǎn)品成本為800元，月末在產(chǎn)品成本為600元，本月該種產(chǎn)品的產(chǎn)成品成本為（）元。

A、6500B、7200C、6800D、2500

13．根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，納稅人融資性售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照（）征收增值稅。

A、貸款服務(wù)B、直接收費金融服務(wù)C、保險服務(wù)D、金融商品轉(zhuǎn)讓

14．下列各項中，應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)為“銷售費用”的是（）。

A、車間管理人員的薪酬B、對外出租的固定資產(chǎn)的折舊C、專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊D、廠部管理人員的薪酬

15．某商場采用售價金額核算法對庫存商品進行核算。本月月初庫存商品進價成本總額30萬元，售價總額46萬元；本月購進商品進價成本總額40萬元，售價總額54萬元；本月銷售商品售價總額80萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，該商場期末商品的實際成本為（）萬元。

A、14B、56C、12D、16

16．B公司于2012年3月20日，購買甲公司股票100萬股，成交價格為每股9元，作為交易性金融資產(chǎn)核算；購買該股票另支付手續(xù)費等22.5萬元。5月20日，收到甲公司按每10股派3.75元的現(xiàn)金股利。6月30日該股票公允價值為每股10元。2012年6月30日交易性金融資產(chǎn)期末賬面余額為（）萬元。

A、1372.5B、1000C、546.25D、1316.25

17．下列各項中，屬于編制利潤表的依據(jù)的是（）。

A、經(jīng)營成果會計等式B、基本會計等式C、收付實現(xiàn)制D、權(quán)責(zé)發(fā)生制

18．某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品的同時還生產(chǎn)了A副產(chǎn)品，該副產(chǎn)品可以直接對外出售。公司規(guī)定A副產(chǎn)品的售價為22000元/噸，當(dāng)月甲產(chǎn)品和A副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為2146萬元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為300噸。公司采用副產(chǎn)品作價扣除法計算副產(chǎn)品成本，預(yù)計銷售A副產(chǎn)品發(fā)生的銷售稅費為30萬元，預(yù)計銷售副產(chǎn)品利潤為100萬元。則當(dāng)月甲產(chǎn)品的成本為（）萬元。

A、1616B、1486C、2016D、1816

19．下列各項中，不屬于企業(yè)成本核算項目的是（）。

A、燃料及動力費B、直接材料C、制造費用D、銷售費用

20．事業(yè)單位報經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出固定資產(chǎn)的，在調(diào)出過程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費用，在財務(wù)會計中應(yīng)計入（）。

A、其他支出B、事業(yè)支出C、資產(chǎn)處置費用D、業(yè)務(wù)活動費用

21．下列各項中，屬于民事責(zé)任的是（）。

A、拘役B、記過C、暫扣許可證D、支付違約金

22．下列各項中，不會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動的是（）。

A、企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B、企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶D、企業(yè)為購買基金將資金存入證券公司制定銀行開立的賬戶

23．某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。

A、家庭生活用電支出B、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈C、已繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款

24．甲公司2016年12月31日無形資產(chǎn)的賬面原值為1600萬元，攤銷年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法攤銷，已攤銷年限為5年。12月31日經(jīng)減值測試，該專利技術(shù)的可收回金額為750萬元。假設(shè)不考慮其他因素，2016年12月31日計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為（）萬元。

A、800B、50C、750D、1550

25．某市公民趙先生為自由職業(yè)者，2016年10月取得以下四項收入中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。

A、為甲企業(yè)直銷產(chǎn)品，甲企業(yè)組織免費海南游B、自己開的一間咖啡屋取得的收入C、為出版社撰寫論文取得收入D、在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入

26．下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是（）。

A、運輸工具B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D、房屋及建筑物

27．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項的是（）。

A、承兌日期B、背書日期C、保證日期D、出票日期

28．2014年年初某企業(yè)“利潤分配—未分配利潤”科目借方余額為20萬元，2014年度該企業(yè)實現(xiàn)凈利潤為160萬元，根據(jù)凈利潤的10%提取盈余公積。2014年年末該企業(yè)可供分配利潤的金額為（）萬元。

A、140B、124C、126D、160

29．《會計法》規(guī)定，各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。此項規(guī)定主要是保證會計資料的（）。

A、真實性B、合法性C、準(zhǔn)確性D、完整性

30．某企業(yè)不單獨設(shè)置預(yù)收賬款科目,期初應(yīng)收賬款的余額為0。2011年5月10日銷售產(chǎn)品一批,銷售收入為10000元,增值稅稅率為17%,款項尚未收到。2011年5月30日,預(yù)收貨款10000元。2011年5月31日應(yīng)收賬款的余額為()元。

A、10000B、11700C、21700D、1700

31．某單位2018年5月份各部門發(fā)生的折舊費情況如下：管理部門7萬元，財務(wù)部門0.5萬元，車間管理部門0.6萬元。假定不考慮其他因素，該單位2018年5月份應(yīng)計入管理費用的金額為（）萬元。

A、9.3B、7.5C、8.5D、7.7

32．某人獲得獎勵住宅一套，市場價格100萬元。隨后該人以150萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該納稅人應(yīng)繳納的契稅稅額的下列計算中正確的是（）。

A、100×3%=3（萬元）B、（150-100）×3%=1.5（萬元）C、150×3%=4.5（萬元）D、0

33．順序分配法，也稱為梯形分配法，特點就是按照輔助生產(chǎn)車間受益多少的順序分配費用，受益少的先分配，收益多的后分配。此種方法適用于（）的企業(yè)。

A、輔助生產(chǎn)內(nèi)部相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)不多的、不進行費用的交互分配，對輔助生產(chǎn)成本和企業(yè)產(chǎn)品成本影響不大B、輔助生產(chǎn)勞務(wù)計劃單位成本比較準(zhǔn)確C、各輔助生產(chǎn)車間之間相互受益程度有明顯順序D、已經(jīng)實現(xiàn)電算化

34．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠銷售高檔手表C、珠寶店銷售珍珠項鏈D、商場銷售木制一次性筷子

35．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某于2011年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得10萬元B、領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元C、轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元D、購買體育彩票取得中獎收入2萬元

36．某企業(yè)2012年主營業(yè)務(wù)收入科目貸方發(fā)生額是2000萬元，借方發(fā)生額為50萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬元，其他業(yè)務(wù)收入科目貸方發(fā)生額100萬元，其他業(yè)務(wù)成本科目借方發(fā)生額為80萬元，那么企業(yè)利潤表中“營業(yè)收入”項目填列的金額為（）萬元。

A、2000B、2050C、2100D、2070

37．下列各項中，關(guān)于“材料成本差異”科目的表述正確的是（）。

A、期末貸方余額反映庫存材料的超支差異B、期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示C、貸方登記購入材料的節(jié)約差異D、借方登記發(fā)出材料的超支差異

38．下列各項中，通過“其他應(yīng)收款”科目核算的是（）。

A、應(yīng)收的出租包裝物租金B(yǎng)、預(yù)付的購貨款C、應(yīng)向購貨方收取的代墊的運雜費D、收取的包裝物押金

39．根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是（）。

A、仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立B、仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效C、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定D、沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理

40．我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是（）。

A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車

41．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A、辦理一項業(yè)務(wù)，既書立合同，又開立單據(jù)的，只就合同貼花B、凡不書立合同，只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花C、對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅D、未按期兌現(xiàn)的合同不需貼花

42．事業(yè)單位取得的無主財物變價收入，在會計處理時應(yīng)借記的會計科目是（）。

A、其他收入B、事業(yè)收入C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)繳國庫款

43．某企業(yè)2015年5月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，購買辦公用品支出5萬元，發(fā)生壞賬損失2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為（）萬元。

A、30B、20C、23D、25

44．林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。

A、4.8B、2.88C、2.16D、0.72

45．下列各項中，報經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出的是（）。

A、結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本B、采購原材料運輸途中合理損耗C、管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧D、自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料損失

46．某公司2016年6月30日編制資產(chǎn)負(fù)債表時，長期借款明細(xì)賬情況如下：向A銀行借款2000萬元（借款期3年，借款日2014年1月1日）；向B銀行借款5000萬元（借款期5年，借款日2012年1月1日）；向C銀行借款200萬元（借款期2年，借款日2015年1月1日）；假定不考慮其他因素，則2016年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”項目應(yīng)填列的金額為（）萬元。

A、200B、7200C、7000D、0

47．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A、可用于支取現(xiàn)金B(yǎng)、開證申請人可以是個人C、信用證付款期限最長不超過2年D、國內(nèi)信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證

48．根據(jù)工傷保險的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A、停工留薪期一般不超過12個月B、生活不能自理的工傷職工在停工留薪期需要護理的，由所在單位負(fù)責(zé)C、工傷職工在停工留薪期滿后仍需治療的，不再享受工傷醫(yī)療待遇D、在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付

49．甲縣的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。

A、將貨物交給位于乙縣的某商場代銷B、銷售丙縣某商場委托其代銷的貨物C、將貨物移送到B店用于銷售D、為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

50．納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，不可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的是（）。

A、稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為B、稅務(wù)機關(guān)對其作出征收稅款的決定C、稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務(wù)機關(guān)對其進行稅收強制措施

51．進口應(yīng)稅消費品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自（）繳納消費稅。

A、應(yīng)稅消費品報關(guān)進口當(dāng)天B、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)

52．納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品，其稅率運用正確的是（）。

A、未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅B、分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅C、將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額D、將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額

53．下列方法中需要進行成本還原的是（）。

A、綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法B、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法C、分項結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、簡化分批法

54．當(dāng)納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)3個月未向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過一定期限的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記，該期限為（）。

A、2年B、3個月C、6個月D、3年

55．王某租賃張某一套住房，租賃期間為2014年1月1日至12月31日，約定2014年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。

A、2015年6月30日之前B、2015年12月31日之前C、2016年6月30日之前D、2016年12月31日之前

56．某企業(yè)A產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入。生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法進行分配。A產(chǎn)品單位工時定額200小時，第一道工序80小時，第二道工序120小時，假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度均為50%，則第一道工序在產(chǎn)品的完工程度為（）。

A、20%B、50%C、33.33%D、30%

57．2014年7月1日，甲公司為擴大生產(chǎn)按面值發(fā)行3年期、到期一次還本付息、票面利率為5%（不計復(fù)利）的債券，該債券已于當(dāng)日全部售出，其面值為1000萬元，票面利率等于實際利率，假定不考慮相關(guān)稅費，2014年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。

A、1000B、975C、1050D、1025

58．下列各項中,屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A、以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B、以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的C、以房地產(chǎn)出租D、以出地、出資雙方合作建房,建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

59．下列關(guān)于支付結(jié)算的說法中不正確的是（）。

A、恪守信用、履約付款原則B、誰的錢進誰的賬、由誰支配原則C、銀行不墊款原則D、出票金額不得更改，收款人名稱可以更改

60．某公司年會聚餐,在一家餐廳刷卡消費金額10000元。該餐廳與銀行簽訂有銀行卡收單業(yè)務(wù)協(xié)議。則該筆業(yè)務(wù)銀行向商戶收取結(jié)算手續(xù)費為()元。

A、78B、80C、125D、200

61．企業(yè)的短期借款發(fā)生的利息，應(yīng)貸記的科目是（）。

A、應(yīng)計利息B、短期借款C、應(yīng)付利息D、財務(wù)費用

62．企業(yè)發(fā)生的下列相關(guān)交易手續(xù)費應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益的是（）。

A、取得聯(lián)營企業(yè)長期股權(quán)投資支付的相關(guān)手續(xù)費B、取得持有至到期投資支付的相關(guān)手續(xù)費C、取得交易性金融資產(chǎn)支付的相關(guān)手續(xù)費D、取得可供出售金融資產(chǎn)支付的相關(guān)手續(xù)費

63．某企業(yè)年初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元，本年收回上年已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款5萬元，經(jīng)減值測試并確定“壞賬準(zhǔn)備”科目年末貸方余額應(yīng)為30萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。

A、30B、10C、5D、15

64．甲公司與趙某約定離職之日起2年內(nèi)，不得在同類行業(yè)從事相關(guān)工作，但未約定經(jīng)濟補償，趙某離職后半年，因不能從事本行業(yè)工作，一直待業(yè)在家，后經(jīng)學(xué)習(xí)“經(jīng)濟法基礎(chǔ)”，掌握了一定《勞動合同法》的知識，發(fā)現(xiàn)自己的權(quán)益遭到侵害，遂訴至法院，要求原單位向自己支付競業(yè)限制補償金，則趙某可以要求（）。

A、按照自己在勞動合同終止前12個月平均工資按月支付經(jīng)濟補償B、按照本市上年度職工月平均工資按月支付經(jīng)濟補償C、按照自己在勞動合同終止前12個月平均工資的50%按月支付經(jīng)濟補償D、按照自己在勞動合同終止前12個月平均工資的30%按月支付經(jīng)濟補償

65．個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點為（）。

A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地

66．關(guān)于勞動合同訂立主體的義務(wù)，下列表述正確的是（）。

A、用人單位應(yīng)當(dāng)如實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、職業(yè)危害、勞動報酬等情況B、用人單位有權(quán)了解勞動者的所有信息，包括工作與生活的各種情況C、用人單位招用勞動者，可以暫時扣押勞動者的居民身份證以及其他證件D、用人單位在招用勞動者時，可以要求勞動者適當(dāng)提供押金

67．甲公司2015年6月13日銷售一批商品給乙公司，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款100萬元，增值稅17萬元。同時銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），乙公司在6月20日支付了上述貨款。下列各項表述中不正確的是（）。

A、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時計入財務(wù)費用B、甲公司在確認(rèn)應(yīng)收賬款時應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣C、甲公司在確認(rèn)收入時不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣D、甲公司實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣為2萬元

68．企業(yè)將自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換日自有資產(chǎn)的公允價值大于轉(zhuǎn)換日自有資產(chǎn)賬面價值的差額應(yīng)計入的是（）。

A、公允價值變動損益（借方）B、公允價值變動損益（貸方）C、其他綜合收益（借方）D、其他綜合收益（貸方）

69．下列不屬于車輛購置稅的是（)。

A、汽車掛車B、有軌電車C、汽車D、電動自行車

70．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得項目的是（）。

A、勞動分紅B、托兒補助費C、獨生子女補貼D、誤餐補助

71．甲公司2015年1月將自用廠房對外出租，該廠房原值為5000萬元，已提折舊2000萬元，出租日的公允價值為3500萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，至2015年12月31日，該廠房的公允價值為3600萬元。2016年6月30日該廠房的公允價值為3550萬元，2016年7月將其出售取得價款3800萬元。不考慮相關(guān)稅費，則甲公司應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目的金額為（）萬元。

A、3550B、3600C、3000D、3500

72．工亡職工的近親屬可以按規(guī)定從工傷保險基金領(lǐng)取的喪葬補助金為統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工（）月平均工資。

A、3個月B、6個月C、9個月D、12個月

73．某企業(yè)年初未分配利潤借方余額20萬元，本年實現(xiàn)凈利潤200萬元。按凈利潤的10%提取盈余公積（）元。

A、2B、18C、20D、22

74．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于貨車計稅單位的是（）。

A、每輛B、整備質(zhì)量每噸C、凈噸位每噸D、每千瓦時

75．某人將50000元存入銀行，年利率為2%，則10年后的終值為（）元?！疽阎‵/P，2%，10）=1.2190】

A、50000B、55000C、60950D、12190

76．甲公司2010年1月10日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)，12月31日達到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計提專用設(shè)備折舊40萬元；進入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬元、計提專用設(shè)備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬元、計提專用設(shè)備折舊200萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2010年對上述研發(fā)支出進行的下列會計處理中，正確的是（）。

A、確認(rèn)管理費用70萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)360萬元B、確認(rèn)管理費用30萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)400萬元C、確認(rèn)管理費用130萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元D、確認(rèn)管理費用100萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)330萬元

77．（2017年）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。

A、平整土地B、出售住宅C、出租辦公樓D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

78．KPM公司接受甲公司投資時的會計處理正確的是（）。

A、借：銀行存款5000貸：實收資本5000B、借：銀行存款5000貸：實收資本3000盈余公積2000C、借：銀行存款5000貸：實收資本3000資本公積——資本溢價2000D、借：銀行存款5000貸：實收資本3000利潤分配2000

79．下列各項中，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

A、經(jīng)濟林B、防風(fēng)固沙林C、用材林D、存欄待售的牲畜

80．下列各項中，關(guān)于資產(chǎn)減值的表述不正確的是（）。（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、長期股權(quán)投資減值損失已經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回B、投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回C、可供出售金融資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回D、持有至到期投資已確認(rèn)減值損失在以后又得以恢復(fù)的，可以在原計提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回

81．某車間生產(chǎn)工人職工薪酬總額為10400元，本月A、B產(chǎn)品實際工時分別為7000小時、1000小時。按工時比例分配生產(chǎn)工人職工薪酬，則計入A產(chǎn)品中的職工薪酬的金額為（）元。

A、9100B、1300C、10400D、5200

82．2×18年1月10日，甲企業(yè)購入一項無形資產(chǎn)，購買價款為1170萬元，其他相關(guān)稅費11.25萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計無殘值。2×19年12月31日，該無形資產(chǎn)的可收回金額為720萬元，則甲企業(yè)2×19年12月31日進行的下列會計處理的說法中，不正確的是（）。

A、無形資產(chǎn)的賬面余額為1181.25萬元B、無形資產(chǎn)的賬面價值為708.75萬元C、無形資產(chǎn)累計計提攤銷額為472.5萬元D、無形資產(chǎn)應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備為11.25萬元

83．（2015年）對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是（）。

A、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅游業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)B、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)C、西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)D、財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

84．下列各種產(chǎn)品成本計算方法中，需要進行成本還原的是（）。

A、分批法B、逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法C、逐步分項結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

85．某企業(yè)有甲乙兩個輔助車間，采用交互分配法進行輔助生產(chǎn)費用的分配。某月交互分配前，甲車間歸集的輔助生產(chǎn)費用為25000元，乙車間歸集的輔助生產(chǎn)費用為40000元。甲車間耗用乙車間的輔助生產(chǎn)費用為5000元，乙車間耗用甲車間的輔助生產(chǎn)費用為3000元。當(dāng)月，乙車間向輔助生產(chǎn)車間以外的受益部門分配的輔助生產(chǎn)費用為（）元。

A、23000B、42000C、38000D、27000

86．下列各項中，影響營業(yè)利潤的是（）。

A、稅收罰款支出B、管理不善造成的庫存現(xiàn)金短缺C、接受現(xiàn)金捐贈D、當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費用

87．下列各項中，不構(gòu)成無形資產(chǎn)入賬價值的是（）。

A、購買價款B、注冊登記費C、推廣費D、注冊費

88．（2014年）下列各項中，計征關(guān)稅時實行從價加從量的復(fù)合稅率的是（）。

A、啤酒B、汽車C、原油D、攝像機

89．2019年12月31日，某企業(yè)“發(fā)出商品”科目借方余額為300萬元，“生產(chǎn)成本”科目借方余額為200萬元，“材料采購”科目借方余額為20萬元，原材料”科目借方余額為25萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為3萬元，“工程物資”科目借方余額為100萬元，“存貨跌價準(zhǔn)備”科目貸方余額為5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目期末余額為（）萬元。

A、543B、637C、537D、540

90．某工業(yè)企業(yè)下設(shè)供電、供水兩個輔助生產(chǎn)車間,采用交互分配法進行輔助生產(chǎn)費用的分配。2012年5月,供水車間交互分配前實際發(fā)生的生產(chǎn)費用為315000元,應(yīng)負(fù)擔(dān)供電車間的電費為94500元;供水總量為1750000噸(其中:供電車間耗用175000噸,基本生產(chǎn)車間耗用1225000噸,行政管理部門耗用350000噸)。供水車間2012年5月對輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配水費的總成本為()元。

A、283500B、378000C、368550D、409500

91．存款人應(yīng)按一定順序撤銷銀行結(jié)算賬戶，其中（）應(yīng)于最后撤銷。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶

92．2019年12月31日，某企業(yè)有關(guān)科目期末借方余額如下：原材料55萬元，庫存商品35萬元，生產(chǎn)成本65萬元，材料成本差異8萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目期末余額填列的金額為（）萬元。

A、163B、155C、90D、147

93．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以直接扣除的是（）。

A、非廣告性贊助支出B、對補征企業(yè)所得稅加收的滯納金C、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

94．下列各項中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（）。

A、自然人之間因繼承財產(chǎn)發(fā)生的糾紛B、農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營發(fā)生的糾紛C、納稅企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)因納稅發(fā)生的爭議D、公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛

95．下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B、年銷售額為500萬元的從事貨物批發(fā)的個人C、年銷售額為60萬元的從事加工的企業(yè)D、年銷售額為500萬元從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

96．某企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)G和F兩種產(chǎn)品，該車間共發(fā)生制造費用100000元，生產(chǎn)G產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時為3000小時，生產(chǎn)F產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時為2000小時。若按生產(chǎn)工人工時比例法分配制造費用，G和F兩種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用分別為（）元。

A、80000和20000B、40000和60000C、60000和40000D、52000和48000

97．某酒店2011年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D、核定其應(yīng)納稅額

98．采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，被投資單位可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加，投資企業(yè)應(yīng)按享有的份額貸記（）科目。

A、投資收益B、其他綜合收益C、資本公積D、長期股權(quán)投資

99．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項業(yè)務(wù)中,按“文化體育業(yè)”稅目征稅的是()。

A、游藝場提供娛樂活動取得的收入B、出租文化場所收入C、文藝表演收入D、廣告播映收入

100．納稅人以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入()。

A、應(yīng)征收營業(yè)稅B、減半征收營業(yè)稅C、也不征營業(yè)稅D、暫緩征收營業(yè)稅

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【C】用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款?！緫?yīng)試技巧】還要注意掌握用人單位扣押勞動者居民身份證等證件的情況，此時應(yīng)由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并依照有關(guān)法律規(guī)定給予處罰。

2、【C】選項C正確：企業(yè)現(xiàn)金清查中，如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款；屬于無法查明原因的，計入管理費用。選項ABD錯誤。

3、【D】選項D正確：通常情況下，對企業(yè)持有以備經(jīng)營出租的空置建筑物，如董事會或類似機構(gòu)作出書面決議，明確表明將其用于經(jīng)營出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化的，即使尚未簽訂租賃協(xié)議，也應(yīng)視為投資性房地產(chǎn)；選項A錯誤：商務(wù)賓館對外出租的客房是企業(yè)的經(jīng)營場所，應(yīng)當(dāng)屬于自用房地產(chǎn)；選項B錯誤：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的商品房屬于企業(yè)的自有存貨；選項C錯誤：工業(yè)企業(yè)經(jīng)營用土地使用權(quán)屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)。

4、【A】（1）選項B：屬于行政責(zé)任；（2）選項CD：屬于刑事責(zé)任。

5、【A】本題考核應(yīng)納消費稅的計算。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高銷售價格”作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)納消費稅額=（100×10000+80×11000+20×11000）×15%=315000（元）。

6、【C】公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起“60日”，涉外票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。

7、【B】選項B正確：勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。選項ACD錯誤。

8、【A】選項A正確：本題考核印花稅的繳納方法。印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

9、【C】本題考核營業(yè)稅的計算。自2004年12月1日起,營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%。則該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(萬元)

10、【A】發(fā)行股票支付的手續(xù)費=2000×4×2%=160（萬元）；發(fā)行股票相關(guān)的手續(xù)費等交易費用，在溢價發(fā)行時，應(yīng)從溢價中扣除，沖減資本公積。所以計入資本公積的金額=2000×4-2000-160=5840（萬元）。

11、【D】選項D符合題意：本題考核票據(jù)當(dāng)事人。接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人是票據(jù)的承兌人。

12、【B】本題考核逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算產(chǎn)成品成本。選項B正確：本月發(fā)生成本=本步驟發(fā)生的成本+上步驟轉(zhuǎn)來的成本=2300+4700=7000（元），本月該種產(chǎn)品的產(chǎn)成品成本=800+7000-600=7200（元）；選項ACD錯誤。

13、【A】選項A正確：本題考核增值稅征收范圍。融資性售后回租按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅。

14、【C】本題考核銷售費用的核算范圍。選項C正確；選項A錯誤：計入制造費用；選項B錯誤：計入其他業(yè)務(wù)成本；選項D錯誤：計入管理費用。

15、【A】本題考核售價金額核算法的計算。商品進銷差價率=[（46-30）+（54-40）]/（46+54）=30%；銷售商品應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的實際成本=80×（1-30%）=56（萬元）；商場期末商品的實際成本=30+40-56=14（萬元）。

16、【B】本題考核交易性金融資產(chǎn)的核算。選項B正確：2012年6月30日交易性金融資產(chǎn)期末賬面余額=100×10=1000（萬元）；選項ACD錯誤。

17、【A】經(jīng)營成果等式，亦稱動態(tài)會計等式，是編制利潤表的依據(jù)。

18、【A】本題考核副產(chǎn)品成本的分配。選項A正確：A副產(chǎn)品成本=2.2×300-30-100=530（萬元），甲產(chǎn)品的成本=2146-530=1616（萬元）；選項BCD錯誤。

19、【D】銷售費用屬于期間費用，不屬于成本核算項目。

20、【C】無償調(diào)出過程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費用，借記“資產(chǎn)處置費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。

21、【D】選項D正確；選項ABC錯誤：拘役屬于刑事責(zé)任；記過屬于行政處分；暫扣許可證屬于行政處罰。

22、【A】選項A正確：增加“應(yīng)收票據(jù)”，不會引起其他貨幣資金發(fā)生增加變動；選項BCD錯誤；分別通過銀行本票存款、外埠存款、存出投資款核算，屬于其他貨幣資金。

23、【C】（1）選項A：屬于單純用于個人和家庭的支出，不得扣除；（2）選項B：屬于不符合扣除規(guī)定的捐贈支出，不得扣除；（3）選項D：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得扣除。

24、【B】選項B正確：計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=（1600-1600/10×5）-750=50（萬元）。選項ACD錯誤。

25、【A】本題考核屬于勞務(wù)報酬所得。選項A正確；選項B錯誤：為個體經(jīng)營所得；選項CD錯誤：為稿酬所得。

26、【C】本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項目。選項C正確：單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除；選項ABD錯誤。

27、【D】選項D符合題意：本題考核票據(jù)行為之一出票。選項ABC屬于相對記載事項。

28、【A】2014年年末該企業(yè)可供分配利潤的金額=年初未分配利潤+本年實現(xiàn)的凈利潤+其他轉(zhuǎn)入=-20+160+0=140（萬元）。

29、【A】選項A符合題意：本題考核會計核算?！稌嫹ā芬?guī)定，各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

30、【D】本題考核應(yīng)收賬款的計算。銷售商品時,記入“應(yīng)收賬款”的借方,企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目時,預(yù)收的貨款記入“應(yīng)收賬款”的貸方,期末應(yīng)收賬款科目的余額=10000×(1+17%)-10000=1700(元)。

31、【B】選項B正確：車間管理部門的折舊費計入制造費用，所以該單位2018年5月份應(yīng)計入管理費用的金額=7+0.5=7.5（萬元）。

32、【A】選項A正確：本題考核契稅的計算。（1）以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收；（2）契稅屬于買方稅，出售房屋的一方不繳納契稅；（3）應(yīng)納稅額=100×3%=3（萬元）。

33、【C】本題考核輔助生產(chǎn)成本的順序分配法。選項C正確：順序分配法適用于各輔助生產(chǎn)車間之間相互受益程度有明顯順序的企業(yè)；選項ABD錯誤。

34、【B】（1）選項A：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅；（2）選項CD：珍珠項鏈、木制一次性筷子是在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)（珠寶店、商場均屬于零售終端）不繳納消費稅。

35、【D】（1）選項A：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得暫不征收個人所得稅；（2）選項BC：屬于暫免征稅項目；（3）選項D：對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

36、【B】本題考核利潤表營業(yè)收入項目的填列。選項B正確：營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入的凈額+其他業(yè)務(wù)收入的凈額=2000-50+100=2050（萬元）；選項ACD錯誤。

37、【C】選項A，期末貸方余額反映庫存材料的節(jié)約差異；選項B，期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目中填列；選項D，借方登記發(fā)出材料的節(jié)約差異。

38、【A】選項A正確：應(yīng)收的出租包裝物租金通過“其他應(yīng)收款”核算；選項B錯誤：預(yù)付的購貨款通過“預(yù)付賬款”科目核算；選項C錯誤：應(yīng)向購貨方收取的代墊的運雜費通過“應(yīng)收賬款”科目核算；選項D錯誤：收取的出租包裝物押金通過“其他應(yīng)付款”科目核算。

39、【B】選項B正確：本題考核仲裁協(xié)議。仲裁：（1）仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效（選項A錯誤）；（2）仲裁協(xié)議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或者約定不明的，當(dāng)事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效（選項B正確）；（3）當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議時，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定（選項C錯誤）。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出；（4）沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理（選項D錯誤）。選項ACD錯誤。

40、【A】本題考核消費稅的計稅辦法。選項A正確：我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復(fù)合計稅辦法；選項BCD錯誤。

41、【D】選項D：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。

42、【D】本題考核事業(yè)單位中負(fù)債。選項D正確：應(yīng)繳國庫款是指單位在業(yè)務(wù)活動中按規(guī)定取得的應(yīng)繳國庫的各種款項，包括：代收的納入預(yù)算管理的基金、代收的行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入以及其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳國庫（不包括應(yīng)繳稅費）的款項等；選項ABC錯誤。

43、【D】本題考核營業(yè)利潤的計算。發(fā)生壞賬損失為借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”，因此這一步驟不影響損益，因此營業(yè)利潤=100-80-5+10=25（萬元）。

44、【D】（1）房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)；（2）交換價格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；（3）黃某應(yīng)繳納契稅=（96-72）×3%=0.72（萬元）。

45、【D】選項A計入其他業(yè)務(wù)成本；選項B計入原材料成本；選項C計入管理費用。

46、【D】選項D正確：一年內(nèi)即將到期的長期借款應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目，向ABC銀行借入的款項均在2017年1月1日到期，在2016年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目中；選項ABC錯誤。

47、【D】選項D正確：本題考核國內(nèi)信用證。我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。選項ABC錯誤：國內(nèi)信用證，是指銀行依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。信用證結(jié)算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)（選項B錯誤）。信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金（選項A錯誤）。信用證付款期限最長不超過1年（選項C錯誤）。

48、【C】選項C正確：本題考核工傷醫(yī)療待遇。工傷職工在停工留薪期滿后仍需治療的，繼續(xù)享受工傷醫(yī)療待遇。

49、【C】視同銷售行為：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人；選項C符合題意：設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售行為，但機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；所以A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本縣”的B店用于銷售，不屬于視同銷售貨物行為；選項ABD不符合題意。

50、【C】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。選項C正確：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機關(guān)進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。選項ABD錯誤。

51、【B】選項B符合題意：本題考核消費稅征收管理。進口應(yīng)稅消費品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費稅。海關(guān)代征進口應(yīng)稅消費品的消費稅與關(guān)稅是同步的，所以按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

52、【D】選項D符合題意：本題考核消費稅稅率。選項ABC不符合題意：消費稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品，未分別核算各自銷售額的，計算應(yīng)納稅額時從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅。分別核算不同稅率消費品的分別核算應(yīng)納消費稅。

53、【A】綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法需要進行成本還原。

54、【B】本題考核注銷稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。選項B正確：納稅人被列為非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。選項ACD錯誤。

55、【A】本題考核訴訟時效的規(guī)定。選項A正確：延付或者拒付租金的訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時計算。本題中2014年6月30日對方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時效期屆滿至2015年6月30日。選項BCD錯誤。

56、【A】本題考核生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配。第一道工序的完工程度=80×50%/200×100%=20%。

57、【D】應(yīng)付債券的賬面余額=1000+1000×5%×6/12=1025（萬元）。

58、【D】本題考核土地增值稅的征稅范圍。A、B、C選項均未發(fā)生不動產(chǎn)權(quán)屬的實質(zhì)轉(zhuǎn)移,不屬于征稅范圍。

59、【D】選項D：出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

60、【C】本題考核銀行卡收費的規(guī)定。商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費:餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%,其中,房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。則該筆業(yè)務(wù)銀行向商戶收取結(jié)算手續(xù)費=10000×1.25%=125(元)

61、【C】本題考核短期借款的核算。選項C正確：企業(yè)借入短期借款在月末計提利息時，應(yīng)借記財務(wù)費用，貸記應(yīng)付利息。選項ABD錯誤。

62、【C】選項C正確：取得交易性金融資產(chǎn)支付的相關(guān)手續(xù)費應(yīng)記入“投資收益”科目，投資收益屬于損益類科目，影響當(dāng)期損益；選項ABD錯誤：計入相關(guān)資產(chǎn)成本。

63、【C】本年收回上年已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款5萬，分錄為：借：應(yīng)收賬款5貸：壞賬準(zhǔn)備5借：銀行存款5貸：應(yīng)收賬款5此時壞賬準(zhǔn)備貸方金額=20+5=25（萬元），因年末壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為30萬元，故年末應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備金額=30-25=5（萬元）。

64、【D】選項D正確：本題考核保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制。當(dāng)事人在勞動合同中約定了競業(yè)限制，但“未約定經(jīng)濟補償”，勞動者“履行了”競業(yè)限制義務(wù)，要求用人單位按照勞動者在勞動合同終止前12個月平均工資的30%按月支付經(jīng)濟補償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持。

65、【C】本題考核土地增值稅的納稅地點。選項C正確：土地增值稅原則上在房地產(chǎn)所在地納稅，納稅人是自然人時，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，納稅地點為辦理過戶手續(xù)所在地；選項ABD錯誤。

66、【A】選項A正確：本題考核勞動合同訂立主體的義務(wù)。用人單位有權(quán)了解勞動者與勞動合同直接相關(guān)的基本情況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實說明；用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。

67、【B】甲公司為發(fā)生現(xiàn)金折扣方，所以在實際發(fā)生時記入“財務(wù)費用”科目，在確認(rèn)應(yīng)收賬款時，不考慮現(xiàn)金折扣，選項B錯誤。本題乙公司享受2%的現(xiàn)金折扣，因此實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣=100×2%=2（萬元）。

68、【D】選項D正確：企業(yè)將自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換日的自有資產(chǎn)的公允價值大于轉(zhuǎn)換日自有資產(chǎn)賬面價值的差額記入“其他綜合收益（貸方）”科目中；選項ABC錯誤。

69、【D】選項D正確：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅征收范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。

70、【A】選項A正確：本題考核個人所得稅中工資、薪金所得項目。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

71、【C】選項C正確：甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為：2015年1月購入：借：投資性房地產(chǎn)——成本3500累計折舊2000貸：固定資產(chǎn)5000其他綜合收益5002015年12月31日：借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動100貸：公允價值變動損益1002016年6月30日：借：公允價值變動損益50貸：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動502016年7月出售：借：銀行存款3800貸：其他業(yè)務(wù)收入3800借：其他業(yè)務(wù)成本3550貸：投資性房地產(chǎn)——成本3500——公允價值變動50借：公允價值變動損益50其他綜合收益500貸：其他業(yè)務(wù)成本550甲公司應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目的金額=3550-550=3000（萬元）；選項ABD錯誤。

72、【B】選項B正確：本題考核職工基本養(yǎng)老保險待遇。

73、【B】提取盈余公積前需要彌補虧損20萬元，盈余公積=（200-20）×10%=18（萬元）。

74、【B】（1）乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計稅單位；（2）客貨兩用汽車、商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅單位；（選項B正確）（3）機動船舶、非機動駁船、拖船，按凈噸位每噸為計稅單位；（4）游艇按艇身長度每米為計稅單位；（5）車船稅的計稅單位限于上述4項，不包括每千瓦時；選項ACD錯誤。

75、【C】選項C正確：F=P（1+i）n=50000×（1+2%）10=60950（元），或者F=P（F/P，2%，10）=50000×1.2190=60950（元）

76、【C】本題考核自行研發(fā)的無形資產(chǎn)入賬價值的確定。選項C正確：根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，只有在開發(fā)階段符合資本化條件的支出才能計入無形資產(chǎn)入賬價值；此題中開發(fā)階段符合資本化條件的支出金額=100+200=300（萬元），應(yīng)該確認(rèn)為無形資產(chǎn)；其他支出全部計入當(dāng)期損益，所以計入管理費用的