稅務會計實訓-第七章課件

稅務會計實訓-第七章課件稅務會計實訓-第七章課件01

個人所得稅納稅申報02

個人所得稅基本知識認知訓練03

個人所得稅基本技能訓練04個人所得稅綜合仿真實訓01個人所得稅納稅申報02個人所得稅基本知識認知訓練1.1個人所得稅基礎信息表（A表）的填表說明1．適用范圍本表由扣繳義務人填報。適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳明細申報時，其支付所得納稅人基礎信息的填報。初次申報后，以后月份只需報送基礎信息發(fā)生變化的納稅人的信息。2．必須填寫的欄目扣繳義務人填報本表時，“姓名、國籍（地區(qū)）、身份證件類型、身份證件號碼、是否殘疾烈屬孤老”為所有納稅人的必填項；其余則根據納稅人自身情況選擇后填報。1.1個人所得稅基礎信息表（A表）的填表說明1．適用范圍本（1）姓名：填寫納稅人姓名。（2）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（3）身份證件類型：填寫納稅人有效身份證件（照）名稱。（4）身份證件號碼：填寫身份證件上的號碼。（5）是否殘疾烈屬孤老：有本項所列情況的，填寫“是”；否則，填寫“否”。（6）雇員欄：本欄填寫雇員納稅人的相關信息。（7）非雇員欄：填寫非扣繳單位雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關信息。（8）股東、投資者欄：填寫扣繳單位的自然人股東、投資者的相關信息。沒有則不填。（9）境內無住所個人欄：填寫在中國境內無住所個人的相關信息。沒有則不填。3．有關項目填報說明（1）姓名：填寫納稅人姓名。3．有關項目填報說明1.2扣繳個人所得稅報告表（見附表2-39）的填表說明1．適用范圍本表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳個人所得稅申報（包括向個人支付應稅所得，但低于減除費用、不需扣繳稅款情形的申報），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個人所得稅的月份申報。2．申報期限次月十五日內?？劾U義務人應于次月十五日內將所扣稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。1.2扣繳個人所得稅報告表（見附表2-39）的填表說明1（1）稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。（2）扣繳義務人名稱：填寫實際支付個人所得的單位（個人）的法定名稱全稱或姓名。（3）扣繳義務人編碼：填寫辦理稅務登記或扣繳登記時，由主管稅務機關所確定的扣繳義務人稅務編碼。（4）扣繳義務人所屬行業(yè)：扣繳義務人按以下兩種情形在對應框內打“√”。一般行業(yè)：是指除《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規(guī)定的特定行業(yè)以外的其他所有行業(yè)。特定行業(yè)：指符合《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規(guī)定的采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)以及國務院財政、稅務主管部門確定的其他行業(yè)。3．表頭項目各欄的填寫（1）稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。3．表頭4．一般行業(yè)表內各欄的填寫（1）第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。（2）第3列“身份證件類型”：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（3）第4列“身份證件號碼”：填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。（4）第5列“所得項目”：按照稅法第二條規(guī)定的項目填寫。（5）第6列“所得期間”：填寫扣繳義務人支付所得的時間。（6）第7列“收入額”：填寫納稅人實際取得的全部收入額。（7）第8列“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。（8）第9～16列“稅前扣除項目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項目。（9）第17列“減除費用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費用。沒有的，則不填。4．一般行業(yè)表內各欄的填寫（1）第2列“姓名”：填寫納稅人姓（10）第18列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。（11）第19列“應納稅所得額”：根據相關列次計算填報。（12）第20列“稅率”及第21列“速算扣除數”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。（13）第22列“應納稅額”：根據相關列次計算填報。（14）第23列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。（15）第24列“應扣繳稅額”：根據相關列次計算填報。（16）第25列“已扣繳稅額”：是指扣繳義務人當期實際扣繳的個人所得稅稅款。（17）第26列“應補（退）稅額”：根據相關列次計算填報。（18）第27列“備注”：填寫非本單位雇員、非本期收入及其他有關說明事項。（19）對不是按月發(fā)放的工資薪金所得，其適用“工資、薪金所得”個人所得稅的填報，則不完全按照上述邏輯關系填寫。（10）第18列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條（1）第2列～第6列的填寫：同上“一般行業(yè)”的填寫。（2）第7列～第19列、第22列～第26列的數據口徑同上“一般行業(yè)”對應項目，金額按原則填寫。5．特定行業(yè)月份申報表內各欄的填寫（1）第2列～第6列的填寫：同上“一般行業(yè)”的填寫。5．特定本表適用于“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”“取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的”，以及“國務院規(guī)定的其他情形”的個人所得稅申報。1．適用范圍1.3個人所得稅自行納稅申報表（A表）（見附表2-40）的填表說明2．申報期限次月十五日內。自行申報納稅人應在此期限內將每月應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。本表適用于“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”3．表頭項目填寫（1）稅款所屬期：是指納稅人取得所得應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。（2）姓名：填寫納稅人姓名。（3）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（4）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（5）身份證件號碼：填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。（6）自行申報情形：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。3．表頭項目填寫（1）稅款所屬期：是指納稅人取得所得應納個人納稅人在填報“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”時，第1～4列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放的工薪，同時，另起一行在第4列“收入額”欄填寫上述工薪的合計數，并在此行填寫第5～22列。納稅人在填報“取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的”和“國務院規(guī)定的其他情形”時，需分行列示。（1）第1列“任職受雇單位名稱”：填寫納稅人任職受雇單位的名稱全稱。（2）第2列“所得期間”：填寫納稅人取得所得的起止時間。（3）第3列“所得項目”：按照稅法第二條規(guī)定的項目填寫。（4）第4列“收入額”：填寫納稅人實際取得的全部收入額。（5）第5列“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。（6）第6～13列“稅前扣除項目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項目。4．表內各欄的填寫納稅人在填報“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的（7）第14列“減除費用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費用。（8）第15列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。（9）第16列“應納稅所得額”：根據相關列次計算填報。（10）第17列“稅率”及第18列“速算扣除數”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。（11）第19列“應納稅額”：根據相關列次計算填報。（12）第20列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。（13）第21列“已繳稅額”：是指納稅人當期已實際被扣繳或繳納的個人所得稅稅款。（14）第22列“應補（退）稅額”：根據相關列次計算填報。（7）第14列“減除費用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除1．適用范圍本表根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》制定，適用于年所得12萬元以上納稅人的年度自行申報。2．申報期限負有納稅義務的個人，可以由本人或者委托他人于納稅年度終了后3個月以內向主管稅務機關報送本表。1.4

個人所得稅納稅申報表（適用于12萬元以上的納稅人申報）的填制方法1．適用范圍本表根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條3．文字的使用4．本表各欄的填寫說明（1）申報所得年份：填寫納稅人實際取得所得的年度。（2）身份證照類型：填寫納稅人的有效身份證照（3）身份證照號碼：填寫中國居民納稅人的有效身份證照上的號碼。（4）任職、受雇單位：填寫納稅人的任職、受雇單位名稱。（5）任職、受雇單位稅務代碼：填寫受理申報的任職、受雇單位在稅務機關辦理稅務登記或者扣繳登記的編碼。（6）任職、受雇單位所屬行業(yè)：填寫受理申報的任職、受雇單位所屬的行業(yè)。填寫本表應當使用中文，也可以同時用中、外兩種文字填寫。3．文字的使用4．本表各欄的填寫說明（1）申報所得年份：填寫（7）職務：填寫納稅人在受理申報的任職、受雇單位所擔任的職務。（8）職業(yè)：填寫納稅人的主要職業(yè)。（9）在華天數：由中國境內無住所的納稅人填寫在稅款所屬期內在華實際停留的總天數。（10）中國境內有效聯系地址：填寫納稅人的住址或者有效聯系地址。（11）經營單位納稅人識別碼、納稅人名稱：納稅人取得的年所得中含個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得時填寫本欄。（12）年所得額：填寫在納稅年度內取得相應所得項目的收入總額。（13）應納稅所得額：填寫按照個人所得稅有關規(guī)定計算的應當繳納個人所得稅的所得額。（14）已繳（扣）稅額：填寫取得該項目所得在中國境內已經繳納或者扣繳義務人已經扣繳的稅款。（7）職務：填寫納稅人在受理申報的任職、受雇單位所擔任的職務（15）抵扣稅額：填寫個人所得稅法允許抵扣的在中國境外已經繳納的個人所得稅稅額。（16）減免稅額：填寫個人所得稅法允許減征或免征的個人所得稅稅額。（17）本表一式兩聯，第一聯報稅務機關，第二聯由納稅人留存。（15）抵扣稅額：填寫個人所得稅法允許抵扣的在中國境外已經繳1.5個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）的填表說明1．申報期限實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在次月（季）十五日內辦理預繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報。2．有關項目填報說明稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產經營之日起截至本月最后1日的時間。（1）表頭項目1.5個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）的填表說明投資者信息欄：填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關信息。被投資單位信息欄：填寫被投資單位的相關信息。（2）表內信息欄（3）表內各行的填寫第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產經營月份起截至本期從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。第2行“成本費用”：填寫本年度開始生產經營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。第3行“利潤總額”：填本年度開始生產經營月份起截至本期的利潤總額。投資者信息欄：填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。第6行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。第7行“應稅所得率”：按核定應稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務機關確定的核定征收應稅所得率。第8行“應納稅所得額”：根據表7-1對應的方式填寫。第9行“稅率”及第10行“速算扣除數”：按照稅法第三條規(guī)定，根據第8行計算得出的數額進行查找填寫。第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌第11行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。第13行“已預繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。第14行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫。第11行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。1.6個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）的填表說明1．申報期限個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應在年度終了后三個月內辦理個人所得稅年度納稅申報。企事業(yè)單位承包承租經營者應在年度終了后三十日內辦理個人所得稅年度納稅申報；納稅人一年內分次取得承包、承租經營所得的，應在年度終了后三個月內辦理匯算清繳。2．有關項目填報說明（1）表頭項目稅款所屬期：填寫納稅人取得生產經營所得所應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。1.6個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）的填表說明投資者信息欄：填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關信息。被投資單位信息欄：填寫被投資單位相關信息。（2）表內信息欄（3）表內各行的填寫第1行“收入總額”：填寫從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。第3行“成本費用”：填寫實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。投資者信息欄：填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。第5行“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生的管理費用。第7行“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用。第8行“稅金”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。第9行“損失”：填寫生產經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發(fā)生的與之有關的、合理的支出。第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨第11行“利潤總額”：根據相關行次計算填寫。第12行“納稅調整增加額”：根據相關行次計算填寫。第13行“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應予調增應納稅所得額的部分。第37行“納稅調整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應在稅前予以減除的項目金額。第38行“納稅調整后所得”：根據相關行次計算填寫。第39行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的。第11行“利潤總額”：根據相關行次計算填寫。第41行“允許扣除的其他費用”：填按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除其他費用。第42行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。第43行“應納稅所得額”：根據相關行次計算填寫。第44行“稅率”及第45行“速算扣除數”：按照稅法第三條規(guī)定，根據第43行計算得出的數額進行查找填寫。第46行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。第48行“實際應納稅額”：根據相關行次計算填寫。第49行“已預繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。第50行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫。第41行“允許扣除的其他費用”：填按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣1.7個人所得稅生產經營所得納稅申報表（C表）的填表說明1．申報期限年度終了后三個月內。2．有關項目填報說明（1）表頭項目稅款所屬期：填寫納稅人取得生產經營所得所應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。1.7個人所得稅生產經營所得納稅申報表（C表）的填表說明（2）表內信息欄投資者信息欄：填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關信息。各被投資單位信息欄：填寫被投資單的相關信息。（3）表內各行的填寫第1行“被投資單位應納稅所得額合計”欄：填寫投資者從其各投資單位取得的年度應納稅所得額的合計數。第2行“應調增的投資者減除費用”：填寫按照稅法規(guī)定在匯總計算多個被投資單位應納稅所得額時，被多扣除、需調整增加應納稅所得額的投資者生計減除費用標準。（2）表內信息欄投資者信息欄：填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包第3行“調整后應納稅所得額”：按相關行次計算填寫。第4行“稅率”及第5行“速算扣除數”：按照稅法第三條規(guī)定，根據第3行計算得出的數額進行查找填寫。第6行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。第7行“本單位經營所得占各單位經營所得總額的比重”及第8行“本單位應納稅額”：投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)或個體工商戶的，填寫本欄；其他情形則不填。第9行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。第10行“實際應納稅額”：根據相關行次計算。第11行“已繳稅額”：填寫納稅人已繳納的個人所得稅。第12行“應補（退）稅額”：按相關行次計算填寫。第3行“調整后應納稅所得額”：按相關行次計算填寫。2.1代扣代繳申報表填制（以工資、薪金為例）保定神華機械有限公司，位于保定高新區(qū)金迪路1號，企業(yè)稅務登記證號為130611766649524，屬增值稅一般納稅人。2015年12月工資發(fā)放情況如表。姓名基本

工資獎金津貼與補貼應付

工資三險

一金計稅

所得應扣個人所得稅實發(fā)

工資物價加班伙食張燕4000500100150100485010672838.493774.51李濤45006001001501005450119975122.534228.47李華500050010020010059001298110233.064568.94朱定550080010020015067501485176571.55193.5閆磊6500800100150150770016942506145.65860.4以下略

要求：根據11月份工資結算單，填寫扣繳個人所得稅報告表。2.1代扣代繳申報表填制（以工資、薪金為例）保定神華機械小趙是河北省保定市北市區(qū)A公司（非上市公司）的技術骨干并擁有公司的股份。2015年，小趙的全部收入及稅款繳納情況如下：（1）全年取得工薪收入188400元，每月收入及扣繳稅款情況如表7-4所示（P154）（2）取得公司股權分紅20000元，扣繳個人所得稅4000元。（3）2015年6月份取得銀行儲蓄存款賬戶孳生利息收入1200元。（4）購買國債，取得利息收入2000元。（5）購買企業(yè)債券，取得利息收入1500元，沒有扣繳個人所得稅。（6）出售家庭非唯一住房（原值700000元），取得轉讓收入860000元，按規(guī)定繳納個人所得稅23400元及營業(yè)稅、契稅等其他稅費43000元。（7）出租自有商鋪給某公司，每月租金3500元，繳納個人所得稅250元，及按國家規(guī)定繳納的營業(yè)稅等其他稅費200元。2.2自行申報（年所得12萬元以上）小趙是河北省保定市北市區(qū)A公司（非上市公司）的技術骨干并擁有（8）在上交所轉讓A股流通股票盈利60000元。（9）發(fā)明一項專利，讓渡給某公司使用，取得收入40000元，扣繳個人所得稅6400元（不考慮相關稅費）。（10）一次購買體育彩票，中獎9000元。要求：（1）日常取得收入時，小趙應如何繳納稅款？（2）年度終了，小趙是否應辦理自行申報？若需自行辦理納稅申報，請?zhí)钪萍{稅申報表。（8）在上交所轉讓A股流通股票盈利60000元。01

個人所得稅納稅申報02

個人所得稅基本知識認知訓練03

個人所得稅基本技能訓練04個人所得稅綜合仿真實訓01個人所得稅納稅申報02個人所得稅基本知識認知訓練1．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（）。A．財產轉讓所得 B．其他所得C．偶然所得 D．勞務報酬所得2．某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅（）元。A．1316 B．1344 C．1568 D．19203．2015年10月，某中國居民出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據規(guī)定，其應納個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費）A．400 B．420 C．300 D．8404．余某于2015年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務應納個人所得稅（）元。A．1420 B．1440 C．1480 D．16401．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉讓房屋所得應適用的5．下列各項中，不屬于勞務報酬所得的是（）。A．個人舉辦展覽活動的所得B．個人雕刻業(yè)務所得C．個人擔任獨立董事職務所取得的董事費收入D．個人發(fā)表論文的報酬6．2015年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據規(guī)定，其應納個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費）A．400 B．420 C．800 D．10007．某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊取得稿酬收入50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款8000元（屬于公益性捐贈），則其應納個人所得稅為（）元。A．800 B．4480 C．4704 D．44245．下列各項中，不屬于勞務報酬所得的是（）。8．根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A．個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金B(yǎng)．彩票中獎所得C．保險賠款D．福利費、撫恤金、救濟金9．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是（）。A．財產轉讓所得 B．退休工資C．保險賠償 D．國債利息10．個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A．國有獨資公司 B．個人獨資企業(yè)投資者C．外籍個人 D．股份有限公司總經理8．根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于個人11．根據個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）。A．收入來源地 B．稅務局指定地點C．納稅人戶籍所在地 D．納稅人選擇固定一地申報納稅12．根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向農村義務教育捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數額后計算其應納稅額，該扣除的數額是（）。A．捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分B．捐贈額不超過應納稅所得額的50%的部分C．捐贈額不超過應納稅所得額的60%的部分D．可以全額扣除11．根據個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩13．邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向農村義務教育捐贈。根據稅法的規(guī)定，邊某應繳納個人所得稅，其應納稅所得額為（）元。A．3200 B．16000 C．12800 D．2000014．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。A．M國甲，在華工作6個月B．N國乙，2015年1月10日入境，2015年10月13日離境C．X國丙，2014年10月1日入境，2015年12月31日離境，其間臨時離境28天D．Y國丁，2014年3月1日入境，2015年3月1日離境，其間臨時離境100天13．邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值2015．甲某2015年5月無償受贈位于市區(qū)的價值70萬元的商業(yè)用房，2015年10月以90萬元的價格出售。契稅稅率是3%，營業(yè)稅稅率是5%，城建稅稅率是7%，教育費附加稅率是3%，不考慮土地增值稅和印花稅。此項業(yè)務甲某應繳納的個人所得稅是（）萬元。A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.5915．甲某2015年5月無償受贈位于市區(qū)的價值70萬元的商業(yè)1．下列屬于個人所得稅特點的有（）。A．實行分類征收 B．累進稅率與比例稅率并用C．采取課源制和申報制兩種征納方法 D．費用扣除額較寬2．根據我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A．提供非專利技術的使用權取得的所得屬于特許權使用費所得B．對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅C．個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償的單位或個人代扣代繳D．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務報酬所得項目征收個人所得稅1．下列屬于個人所得稅特點的有（）。3．下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有（）。A．退休人員再任職取得的收入：按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅B．個人兼職取得的收入：按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅C．個人取得公務交通、通訊補貼收入：并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅D．對在中國境內無住所的個人一次取得數月獎金或年終加薪：可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅4．下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內容有（）。A．年終加薪 B．勞動分紅 C．加班費 D．津貼、補貼5．根據《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（）。A．財產租賃所得 B．特許權使用費所得C．工資、薪金所得 D．承包經營所得3．下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有（6．下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A．在中國境內無住所，但1個納稅年度內在中國境內居住滿1年的個人B．在中國境內無住所且不居住的個人C．在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人D．在中國境內有住所的個人7．個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性救濟性捐贈支出中，準予在個人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）。A．向貧困地區(qū)的捐贈 B．向農村義務教育的捐贈C．向公益性青少年活動場所的捐贈 D．向紅十字事業(yè)的捐贈6．下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。8．以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入應繳納個人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。A．一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個人所得稅B．一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅C．一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅D．一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅9．下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）。A．工資薪金所得 B．利息、股息、紅利所得C．特許權使用費所得 D．偶然所得8．以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收10．下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。A．利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收B．個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除C．保險賠款免征個人所得稅D．對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅11．個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（）。A．年所得12萬元以上B．從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C．從中國境外取得所得D．取得應納稅所得，沒有扣繳義務人 10．下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（12．下列各項中，關于“次”的規(guī)定，說法正確的有（）。A．財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次B．特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次C．利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D．偶然所得，以每次收入為一次13．下列關于個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有（）。A．個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除B．個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰C．個人獨資企業(yè)撥繳的工會經費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除D．個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除12．下列各項中，關于“次”的規(guī)定，說法正確的有（）14．可采取按年計算、分月預繳方式計征工資、薪金個人所得稅的有（）。A．采掘業(yè) B．遠洋運輸業(yè)C．建筑業(yè) D．廣告業(yè)15．根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A．雇員取得的半年獎、季度獎，都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅B．出租汽車經營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅C．企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金，免征個人所得稅D．單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時，應作為個人的“工資、薪金所得”項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅14．可采取按年計算、分月預繳方式計征工資、薪金個人所得稅的16．中國公民郝某就職于國內某會計師事務所，2015年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關交易稅費后所得50000元。（2）為某報社財經專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1000元。（4）擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。已知：財產轉讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%；個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。要求：根據上述材料，分析回答下列小題：16．中國公民郝某就職于國內某會計師事務所，2015年除薪金（1）關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A．出售公寓收入按照“財產轉讓所得”計繳B．董事津貼按照“勞務報酬所得”計繳C．撰稿收入按照“稿酬所得”計繳D．授課收入按照“勞務報酬所得”計繳（2）郝某出租公寓的租金收入應繳納的稅是（）。A．房產稅 B．個人所得稅C．營業(yè)稅及其附加 D．土地增值稅（1）關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（（3）報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）。A．按每次支付金額600元分別計算繳納B．以每月支付金額為一次計算繳納C．報社代扣代繳郝某個人所得稅308元D．以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納（4）郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。A．出租公寓收入應繳納的個人所得稅稅額＝3000×（1－20%）×10%＝240元B．出售公寓收入應繳納的個人所得稅稅額＝50000×20%＝10000元C．董事津貼應繳納的個人所得稅稅額＝20000×（1－20%）×20%＝3200元D．授課收入應繳納的個人所得稅稅額＝（2000－800）×20%＝240元（3）報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是（1．中國公民王某為某文藝團演員，2015年5月的收入情況如下：（1）取得工薪收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎1000元。（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元。（3）當月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當地教育局向農村義務教育捐款2000元。（4）將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費15萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2011年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根據上述資料，回答下列小題：1．中國公民王某為某文藝團演員，2015年5月的收入情況如下（1）王某5月份工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅為（）元。A．475 B．675 C．195 D．95（2）拍賣手稿原件取得的所得，應繳納的個人所得稅（）元。A．1200 B．1600 C．1840 D．2000（3）文藝演出的收入，應繳納的個人所得稅（）元。A．160 B．640 C．1344 D．1644（4）下列關于王某轉讓住房的個人所得稅稅務處理中，說法正確的是（）。A．王某轉讓住房免個人所得稅B．王某轉讓住房減半征收個人所得稅C．王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為13萬元D．王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為16萬元（1）王某5月份工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅為（2．梁先生在一家民營企業(yè)擔任技術總監(jiān)，2015年12月收入情況如下：（1）當月取得工薪20000元。（2）年終一次性獎金100000元。（3）利用休假時間為國內某單位進行工程設計取得收入60000元。（4）為境外一企業(yè)提供一項專利技術的使用權，一次取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。2．梁先生在一家民營企業(yè)擔任技術總監(jiān)，2015年12月收入情（1）梁先生工資薪金所得應繳納的個人所得稅為（）元。A．3225 B．3600 C．3120 D．4320（2）下列關于梁先生年終取得全年一次性獎金的說法，正確的有（）。A．全年一次性獎金應單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅B．全年一次性獎金跟工資薪金的計算方法完全一致C．梁先生全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為19225元D．梁先生全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為19445元（1）梁先生工資薪金所得應繳納的個人所得稅為（）元。（3）梁先生進行工程設計應如何繳納個人所得稅（）。A．應按特許權使用費所得繳納個人所得稅B．應按勞務報酬所得繳納個人所得稅C．應繳納個人所得稅9600元D．應繳納個人所得稅12400元（4）梁先生提供專利技術在我國應繳納的個人所得稅為（）元。A．1200 B．2400 C．18000 D．19200（3）梁先生進行工程設計應如何繳納個人所得稅（）。1．李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機，抽中特別獎金1000元。李某應繳納個人所得稅稅額為200元。 （）2．張某取得一次性的勞務報酬收入為2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。 （）3．在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800元的費用。 （）4．我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。 （）5．個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減按70%計算個人所得稅。 （）1．李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機，6．對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產后，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置收入，現行稅法規(guī)定，凡收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。 （）7．個人轉讓自用達2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。 （）8．個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應就超過800元部分按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。 （）9．個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，應按照“勞務所得”項目計征個人所得稅。（）10．我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。 （）6．對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產后，企業(yè)職工從該破產01

個人所得稅納稅申報02

個人所得稅基本知識認知訓練03

個人所得稅基本技能訓練04個人所得稅綜合仿真實訓01個人所得稅納稅申報02個人所得稅基本知識認知訓練1．我國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員，2015年1～12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8400元。（2）3月轉讓2011年購買的三居室精裝修普通住房一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。（5）10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。（6）通過拍賣行將古錢幣拍賣，取得收入500000元，拍賣品經文物部門認定屬于海外回流文物，拍賣時支付相關稅費50000元，趙某無法提供合法的財產原值憑證。1．我國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員，2015年1～1要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）計算1～12月工薪收入應繳納的個人所得稅。（2）計算轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅。（3）計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。（4）計算中獎所得應繳納的個人所得稅。（5）計算從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。（6）計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。（7）計算拍賣古錢幣應納的個人所得稅。要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合2．某大