集團(tuán)公司監(jiān)督管理規(guī)定實(shí)用文檔

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集團(tuán)公司監(jiān)督管理規(guī)定集團(tuán)公司監(jiān)督管理規(guī)定實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司監(jiān)督工作，根據(jù)董事會、監(jiān)事會的要求以及公司的相關(guān)制度(規(guī)定）,特制定本實(shí)施規(guī)則。第二條監(jiān)督工作以維護(hù)公司利益為目的,對公司高層以及所屬的部室、生產(chǎn)廠及所有的管理干部、員工執(zhí)行規(guī)章制度、工作程序及流程的情況進(jìn)行監(jiān)督，以確保執(zhí)行制度規(guī)范化，程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，推動和促進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)。第三條監(jiān)督工作在董事會、監(jiān)事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，監(jiān)督管理辦公室是集團(tuán)公司監(jiān)督工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，有權(quán)依據(jù)本規(guī)則對各層次的機(jī)構(gòu)組織及個人行使監(jiān)督。第二章對高層管理干部的監(jiān)督第四條對高管層干部的工作能力、敬業(yè)精神、工作方法、工作態(tài)度、執(zhí)行力進(jìn)行監(jiān)督。第五條對高管層干部的團(tuán)結(jié)共事情況以及人格品質(zhì)進(jìn)行監(jiān)督.第六條對高管層干部的執(zhí)行請銷假及出勤情況進(jìn)行監(jiān)督。第七條對高管層干部的監(jiān)督通過日常了解、跟蹤考核以及民意測評等方式開展.第三章政紀(jì)監(jiān)督第八條對各單位、部門管理干部履職情況的監(jiān)督,并依據(jù)日常對所負(fù)責(zé)單位的檢查的情況，進(jìn)行考核和評價(jià).第九條對公司范圍內(nèi)《安全、管理八大禁令》執(zhí)行情況的監(jiān)督第十條依據(jù)公司相關(guān)制度，對公司所有單位及崗位進(jìn)行安全（治安）監(jiān)督、制度監(jiān)督、(現(xiàn)場)環(huán)境監(jiān)督和員工行為規(guī)范監(jiān)督。第十一條政令落實(shí)(董事長特別交辦事項(xiàng)）專項(xiàng)監(jiān)督檢查.第四章經(jīng)濟(jì)監(jiān)督第十二條審核公司、部門的對外經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議。并對執(zhí)行情況予以監(jiān)督；第十三條根據(jù)公司有關(guān)物資采購的管理規(guī)定，對有關(guān)部門執(zhí)行《物資采購管理制度》的流程情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;第十四條根據(jù)公司有關(guān)物資采購的管理規(guī)定，執(zhí)行授權(quán)比價(jià)、監(jiān)督比價(jià)、事后跟蹤比價(jià)，對采購物品的質(zhì)量監(jiān)審和合同與實(shí)物相符性的監(jiān)審；第十五條對庫管物資監(jiān)審及產(chǎn)成品、等外品、廢舊物資出廠的流程監(jiān)督檢查；第十六條對《財(cái)務(wù)管理制度》執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；第十七條對公司內(nèi)部系統(tǒng)、中心及所屬單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況檢查與審計(jì)，對經(jīng)濟(jì)獨(dú)立的實(shí)體單位進(jìn)行審計(jì)和對運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;第十八條對公司及所屬單位主要負(fù)責(zé)的中層以上干部的離任或任中審計(jì)；第十九條完成董事會、監(jiān)事會交辦的特定事項(xiàng)的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督檢查.第五章焦油卸油區(qū)專監(jiān)督第二十條運(yùn)用GPS系統(tǒng)對焦油運(yùn)輸車輛進(jìn)行運(yùn)輸過程的監(jiān)控；第二十一條運(yùn)用水份、流量自動檢測儀對焦油質(zhì)量檢驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)審和數(shù)量的核實(shí)；第二十二條對質(zhì)量檢驗(yàn)過程可抽查監(jiān)審，并對疑義樣品的復(fù)檢全過程予以監(jiān)審；第二十三條對涉及卸油區(qū)的治安保衛(wèi)部、計(jì)控部、質(zhì)量管理部、儲運(yùn)部等工作部門執(zhí)行制度、執(zhí)行流程的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第六章工程建設(shè)專項(xiàng)監(jiān)督第二十四條對工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤、跟進(jìn)并進(jìn)行監(jiān)督檢查；第二十五條對公司建設(shè)的工程進(jìn)度、施工質(zhì)量監(jiān)督權(quán)檢查；第二十六條對參與公司建設(shè)的人員執(zhí)行公司的相關(guān)制度（如安全制度、治安制度、進(jìn)入施工廠區(qū)規(guī)定等)的監(jiān)督檢查；第二十七條對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)作出處置；第二十八條各施工負(fù)責(zé)單位要對現(xiàn)場監(jiān)督檢查予以支持與配合，對監(jiān)督監(jiān)察決定要予以執(zhí)行。第七章監(jiān)督檢查的實(shí)施第二十九條依據(jù)相關(guān)制度和流程，對所監(jiān)督事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤或跟進(jìn);第三十條監(jiān)督主要通過現(xiàn)場檢查，視頻監(jiān)控發(fā)現(xiàn)違章違紀(jì)和危害安全生產(chǎn)的現(xiàn)象和問題,現(xiàn)場生產(chǎn)環(huán)境問題以及員工行為不規(guī)范問題;第三十一條可進(jìn)入調(diào)查、監(jiān)督事項(xiàng)所涉及的單位進(jìn)行監(jiān)察,詢問有關(guān)人員；被調(diào)查、監(jiān)督事項(xiàng)涉及單位或個人有義務(wù)提供相關(guān)的文件、影像資料等，并作出解釋和說明；第三十二條可采取記錄、錄音、錄像、照相或復(fù)制等方式收集有關(guān)情況的證據(jù)和資料；第三十三條監(jiān)督和處置以事情（事件）的結(jié)果和危害為依據(jù)，原則上不考慮事情(事件）發(fā)生的過程以及客觀原因等因素；第三十四條對事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的事件必須予以處置和處理,處置和處理根據(jù)情節(jié)可分為行政分考核、經(jīng)濟(jì)處罰、監(jiān)督建議、督辦卡、監(jiān)督通報(bào)等；第三十五條對于監(jiān)督中心開具的考核和處罰單，被處罰和被考核單位必須執(zhí)行,涉及人力資源部和計(jì)財(cái)部配合落實(shí)的，人力資源部和財(cái)務(wù)部要予以落實(shí)。第八章監(jiān)督建議與督辦第三十六條口頭監(jiān)督建議：檢查中發(fā)現(xiàn)的輕微問題，由各檢查主管對當(dāng)事人當(dāng)場下達(dá)口頭監(jiān)督建議。第三十七條《監(jiān)督建議》：檢查中發(fā)現(xiàn)問題較大或下達(dá)口頭督察建議沒有解決的問題，填寫《監(jiān)督建議書》第三十八條《督辦卡》：督察過程中發(fā)現(xiàn)的較大問題或?qū)λ瓦_(dá)的《督察建議書》規(guī)定期限內(nèi)沒有解決的問題以及較有代表性的問題，下發(fā)《督辦卡》；第三十九條《督辦卡》接受單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)真的整改，并將整改、處理的結(jié)果報(bào)監(jiān)督管理辦公室.第九章對工作失職人員的責(zé)任追究第四十條有下列情形之一的，必須進(jìn)行責(zé)任追究：1、發(fā)生人身（重傷以上）事故的；2、發(fā)生定性為較大設(shè)備事故的或造成停產(chǎn)24小時(shí)以上或造成間接損失在10萬元以上的;3、發(fā)生生產(chǎn)事故損失在5萬元以上的；4、發(fā)生質(zhì)量事故被客戶投訴確認(rèn)敗訴的；5、物資采購不當(dāng)購回質(zhì)次價(jià)高商品，造成（含未遂）公司較大損失的；6、物資保管不當(dāng)致使物品變質(zhì)，損失較大的；7、生產(chǎn)、工程施工組織不當(dāng)造成質(zhì)量事故或其他事故造成公司賠付或其他經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額較大（5萬元以上）的;8、其他不當(dāng)行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失或影響公司對外形象的.第四十一條責(zé)任追究事件的立案與調(diào)查1、對發(fā)生的人身、設(shè)備、生產(chǎn)、質(zhì)量及施工等事故的調(diào)查會議，有關(guān)部門應(yīng)通知監(jiān)督管理辦公室派人參加，辦公室根據(jù)事故的性質(zhì),夠立案標(biāo)準(zhǔn)的，報(bào)主任批準(zhǔn)立案并予以調(diào)查；2、監(jiān)督管理辦公室接到舉報(bào)、反映，初步查定屬實(shí)并需立案調(diào)查的，報(bào)主任批準(zhǔn)立案并予以調(diào)查;3、監(jiān)督管理辦公室在工作中發(fā)現(xiàn)的線索需立案調(diào)查的,經(jīng)主任批準(zhǔn)立案并予以調(diào)查.4、被立案進(jìn)行責(zé)任追究的事件,辦公室要有至少兩名以上監(jiān)督監(jiān)察人員參加并組成調(diào)查組，要嚴(yán)格認(rèn)真的進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查終結(jié)寫出《調(diào)查報(bào)告》。第四十二條被立案進(jìn)行責(zé)任追究的事件調(diào)查終結(jié)，《調(diào)查報(bào)告》報(bào)監(jiān)督管理辦公室主任。主任根據(jù)事件的性質(zhì)、情節(jié)、確定以下處置意見:1、提出處置意見報(bào)董事會、監(jiān)事會，由董事會決定處分(處罰)；2、提出處置意見公司班子討論或提出處置意見交付系統(tǒng)首長決定處分（處罰）;3、必要的情況下,辦公室也可直接進(jìn)行處置和處罰；

不需處分（處罰）的，經(jīng)批評教育后作結(jié)案處理；經(jīng)調(diào)查責(zé)任輕微或沒有責(zé)任的，監(jiān)督管理辦公室將《調(diào)查報(bào)告》分別報(bào)董事會和抄送系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)并作結(jié)案處理.第十章罰則第四十三條對員工違反安全紀(jì)律、工藝紀(jì)律、勞動紀(jì)律的一經(jīng)查實(shí)，按公司相關(guān)制度的額度對所在單位進(jìn)行行政分考核處罰；第四十四條因個人原因?qū)驹斐山?jīng)濟(jì)損失的視情節(jié)予以部分賠償或全部賠償；第四十五條因部門管理責(zé)任給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,視情節(jié)予以部分或全額賠償;第四十六條單位或個人違反《安全、管理八大禁令》有關(guān)條款的,按《八大禁令實(shí)施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰；第四十七條外單位來公司的施工人員違反安全施工規(guī)定或施工現(xiàn)場管理規(guī)定的按照公司現(xiàn)有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的1至2倍對所在的施工單位進(jìn)行處罰;第四十八條對來公司的施工隊(duì)不按施工規(guī)范作業(yè)且造成材料損失或質(zhì)量事故或其它事故給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，要進(jìn)行賠償或加倍處罰；第四十九條外來工隊(duì)因工程進(jìn)度、施工質(zhì)量、或其他原因延誤工期或影響下道工序工期的，根據(jù)情節(jié)予以經(jīng)濟(jì)處罰；第五十條監(jiān)督管理辦公室對因管理問題公司對下屬二級單位處罰的,不允許簡單的直接處罰當(dāng)事人，原則上由本人擔(dān)當(dāng)40％，其余由所在集體的全體成員共同擔(dān)當(dāng)。另每月對各單位處罰金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì),按10％的比例對單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行處罰，以追究單位領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任。

第十一章舉報(bào)及舉報(bào)受理第五十一條公司鼓勵干部、員工對存在的管理問題，營私舞弊問題、違法亂紀(jì)問題、破壞公司規(guī)章制度等問題進(jìn)行反映或舉報(bào);第五十二條監(jiān)督管理辦公室受理反映或舉報(bào)，登記并向中心領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示安排調(diào)查和核實(shí)；第五十三條對實(shí)名舉報(bào)的，待調(diào)查結(jié)案后可向舉報(bào)者反饋相關(guān)情況；第五十四條根據(jù)舉報(bào)內(nèi)容或線索，經(jīng)查證屬實(shí)的，對舉報(bào)人以表揚(yáng)，通過舉報(bào)內(nèi)容以及線索查出重大案件或有經(jīng)濟(jì)效益的，對舉報(bào)人以表彰和獎勵。第十二章對監(jiān)督檢查人員的要求第五十五條實(shí)施監(jiān)督檢查人員要有高度德爾責(zé)任心和使命感，認(rèn)真扎實(shí)的依據(jù)本規(guī)則做好監(jiān)督檢查工作;第五十六條監(jiān)督檢查人員行駛監(jiān)督權(quán)受公司的保護(hù)，各系統(tǒng)和有關(guān)單位及有關(guān)人員應(yīng)配合工作的開展.第五十七條對監(jiān)督檢查人員的工作有異議,可向監(jiān)事會主席和董事長反映；第五十八條對處罰或處置有異議的可向公司仲裁委員會提出申訴并要求仲裁；第五十九條監(jiān)督檢查人員發(fā)生失職瀆職、或違反公司規(guī)定的違紀(jì)行為，由董事長或監(jiān)事會主席決定從嚴(yán)懲處。

第十三章附則第六十條本《監(jiān)督管理實(shí)施規(guī)則》經(jīng)董事會同意，由監(jiān)事會主席批準(zhǔn)執(zhí)行;第六十一條本規(guī)則為試行，待執(zhí)行一時(shí)期后再進(jìn)一步修改完善；第六十二條本《監(jiān)督管理規(guī)則》由監(jiān)督管理辦公室負(fù)責(zé)解釋。集團(tuán)公司存貨管理辦法（暫行）第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司所屬企業(yè)存貨管理工作，保證國有資產(chǎn)安全完整，如實(shí)反映各種存貨的購入、消耗和結(jié)存及計(jì)價(jià)，監(jiān)督各類存貨的合理供應(yīng)、儲存和節(jié)約使用,加速資金的周轉(zhuǎn)，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，特制定本辦法。第二條本辦法依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》、《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》、《集團(tuán)公司成本管理暫行辦法》及《集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法（試行）》,并結(jié)合發(fā)電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理實(shí)際制定。第三條本辦法適用范圍：集團(tuán)公司各分支機(jī)構(gòu)、各控股公司，參股公司參照執(zhí)行。第二章存貨范圍第四條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的各種燃料、材料、事故備品、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。第五條存貨范圍確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對貨物是否具有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)(或法定產(chǎn)權(quán)）。凡是在盤點(diǎn)日期，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的物品,不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨;反之,凡是法定產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨。1．存貨的范圍主要包括下列幾類情況（1)為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨.指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過程中耗用而儲存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。（2)為了最終出售正處于生產(chǎn)過程中的存貨.指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過程中的各種物品,如工業(yè)企業(yè)的在產(chǎn)品和半成品.（3）正常經(jīng)營過程中儲存以備出售的存貨.指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中處于待銷狀態(tài)的各種物品，如工業(yè)企業(yè)的庫存產(chǎn)成品，商業(yè)流通企業(yè)的庫存商品等。(4）在途商品等的處理。對于銷售方按銷售合同、協(xié)議規(guī)定已確認(rèn)銷售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)運(yùn)給購貨方的商品，應(yīng)作為購貨方的存貨而不應(yīng)再作為銷貨方的存貨；對于購貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票等的商品，購貨方應(yīng)作為其存貨處理;對于購貨方已確認(rèn)為購進(jìn)(如已付款等)而尚未到達(dá)入庫的在途商品，購貨方應(yīng)將其作為存貨處理。（5)代銷商品的歸屬。代銷商品（也稱為托銷商品）是指一方委托另一方代其銷售商品。從商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移來分析，代銷商品在售出以前，所有權(quán)屬于委托方,受托方只是代對方銷售商品.因此,代銷商品應(yīng)作為委托方的存貨處理。但為了使受托方加強(qiáng)對代銷商品的核算和管理，現(xiàn)行會計(jì)制度也要求受托方對其受托代銷商品在其資產(chǎn)負(fù)債表的存貨中反映，同時(shí)，與受托代銷商品對應(yīng)的代銷商品款作為一項(xiàng)負(fù)債反映.2．不界定為企業(yè)存貨的幾種情況（1）購貨約定問題。對于約定未來購入的商品，由于企業(yè)并沒有實(shí)際的購貨行為發(fā)生,因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和費(fèi)用。（2）已經(jīng)售出但客戶尚未提貨還在本企業(yè)的倉庫中存放的貨物，不應(yīng)包括在本企業(yè)存貨之內(nèi)。第三章存貨分類第六條企業(yè)的存貨包括:庫存和在途及加工中的燃料、材料、事故備品、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品。1．燃料：指火力發(fā)電廠和熱電廠儲備的為生產(chǎn)電力熱力和產(chǎn)品耗用的各種燃料.包括固體燃料（各種煤）、液體燃料（各種油)、氣體燃料（煤氣、天然氣)等。2．材料：指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營而儲備的各種材料。包括原材料、輔助材料和消耗材料等。3．事故備品:是按《電力工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備事故備品管理辦法》規(guī)定，為保證安全生產(chǎn)所儲備的供修理及更換的零件配件等.4．低值易耗品：是指使用期限不滿一年，或使用年限超過一年但單位價(jià)值不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工具、器具、儀器儀表、管理用具、家具用品、玻璃器皿等。5．委托加工材料:是指企業(yè)委托加工單位，正在加工的具有指定用途的材料。6．包裝物：是為了包裝本企業(yè)產(chǎn)品而儲備的各種包裝容器。7．自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品:自制半成品、在產(chǎn)品是經(jīng)過一定生產(chǎn)過程，但尚未全部完工，在銷售以前還需要進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品或正在加工的產(chǎn)品。產(chǎn)成品是指已加工生產(chǎn)完畢，可以對外銷售的制成產(chǎn)品。第四章存貨管理與控制第七條企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定,結(jié)合自身特點(diǎn)，建立健全存貨內(nèi)部管理制度,實(shí)行部門、人員崗位職責(zé)分離:1．采購人員、驗(yàn)收人員（含質(zhì)檢員）、保管人員、財(cái)務(wù)人員崗位相互分離。2．領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離.3．有關(guān)倉庫內(nèi)部管理人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)分開.4．從計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、入庫保管、領(lǐng)用（消耗)、庫存及盤點(diǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算與核算整個存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行分權(quán)和職責(zé)分工明確，歸屬不同部門、單位及人員，制定切實(shí)可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程,以確保存貨整個流程各環(huán)節(jié)的順暢、有序、可控及牽制。第八條企業(yè)的各種存貨的最高、最低存量（限量）在符合集團(tuán)公司等有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，由企業(yè)計(jì)劃、生產(chǎn)、燃料、物資供應(yīng)及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)際需要,以及資金狀況共同制定，財(cái)務(wù)部門須監(jiān)督檢查限額的執(zhí)行情況。第九條企業(yè)存貨庫存實(shí)行統(tǒng)一庫存制度，并制訂和實(shí)行定期檢查制度，每月末清查盤點(diǎn),嚴(yán)禁設(shè)立二級倉庫，防止賬外物資的發(fā)生。第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好修舊利廢工作，提高存貨使用效率,同時(shí)建立存貨周轉(zhuǎn)率考核制度,落實(shí)相關(guān)部門責(zé)任。第十一條企業(yè)存貨應(yīng)由有關(guān)職能部門妥善完整保存好有關(guān)原始記錄，作好相關(guān)報(bào)表和臺賬、卡片登記管理工作，做到有據(jù)可查。第十二條入庫的存貨按照集團(tuán)公司有關(guān)要求和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定應(yīng)在指定的倉位（地點(diǎn)）分類分品整齊堆放，統(tǒng)一有關(guān)卡片和臺賬,便于清查、取貨.第五章計(jì)價(jià)第十三條存貨的計(jì)價(jià)是指對購入的存貨和每一次發(fā)出后的存貨價(jià)值的確認(rèn).第十四條企業(yè)在取得各種存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本入賬。1．外購燃料：按照購入煤、油、燃?xì)獾陌l(fā)票實(shí)際價(jià)格加上運(yùn)雜費(fèi)（即從供貨單位運(yùn)到本企業(yè)卸至貯煤場或油庫、油罐前所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、船舶租賃費(fèi)、國家有關(guān)部門規(guī)定的有關(guān)雜費(fèi)等)、運(yùn)輸途中的合理損耗；發(fā)電廠自備車輛和專用線的維修費(fèi)；以及租用車皮、鐵路專用線的租用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金以及其他費(fèi)用等計(jì)價(jià).燃煤運(yùn)輸途中的合理損耗為：鐵路運(yùn)輸?shù)脑骸⒑Y選煤的運(yùn)損率為1.2%;汽車煤不準(zhǔn)加路途損耗；水路運(yùn)損率1.5%,水陸聯(lián)運(yùn)每換裝一次增加1％。2．外購材料等其他存貨，按照實(shí)際價(jià)格加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種運(yùn)雜費(fèi)，途中合理損耗，入庫前的加工整理、挑選、裝卸費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金以及其他費(fèi)用等計(jì)價(jià)。3．自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià),包括制造生產(chǎn)過程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。5．投資者投入的存貨按照以評估價(jià)值為基礎(chǔ)，投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。6．盤盈的存貨，按照當(dāng)月同類或類似存貨的平均存貨成本計(jì)價(jià)。7．接受捐贈的存貨，按照以下規(guī)定確認(rèn)計(jì)價(jià):（1）捐贈方提供了有關(guān)發(fā)票憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià).(2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其計(jì)價(jià)：同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)；同類或類似存貨不存在活躍市場的，按所接受捐贈的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。8．企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或已應(yīng)收款項(xiàng)換入存貨的，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本計(jì)價(jià).在合理評估受讓存貨價(jià)值的基礎(chǔ)上，如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：(1）收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本計(jì)價(jià).(2）支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。9．以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。在合理評估換入存貨價(jià)值的基礎(chǔ)上,如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：（1)收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2）支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。10．對于存貨實(shí)際成本的計(jì)量有行業(yè)特殊規(guī)定的，按照行業(yè)規(guī)定辦理.11．按照計(jì)劃成本核算的存貨，對存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。第十五條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存的存貨的實(shí)際成本，按照《集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定核算，其中：1．火力發(fā)電廠和熱電廠燃料的收、發(fā)及結(jié)存均采用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，以確定燃料的發(fā)出成本和結(jié)存成本。發(fā)出燃料采用加權(quán)平均法計(jì)算。即：某種燃料的實(shí)際單價(jià)（元/噸）＝（該種燃料月初結(jié)存實(shí)際金額+本月收入燃料實(shí)際金額)/（月初結(jié)存燃料數(shù)量+本月存入燃料數(shù)量）本月發(fā)出燃料金額＝∑（本月發(fā)出燃料數(shù)量×該種燃料單位價(jià)格）月末庫存燃料結(jié)存額＝∑（月末庫存燃料數(shù)量×該種燃料單位價(jià)格）以上“本月收入燃料數(shù)量”和“本月收入燃料實(shí)際金額”包括本月暫估入賬的數(shù)量和金額。在市場價(jià)格波動不大的情況下，發(fā)電企業(yè)年末庫存燃料的賬面單價(jià)原則上應(yīng)與當(dāng)年計(jì)入發(fā)電成本的燃料平均單位成本相一致。2．原材料、事故備品、低值易耗品等其他存貨的發(fā)出原則上按計(jì)劃成本法核算。實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異應(yīng)按月結(jié)轉(zhuǎn)，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本；對于某些品種不多，但占產(chǎn)品成本比重比較大的原料和主要材料等,也可以根據(jù)實(shí)際單獨(dú)采用實(shí)際成本核算。3．按計(jì)劃成本法核算的存貨材料成本差異，按照類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算，不能使用一個綜合材料成本差異率.4．企業(yè)期初和當(dāng)期形成的材料成本差異，要在當(dāng)期已發(fā)出的材料和期末結(jié)存的材料之間進(jìn)行分配。企業(yè)當(dāng)月消耗的材料應(yīng)分配的材料成本差異要隨著轉(zhuǎn)入消耗材料的去向計(jì)入相關(guān)的科目,屬于本月庫存的材料應(yīng)分配的材料成本差異仍保留在材料成本差異科目內(nèi)，以反映庫存存貨的實(shí)際成本.發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的成本差異，必須按月分?jǐn)?，不得在季末或年末一次?jì)算.5．材料成本差異必須按下列的方法計(jì)算出分配率，分配材料成本差異的方法必須保持各月一致，不應(yīng)隨意改變或弄虛作假,不得任意進(jìn)行多攤、少攤或不攤.6．材料成本差異分配率的計(jì)算方法分為本月成本差異率和上月材料成本差異率，其計(jì)算公式為:上月材料成本差異率＝月初結(jié)存材料的成本差異÷月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本×100%本月材料成本差異率＝(月初結(jié)存材料的成本差異+本月收入材料的成本差異)÷（月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本月收入材料的計(jì)劃成本）×100%7．采用計(jì)劃成本核算的存貨,存貨計(jì)劃單價(jià)應(yīng)當(dāng)盡可能接近實(shí)際.當(dāng)存貨計(jì)劃單價(jià)與實(shí)際單位成本背離較大時(shí)，可根據(jù)市場價(jià)格定期修訂.8．低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計(jì)入成本。第六章存貨計(jì)量和驗(yàn)收第十六條企業(yè)到貨的各種存貨,必須經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門及人員按照《集團(tuán)公司燃料管理試行辦法》及《集團(tuán)公司物資管理試行辦法》及企業(yè)內(nèi)部管理制度等有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格計(jì)量、驗(yàn)收后，方能辦理入庫手續(xù)。第十七條對每一種存貨都必須依據(jù)合同、發(fā)票等進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收和品種規(guī)格驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)做到嚴(yán)肅認(rèn)真，實(shí)事求是.第十八條在驗(yàn)收時(shí),發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量、等級、款式、數(shù)量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)拒收,并立即報(bào)告燃料、物資供應(yīng)部門等相關(guān)負(fù)責(zé)部門，根據(jù)驗(yàn)收情況和責(zé)任，辦理退貨、補(bǔ)貨、更貨、索賠或要求進(jìn)行折讓，在問題解決之前,財(cái)務(wù)部門暫不付款。第十九條存貨經(jīng)驗(yàn)收無誤后，由有關(guān)人員按照職能分工填制多聯(lián)式驗(yàn)收入庫憑證和結(jié)算單,連同發(fā)票賬單送財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算付款手續(xù)。對于存貨已到、結(jié)算憑證和發(fā)票賬單尚未到達(dá)的，月內(nèi)暫不記賬；月末，則由燃料、物資供應(yīng)部門依據(jù)合同并參照同類同質(zhì)貨物當(dāng)月市場價(jià)格估算單價(jià)（包括運(yùn)雜費(fèi)等）后填制入庫憑證，并注明“暫估”字樣，經(jīng)驗(yàn)收人員簽章后送財(cái)務(wù)部門入賬。第二十條為保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確性，企業(yè)應(yīng)定期對存貨有關(guān)檢驗(yàn)計(jì)量的設(shè)備儀器等進(jìn)行檢查校正,加強(qiáng)正常的維護(hù)保養(yǎng),保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確無誤。第七章存貨的發(fā)出第二十一條燃料的發(fā)出1．各火力發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)部門月末應(yīng)在對燃料等部門編制的收、發(fā)、存月報(bào)表中本月收入及月初燃料存量與財(cái)務(wù)燃料賬的相關(guān)數(shù)據(jù)核對相符后，根據(jù)企業(yè)當(dāng)月耗用量及生產(chǎn)等有關(guān)部門開具的領(lǐng)料憑證(單）,用加權(quán)平均法計(jì)算出全月燃料耗用單價(jià)和金額以進(jìn)行賬務(wù)處理,并核對燃料的收、發(fā)、存數(shù)量.2．月度燃料耗用要填制領(lǐng)料憑證（單），按有關(guān)程序辦理出庫手續(xù).第二十二條材料等其他存貨的發(fā)出1．物資的發(fā)出必須依據(jù)用料部門填寫的領(lǐng)料憑證（領(lǐng)料單）辦理領(lǐng)用手續(xù)，沒有正式領(lǐng)料憑證或手續(xù)不全的均不予發(fā)料。2．企業(yè)各部門填寫的領(lǐng)料憑證（領(lǐng)料單)，必須依據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)用料預(yù)算（計(jì)劃）或工程預(yù)算（計(jì)劃）,無經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算（計(jì)劃）不予發(fā)料。4．領(lǐng)料（憑證)單應(yīng)連續(xù)編號，領(lǐng)料（憑證）單上的品名、規(guī)格、單位、發(fā)料倉庫、數(shù)量、項(xiàng)目、用途、用料部門和領(lǐng)料日期等必須逐項(xiàng)填寫清楚，一料一單，數(shù)字不得更改.5．領(lǐng)料憑證應(yīng)由企業(yè)按內(nèi)部職責(zé)和人員分工、權(quán)限，進(jìn)行審批簽字后才能領(lǐng)料.6．領(lǐng)用的貴重材料，在領(lǐng)出后指定專人保管，并采取安全措施,以防丟失。7．視為材料領(lǐng)出的生產(chǎn)用低值易耗品如工器具、量器具，必須按規(guī)定的使用期限，以舊換新。領(lǐng)出后應(yīng)按人建立保管卡片，明確保管使用責(zé)任。第八章存貨的退庫與出售第二十三條為了保證企業(yè)生產(chǎn)成本和工程成本計(jì)算的準(zhǔn)確性，各月末或某項(xiàng)工程完工時(shí)，用料部門應(yīng)將剩余材料退回倉庫，辦理退料手續(xù)。第二十四條進(jìn)庫物資應(yīng)參照物資驗(yàn)收規(guī)定,嚴(yán)格檢驗(yàn)，逐件核對質(zhì)量,符合標(biāo)準(zhǔn)后方可驗(yàn)收入庫.第二十五條退料部門用紅字填寫有關(guān)領(lǐng)料單,并填明退料項(xiàng)目、材料規(guī)格、型號等，以沖減原領(lǐng)料有關(guān)項(xiàng)目。第二十六條為了減少物資退庫驗(yàn)收手續(xù)，減輕材料搬運(yùn)的勞動量，避免重復(fù)工作，屬于下列情況的，材料物資可不返庫：1．已完工程項(xiàng)目余料,應(yīng)辦理退庫手續(xù),若其他工程項(xiàng)目或生產(chǎn)維護(hù)需用的，同時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù).2．大宗消耗材料，本月不能全部用完且下月繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)在月末辦理退庫手續(xù),同時(shí)辦理下月領(lǐng)用手續(xù)。第二十七條企業(yè)的存貨出售應(yīng)由物資供應(yīng)部門、計(jì)劃部門、燃料管理部門等負(fù)責(zé)辦理，其他部門無權(quán)出售。物資出售時(shí)，必須經(jīng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)定經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能辦理手續(xù)，財(cái)務(wù)部門收到款并做賬務(wù)處理后方能交付貨物。對于發(fā)電企業(yè)集中一次性出售存貨賬面余額100萬元及以上的，先由所在管轄區(qū)域集團(tuán)公司分公司出具審核意見后，再上報(bào)集團(tuán)公司審核,審核通過后按照有關(guān)程序辦理，嚴(yán)禁變相拆分出售。第二十八條嚴(yán)禁不計(jì)價(jià)的實(shí)物交換或無償?shù)乃阶再浰?第二十九條物資銷售必須及時(shí)收回貨款。第三十條出售物資的價(jià)格以實(shí)際價(jià)格、管理費(fèi)等進(jìn)行合理評估估價(jià),并結(jié)合市場情況和出售物資情況合理制訂，嚴(yán)禁故意或變相低價(jià)出售。第九章存貨的稽核與清查盤點(diǎn)第三十一條存貨稽核對賬是存貨會計(jì)核算與實(shí)物管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門每月底前將財(cái)務(wù)存貨明細(xì)賬與倉庫存貨臺賬進(jìn)行核對，以確保存貨物資賬證相符、賬賬相符,并向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)出具稽核對賬報(bào)告。第三十二條財(cái)務(wù)部門每月末稽核倉庫存貨的實(shí)收數(shù)量、品種、規(guī)格等是否與入庫單、驗(yàn)收單一致，有無以少充多、白條抵庫的行為；稽核倉庫出庫數(shù)量、品種、規(guī)格型號是否與出庫憑證一致，有無已辦理出庫手續(xù)而尚未出庫、已出庫而尚未辦理出庫手續(xù)的現(xiàn)象.第三十三條財(cái)務(wù)部門稽核存貨的儲備情況及資金占用情況，掌握長期積壓存貨情況,及時(shí)反饋存貨收發(fā)存的動態(tài)信息。第三十四條企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的存貨清查盤點(diǎn)制度，定期或不定期地對庫存存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年末終了會計(jì)決算前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，以確保企業(yè)存貨做到賬實(shí)相符、賬賬相符.第三十五條企業(yè)燃料存貨的清查盤點(diǎn)采用實(shí)地盤存法，每月進(jìn)行一次.第三十六條企業(yè)材料等其他存貨的清查盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存法，按賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行盤點(diǎn),每半年至少進(jìn)行一次,做到賬、卡、物相符。第三十七條財(cái)務(wù)部門每月對材料保管卡片進(jìn)行簽收核對，以確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤，做到賬卡相符.第三十八條存貨清查根據(jù)集團(tuán)公司及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，采用科學(xué)有效的清查盤點(diǎn)方法和計(jì)算依據(jù)，以確定材料實(shí)際庫存數(shù)量，并與賬簿記錄相核對，以做到賬、卡、物相符。第三十九條已經(jīng)領(lǐng)出且一次攤銷的低值易耗品，雖已一次計(jì)入成本，但是應(yīng)按領(lǐng)用單位和個人建立使用保管卡片，定期清點(diǎn)核對,以防流失。第四十條對存貨清查盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧及毀損等情況應(yīng)按下列方法進(jìn)行處理：1．清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有霉?fàn)€、變質(zhì)或毀損報(bào)廢的物資，要經(jīng)過采購、保管、生產(chǎn)等有關(guān)部門和人員鑒定,必要時(shí)經(jīng)技術(shù)檢驗(yàn)和化驗(yàn)并將其結(jié)果作為附件，填制庫存物資毀損報(bào)廢單，經(jīng)有關(guān)人員、領(lǐng)導(dǎo)簽字后按審批意見處理；對于清查盤點(diǎn)中一次性核銷毀損報(bào)廢物資賬面余額20萬元及以上的，先由所在管轄區(qū)域集團(tuán)公司分公司出具審核意見后，再上報(bào)集團(tuán)公司審核,審核通過后按照有關(guān)程序辦理;對于有關(guān)按規(guī)定處理后的殘值收入必須入賬。2．清查盤點(diǎn)中查出的屬于超過保管期限的物資或者長期呆滯積壓的物資,應(yīng)列出明細(xì)表并妥善分類保管，以便及時(shí)調(diào)劑使用或銷售處理，減少庫存物資的積壓.3．材料物資規(guī)格收錯、發(fā)錯、記錯造成的盤虧,通過材料規(guī)格調(diào)整處理。（1）屬于規(guī)定的定額內(nèi)儲存損失(月度儲存損耗不大于日平均庫存量0。5%），填制“燃、材料盤虧報(bào)告單"，作減少庫存