財(cái)務(wù)報(bào)表講解說(shuō)明

2007年財(cái)務(wù)報(bào)表講解及說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表講解說(shuō)明由于今年全國(guó)實(shí)行了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，總公司將財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容以及格式都做了相應(yīng)的調(diào)整，較以往有較大的變化。主要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中變更的內(nèi)容做些講解及說(shuō)明。資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)

資產(chǎn)：1

貨幣資金20.000.00

拆出資金30.000.00

交易性金融資產(chǎn)40.000.00

衍生金融資產(chǎn)50.000.00

買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)60.000.00

應(yīng)收利息70.000.00

應(yīng)收保費(fèi)80.000.00

應(yīng)收代位追償款90.000.00

應(yīng)收分保帳款100.000.00

應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金110.000.00

應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金120.000.00

應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金130.000.00

應(yīng)收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金140.000.00

保戶(hù)質(zhì)押貸款150.000.00

定期存款160.000.00

可供出售金融資產(chǎn)170.000.00

持有至到期投資180.000.00資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)

長(zhǎng)期股權(quán)投資190.000.00

存出資本保證金200.000.00

投資性房地產(chǎn)210.000.00

固定資產(chǎn)220.000.00

無(wú)形資產(chǎn)230.000.00

獨(dú)立帳戶(hù)資產(chǎn)240.000.00

遞延所得稅資產(chǎn)250.000.00

其他資產(chǎn)260.000.00

資產(chǎn)總計(jì)

負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)

負(fù)債：51

短期借款520.000.00

拆入資金530.000.00

交易性金融負(fù)債540.000.00

衍生金融負(fù)債550.000.00

賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款560.000.00

預(yù)收保費(fèi)570.000.00

應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金580.000.00

應(yīng)付分保賬款590.000.00

應(yīng)付職工薪酬600.000.00

應(yīng)交稅費(fèi)610.000.00

應(yīng)付賠付款620.000.00

應(yīng)付保單紅利630.000.00

保戶(hù)儲(chǔ)金及投資款640.000.00

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金650.000.00

未決賠款準(zhǔn)備金660.000.00

壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金670.000.00

長(zhǎng)期借款690.000.00

應(yīng)付債券700.000.00

獨(dú)立帳戶(hù)負(fù)債710.000.00

遞延所得稅負(fù)債720.000.00

其他負(fù)債730.000.00

負(fù)債合計(jì)850.000.00

股東權(quán)益：860.000.00

股本870.000.00

資本公積880.000.00

減：庫(kù)存股890.000.00

盈余公積900.000.00

一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備910.000.00

未分配利潤(rùn)920.000.00

股東權(quán)益合計(jì)930.000.00

負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)1000.000.00一、資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金：反映公司期末持有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總額，公司持有的原始存款期限在3個(gè)月以?xún)?nèi)的定期存款也在此項(xiàng)目反映。貨幣資金＝現(xiàn)金（1001）+“銀行存款-活期”（100201）+其他貨幣資金（1009）拆出資金：反映公司期末按規(guī)定拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)余額。拆出資金＝拆出資金（1111）一、資產(chǎn)負(fù)債表交易性金融資產(chǎn)、買(mǎi)入反售金融資產(chǎn)、應(yīng)收保費(fèi)、保戶(hù)質(zhì)押貸款、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、存出資本保證金、投資性房地產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等項(xiàng)目，反映公司期末持有的相應(yīng)資產(chǎn)賬面余額扣減累計(jì)減值準(zhǔn)備后的賬面余額。應(yīng)收保費(fèi)＝應(yīng)收保費(fèi)（1122）一、資產(chǎn)負(fù)債表衍生金融資產(chǎn)：反映公司持有的衍生工具中公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額大于零的衍生工具的價(jià)值。衍生金融資產(chǎn)＝衍生金融資產(chǎn)（1730）應(yīng)收分保帳款、應(yīng)付分保帳款項(xiàng)目，反映公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取或應(yīng)支付的款項(xiàng)，滿(mǎn)足相互抵消條件的，應(yīng)當(dāng)以抵消后的凈額列示。應(yīng)收分保帳款＝應(yīng)收分保帳款（1123）應(yīng)付分保帳款＝應(yīng)付分保帳款（2113）一、資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：反映公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的相應(yīng)資產(chǎn)價(jià)值。應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金＝應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（1127）應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金反映公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的相應(yīng)準(zhǔn)備金結(jié)余扣減累計(jì)減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金＝應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金（1128）一、資產(chǎn)負(fù)債表定期存款：反映公司持有的、原始存款期限超過(guò)3個(gè)月以上的定期存款總額。定期存款＝銀行存款定期-協(xié)議（100202）無(wú)形資產(chǎn)：反映公司期末持有的無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)＝無(wú)形資產(chǎn)（1701）一、資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)：反映公司期末持有的固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。固定資產(chǎn)＝固定資產(chǎn)（1601）獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)、獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債項(xiàng)目，反映公司對(duì)拆核算的投資連接產(chǎn)品中不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)、獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債價(jià)值。一、資產(chǎn)負(fù)債表其他資產(chǎn)：反映公司應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收代位追償款、預(yù)付賠款、應(yīng)收保戶(hù)儲(chǔ)金、應(yīng)收保戶(hù)投資款、存出保證金、其他應(yīng)收款、低值易耗品、待攤費(fèi)用、貸款、抵債資產(chǎn)、損余物資、商譽(yù)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等項(xiàng)目。抵債物資扣除跌價(jià)準(zhǔn)備后，也應(yīng)在其他資產(chǎn)項(xiàng)目反映。其他資產(chǎn)＝應(yīng)收票據(jù)（1119）+應(yīng)收股利（1120）+應(yīng)收代位追償款（1126）+存出保證金（1142）+其他應(yīng)收款（1191）+低值易耗品（1211）+待攤費(fèi)用（1301）+貸款（1501）+抵債物資（1811）+損余物資（1813）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（1711）一、資產(chǎn)負(fù)債表短期借款、拆入資金、交易性金融負(fù)債、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款、預(yù)收保費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付保單紅利、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、遞延所得稅負(fù)債等項(xiàng)目，分別反映公司期末償還的各項(xiàng)負(fù)債的賬面余額。拆入資金＝拆入資金(2102)預(yù)收保費(fèi)＝預(yù)收保費(fèi)(2121)應(yīng)付職工薪酬＝應(yīng)付職工薪酬(2144)（其他應(yīng)付款）應(yīng)交稅費(fèi)＝應(yīng)交稅費(fèi)(2146)（應(yīng)交稅金）一、資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賠付款＝應(yīng)付賠付款（2114）從其他應(yīng)付款-客戶(hù)待領(lǐng)款中分離出來(lái)的，表示賠款轉(zhuǎn)入的那部分。衍生金融負(fù)債：反映公司持有的衍生金融工具中公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額小于零的衍生工具的價(jià)值。衍生金融負(fù)債＝衍生金融負(fù)債(2401)應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金：反映公司應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金。應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金＝應(yīng)付手續(xù)費(fèi)(2111)+應(yīng)付傭金(2112)一、資產(chǎn)負(fù)債表未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：反映公司非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)合同提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金期末余額。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金＝未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（2162）未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金項(xiàng)目，反映公司提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的期末余額。未決賠款準(zhǔn)備金＝未決賠款準(zhǔn)備金（2161）一、資產(chǎn)負(fù)債表其他負(fù)債：反映公司期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付利息、存入保證金、存入分保準(zhǔn)備金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債、內(nèi)部往來(lái)等項(xiàng)目的總額。其他負(fù)債＝應(yīng)付票據(jù)（2107）+應(yīng)付利息（2109）+存入保證金（2132）+存入分保準(zhǔn)備金（2131）+應(yīng)付股利（2145）+其他應(yīng)付款（2149）+預(yù)提費(fèi)用（2151）+預(yù)計(jì)負(fù)債（2241）+內(nèi)部往來(lái)（2148）一、資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本、資本公積、庫(kù)存款、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目，反映公司期末持有的接受投資者投入公司的實(shí)收資本、企收購(gòu)的尚未轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的公司股份金額、從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等金額。實(shí)收資本＝實(shí)收資本資本公積＝資本公積盈余公積＝盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備＝一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備二、利潤(rùn)表項(xiàng)目行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入11、已賺保費(fèi)22、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入3

其中：分保費(fèi)收入4

3、減：分出保費(fèi)5

4、提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金6

5、投資收益（損失以“-”號(hào)填列）7

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益8

6、公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以“-”號(hào)填列）9

7、匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）10

8、其他業(yè)務(wù)收入11

二、利潤(rùn)表項(xiàng)目行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)二、營(yíng)業(yè)支出21

1、賠付總支出22

減：攤回賠付支出23

2、提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金24

減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金25

3、手續(xù)費(fèi)及傭金支出26

4、分保費(fèi)用27

5、退保金28

6、保戶(hù)紅利支出29

7、營(yíng)業(yè)稅金及附加30

8、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)31

減：攤回分保費(fèi)用32

9、其他業(yè)務(wù)支出33

10、資產(chǎn)減值損失34

二、利潤(rùn)表項(xiàng)目行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）41

加：營(yíng)業(yè)外收入42

減：營(yíng)業(yè)外支出43

四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）51

減：所得稅費(fèi)用52

五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）61

六、每股收益71

（一）基本每股收益72

（二）稀釋每股收益73

謝謝收看！二、利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入：反映已賺保費(fèi)、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入等項(xiàng)目的金額合計(jì)。營(yíng)業(yè)收入＝已賺保費(fèi)+投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)收益+匯兌損益益+其他業(yè)務(wù)收入二、利潤(rùn)表已賺保費(fèi)：反映保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目金額減去分出保費(fèi)、提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金項(xiàng)目后的余額。已賺保費(fèi)＝保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入-分出保費(fèi)-提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入：反映公司從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。分出保費(fèi)：反映公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分出的保費(fèi)。分出保費(fèi)＝分出保費(fèi)（4421）二、利潤(rùn)表提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：反映公司提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金＝提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（4504）準(zhǔn)備金的變化：二、利潤(rùn)表投資收益：反映公司以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。投資收益＝利息收入（4301）-利息支出（4461）公允價(jià)值變動(dòng)收益：反映公司交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形式的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。二、利潤(rùn)表匯兌收益：反映公司確認(rèn)的與經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)相關(guān)的其他活動(dòng)凈收入和利息凈收入。匯兌收益＝匯兌損益（4303）其他業(yè)務(wù)收入：反映公司確認(rèn)的與經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)相關(guān)得其他活動(dòng)收入和利息收入。其他業(yè)務(wù)收入＝其他業(yè)務(wù)收入（4109）二、利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)支出：反映賠付總支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、分保費(fèi)用、退保金、保單紅利支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、其他業(yè)務(wù)支出、資產(chǎn)減值損失等項(xiàng)目合計(jì)。營(yíng)業(yè)支出＝賠付總支出-攤回賠付支出+提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金-攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金+手續(xù)費(fèi)及傭金支出+分保費(fèi)用-攤回分保費(fèi)用+退保金+保單紅利支出+營(yíng)業(yè)稅金及附加+業(yè)務(wù)及管理費(fèi)+其他業(yè)務(wù)支出+資產(chǎn)減值損失二、利潤(rùn)表賠付總支出：反映公司因保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付總支出。賠付總支出＝賠款支出提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金：反映公司提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金＝提取未決賠款準(zhǔn)備金（4504）攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金＝攤回未決賠款準(zhǔn)備金（4451）二、利潤(rùn)表提供再保前準(zhǔn)備金和應(yīng)收分保準(zhǔn)備金兩大類(lèi)準(zhǔn)備金，取消過(guò)去提供的再保后準(zhǔn)備金科目。再保前準(zhǔn)備金是對(duì)應(yīng)毛保費(fèi)收入的準(zhǔn)備金，應(yīng)收分保準(zhǔn)備金是對(duì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)從再保險(xiǎn)人攤回部分的準(zhǔn)備金。再保后準(zhǔn)備金是對(duì)應(yīng)凈保費(fèi)收入的準(zhǔn)備金。再保后準(zhǔn)備金=再保前準(zhǔn)備金—應(yīng)收分保準(zhǔn)備