預算管理制度86944實用文檔

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成本預算管理制度預算管理制度86944實用文檔(實用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）預算的數(shù)據(jù)來源1.為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益，增強各部門的計劃組織和預算管理水平,合理控制財務支出,加強內(nèi)部控制，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，構筑公司的核心競爭力,特制定本制度.2。預算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略,以現(xiàn)金流量為重點,逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動,并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度.3。預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。4。預算管理體系是由預算及預算差異分析表格、預算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟活動的前后銜接、相互關聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系,它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟活動的預測能力，通過實際經(jīng)營結果與預算進行對比分析,可以對公司的經(jīng)營活動實行過程控制，促進公司經(jīng)營目標的完成。5。本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調(diào)整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。6。預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。(1)本公司的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日,它是以公司的經(jīng)營目標為依據(jù)，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定月度目標的重要依據(jù)。(2)月度預算的期限從當月1日至次月31日。根據(jù)年度預算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預算,用于公司的資金平衡和費用管理。（3）長期預算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依據(jù).預算的組織機構1.公司的預算管理組織機構包括總經(jīng)理辦公會議的預算專項會議、財務部門的預算分析會以及預算責任體系。2?？偨?jīng)理辦公會議是公司預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項,聽取預算實施結果的分析匯報.會議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理、總監(jiān)、職能部門經(jīng)理參加會議。財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。3.總經(jīng)理辦公會議在預算管理中的主要職責：（1）組織公司有關部門論證并決定年度經(jīng)營目標；（2)審定公司預算編制的指導原則、編制方法和程序；（3）組織召開質(zhì)詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和公司整體預算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見;（4）根據(jù)公司的經(jīng)營目標，審批公司年度預算；(5)每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案;（6)定期檢查和分析預算執(zhí)行情況,聽取財務部門及其他部門的匯報,提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn).4.財務部門在預算管理中的職責：（1)根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，制定、修改公司的預算政策、預算管理的具體措施和辦法.(2)參加有關預算的總經(jīng)理辦公會議，向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的預算編制。（3）根據(jù)預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定公司的預算草案.(4）召開各部門預算規(guī)劃會議,討論平衡預算，并報總經(jīng)理辦公會議審批。（5)將最終確定的各部門預算,通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況.（6)預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告,月度預算提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門,季度提交預算差異分析報告給總經(jīng)理辦公會議。（7）初審各部門提出的預算調(diào)整方案。（8）協(xié)助總經(jīng)理辦公會議協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。5。公司的工程、人力資源、營銷公司、辦公室、審計等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作.其主要負責人參與公司財務預算工作的全過程,并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任.預算管理體系1。公司的預算分類為:(1）按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算；（2）按預算內(nèi)容分為資本預算、業(yè)務預算、財務預算.2.具體預算所包括的主要內(nèi)容結構圖如下：3。銷售預算是各單項預算的編制起點，利潤預算、現(xiàn)金流量預算、資產(chǎn)負債預算等是全部預算的綜合反映,各預算之間的關系如下圖所示:預算的編制1。預算的編制原則（1)目標一致性原則。預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。（2）全面性原則.一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全程監(jiān)控。(3）適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。(4）分級預算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，公司對各部門予以監(jiān)控審批。（5）上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。（6）不調(diào)整原則.預算一旦確定,沒有審批，不予調(diào)整，以保證預算的嚴肅性與合法性.2。預算的編制程序及流程1）下達目標公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測,在決策的基礎上,一般于每年10月底以前提出下一年度公司的財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標,并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。2）編制上報各職能部門按照公司下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門.3）審查平衡財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議.在審查、平衡過程中，由總經(jīng)理辦公會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。4）審議批準財務部門在有關職能部門預算修正調(diào)整的基礎上,編制出公司的財務預算方案，報總經(jīng)理辦公會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，總經(jīng)理辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，財務部門正式編制公司的年度財務預算草案，提交董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準。5）下達執(zhí)行財務部門對董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預算,分解成相應的指標體系，下達各部門執(zhí)行。(2）預算編制流程如下：3。預算編制的內(nèi)容要求（1）業(yè)務預算業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，包括銷售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。1）銷售預算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算，依據(jù)年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產(chǎn)品結構以及市場價格編制。2）生產(chǎn)預算是公司在預算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結構的預算，是在銷售預算的基礎上,依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制.包括直接人工預算和直接材料預算。3）制造費用預算是公司在預算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。4）產(chǎn)品成本預算是公司在預算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預算，主要依據(jù)生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。5）采購預算是公司在預算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制.6）期間費用預算是公司在預算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用、銷售費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的的基礎上，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求,分項目、分責任單位進行編制。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列示。7)其他業(yè)務預算，包括解除員工勞動關系補償支出、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關政策規(guī)定編制。(2）資本預算資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算等。1）固定資產(chǎn)投資預算是公司在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，根據(jù)公司有關投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預算.2)權益性資本投資預算是在預算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，根據(jù)有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算.（3）籌資預算籌資預算是公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款券還本付息的預算，依據(jù)公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。(4）財務預算財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。1）現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結果的預算。以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。2）預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表.根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。3）預算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關資料分析編制。4.各職能部門的預算編制分工及要求公司的年度預算編制期為每年的10～12月.年度預算計劃指標及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。各部門預算在11月底前上報財務部門,12月20日前財務部門編制好預算上報待批復。具體時間要求為：業(yè)務操作具體預算類別操作部門編制要求資本預算權益性資本投資預算基建投資預算機器設備投資預算IT系列投資預算辦公設施投資預算資本運營部門工程部門設備動力部門信息管理部門辦公室根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期股權投資預算及收益預算編制公司的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算編制公司的機器設備購置、維修保養(yǎng)等投資預算編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算業(yè)務預算銷售預算營銷部（1)編制銷售收入預算；（2）編制銷售費用預算；（3）編制銷售貨款回收預算工程預算工程部門（1）編制直接生產(chǎn)成本預算；(2）編制直接人工費用預算;(3)編制制造費用預算；（4)編制產(chǎn)品單位成本預算研發(fā)預算供應部門科技管理部門API認證辦公室編制原輔材料采購預算編制研發(fā)費用支出預算管理預算人力資源部門辦公室(1）編制用人計劃預算；(2）編制員工薪酬預算；(3）編制員工福利、各種基金支出預算；（4)編制員工培訓及費用支出預算編制管理費用預算財務預算應交稅金預算籌資預算財務費用預算利潤預算資產(chǎn)負債預算現(xiàn)金流量預算財務部門財務部門財務部門財務部門財務部門財務部門根據(jù)相關預算編制公司應交有關稅費預算;編制籌資預算；編制財務費用支出；編制預計利潤表;編制預計資產(chǎn)負債表；編制預計現(xiàn)金流量表預算平衡財務部門（1）根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡；(2)根據(jù)初步平衡結果報總經(jīng)理審批預算編制財務部門根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結果編制預算審議批準董事長、總經(jīng)理依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復預算下達執(zhí)行各預算執(zhí)行部門(1）財務部根據(jù)批復結果分解預算下達各部門；(2）各部門按批復預算執(zhí)行（1）11月25日前公司各部門在分析以前年度預算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、全面預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改。（2）11月27日之前,公司各部門將審核后的預算草案上報公司財務部門，財務部門審核預算草案是否符合編制要求,提出修改意見。(3)12月10前財務部門匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算,包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交總經(jīng)理辦公會議審議.(4）12月15日前由總經(jīng)理辦公會議組織召開全面預算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預算草案.(5)12月20日前由財務部門組織各部門，根據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預算草案，并報董事會或總經(jīng)理辦公會審核待批.5.季度預算應遵循年度預算，月度預算應遵循季度預算。季度預算于每季上月20日前上報到財務部門,月度預算于上月25日前上報到財務部門。月度預算方案編制的具體時間要求為：（1）每月20日，各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上,編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理審核,提出意見并進行修改.（2)每月25日之前，各部門將審核后的預算草案上報財務部門。財務部門審查各部門上報的月度滾動預算草案是否符合公司目標,若不合格,返回各部門重新編制.(3)每月28日前，財務部門對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經(jīng)理審議。(5)每月30日前，財務部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后的月度預算方案下發(fā)執(zhí)行。6.公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設及編制說明。編制表格另行下發(fā)。7。公司年度預算編制質(zhì)詢會細則(1）會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。(2）參加人員:公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、各部門經(jīng)理、分廠廠長、財務部門相關成員、其他有關人員等。（3）主要內(nèi)容:董事長（總經(jīng)理）介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總經(jīng)理）明確各部門計劃修改方向.（4）會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案，報總經(jīng)理辦公會審核、公司董事會批準.預算的執(zhí)行、調(diào)整1。公司預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。3。公司正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的,按原編制程序報經(jīng)批準。4。公司預算的調(diào)整應符合以下要求：(1)預算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況;(2）預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面;（3）預算調(diào)整方案客觀、可行。5。調(diào)整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調(diào)整幅度等，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改.財務部門對職能部門提交的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預算調(diào)整方案,提交總經(jīng)理辦公會議審議批準，然后下達執(zhí)行。對于不符合上述要求的預算調(diào)整方案，公司予以否決.6。預算調(diào)整流程如下：預算的控制與分析1.預算執(zhí)行的控制(1）預算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后,根據(jù)不同的資金審批權限由財務負責人、總經(jīng)理批準,財務部門辦理資金撥付手續(xù).2.預算內(nèi)支出審批控制流程為：3.預算外支出審批控制流程為:4.各類資金預算內(nèi)管理審批權限如下：①審核:指職能部門及主管領導對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。②核準:指財務負責人根據(jù)財務管理制度、預算管理等方面對已審批的支付款項加以核準。③審批：指有關領導經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事會討論通過。④審批順序為：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先業(yè)務部門、行政部門等有關部門，后報財務部門（按表中所標號順序即可）。若遇有關審核、批準、核準等人員出差在外,可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。5.各職能部門應對照已確定的責任指標,定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評.公司對重大預算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況,實行嚴格監(jiān)控。6.對已納入公司預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項目,財務部門不給辦理支付。7。公司各職能部門應當加強與公司內(nèi)部有關業(yè)務部門的溝通和聯(lián)系,確保相關業(yè)務預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。并利用有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題.對于預算執(zhí)行差異,客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。8。財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向總經(jīng)理辦公會議和各職能部門報告或反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預算目標的影響，促進公司完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。9.各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長等。財務部門根據(jù)相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前,形成上月總的預算分析報告高管層。月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部以便考核使用。10。預算差異分析報告包括以下內(nèi)容：（1）本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;(2）對差異額進行的分析；（3)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。目的:為完善公司對項目管理工作以符合總公司之要求，特制訂此細則。依據(jù)：總公司PROJECT文件CostEstimation，ProposalPreparation，QuoApproval&CostCtrlProcedureExcessConsumablesPartsHandlingProcedurePostProjectEvaluationProcedureProjectStatusReportingProceduresVariationOrderManagementProcedure權限：制訂：財務部門負責此細則初稿制訂。修訂：為使此細則具備可行性，工程部門負責修訂。核決：修訂后之細則經(jīng)中國區(qū)經(jīng)理核可后頒布執(zhí)行.適用范圍：。流程圖圖一：成本預估、報價及預算編列流程圖商務商務設計工程采購RFQ成立提案團隊提案及成本預估成本審核報價單客戶議價簽訂合同審核開立PRPURCHASEREQUIRE詢議價審核開立POPURCHASEORDER編列預算&執(zhí)行計劃YESNONOYESNONOYESYES圖二:預算變更流程圖商務商務工程審核報價單客戶議價簽訂合同NOYES1.預算變更申請書2.成本核算表變更預算NOYESRMB400,000以內(nèi)YES另立新預算NO客戶變更通知書制度內(nèi)容：預估成本及報價成立提案團隊(PROPOSALTEAM）：業(yè)務自客戶取得標單后,設計部門主管應立即會同工程部門、采購部門成立提案團隊（PROPOSALTEAM：設計、繪圖、PM、采購）.提案團隊(PROPOSALTEAM）依據(jù)客戶需求及技術要求進行設計與技術提案（PROPOSAL），并依據(jù)提案內(nèi)容及設計圖紙預估成本并填入【成本預估表THECOSTESTIMATIONSHEET】(附件：CES1）提案團隊（PROPOSALTEAM）完成成本預估后，會同業(yè)務、商務經(jīng)理、營運經(jīng)理、財務經(jīng)理進行成本審核后，業(yè)務人員依據(jù)預估成本制作報價單，經(jīng)中國區(qū)經(jīng)理或GM（GENERALMANAGER）核準后向客戶進行提案及報價。立項及預算編列業(yè)務與客戶后簽訂合同（采購單)后，商務部門保留復印件并通知工程部編列項目預算,正本交由財務歸檔保存.項目經(jīng)理（PM）依據(jù)項目執(zhí)行之需求編列項目執(zhí)行計劃【項目執(zhí)行時程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】及項目預算明細（材料、設備、人工、交通/住宿、現(xiàn)場管理。。。等各項費用）并填入【項目預算表THEPROJECTBUDGETSHEET】（附件：PBF1）。項目預算經(jīng)中國區(qū)經(jīng)理或GM核準后，工程部及采購保留復印件,正本交由財務建立【預算管制表BUDGETCONTROLSHEET】以利后續(xù)項目執(zhí)行時預算與實際成本管控。項目經(jīng)理（PM)依據(jù)設計圖面及客戶要求并清查庫存品后，開立采購需求單（PR,PURCHASEREQUIRE)/委外發(fā)包申請單，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，交由采購進行詢議價及采購/委外發(fā)包作業(yè)。采購將議價結果呈采購經(jīng)理、中國區(qū)經(jīng)理核準后，外發(fā)訂購單（PO，PURCHASEORDER）或委外發(fā)包合同向供應商采購設備、材料或發(fā)包。并將訂購單、委外發(fā)包單復印件交財務登錄【預算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。編碼原則:項目預算編號：ＸＸ（年)—ＸＸＸ（月英文簡稱）-ＸＸＸＸＸ（ENDUSER公司英文簡稱）PR編號：PR—項目預算編號-ＸＸ(序號）PO編號：PO-項目預算編號-ＸＸ(序號）無法明定施工范圍可以與承包商簽訂計價標準協(xié)議，完工后依據(jù)計價標準及實際工作量再補發(fā)委外發(fā)包合約書。需承包商緊急進場施工時，承包商進場施工后三天內(nèi)提出報價單給采購進行發(fā)包作業(yè)。項目預算成本及執(zhí)行進度管控項目預算成本管控財務建立【預算管制表BUDGETCONTROLSHEET】后，需MAIL給該項目經(jīng)理、采購及各部門經(jīng)理留存?zhèn)洳?現(xiàn)場各項費用單據(jù)統(tǒng)一由項目經(jīng)理于每月25日匯總申請,查核【預算管制表BUDGETCONTROLSHEET】確認費用金額在預算內(nèi)，填寫【費用報銷單】經(jīng)工程部經(jīng)理審核，中國區(qū)經(jīng)理核準后，交由財務登錄【預算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。人事于每月三日前將前一個月各項目現(xiàn)場之人事費用提供財務登錄【預算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。【預算管制表BUDGETCONTROLSHEET】發(fā)生任何異動時，由財務MAIL給該項目經(jīng)理、采購及各部門經(jīng)理留存?zhèn)洳?項目經(jīng)理需對【預算管制表BUDGETCONTROLSHEET】中發(fā)生異常（超支）的ITEM做詳細說明,并申請調(diào)整或追加.項目執(zhí)行進度管控項目經(jīng)理應每周一以前將【施工現(xiàn)場每周報告SITEWEEKLYREPORT】以e—mail或方式向公司報告項目現(xiàn)場上周施工狀況及完工進度?，F(xiàn)場施工周報應包含下列內(nèi)容施工計劃及完工進度工安及環(huán)安事項施工問題及解決方式客戶抱怨、處理結果及預防方法下周施工計劃項目經(jīng)理應每月將實際完工進度標示在【項目執(zhí)行時程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】上，比較計劃與實際之差異并說明原因.于每月5日前MAIL給工程部經(jīng)理。項目經(jīng)理在完成客戶估驗作業(yè)后，應立即通知商務進行向客戶請款程序.工程部經(jīng)理應于每月10日前匯總各項目執(zhí)行計劃【項目執(zhí)行時程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】之實際狀況,制作【項目執(zhí)行進度月報】MAIL給商務部、財務部及中國區(qū)經(jīng)理?！卷椖繄?zhí)行進度月報】應包含下列內(nèi)容完工進度客戶估驗進度(我司可請款金額）預計次月可估驗（請款)進度各項目異常狀況說明（特別是對財務方面產(chǎn)生影響的事件）訂單或預算變更若非客戶因素，不得申請變更預算。因特殊事件必需調(diào)整預算時,由項目經(jīng)理填寫【預算變更申請書】詳細說明預算變更之理由、對利潤產(chǎn)生之影響經(jīng)工程部經(jīng)理審核后，向中國區(qū)經(jīng)理及GM申請。因客戶施工范圍變更時，項目經(jīng)理填寫【預算變更申請書】附上客戶書面通知及施工圖面,預估成本及施工期，會同工程部經(jīng)理、商務部經(jīng)理、中國區(qū)經(jīng)理召開審核成本會議，確認追加（減）報價后，由業(yè)務人員與客戶議價取得訂單變更合同。預算變更后,項目經(jīng)理應立即修改【項目預算表THEPROJECTBUDGETSHEET】及【項目執(zhí)行時程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】將修正后之預算送交財務,以利財務修改【預算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。項目完工結案項目完工（客戶已接受我司送交之竣工報告）時,項目經(jīng)理匯總整個項目施工期間之資料完成【項目成果評價表PROJECTPERFORMANCEEVALUATIONFORM】，同時通知財務人員進行項目利潤結算。項目完工后項目經(jīng)理應匯整設備及剩余物料、現(xiàn)場費用（包含但不限于宿舍設備工具租賃、備用金…等），制作明細清單交回公司并辦理入庫作業(yè)及費用結算。項目經(jīng)理與現(xiàn)場監(jiān)工會同中國區(qū)經(jīng)理、設計部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、商務部經(jīng)理、人事/行政/財務經(jīng)理召開項目成果評價發(fā)表會。對項目執(zhí)行成果進行審視,褒揚表現(xiàn)優(yōu)秀之人員＆協(xié)力廠家、檢討需改善之處及未來如何預防。將會議結論回報總公司及向公司同仁、協(xié)力廠家進行宣達。附件：預算管理制度為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。一、預算編制原則（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。（2）必須以彭州市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎。(3)必須以收支平衡、略有結余為準則。（4）必須遵循完整性原則.單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來,不允許估算。（6）統(tǒng)一性原則.預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。(7）年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進行編制。（8）講政治的原則.事業(yè)單位的預算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。二、部門預算編制方法和程序單位預算的編制采用零基預算法。1、摸清家底,對本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預算.2、對單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本年度本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。單位預算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序:一上由單位按照財政部門的布置,按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準,采取規(guī)定的預算編制方法，編制預算建議數(shù)，上報財政部門;一下由財政部門對單位的預算建議數(shù)審核后下達預算控制數(shù);二上單位根據(jù)預算控制數(shù)編制本單位預算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)批準的預算下達部門預算.三、預算編制的具體步驟第一步：做好編制前的準備工作。1、對各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記,對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。2、摸清單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。3、真實報告清產(chǎn)核資工作結果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題,按國家有關規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報和核實后進行賬務處理。4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。5、認真分析上年度收入和支出結構，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意:1、人員：要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權增加或者減少人員。2、人員經(jīng)費:要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本單位無權增加或減少人員經(jīng)費的開支標準。3、、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。第二步：編制收入預算.1、明確具體的收入項