法律資料商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法操作說(shuō)明

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商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法操作說(shuō)明[法律資料]商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法操作說(shuō)明（完整版）(文檔可以直接使用，也可根據(jù)實(shí)際需要修改使用,可編輯歡迎下載）(銀監(jiān)辦發(fā)[2004]240號(hào))第一部分內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的常用方法和技術(shù)一、詢問(wèn)法主要包括調(diào)查問(wèn)卷和現(xiàn)場(chǎng)訪談兩種方式。（一）調(diào)查問(wèn)卷評(píng)價(jià)人員針對(duì)評(píng)價(jià)目的，結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象的具體特點(diǎn)，設(shè)計(jì)一套調(diào)查問(wèn)卷明確查什么，如何查。對(duì)于問(wèn)卷中的各個(gè)問(wèn)題，評(píng)價(jià)人員可以根據(jù)需要，靈活采用多種方法如詢問(wèn)、觀察、抽樣驗(yàn)證等做出回答。（二）現(xiàn)場(chǎng)訪談評(píng)價(jià)人員到現(xiàn)場(chǎng)向相關(guān)人員了解內(nèi)部控制體系建立、執(zhí)行和監(jiān)督情況是收集信息的一個(gè)重要手段，應(yīng)當(dāng)在條件許可并以適合被訪談人的方式進(jìn)行。但評(píng)價(jià)人員應(yīng)當(dāng)考慮：1、被訪談人員應(yīng)與被評(píng)價(jià)的內(nèi)容相關(guān)，并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)；2、應(yīng)當(dāng)盡可能在被訪談人正常工作時(shí)間和正常工作地點(diǎn)進(jìn)行；3、在訪談前和訪談過(guò)程中應(yīng)當(dāng)努力使被訪談人放松；4、應(yīng)當(dāng)解釋訪談和作記錄的原因；5、訪談可通過(guò)請(qǐng)被訪談人描述其工作開(kāi)始；6、應(yīng)當(dāng)避免提出有傾向性答案的問(wèn)題（即引導(dǎo)性提問(wèn)）；7、應(yīng)當(dāng)與被訪談人溝通評(píng)審訪談的結(jié)果；應(yīng)當(dāng)感謝被訪談人的參與和合作二、書(shū)面文檔檢查評(píng)價(jià)人員查閱被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的政策和程序，如業(yè)務(wù)政策、業(yè)務(wù)程序、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、組織結(jié)構(gòu)圖、行為守則等，評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)是否建立符合要求的內(nèi)部控制體系文件。評(píng)價(jià)人員查閱內(nèi)部控制體系的相關(guān)記錄，如賬本、報(bào)表、憑證、合同、報(bào)告等，判斷內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。三、觀察評(píng)價(jià)人員在被評(píng)價(jià)單位的工作現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察或觀看操作過(guò)程錄像等方式，查驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)工作狀態(tài)或有關(guān)人員的實(shí)際工作情況，以確定其規(guī)定的內(nèi)部控制措施是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。該方法適用于那些不留書(shū)面記錄的評(píng)價(jià)內(nèi)容。四、流程圖法評(píng)價(jià)人員利用流程圖來(lái)表示被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)各種業(yè)務(wù)處理程序、職責(zé)分工、各種記錄等，了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行狀況、業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和控制措施，從而有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的缺失，確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)。五、抽樣方法評(píng)價(jià)人員通過(guò)抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進(jìn)行調(diào)查和測(cè)試，并據(jù)此推斷總體狀況。六、穿行測(cè)試法評(píng)價(jià)人員在相關(guān)業(yè)務(wù)中選擇一筆或若干筆業(yè)務(wù)，從頭到尾檢查其實(shí)際處理過(guò)程，以驗(yàn)證所描述業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的合規(guī)性和有效性。七、壓力測(cè)試法評(píng)價(jià)人員測(cè)試被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)關(guān)鍵業(yè)務(wù)處理程序和控制措施能夠承受的壓力程度，以及在承受相應(yīng)壓力時(shí)內(nèi)部控制措施發(fā)揮的作用。第二部分內(nèi)部控制評(píng)價(jià)計(jì)分方法表一、過(guò)程評(píng)價(jià)(一)過(guò)程評(píng)價(jià)分值表評(píng)價(jià)對(duì)象評(píng)價(jià)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分值業(yè)務(wù)活動(dòng)管理活動(dòng)支持保障備注授信業(yè)務(wù)資金業(yè)務(wù)存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)主要中間業(yè)務(wù)…計(jì)劃財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理…計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)安全保衛(wèi)…標(biāo)準(zhǔn)分值500一、內(nèi)部控制環(huán)境1001、商業(yè)銀行公司治理102、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層責(zé)任103、內(nèi)部控制政策204、內(nèi)部控制目標(biāo)205、組織結(jié)構(gòu)206、企業(yè)文化107、人力資源10二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1001、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估502、法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求203、內(nèi)部控制措施方案30三、內(nèi)部控制措施1001、運(yùn)行控制602、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制203、應(yīng)急準(zhǔn)備與處置20四、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正1001.內(nèi)部控制績(jī)效監(jiān)測(cè)302.事故、險(xiǎn)情、事故處置和糾正與預(yù)防措施203.內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)204.管理評(píng)審205.持續(xù)改進(jìn)10五、信息交流與溝通1001.交流與溝通252、內(nèi)部控制體系對(duì)文件的要求253.文件控制254.記錄控制25(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)步驟和計(jì)分方法說(shuō)明第一步：確定評(píng)價(jià)的具體對(duì)象，包括各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)第二步：根據(jù)具體評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)，按《辦法》第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容中的要求，并結(jié)合其他的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，依據(jù)第八條的四個(gè)評(píng)價(jià)方面(充分性、合規(guī)性、有效性、適宜性)，形成系統(tǒng)的評(píng)價(jià)問(wèn)題。即：過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別(充分性評(píng)價(jià))？過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持(合規(guī)性評(píng)價(jià))？控制措施是否有效(有效性評(píng)價(jià))？控制措施是否適宜(適宜性評(píng)價(jià))？其中對(duì)不適用的過(guò)程要素要標(biāo)注“不適用”。在評(píng)價(jià)過(guò)程中，對(duì)不同評(píng)價(jià)問(wèn)題可采用不同的評(píng)價(jià)方法，如詢問(wèn)、查閱書(shū)面材料、抽樣、穿行測(cè)試等。第三步：根據(jù)辦法第四十八條，確定每項(xiàng)評(píng)價(jià)問(wèn)題的計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)。即：滿足充分性要求的，可得該項(xiàng)分值的20%；在此基礎(chǔ)上，滿足制度合規(guī)性要求的，可再得該項(xiàng)分值的30%；在此基礎(chǔ)上，滿足執(zhí)行合規(guī)性要求的，可再得該項(xiàng)分值的30%；在此基礎(chǔ)上，滿足有效性和適宜性要求的，可再得該項(xiàng)分值的20%；第四步：根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)情況，得到合規(guī)、違規(guī)、險(xiǎn)情、事故四種評(píng)價(jià)結(jié)果，依據(jù)第四十八條和第五十條的規(guī)定確定各評(píng)價(jià)內(nèi)容的實(shí)際得分。第五步：確定具體評(píng)價(jià)對(duì)象的得分。由于存在不適用項(xiàng)目，應(yīng)將上邊計(jì)算獲得的分值轉(zhuǎn)化成標(biāo)準(zhǔn)分。例如某評(píng)價(jià)對(duì)象適用項(xiàng)目的實(shí)際總分為450分，而實(shí)際得分為400分，則最后得分為400/450×100%=89分（計(jì)算公式和原則見(jiàn)第四十九條）。第六步：確定過(guò)程評(píng)價(jià)得分。完成對(duì)各具體對(duì)象的評(píng)價(jià)后，綜合各具體對(duì)象所涉及的評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制體系做出綜合評(píng)價(jià)。綜合評(píng)價(jià)的得分可以依據(jù)各具體對(duì)象評(píng)價(jià)的加總后調(diào)整，可以將所有適用的內(nèi)部控制政策實(shí)際得分加總，最后除以適用對(duì)象在這個(gè)要素上的總分，即可得出這個(gè)要素的標(biāo)準(zhǔn)分值。例如，對(duì)“內(nèi)部控制政策”過(guò)程進(jìn)行綜合評(píng)分，假定有10項(xiàng)具體對(duì)象涉及到內(nèi)控政策，10項(xiàng)具體評(píng)價(jià)對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)總分為10*20=200分，10項(xiàng)具體評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)控政策實(shí)際得分加總后160分，則內(nèi)控政策過(guò)程要素的總得分為160/10=16分。

二、結(jié)果評(píng)價(jià)(一)結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)及分值表評(píng)價(jià)指標(biāo)控制比例假設(shè)實(shí)際情況標(biāo)準(zhǔn)分值實(shí)際得分備注法人分支機(jī)構(gòu)一、資本利潤(rùn)率≥13%8%50－30二、資產(chǎn)利潤(rùn)率≥0.6%0.4%505030三、收入成本比≤35%50%505020四、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)－－50－(一)單一客戶授信余額比例≤10%2家20－16(二)十大客戶授信余額比例≤30%35%10－7.5(三)集團(tuán)客戶授信余額比例≤15%1家20－18五、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)－－50－(一)單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例≤10%1家20－18(二)單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額比例≤15%1家20－18(三)全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例≤50%20%10－10六、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)－－5050(一)新發(fā)生不良貸款率≤0.1%0.2%151510(二)不良貸款衡量指標(biāo)－－35351、不良貸款率≤3%10%101032、不良貸款額降低率≥10%8%101083、五級(jí)分類(lèi)偏離度≤2%5%5524、正常及關(guān)注類(lèi)貸款遷徙率≤3%5%5535、次級(jí)及可疑類(lèi)貸款遷徙率≤8%10%553七、不良貸款撥備覆蓋率≥80%70%505040八、資本充足指標(biāo)－－50－(一)資本充足率≥8%5%25－10(二)核心資本充足率≥4%2%25－5九、流動(dòng)性指標(biāo)－－5020(一)準(zhǔn)備金比例≥10%12%202020(二)存貸比≤75%70%10－10(三)中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)≤120%90%10－10(四)資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)≥25%40%10－10十、案件損失指標(biāo)－－5050(一)案件損失率≤0.1‰1‰25250(二)發(fā)案率≤1％1.5％252515合計(jì)－－500270316.5(二)計(jì)算方法說(shuō)明指標(biāo)計(jì)算方式見(jiàn)《辦法》附錄二1、資本利潤(rùn)率：該指標(biāo)最高得分50分，大于等于13%得滿分，每減少1個(gè)百分點(diǎn)減少4分。假定A銀行資本利潤(rùn)率為8%，則該項(xiàng)指標(biāo)得30分。2、資產(chǎn)利潤(rùn)率：該指標(biāo)最高得分50分，大于等于0.6%得滿分，每減少0.1個(gè)百分點(diǎn)減少10分。假定A銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率為0.4%，則該項(xiàng)指標(biāo)得30分。3、收入成本比：該指標(biāo)最高得分50分，小于等于35%得滿分，每增加1個(gè)百分點(diǎn)減少2分。假定A銀行收入成本比為50%，則該項(xiàng)指標(biāo)得20分。4、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)（1）單一客戶授信余額比例：該指標(biāo)最高得分20分，未超控制比例客戶該項(xiàng)指標(biāo)得滿分，每增加一個(gè)超控制比例客戶減2分。假定A銀行有2家客戶的授信余額分別超出該銀行資本凈額的10%，則該項(xiàng)指標(biāo)得16分。（2）十大客戶授信余額比例：該指標(biāo)最高得分10分，小于等于30%得滿分，每超過(guò)1個(gè)百分點(diǎn)減0.5分。假定A銀行最大十家客戶的授信余額占該銀行資本凈額的35%，則該項(xiàng)指標(biāo)得7.5分。（3）集團(tuán)客戶授信余額比例：該指標(biāo)最高得分20分，未超控制比例客戶該項(xiàng)指標(biāo)得滿分，每增加一個(gè)超控制比例客戶減2分。假定A銀行有1家集團(tuán)客戶的授信余額超出該銀行資本凈額的15%，則該項(xiàng)指標(biāo)得18分。5、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)（1）單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例：該指標(biāo)最高得分20分，無(wú)超控制比例關(guān)聯(lián)方該項(xiàng)指標(biāo)得滿分，每增加一個(gè)關(guān)聯(lián)方減2分。假定A銀行對(duì)某1家關(guān)聯(lián)方的授信余額超出該銀行資本凈額的10%，則該項(xiàng)指標(biāo)得18分（2）單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額比例：該指標(biāo)最高得分20分，無(wú)超控制比例關(guān)聯(lián)客戶該項(xiàng)指標(biāo)得滿分，每增加一個(gè)超控制比例關(guān)聯(lián)方減2分。假定A銀行有1家關(guān)聯(lián)法人所在集團(tuán)的授信余額超出該銀行資本凈額的15%，則該項(xiàng)指標(biāo)得18分。（3）全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例：該指標(biāo)最高得分10分，小于等于50%得滿分，每超過(guò)1個(gè)百分點(diǎn)減2分。假定A銀行全部關(guān)聯(lián)方授信余額占該銀行資本凈額的20%，則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。6、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)（1）新發(fā)生不良貸款率該指標(biāo)最高得分15分，新發(fā)生不良貸款率小于等于0.1%得滿分，每增加0.1個(gè)百分點(diǎn)扣5分。假定A銀行評(píng)價(jià)期內(nèi)新發(fā)生不良貸款率為0.2%，則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。（2）不良貸款衡量指標(biāo)①不良貸款率：該指標(biāo)最高得分10分，不良貸款率低于等于3%的得滿分，每高1個(gè)百分點(diǎn)減1分。假定A銀行不良貸款率為10%，則該項(xiàng)指標(biāo)得3分。②不良貸款額降低率：該指標(biāo)最高得分10分，不良貸款率低于3%（含）的商業(yè)銀行得滿分，評(píng)價(jià)期內(nèi)不良貸款額降低10%以上的得滿分，每少降低1％減1分。假定A銀行評(píng)價(jià)期內(nèi)不良貸款額降低了8％，則該項(xiàng)指標(biāo)得8分。③五級(jí)分類(lèi)偏差率：該指標(biāo)最高得分5分，五級(jí)分類(lèi)正負(fù)相對(duì)偏差率低于2%(含)的商業(yè)銀行得滿分，偏差率每增加1%減1分。假定某銀行評(píng)價(jià)期五級(jí)分類(lèi)偏差率5%，則該指標(biāo)得2分。④正常及關(guān)注類(lèi)貸款遷徙率：該指標(biāo)最高得分5分，遷徙率低于3%(含)的商業(yè)銀行得滿分，偏差率每高于1%減1分。假定某銀行評(píng)價(jià)期遷徙率5%，則該指標(biāo)得3分。⑤次級(jí)及可疑類(lèi)貸款遷徙率：該指標(biāo)最高得分5分，次級(jí)及可疑類(lèi)貸款遷徙率低于8%(含)的商業(yè)銀行得滿分，次級(jí)及可疑類(lèi)貸款遷徙率每增加1%減1分。假定某銀行評(píng)價(jià)期遷徙率10%，則該指標(biāo)得3分。7、不良貸款撥備覆蓋率：該指標(biāo)最高得分50分，撥備覆蓋率高于80%得滿分，每少1個(gè)百分點(diǎn)減1分。假定A銀行不良貸款撥備覆蓋率為70%，則該項(xiàng)指標(biāo)得40分。8、資本充足指標(biāo)（1）資本充足率：該指標(biāo)最高得分25分，充足率高于等于8%得滿分，每少1個(gè)百分點(diǎn)減5分。假定A銀行資本充足率為5%，則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。（2）核心資本充足率：該指標(biāo)最高得分25分，充足率高于等于4%得滿分，每少1個(gè)百分點(diǎn)減10分。假定A銀行核心資本充足率為2%，則該項(xiàng)指標(biāo)得5分。9、流動(dòng)性指標(biāo)（1）準(zhǔn)備金比例：該指標(biāo)最高得分20分，高于等于10％得滿分，每減少1個(gè)百分點(diǎn)減5分。假定A銀行準(zhǔn)備金比例為12%，則該項(xiàng)指標(biāo)得20分。（2）存貸比：該指標(biāo)最高得分10分，存貸比控制在75%以內(nèi)得滿分，每超出1個(gè)百分點(diǎn)扣2分。假定A銀行存貸比為70%，則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。（3）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)：該指標(biāo)最高得分10分，小于等于120%得滿分，每超出10%扣1分。假定A銀行中長(zhǎng)期貸款比例為90%，則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。（4）資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)：該指標(biāo)最高得分10分，大于等于25%得滿分，每少1個(gè)百分點(diǎn)扣1分。假定A銀行資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)為40%，則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。10、案件損失指標(biāo)（1）案件損失率：指評(píng)價(jià)期內(nèi)商業(yè)銀行違法、違紀(jì)案件損失金額與總資產(chǎn)額之比該指標(biāo)最高得分25分，小于等于0.1‰得滿分，每增加0.01‰扣2分。假定A銀行案件損失率為1‰，則該項(xiàng)指標(biāo)得零分。（2）發(fā)案率：發(fā)案?jìng)€(gè)數(shù)發(fā)案率＝——————分支機(jī)構(gòu)數(shù)發(fā)案?jìng)€(gè)數(shù)指評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)監(jiān)察(保衛(wèi))部門(mén)管理的所有內(nèi)部案件(不論金額大小)，分支機(jī)構(gòu)數(shù)按被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)轄屬支行級(jí)以上機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)。該指標(biāo)最高得分25分，小于等于1％的得滿分，每增加0.1個(gè)百分點(diǎn)，扣2分。假定A銀行發(fā)案率為1.5%，則該項(xiàng)指標(biāo)得15分。(三)分支機(jī)構(gòu)總分計(jì)算方法：分支機(jī)構(gòu)總分＝分支機(jī)構(gòu)實(shí)際得分×500/270

三、過(guò)程和結(jié)果匯總分值表和計(jì)分方法評(píng)價(jià)對(duì)象評(píng)價(jià)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分值實(shí)際得分業(yè)務(wù)活動(dòng)管理活動(dòng)支持保障活動(dòng)法人分支機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)資金業(yè)務(wù)存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)主要中間業(yè)務(wù)…計(jì)劃財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理…計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)安全保衛(wèi)…總分值總分=過(guò)程評(píng)價(jià)得分*70%+結(jié)果評(píng)價(jià)得分*30%一、過(guò)程評(píng)價(jià)（70%權(quán)重）500500100100100100100100100100100100100100（一）內(nèi)部控制環(huán)境100100（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估100100（三）內(nèi)部控制措施100100（四）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正100100（五）信息交流與溝通100100實(shí)際得分500二、結(jié)果評(píng)價(jià)（30%權(quán)重）500270（一）資本利潤(rùn)率50（二）資產(chǎn)利潤(rùn)率5050（三）收入成本比5050(四)大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)50(五)關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)50(六)資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)5050(七)不良貸款撥備覆蓋率5050(八)資本充足指標(biāo)50(九)流動(dòng)性指標(biāo)5020(十)案件損失指標(biāo)5050

第三部分過(guò)程評(píng)價(jià)問(wèn)題要點(diǎn)一、內(nèi)部控制環(huán)境（一）商業(yè)銀行公司治理1、是否建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)？2、是否設(shè)立了提名委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、人事和薪酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)和其他專(zhuān)門(mén)委員會(huì)？3、是否定期或不定期召開(kāi)股東大會(huì)年會(huì)和臨時(shí)會(huì)議，向全體股東匯報(bào)？股東大會(huì)是否實(shí)行律師見(jiàn)證制度？是否制定內(nèi)容完備的股東大會(huì)議事規(guī)則并由股東大會(huì)審議通過(guò)，包括通知、文件準(zhǔn)備、召開(kāi)方式、表決形式、會(huì)議記錄及其簽署、關(guān)聯(lián)股東的回避制度等？4、董事會(huì)是否建立了議事規(guī)則和決策程序？議事規(guī)則是否完備，包括通知、文件準(zhǔn)備、召開(kāi)方式、表決形式、會(huì)議記錄及簽署、董事會(huì)的授權(quán)規(guī)則等？董事會(huì)是否定期（每季一次）或不定期召開(kāi)例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議？5、監(jiān)事會(huì)是否建立了議事規(guī)則和決策程序？議事規(guī)則是否完備，包括通知、文件準(zhǔn)備、召開(kāi)方式、表決形式、會(huì)議記錄及簽署等？是否定期（每季一次）或不定期召開(kāi)例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議？6、是否建立了獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度并設(shè)立了2名（含）以上獨(dú)立董事和2名（含）以上外部監(jiān)事？7、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人是否由獨(dú)立董事?lián)?？是否要求銀行報(bào)送內(nèi)部審計(jì)報(bào)告并進(jìn)行評(píng)價(jià)？獨(dú)立董事是否對(duì)董事會(huì)討論的有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的獨(dú)立意見(jiàn)？是否對(duì)董事會(huì)決議中違反法律、法規(guī)或商業(yè)銀行章程的條款提出反對(duì)意見(jiàn)？8、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人是否由外部監(jiān)事?lián)?？外部監(jiān)事是否根據(jù)監(jiān)事會(huì)決議組織開(kāi)展商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)審計(jì)工作？是否及時(shí)向外部監(jiān)管部門(mén)報(bào)告監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？9、采取何種措施確保商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和外部監(jiān)管部門(mén)改進(jìn)內(nèi)部控制的意見(jiàn)和建議實(shí)施有效的整改？（二）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層責(zé)任1、董事會(huì)是否審批了商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況？2、董事會(huì)是否設(shè)定了商業(yè)銀行可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，并審批管理層所制訂的風(fēng)險(xiǎn)防范措施及額度設(shè)置？是否確保商業(yè)銀行充分了解資本充足、風(fēng)險(xiǎn)集中度、關(guān)聯(lián)交易、不良資產(chǎn)管控和處置的有關(guān)規(guī)定，并指導(dǎo)和監(jiān)督具體政策、辦法的產(chǎn)生和實(shí)施？3、董事會(huì)是否及時(shí)審查銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和外部監(jiān)管部門(mén)的對(duì)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告？并督促管理層落實(shí)整改措施？4、監(jiān)事會(huì)是否通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督？5、監(jiān)事會(huì)是否組織對(duì)銀行內(nèi)部控制相關(guān)檢查？是否對(duì)董事會(huì)及董事、管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)情況進(jìn)行檢查？6、監(jiān)事會(huì)是否組織對(duì)銀行內(nèi)部控制相關(guān)檢查？是否對(duì)董事會(huì)及董事、管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)情況進(jìn)行檢查?7、高級(jí)管理人員是否明確其在內(nèi)控體系方面的職責(zé)？在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中是否制定了明確的內(nèi)部控制政策？8、是否定期評(píng)審內(nèi)部控制狀況的充分性和有效性？是否及時(shí)審查外部監(jiān)管部門(mén)、內(nèi)部和外部審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)報(bào)告？是否及時(shí)聽(tīng)取了審計(jì)部門(mén)和外部監(jiān)管部門(mén)有關(guān)內(nèi)部控制體系缺失的建議與意見(jiàn)，并部署采取糾正整改措施？9、董事會(huì)、高級(jí)管理層是否能及時(shí)了解銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和操作業(yè)績(jī)？銀行內(nèi)部的信息流動(dòng)是否通暢(包括信息上報(bào)、信息下達(dá)及機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息的橫向流動(dòng))？?jī)?nèi)部控制政策相關(guān)每一項(xiàng)信息是否都能傳達(dá)到每一相關(guān)人員？10、是否建立了授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)？是否采取措施引導(dǎo)管理人員和全體員工參與到內(nèi)部控制活動(dòng)中，以保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行？（三）內(nèi)控政策1、是否已建立文件化的政策（包括人力資源政策、財(cái)務(wù)管理政策、信貸總量和信貸結(jié)構(gòu)政策、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)政策、信息交流政策，等等）？2、政策的內(nèi)容是否：（1）為制定和評(píng)審目標(biāo)提供框架；（2）與商業(yè)銀行的宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；（3）符合適用法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（4）指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制；（5）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控體系。3、政策是否已為員工所理解？4、政策是否可以并已向相關(guān)方公開(kāi)，同時(shí)尋求互利合作？5、各級(jí)各類(lèi)政策是否定期評(píng)審，需要時(shí)更新？（四）內(nèi)部控制目標(biāo)1、商業(yè)銀行已建立了哪些內(nèi)部控制目標(biāo)？是否形成文件？2、各個(gè)目標(biāo)是否可測(cè)量并分解為指標(biāo)？是否已展開(kāi)到相關(guān)職能和層次？通過(guò)哪些方式傳達(dá)到相關(guān)員工？3、內(nèi)控體系的目標(biāo)是否能確保與法律法規(guī)、監(jiān)管要求相一致并使之滿足？能否確保商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施與實(shí)現(xiàn)？確保風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性？確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)信息的及時(shí)、真實(shí)和完整？4、在建立和評(píng)審內(nèi)控目標(biāo)時(shí)，是否還考慮了可供選擇的技術(shù)方案、財(cái)務(wù)、運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)要求、風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方的觀點(diǎn)等？5、內(nèi)控目標(biāo)是否符合內(nèi)控政策？如何體現(xiàn)對(duì)持續(xù)改進(jìn)的承諾？（五）組織結(jié)構(gòu)1、商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)狀況如何？包括：部門(mén)分工合理性、職責(zé)明確程度和報(bào)告關(guān)系清晰程度。2、是否考慮職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約？3、涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和重要人事變動(dòng)的事項(xiàng)如何決定？4、是否建立關(guān)鍵崗位輪換和強(qiáng)制休假制度？5、是否建立統(tǒng)一授權(quán)體系？6、是否設(shè)立了全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)？7、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否配備了具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員？8、是否建立了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系？每年是否根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果確定審計(jì)頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率？9、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息？10、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是否及時(shí)報(bào)董事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)？11、董事會(huì)及高級(jí)管理層是否采取有效措施保證審計(jì)報(bào)告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時(shí)糾正整改？12、總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘是否經(jīng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意？（六）企業(yè)文化1、商業(yè)銀行是否培育了健康的企業(yè)文化？現(xiàn)有企業(yè)文化怎樣為內(nèi)部控制提供適宜的環(huán)境？2、如何創(chuàng)立和完善企業(yè)文化的環(huán)境使全行員工樹(shù)立預(yù)期要求的企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神及經(jīng)營(yíng)理念？3、是否把企業(yè)核心價(jià)值觀、內(nèi)部控制原則、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范，以及出現(xiàn)險(xiǎn)情或損失的對(duì)策等作為對(duì)員工的教育內(nèi)容？4、是否制定了員工行為準(zhǔn)則或類(lèi)似規(guī)范，并傳達(dá)到員工？5、員工是否熟悉銀行關(guān)于職業(yè)道德的規(guī)范并確知職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和違例行為界限及后果？6、員工是否明白其職權(quán)范圍違規(guī)違紀(jì)行為的表現(xiàn)形式？7、是否建立針對(duì)員工違規(guī)行為的補(bǔ)救和處罰應(yīng)急機(jī)制？8、管理層對(duì)員工違規(guī)的行為是否進(jìn)行嚴(yán)厲的批評(píng)和處理？9、管理人員道德水平是否保持高尚，是否以身作則？（七）人力資源1、是否確定與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控有關(guān)的人員所必要的能力要求(含滿足法律法規(guī)要求及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)人員資質(zhì)要求)？2、是否建立及健全激勵(lì)約束機(jī)制、員工績(jī)效考評(píng)體系，是否充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系要求？3、是否對(duì)高管人員及影響風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控人員等重要崗位的招聘、聘用、培訓(xùn)、考核、調(diào)整、出國(guó)、離崗和離行進(jìn)行控制？4、是否明確了員工招聘、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰、晉升等方面合理的政策和程序？并得到有效執(zhí)行？5、是否搜集了員工工作業(yè)績(jī)、工作效率及勝任程序等相關(guān)信息？6、是否采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)降低更換員工或員工缺席所帶來(lái)的負(fù)面影響(交叉培訓(xùn),工作輪換等)？7、是否確保員工得到了充分的非技術(shù)性能力的培訓(xùn)(包括人際關(guān)系、口頭表達(dá)和文字表達(dá)能力,客戶服務(wù)等)？8、是否確保每個(gè)員工明確所在行及其所在部門(mén)的工作目標(biāo)？二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1、是否識(shí)別和確定了常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)？并識(shí)別這些活動(dòng)上的風(fēng)險(xiǎn)？2、對(duì)新識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否已考慮到其產(chǎn)生根源、路徑及對(duì)商業(yè)銀行的影響范圍？是否已考慮并識(shí)別了本部門(mén)的運(yùn)作過(guò)程和活動(dòng)中因運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？3、本部門(mén)已識(shí)別并確定的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？是否有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的清單？是否確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別及風(fēng)險(xiǎn)可接受程度？4、是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的后果及發(fā)生的可能性等進(jìn)行了評(píng)估？評(píng)估的結(jié)果是否形成文件？文件中所包含的信息是否充分，包括可作為建立內(nèi)控體系中各項(xiàng)決策的基礎(chǔ)？并為改進(jìn)內(nèi)控績(jī)效提供衡量的基準(zhǔn)？5、是否對(duì)可接受風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期監(jiān)測(cè)？對(duì)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)是否制定了相應(yīng)的控制方案？6、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估？并及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件及傳達(dá)到相關(guān)人員？再識(shí)別和再評(píng)估的結(jié)果能否確保新的風(fēng)險(xiǎn)及以前未加控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制？7、在設(shè)立新的分支機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)時(shí)，是否事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，是否對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施？8、能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)由于員工的思想道德及業(yè)務(wù)素質(zhì)問(wèn)題所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并重視對(duì)員工的法制教育和職業(yè)道德教育？（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求1、是否已建立了相應(yīng)的程序，以確保商業(yè)銀行能及時(shí)識(shí)別和獲取適用的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求？包括明確信息獲取的渠道、職責(zé)等。2、是否及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方？3、是否在已制定的商業(yè)銀行規(guī)章體系中充分體現(xiàn)應(yīng)遵循的所有法律法規(guī)要求？4、是否采取有效措施管理全行反洗錢(qián)工作？（三）內(nèi)部控制措施策劃1、是否為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)制定了內(nèi)控方案？?jī)?nèi)控方案如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果的信息？確定了哪些控制要點(diǎn)和控制措施？2、內(nèi)控方案是否包括了各項(xiàng)任務(wù)的職責(zé)權(quán)限和相應(yīng)的控制策略、方法、資源和時(shí)限要求？并形成了文件？3、內(nèi)控方案是否考慮了由方案自身帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)？方案是否涉及到業(yè)務(wù)流程、管理活動(dòng)等重大變化？三、內(nèi)部控制措施（一）運(yùn)行控制1、董事會(huì)與高級(jí)管理層是否及時(shí)檢查商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展？高級(jí)管理層是否根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失，督促職能管理部門(mén)改進(jìn)？2、各級(jí)職能管理部門(mén)是否審查收到的經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)表或報(bào)告？是否提出問(wèn)題，要求采取糾正整改措施？3、對(duì)實(shí)物控制是否實(shí)行實(shí)物限制、雙重保管和定期盤(pán)存？4、是否審查遵循風(fēng)險(xiǎn)限制方面的合規(guī)性，并在不合規(guī)的情況下繼續(xù)跟蹤檢查？5、是否根據(jù)若干限制條件對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行審批與授權(quán)，明確各級(jí)管理責(zé)任？6、是否驗(yàn)證各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)，以及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型結(jié)果，并定期核實(shí)相關(guān)情況？是否及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向職能管理部門(mén)報(bào)告？7、是否實(shí)行不兼容崗位的適當(dāng)分離？8、是否針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和需采取的控制措施，確定其運(yùn)作過(guò)程和活動(dòng)？9、對(duì)已確定的過(guò)程和活動(dòng)如何實(shí)施控制？10、對(duì)缺乏程序可能導(dǎo)致偏離內(nèi)控政策和目標(biāo)運(yùn)行的情況，建立并保持了哪些程序文件，在程序中是否規(guī)定了操作方法和標(biāo)準(zhǔn)？11、在實(shí)施和運(yùn)行中按照程序規(guī)定如何實(shí)施持續(xù)記錄和監(jiān)督檢查？12、運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采取了哪些內(nèi)控措施？13、對(duì)購(gòu)置和使用的設(shè)施、設(shè)備、系統(tǒng)和服務(wù)中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否建立并保持控制程序?qū)嵤┯行Э刂?，并以什么方式將有關(guān)程序和要求通報(bào)供方，使其符合控制要求？14、為從根本上消除或降低風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)、運(yùn)行程序和工作組織設(shè)計(jì)及對(duì)人員適任能力要求建立了哪些控制程序？15、是否建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度？對(duì)重要業(yè)務(wù)是否實(shí)行雙簽制度及監(jiān)控授權(quán)、授信執(zhí)行情況？16、是否建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案？（二）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制1、是否建立信息安全管理體系？2、是否對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)從立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)實(shí)施全過(guò)程管理？如：項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)技術(shù)部門(mén)是否與業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行了充分論證和良好溝通；程序開(kāi)發(fā)環(huán)境是否與程序生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離；計(jì)算機(jī)軟件和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)從開(kāi)發(fā)環(huán)境轉(zhuǎn)入生產(chǎn)環(huán)境之前是否進(jìn)行充分的壓力測(cè)試？3、對(duì)外購(gòu)計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備是否嚴(yán)格審查供應(yīng)商的資格和資信狀況？是否明確其產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的使用、維護(hù)和其他責(zé)任，在使用前是否嚴(yán)格進(jìn)行安全性測(cè)試確保產(chǎn)品正常使用和有效維護(hù)？4、計(jì)算機(jī)房建設(shè)是否符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)？是否加強(qiáng)計(jì)算機(jī)房管理，出入按規(guī)定審批并保留記錄，確保硬件、各種存貯介質(zhì)的安全？5、是否建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理？6、采取哪些措施確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全（如更新系統(tǒng)、認(rèn)證、加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵監(jiān)測(cè)、安全設(shè)置、防止病毒、黑客攻擊、軟件補(bǔ)丁程序等以確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全）？有關(guān)程序和要求是否及時(shí)更新？7、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序是否設(shè)置必要日志，滿足內(nèi)外審計(jì)需要？8、對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)信息、數(shù)據(jù)操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移、銷(xiāo)毀是否有嚴(yán)格的管理制度？9、計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)如何確?？蓮?fù)核性和可追溯性？應(yīng)用程序是否為有關(guān)的審計(jì)和檢查預(yù)留接口？10、電子銀行服務(wù)是否具備確保識(shí)別客戶身份，安全認(rèn)證等功能，保證交易安全，防范操作風(fēng)險(xiǎn)？11、計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)的變更是否有明確的規(guī)章制度（對(duì)內(nèi)和外包系統(tǒng)），可靠的技術(shù)手段，滿足合法性、正確性、安全性、可復(fù)核性和可追溯性的系統(tǒng)變更控制要求，并對(duì)軟件版本進(jìn)行管理？12、是否建立設(shè)備管理系統(tǒng)，對(duì)設(shè)備驗(yàn)收、入庫(kù)、配發(fā)、維護(hù)、變更、損益、報(bào)廢等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理？13、是否建立遠(yuǎn)程備份?14、是否提供對(duì)電子銀行客戶的培訓(xùn)、客戶服務(wù)和相關(guān)支持工作？如何與風(fēng)險(xiǎn)控制方案相結(jié)合？15、在制定電子銀行業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、管理辦法和操作規(guī)程中如何考慮風(fēng)險(xiǎn)因素及相應(yīng)措施？16、如何控制網(wǎng)上銀行交易的風(fēng)險(xiǎn)，確保交易安全？17、系統(tǒng)安全運(yùn)行中的不安全的因素是否全面分析和控制？對(duì)分中心運(yùn)行如何監(jiān)視？18、對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理時(shí)應(yīng)：是否建立接入授權(quán)程序并對(duì)接入后的操作進(jìn)行安全控制？是否核對(duì)輸入數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)的修改進(jìn)行批準(zhǔn)并建立日志？19、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中是否配備計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確其職責(zé)？是否建立技術(shù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通渠道？20、如何明確用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令等控制要求；是否明確員工計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡的使用要求？（三）應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)1、是否已建立并保持應(yīng)急預(yù)案和程序，已識(shí)別可能發(fā)生的意外事件或緊急事件？應(yīng)急預(yù)案是說(shuō)明特定緊急情況發(fā)生時(shí)須采取的措施，應(yīng)包括：（1）識(shí)別潛在的事故(風(fēng)險(xiǎn))和緊急情況;（2）確定緊急情況發(fā)生時(shí)的負(fù)責(zé)人;（3）確定緊急情況發(fā)生時(shí)各類(lèi)人員的行動(dòng)計(jì)劃,包括發(fā)生緊急情況的區(qū)域內(nèi)所有外來(lái)人員的行動(dòng)計(jì)劃；（4）確定緊急情況發(fā)生時(shí)具有特定作用的人員的職責(zé)、權(quán)限和義務(wù),如柜員、保安、保衛(wèi)人員等;（5）明確與外部應(yīng)急機(jī)構(gòu)的接口;（6）與執(zhí)法部門(mén)進(jìn)行交流;（7）重要記錄資料和重要設(shè)備的保護(hù);（8）緊急情況發(fā)生時(shí)可利用的必要資料,如報(bào)警設(shè)備和聯(lián)絡(luò)號(hào)碼等。2、在應(yīng)急計(jì)劃中是否對(duì)外部機(jī)構(gòu)的參與有明確的規(guī)定,是否向其提供相關(guān)信息和可能遇到的情況,以便其參與？3、如何規(guī)定意外或緊急事件發(fā)生時(shí)，應(yīng)采取應(yīng)急響應(yīng)的措施？措施是否及時(shí)、有效？4、是否規(guī)定并實(shí)施對(duì)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)定期檢查和維護(hù)？是否保證充足提供?5、是否并如何對(duì)應(yīng)急預(yù)案定期進(jìn)行演習(xí)和測(cè)試？是否按計(jì)劃進(jìn)行應(yīng)急演練?6、是否對(duì)制訂的應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行評(píng)審？應(yīng)急準(zhǔn)備是否與可能發(fā)生的意外或緊急事件的性質(zhì)（如損失、險(xiǎn)情）相適應(yīng)？7、近年來(lái)，是否發(fā)生過(guò)意外或緊急事件（如擠兌、信息系統(tǒng)崩潰、火災(zāi)、地震等）？如發(fā)生過(guò)，如何按應(yīng)急預(yù)案及時(shí)、有效采取相應(yīng)措施，并確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展？四、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正（一）內(nèi)部控制績(jī)效的監(jiān)測(cè)1、是否建立了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制績(jī)效監(jiān)測(cè)程序?2、績(jī)效監(jiān)測(cè)的對(duì)象有哪些？3、內(nèi)控績(jī)效監(jiān)測(cè)的方法有哪些？4、何時(shí)進(jìn)行內(nèi)控績(jī)效監(jiān)測(cè)（頻次）？5、監(jiān)測(cè)結(jié)果評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則是什么？6、監(jiān)測(cè)結(jié)果的信息如何傳遞和利用？7、對(duì)下一級(jí)分行的經(jīng)營(yíng)、管理是否進(jìn)行經(jīng)常性檢查？并及時(shí)糾正問(wèn)題？8、如何對(duì)全行的經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)狀況的審計(jì)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)做出安排？審計(jì)的頻次是怎樣決定的？9、如何對(duì)全行審計(jì)工作執(zhí)行有關(guān)審計(jì)政策、審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)管和檢查？10、是否對(duì)審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和事件的處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤，以防止問(wèn)題或事件的再次發(fā)生？近年來(lái)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和事件是否已采取有效措施？11、如何確保全行的審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員的獨(dú)立性？12、高級(jí)管理人員離職時(shí)是否進(jìn)行離任審計(jì)？13、如何對(duì)審計(jì)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)？14、如何對(duì)高層人員進(jìn)行監(jiān)督？是否有監(jiān)管檔案？（二）事故、險(xiǎn)情、違規(guī)和糾正與預(yù)防措施1、是否已建立和保持了書(shū)面程序文件，規(guī)定事故、險(xiǎn)情、違規(guī)發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、處置、原因分析及糾正和預(yù)防措施等內(nèi)容？2、發(fā)現(xiàn)事故、險(xiǎn)情、違規(guī)時(shí)，是否及時(shí)報(bào)告?3、如何處置事故、險(xiǎn)情、違規(guī)事項(xiàng)？從發(fā)現(xiàn)到處置的時(shí)效如何？4、針對(duì)發(fā)現(xiàn)的事故、險(xiǎn)情、違規(guī)的原因，所采取的措施（糾正或預(yù)防措施）是否考慮了問(wèn)題大小和風(fēng)險(xiǎn)危害程度？5、糾正或預(yù)防措施在付諸實(shí)施前，是否作過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？6、被批準(zhǔn)執(zhí)行的糾正或預(yù)防措施是否實(shí)施？這些措施的效果能防止發(fā)生或再發(fā)生事故、險(xiǎn)情、違規(guī)？7、發(fā)生事故、險(xiǎn)情和重要違規(guī)事項(xiàng)時(shí)是否追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任?8、在內(nèi)控評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)檢查、審計(jì)中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如何作責(zé)任認(rèn)定？9、信訪、舉報(bào)、投訴、控告、處分的程序和記錄的管理方式如何？（三）內(nèi)部控制體系審核1、商業(yè)銀行是否建立和維持書(shū)面的內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)程序？2、是否規(guī)定了內(nèi)控體系評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、頻次、評(píng)價(jià)的方法和評(píng)價(jià)組（或人員）職責(zé)和權(quán)限？3、實(shí)施內(nèi)控體系審核的審核人員是否充分考慮獨(dú)立性？4、安排審核活動(dòng)前是否進(jìn)行過(guò)周密策劃，形成審核方案（包括日程安排）？5、評(píng)價(jià)方案是否考慮了受評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果、所進(jìn)行活動(dòng)的過(guò)程以及以前評(píng)價(jià)的結(jié)果？6、是否按程序文件實(shí)施過(guò)評(píng)價(jià)？如果是，則重點(diǎn)調(diào)查：受評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)控體系評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否積極地參與消除違規(guī)原因，并決定所采取的措施，跟蹤檢查措施的執(zhí)行及效果驗(yàn)證。7、內(nèi)控體系評(píng)價(jià)后，其評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告中，是否就內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理（控制）的有效性做出評(píng)價(jià)？通過(guò)評(píng)價(jià)，可否評(píng)估內(nèi)部控制體系水平的等級(jí)？8、通過(guò)內(nèi)部評(píng)價(jià)是否針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度？（四）管理評(píng)審1、是否建立和保持了管理評(píng)審的程序文件？2、是否實(shí)施過(guò)管理評(píng)審？3、管理評(píng)審錄入信息是否充分？4、如果進(jìn)行過(guò)管理評(píng)審，則評(píng)估管理評(píng)審的輸出是否符合要求？（五）持續(xù)改進(jìn)1、是否識(shí)別改進(jìn)的機(jī)會(huì)，從而持續(xù)地自我改進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的管理體系？2、持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程如何實(shí)施？五、信息交流與反饋（一）交流與溝通1、是否規(guī)定交流與溝通的內(nèi)容及溝通方式？2、風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)方（內(nèi)、外部）進(jìn)行信息交流的政策是什么？3、是否有程序文件規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息的識(shí)別、收集、處理、交流和溝通過(guò)程？4、信息傳輸?shù)牧鞒倘绾危?、董事會(huì)和高級(jí)管理層能否獲得內(nèi)部控制狀況信息？6、是否及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告、披露相關(guān)信息（必要時(shí)向外界披露）？7、信息溝通記錄如何保持？8、信息保密、安全所需的授權(quán)如何？9、是否建立信息披露制度？（二）內(nèi)控體系的文件化要求1、怎樣理解內(nèi)控體系文件化的？2、內(nèi)控體系的文件類(lèi)別、構(gòu)成及其關(guān)系怎樣？3、內(nèi)控體系文件是否充分？（三）文件控制1、文件是否經(jīng)批準(zhǔn)才能實(shí)現(xiàn)？2、需要文件指導(dǎo)的部門(mén)或崗位是否能得到，或查到？3、文件的適宜性是否定期評(píng)審，需要時(shí)修訂文件？4、文件的版本如何識(shí)別和控制?5、廢止文件（某頁(yè)或某份）采取什么措施防止誤用以及標(biāo)識(shí)？6、外來(lái)文件（如相應(yīng)法律、法規(guī)、外部監(jiān)管部門(mén)的相關(guān)規(guī)定等）如何控制（識(shí)別、分發(fā)、使用、廢止以及轉(zhuǎn)為內(nèi)部文件的情況）？（四）記錄控制1、是否已建立和保持了內(nèi)控體系相關(guān)記錄的控制程序文件？2、該文件是否包括了記錄的標(biāo)識(shí)、生成、保管、保護(hù)、檢索（查找、調(diào)用），保存期限及到期處理的方法等?3、記錄是否清晰，是否便于工作人員查找？4、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)檔案（必要時(shí)，調(diào)查記錄記載事項(xiàng)的溯源性）是否完整?第四部分商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)一、授信業(yè)務(wù)（一）授信管理1、授信制度和政策是否符合國(guó)家法律和外部監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定？是否制定了信貸戰(zhàn)略目標(biāo)？2、各級(jí)審貸委員會(huì)的組成是否符合審貸分離原則？一把手是否出任審貸委員會(huì)成員？3、審貸委員會(huì)是否實(shí)行集體審議、充分發(fā)表意見(jiàn)、多數(shù)同意通過(guò)的原則？審貸委員會(huì)的全部意見(jiàn)是否記錄存檔？4、是否設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)？5、授信崗位設(shè)置是否分工合理、職責(zé)明確？授信各部門(mén)、各崗位是否都建立崗位責(zé)任制？6、是否制定各類(lèi)授信業(yè)務(wù)品種的統(tǒng)一管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的條件，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限、利息和收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容？7、是否建立客戶準(zhǔn)入退出機(jī)制？是否建立完善的客戶信息管理系統(tǒng)，對(duì)客戶進(jìn)行分類(lèi)管理，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、償債能力等信息？對(duì)已列入“黑名單”、逃廢債等資信不良的企業(yè)和個(gè)人是否實(shí)施授信禁入？8、是否對(duì)同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等各類(lèi)表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度？9、是否對(duì)同一集團(tuán)客戶進(jìn)行總量控制和統(tǒng)一授信管理？是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易采取了風(fēng)險(xiǎn)控制措施？10、是否建立了客戶信用評(píng)級(jí)體系？如有，請(qǐng)表述其風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法。11、是否建立了資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)制度和報(bào)告體系以及信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制？12、是否建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性？13、是否采取有效措施加強(qiáng)對(duì)不良貸款的管理，是否建立不良貸款責(zé)任認(rèn)定和清收的激勵(lì)機(jī)制？是否對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和呆賬損失進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理？（二）商業(yè)貸款1、是否收集了完整的借款人資料？2、受理客戶貸款申請(qǐng)時(shí)是否進(jìn)行了嚴(yán)格的借款人資格及擔(dān)保人資格審查，對(duì)借款人是否符合貸款條件有審查結(jié)論？3、是否對(duì)借款人進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)？4、是否實(shí)地對(duì)借款單位、擔(dān)保單位進(jìn)行全面調(diào)查，并進(jìn)行詳細(xì)具體的綜合分析？5、是否對(duì)保證人資信狀況和抵押物、質(zhì)押物進(jìn)行全面調(diào)查，對(duì)其合法性、有效性和充分性進(jìn)行分析？6、是否對(duì)客戶進(jìn)行授信量分析？7、是否撰寫(xiě)客戶評(píng)價(jià)報(bào)告，并經(jīng)審查部門(mén)核實(shí)？8、是否簽訂了規(guī)范的借款合同和貸款擔(dān)保合同？9、是否落實(shí)、辦理了保證、抵押、質(zhì)押等有關(guān)手續(xù)？10、是否存在不按貸款程序發(fā)放貸款或違背客觀情況的項(xiàng)目？11、是否進(jìn)行信貸登記？12、貸款投向是否符合相關(guān)規(guī)定和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策？13、貸款利率、期限和方式是否符合規(guī)定？14、是否定期對(duì)借款人執(zhí)行合同情況及經(jīng)營(yíng)狀況跟蹤調(diào)查和貸后檢查？15、對(duì)次級(jí)以下貸款每季發(fā)書(shū)面催收通知，落實(shí)專(zhuān)人管理催收，定期走訪次級(jí)以下貸款的借款和擔(dān)保單位？16、是否按規(guī)定辦理貸款銷(xiāo)戶手續(xù)？17、是否對(duì)不良貸款進(jìn)行分類(lèi)、登記、考核、催收？18、是否采取有效措施加強(qiáng)對(duì)不良貸款的管理，是否建立不良貸款責(zé)任認(rèn)定和清收的激勵(lì)機(jī)制？19、是否有完整的貸款質(zhì)量、信貸比例指標(biāo)定期報(bào)表和有關(guān)的分析報(bào)告？（三）消費(fèi)貸款1、是否收集了完整的借款人資料？2、是否嚴(yán)格審查借款人資信條件，是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)客戶發(fā)放貸款？3、是否對(duì)貸款客戶進(jìn)行申請(qǐng)額度審查（如申請(qǐng)額度與抵、質(zhì)押物額度的匹配度；貸款期限與質(zhì)押物到期期限的匹配度）？4、是否超越額度發(fā)放貸款？5、是否嚴(yán)格落實(shí)抵、質(zhì)押物的真實(shí)性以及與借款人的所屬關(guān)系？6、是否嚴(yán)格審查委托扣款賬戶的真實(shí)性？7、個(gè)人貸款是否進(jìn)行嚴(yán)格的貸后管理？8、是否在借款人發(fā)生意外事故或抵質(zhì)押物情況發(fā)生變化時(shí)及時(shí)保全銀行資產(chǎn)？9、是否建立抵押物保險(xiǎn)制度？（四）貿(mào)易融資1、是否在授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)？2、貿(mào)易融資是否納入統(tǒng)一的授信管理額度？3、企業(yè)是否具備基本融資條件？貿(mào)易融資的有關(guān)材料是否完備？4、辦理信托收據(jù)貸款、信用證議付是否按規(guī)定提供特定材料？5、信托收據(jù)貸款、打包放款期限確定是否合理？6、是否審查申請(qǐng)信托授權(quán)貸款企業(yè)開(kāi)出信用證的真實(shí)貿(mào)易背景？7、提貨擔(dān)保是否在正本單據(jù)到達(dá)后及時(shí)換回提貨擔(dān)保函，辦理提貨擔(dān)保是否扣收手續(xù)費(fèi)？8、遠(yuǎn)期信用證是否在收到開(kāi)證行的承兌電文后才辦理押匯？9、收取的保證金是否按規(guī)定存入保證金專(zhuān)戶？10、墊款是否納入不良貸款核算并及時(shí)催收？（五）承兌匯票和貼現(xiàn)1、是否在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)簽發(fā)銀行承兌匯票？2、承兌申請(qǐng)人是否符合條件？3、承兌匯票和貼現(xiàn)是否納入統(tǒng)一的授信管理額度？4、辦理承兌的程序、協(xié)議和期限是否合規(guī)？5、逾期銀行承兌匯票墊款是否及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目進(jìn)行監(jiān)控？6、是否存在同一企業(yè)通過(guò)舊票換新票方式“滾動(dòng)承兌”，是否有關(guān)聯(lián)交易、偽造匯票、異地?fù)?dān)保等異常情況？7、辦理貼現(xiàn)的票據(jù)是否符合規(guī)定？8、辦理貼現(xiàn)的程序、期限、利率是否符合規(guī)定？9、是否對(duì)匯票所附合同、增值稅發(fā)票、交易背景的真實(shí)性進(jìn)行核對(duì)？10、開(kāi)具承兌匯票的銀行是否有完備的保證金管理辦法，并遵照?qǐng)?zhí)行？（六）其他業(yè)務(wù)對(duì)出口押匯、福費(fèi)廷、進(jìn)口押匯等業(yè)務(wù)是否制定相應(yīng)的操作規(guī)程并遵照?qǐng)?zhí)行？（七）資產(chǎn)保全1、個(gè)人不良貸款如何管理？有什么糾正和預(yù)防措施？2、是否按照規(guī)定程序和權(quán)限申報(bào)、審核和核銷(xiāo)貸款損失？3、是否對(duì)已核銷(xiāo)貸款繼續(xù)追討？4、是否對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行管理？二、資金業(yè)務(wù)1、資金業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)是否體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則，建立崗位之間監(jiān)督制約機(jī)制？是否做到前臺(tái)交易和后臺(tái)結(jié)算分離、自營(yíng)業(yè)務(wù)和代客業(yè)務(wù)分離，業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離？2、是否根據(jù)資金交易的風(fēng)險(xiǎn)程度和管理能力，就交易品種、交易金額及止損額等對(duì)交易員進(jìn)行授權(quán)？是否根據(jù)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平，核定各分支機(jī)構(gòu)資金、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限？3、是否建立資金交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，確保資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制在規(guī)定范圍內(nèi)？4、是否建立資金交易風(fēng)險(xiǎn)和幣值的內(nèi)部報(bào)告制度，并進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控？5、對(duì)市場(chǎng)出現(xiàn)大幅度異常波動(dòng)和可能出現(xiàn)最壞情況是否確定應(yīng)對(duì)措施？對(duì)異常資金交易及資金變動(dòng)的是否建立預(yù)警和處理機(jī)制？6、對(duì)資金交易員如何實(shí)施有效管理，是否建立對(duì)資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門(mén)對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制？7、是否建立資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)的處罰措施？8、資金轉(zhuǎn)移定價(jià)如何考慮風(fēng)險(xiǎn)？三、存款和柜面業(yè)務(wù)（一）程序和政策1、是否制訂存款與柜臺(tái)業(yè)務(wù)政策并定期檢討更新?2、是否制訂存款與柜臺(tái)業(yè)務(wù)程序并定期檢討更新?3、是否及時(shí)將總行、分行的規(guī)章制度貫徹到部門(mén)各業(yè)務(wù)人員?是否結(jié)合本單位實(shí)際，制定崗位責(zé)任制度與崗位管理措施?4、業(yè)務(wù)人員是否了解掌握本部門(mén)、本崗位的業(yè)務(wù)管理制度與操作規(guī)程?5、是否直接或變相抬高利率吸收存款？（二）賬戶管理1、是否建立賬戶管理規(guī)定，明確存款賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)條件，制訂賬戶存入、支取和結(jié)算的操作程序？2、開(kāi)銷(xiāo)戶及變更是否遵守雙人經(jīng)辦并經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽字制度，建立開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿并及時(shí)登記，是否按規(guī)定使用賬戶，賬戶查詢、凍結(jié)、劃扣是否符合規(guī)定？3、是否建立管理預(yù)留簽章和存款支付憑證，新賬戶的啟用是否經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)，是否對(duì)存款賬戶實(shí)施有效管理的制度，并監(jiān)督檢查？4、是否建立對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度？是否對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了賬戶實(shí)施有效監(jiān)督管理？5、是否對(duì)休眠賬戶、戶主死亡的賬戶、存折丟失的賬戶、用以抵押擔(dān)保貸款的賬戶、法院傳令要求凍結(jié)的賬戶進(jìn)行特別控制？6、是否制定賬戶檔案保管程序，并遵守執(zhí)行？7、是否按“了解你的客戶”的原則審查客戶資金來(lái)源真實(shí)性和合法性？8、如何管理客戶賬戶、客戶印鑒、客戶簽字？如何監(jiān)督下級(jí)行對(duì)壓數(shù)機(jī)、密押器、點(diǎn)鈔機(jī)的使用和管理？9、外匯賬戶的開(kāi)立是否要件齊全，并經(jīng)外匯管理局審批；資本金賬戶或結(jié)算賬戶余額是否不超過(guò)外匯登記證核定限額；資本金賬戶的撤銷(xiāo)有外匯管理局的核準(zhǔn)件？（三）重要空白憑證管理1、是否建立“印、押、證”三分管制度？對(duì)柜臺(tái)業(yè)務(wù)是否建立復(fù)核制度？2、是否建立對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格核算和管理的制度？3、重要空白憑證是否按規(guī)定定期盤(pán)點(diǎn)？是否賬實(shí)相符？4、重要空白憑證的領(lǐng)取、使用是否記錄完備？是否做到證印分管、證押分管；是否有跳號(hào)使用現(xiàn)象？5、重要空白憑證的領(lǐng)取、銷(xiāo)毀、上繳是否執(zhí)行規(guī)定的程序登記？（四）內(nèi)部往來(lái)管理1、是否建立和執(zhí)行內(nèi)部往來(lái)定期勾對(duì)制度，往來(lái)賬務(wù)是否相符?2、往來(lái)報(bào)單的簽發(fā)、接收記賬是否嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)管理制度?3、通存通兌是否嚴(yán)格按規(guī)定辦理?（五）銀行卡業(yè)務(wù)1、是否對(duì)借記卡、貸記卡建立和健全管理機(jī)制？2、如何確保定期與貸記卡持卡人對(duì)賬？如何有效防范惡意透支等風(fēng)險(xiǎn)？3、是否建立對(duì)申請(qǐng)人和擔(dān)保人的資信調(diào)查、發(fā)卡審批制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。是否建立了客戶使用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法？如何對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行嚴(yán)格審查？是否確定客戶的使用等級(jí)并按授權(quán)進(jìn)行審批？4、是否嚴(yán)格執(zhí)行信用卡授權(quán)管理。如：授權(quán)權(quán)限、授權(quán)密碼、授權(quán)記錄管理是否合規(guī)?5、空白卡、成品卡、廢卡管理是否嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行?6、是否嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，透支是否實(shí)行限額管理；是否建立授權(quán)止付、債務(wù)追討制度，如何對(duì)貸記卡持卡人的逾期還款進(jìn)行監(jiān)控？如何確保業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)具有實(shí)時(shí)監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能？7、是否每日接收黑名單并及時(shí)送達(dá)網(wǎng)點(diǎn)及商戶；是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；是否及時(shí)向新透支戶發(fā)送通知書(shū)?8、信用卡掛失、止付手續(xù)是否合規(guī)?9、實(shí)施應(yīng)急措施：存款不成功時(shí)，是否將持卡人的存款收存，并開(kāi)給持卡人“儲(chǔ)蓄存款收據(jù)”；營(yíng)業(yè)柜臺(tái)受理大額異地存取款是否進(jìn)行余額查詢并核對(duì)?10、商戶管理是否規(guī)范：是否建立商戶檔案，是否定期培訓(xùn)商戶?（六）現(xiàn)金管理1、是否配備了負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的專(zhuān)職（兼職）管理人員，崗位設(shè)置是否堅(jiān)持了不相容崗位分離的原則？2、如何開(kāi)展本外幣反假防假的管理工作？3、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)向金庫(kù)請(qǐng)領(lǐng)、上解現(xiàn)金是否經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)？4、金庫(kù)向人行（上級(jí)行）請(qǐng)領(lǐng)、上解現(xiàn)金是否經(jīng)行長(zhǎng)（或行長(zhǎng)授權(quán)的部門(mén)）批準(zhǔn)？5、金庫(kù)是否設(shè)置各種登記簿，并真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)記載？6、發(fā)生出納錯(cuò)款事故是否按制度規(guī)定及時(shí)上報(bào)，認(rèn)真查找，分析性質(zhì)、準(zhǔn)確處理？7、是否能夠嚴(yán)格管理計(jì)算機(jī)出納核算系統(tǒng)，作好系統(tǒng)口令和有關(guān)資料的保管、保密工作？8、金庫(kù)主鑰匙使用中是否做到：登記完備、雙線配備、固定替補(bǔ)、單純交接、嚴(yán)禁交叉、杜絕代管、代開(kāi)、代收現(xiàn)象？9、金庫(kù)與營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金是否保持在規(guī)定的限額之內(nèi)？10、金庫(kù)內(nèi)保管的現(xiàn)金、有價(jià)證券是否保持在規(guī)定的限額之內(nèi)？11、是否嚴(yán)格禁止非當(dāng)班金庫(kù)工作人員進(jìn)入金庫(kù)，接受本行、上級(jí)和公安部門(mén)對(duì)金庫(kù)的檢查是否辦理嚴(yán)格的手續(xù)？12、是否堅(jiān)持當(dāng)日對(duì)賬，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符？13、是否已識(shí)別金庫(kù)設(shè)立、金庫(kù)建筑及金庫(kù)管理的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？14、庫(kù)款的出庫(kù)、入庫(kù)，備用金的領(lǐng)用和交存，收取現(xiàn)金的抵付和移交整點(diǎn)等，是否有嚴(yán)密手續(xù)？（七）操作系統(tǒng)1、是否制訂了操作系統(tǒng)的管理制度？2、是否對(duì)無(wú)關(guān)人員進(jìn)入操作系統(tǒng)和操作室有專(zhuān)門(mén)措施？3、操作人員反映的系統(tǒng)缺失或系統(tǒng)故障是否在系統(tǒng)維護(hù)中得到解決？4、系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的修改是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)并記錄于日志，每日營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)是否及時(shí)備份？5、操作人員的口令是否定期更換？四、主要中間業(yè)務(wù)（一）政策和程序1、是否制訂各類(lèi)中間業(yè)務(wù)政策并定期檢討更新?2、是否及時(shí)將總行、分行的規(guī)章制度貫徹到部門(mén)各業(yè)務(wù)人員?是否結(jié)合本單位實(shí)際，制定崗位責(zé)任制度與崗位管理措施?3、是否結(jié)合本單位實(shí)際，制定崗位責(zé)任制度與崗位管理措施?4、業(yè)務(wù)人員是否了解掌握本部門(mén)、本崗位的業(yè)務(wù)管理制度與操作規(guī)程?（二）支付結(jié)算類(lèi)1、本外幣結(jié)算是否執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?2、是否將收入及時(shí)入賬?3、業(yè)務(wù)收費(fèi)是否真實(shí)、合理？4、是否建立健全的業(yè)務(wù)檔案？（三）代理類(lèi)（代客理財(cái)類(lèi)）1、是否建立代理業(yè)務(wù)的制度？2、是否嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)行和代理發(fā)行銀行債、國(guó)債業(yè)務(wù)管理規(guī)定?3、憑證式國(guó)債收款憑證領(lǐng)取數(shù)量、號(hào)碼與入庫(kù)數(shù)量、號(hào)碼是否相符?4、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債交款單與對(duì)應(yīng)簽開(kāi)的國(guó)債收據(jù)份數(shù)、金額是否相符?5、已兌付的實(shí)物券是否按規(guī)定及時(shí)入庫(kù)、上繳以及按規(guī)定核算?6、是否超規(guī)模發(fā)行國(guó)債?7、是否簽訂代理合同?8、是否按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)?9、減免收費(fèi)是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)?10、收入是否及時(shí)入賬?是否利用減免收費(fèi)將收入賬外處理?11、如何控制歸集的重點(diǎn)委托住房金融資金的發(fā)放、使用？12、同業(yè)代理行是否會(huì)伴隨連帶風(fēng)險(xiǎn)或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移？如何防范？13、是否嚴(yán)格履行基金托管人職責(zé)，確?；鹳Y產(chǎn)安全？14、對(duì)托管客戶的資信分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)行方法如何？（四）擔(dān)保類(lèi)1、是否存在超授權(quán)對(duì)外辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)?2、擔(dān)保條款內(nèi)容是否由法規(guī)部門(mén)審定，擔(dān)保文本是否經(jīng)上級(jí)行備案?3、是否建立保證業(yè)務(wù)臺(tái)賬，全面及時(shí)登記?4、所有擔(dān)保業(yè)務(wù)是否按規(guī)定落實(shí)保證金或其他擔(dān)保措施?5、是否按擔(dān)保協(xié)議比例收取保證金?6、擔(dān)保發(fā)生墊款時(shí)，是否及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目核算并特別管理?7、保函有效期過(guò)后，是否收回注銷(xiāo)或由申請(qǐng)人提交注銷(xiāo)保函的公函?8、申請(qǐng)辦理履約保函是否提供項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、是否報(bào)外管局備案?9、開(kāi)立跟單信用證是否審核以下內(nèi)容：（1）貿(mào)易背景是否真實(shí)，信用證是否要求提供運(yùn)輸單據(jù)（對(duì)未要求提供運(yùn)輸單據(jù)的信用證，是否對(duì)客戶的資信和貿(mào)易背景進(jìn)行核查）？（2）申請(qǐng)人是否在外管局的對(duì)外付匯名錄？（3）運(yùn)輸單據(jù)到貨港是否在中國(guó)境內(nèi)（不含香港、澳門(mén)），外管局備案的轉(zhuǎn)口貿(mào)易除外？（4）開(kāi)證申請(qǐng)人正反面是否都加蓋申請(qǐng)人公章?10、減免保證金是否經(jīng)授權(quán)審批，是否落實(shí)審批意見(jiàn)？（1）保證金賬戶是否專(zhuān)戶管理？（2）是否有挪用保證金情況，保證金賬戶總額是否與檔案記錄相符？（3）非授信企業(yè)遠(yuǎn)期信用證保證金是否低于規(guī)定？（4）非授信企業(yè)遠(yuǎn)期信用證減免保證金部分是否落實(shí)抵押或保證?11、開(kāi)證提供的材料是否齊全，涉及信用證增額及延長(zhǎng)轉(zhuǎn)船期和有效期的信用證修改是否提供外管局進(jìn)口付匯備案表?12、進(jìn)口跟單信用證單到后有不符點(diǎn)，銀行是否保留全套原始單據(jù)，并在規(guī)定的工作日內(nèi)提示不符點(diǎn)?13、進(jìn)口跟單信用證單到后是否待客戶將蓋章確認(rèn)的付款委托書(shū)交銀行后再提交正本單據(jù)?14、對(duì)備用信用證的管理是否有相應(yīng)的規(guī)章制度?（五）咨詢類(lèi)1、是否有健全的咨詢、評(píng)估業(yè)務(wù)記錄檔案？2、咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)收入是否符合上級(jí)行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)入賬？3、減免咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)是否經(jīng)嚴(yán)格的審批手續(xù)？4、咨詢和評(píng)估業(yè)務(wù)費(fèi)用支出是否合理，是否列支其他費(fèi)用？5、咨詢和評(píng)估人員是否具備咨詢資質(zhì)，結(jié)果是否真實(shí)合理？五、國(guó)際業(yè)務(wù)1、是否建立結(jié)匯、售匯和批匯的制度？2、在全行外匯業(yè)務(wù)綜合管理中及國(guó)際結(jié)算、貿(mào)易融資等外匯業(yè)務(wù)產(chǎn)品管理中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是否有效防范？3、是否有效控制外資金融機(jī)構(gòu)間代理行關(guān)系和賬戶行關(guān)系中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？4、是否通過(guò)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)客戶的資信分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及對(duì)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)擬定客戶額度授信方案中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并予以有效控制？5、是否按規(guī)定對(duì)全行國(guó)家外匯管理政策實(shí)施有效管理？6、是否對(duì)全行外匯業(yè)務(wù)有權(quán)簽字人簽字樣本制作、使用中存在潛在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制？7、是否對(duì)海外代表處工作實(shí)施有效監(jiān)控和考核？六、會(huì)計(jì)管理（一）政策和程序1、是否建立會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度？2、對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否執(zhí)行重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度進(jìn)行監(jiān)督？3、是否確定并實(shí)施本行的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度，并確保會(huì)計(jì)工作獨(dú)立性？4、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置是否貫徹“責(zé)任分離、相互制約”原則5、如何實(shí)行全行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理？如何確保會(huì)計(jì)信息（包括全行系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表）的真實(shí)、完整和合法？6、如何檢查會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度的執(zhí)行情況？現(xiàn)有制度是否能有效防止發(fā)生設(shè)置賬外賬、亂用會(huì)計(jì)科目、編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息？7、會(huì)計(jì)部門(mén)是否能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)？8、是否明確會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限？超越權(quán)限時(shí)的授權(quán)方式是什么？9、如何對(duì)會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行資格管理？會(huì)計(jì)人員是否具備必要上崗資格？10、是否建立和實(shí)施會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度？11、如何進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案管理？是否對(duì)資料的交接、整理、借閱、保管、銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)做出規(guī)定，并遵照?qǐng)?zhí)行？12、是否按重要崗位分離原則配備足夠的會(huì)計(jì)人員？13、重要會(huì)計(jì)崗位人員是否進(jìn)行定期或不定期輪換？14、會(huì)計(jì)人員離崗是否進(jìn)行交接手續(xù)和監(jiān)交程序？（二）崗位制約1、是否有嚴(yán)格的安全監(jiān)控系統(tǒng)；各級(jí)柜員是否實(shí)施嚴(yán)格的分級(jí)授權(quán)？2、是否嚴(yán)格執(zhí)行雙人經(jīng)辦制度：雙人臨柜；錢(qián)賬分離；雙人驗(yàn)??；雙人對(duì)賬。是否嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離制度：印、壓（押）證三分管；庫(kù)房鑰匙分管；會(huì)計(jì)崗和事后檢查崗分離；會(huì)計(jì)前臺(tái)和后臺(tái)業(yè)務(wù)人員分離；記賬崗與實(shí)物崗分離；系統(tǒng)管理崗與操作員分離？（三）特別事項(xiàng)授權(quán)1、是否執(zhí)行重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)：錯(cuò)賬沖正授權(quán)；賬務(wù)調(diào)整授權(quán)；大額支付授權(quán)；自制、補(bǔ)制憑證授權(quán)；查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)授權(quán)；掛賬及臨時(shí)過(guò)渡業(yè)務(wù)核算授權(quán)；特別轉(zhuǎn)存授權(quán)；班外業(yè)務(wù)授權(quán)；拒絕付款業(yè)務(wù)授權(quán)？2、是否執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化操作授權(quán)：操作人員按照權(quán)限級(jí)別進(jìn)入系統(tǒng)和功能模塊，操作人員不能越權(quán)掌握不相容崗位口令？（四）對(duì)賬制度1、會(huì)計(jì)部門(mén)是否組織實(shí)施對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門(mén)是否配合會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，相互之間職責(zé)明確？2、賬務(wù)核對(duì)程序是否符合規(guī)定，是否在規(guī)定時(shí)間核對(duì)賬務(wù)，對(duì)賬頻率是否符合規(guī)定？3、銀行匯票卡與匯出匯款登記簿、匯出匯款賬、銀行承兌匯票底卡是否與表外銀行承兌匯票賬、單位定期存款證實(shí)書(shū)底卡是否與單位定期存款每天核對(duì)并登記備案？4、應(yīng)收、應(yīng)付掛賬款是否逐月對(duì)賬，并在年底徹底清理并編制分戶余額表，并對(duì)跨年度掛賬作出逐筆說(shuō)明？5、表外科目是否在每月末與表內(nèi)有關(guān)科目、實(shí)物、登記簿進(jìn)行核對(duì)？6、對(duì)“重要空白憑證”“有價(jià)單證”是否定期核對(duì)？7、外匯會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)賬是否做到？（1）隨單核對(duì)存放國(guó)外同業(yè)賬(查看報(bào)單與明細(xì)賬的余額是否相符)；（2）隨單核對(duì)存放國(guó)內(nèi)同業(yè)賬；（3）每天核對(duì)本幣外匯買(mǎi)賣(mài)科目與外幣結(jié)售匯科目的余額相符。8、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)業(yè)務(wù)對(duì)賬：系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的業(yè)務(wù)核對(duì)包括往來(lái)雙方的發(fā)生額和余額的核對(duì)，發(fā)生額必須逐筆勾對(duì)，對(duì)賬中的各種查詢、查復(fù)要有書(shū)面記錄；計(jì)算機(jī)對(duì)賬和人工對(duì)賬符合有關(guān)規(guī)定。（五）重要物品管理重要物品領(lǐng)取和交回是否執(zhí)行嚴(yán)格的審批和登記（重要物品：會(huì)計(jì)印章、密押器、壓書(shū)機(jī)、重要單證、密碼口令及有關(guān)操作手冊(cè)）？七、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)1、是否建立產(chǎn)品開(kāi)發(fā)控制程序？2、現(xiàn)行的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制是如何實(shí)施的？八、計(jì)劃與財(cái)務(wù)1、是否制訂全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃？2、是否制定財(cái)務(wù)預(yù)算？3、財(cái)務(wù)審批是否符合授權(quán)要求？4、如何管理固定資產(chǎn)？5、如何進(jìn)行固定資產(chǎn)的采購(gòu)？如何規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)？九、安全保衛(wèi)1、是否識(shí)別過(guò)安保業(yè)務(wù)范圍（物防、人防、技防）的風(fēng)險(xiǎn)，以及所需風(fēng)險(xiǎn)控制措施？2、涉及金庫(kù)、現(xiàn)金押運(yùn)、運(yùn)鈔車(chē)輛等安保人員是否委托給外部？如有，如何管理并控制風(fēng)險(xiǎn)？3、如何控制與其他商業(yè)銀行合作進(jìn)行現(xiàn)金押運(yùn)的過(guò)程？4、如何進(jìn)行全行安全檢查？其后措施如何？5、現(xiàn)有各項(xiàng)安保設(shè)施是否滿足需要？第五部分過(guò)程評(píng)價(jià)示例(授信業(yè)務(wù))評(píng)價(jià)內(nèi)容（對(duì)應(yīng)辦法第10至31條）評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)價(jià)方法（不限于此）評(píng)價(jià)結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)分值實(shí)際得分備注合計(jì)440內(nèi)部控制環(huán)境80第十條公司治理本條是對(duì)商業(yè)銀行公司治理的綜合評(píng)價(jià)，不作為單項(xiàng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容第十一條董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層責(zé)任本條是對(duì)商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層責(zé)任的綜合評(píng)價(jià)，不作為單項(xiàng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容第十二條內(nèi)部控制政策1、是否識(shí)別并制定授信業(yè)務(wù)政策？(查閱書(shū)面資料)2、授信業(yè)務(wù)政策是否符合商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面資料）3、信業(yè)務(wù)政策是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求？（查閱書(shū)面資料）4、授信業(yè)務(wù)政策是否體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，并體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求？（查閱書(shū)面資料）5、授信業(yè)務(wù)政策是否傳達(dá)至授信工作人員并為其所熟悉？（詢問(wèn)和查閱）6、授信業(yè)務(wù)政策是否一貫得到執(zhí)行？(抽樣,可結(jié)合后面的抽樣同時(shí)進(jìn)行)7、是否發(fā)揮作用？(抽樣,可結(jié)合后面的抽樣同時(shí)進(jìn)行)8、授信業(yè)務(wù)政策是否定期進(jìn)行評(píng)審，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、監(jiān)管要求等進(jìn)行調(diào)整？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面資料）2042223322第十三條內(nèi)部控制目標(biāo)1.授信業(yè)務(wù)是否建立內(nèi)部控制目標(biāo)？2.目標(biāo)考慮了哪些要求?是否體現(xiàn)了內(nèi)控政策的要求？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面資料）3.授信內(nèi)控目標(biāo)是否分解？如何進(jìn)行監(jiān)測(cè)和考核？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面資料）4.授信內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況如何？如何改進(jìn)？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面資料）5.如何通過(guò)授信內(nèi)控目標(biāo)提高授信工作和資產(chǎn)質(zhì)量？（詢問(wèn)）2046622第十四條組織結(jié)構(gòu)1.是否設(shè)立清晰的授信業(yè)務(wù)組織體系？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)2.是否建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信進(jìn)行統(tǒng)一管理?(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)3.是否設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，對(duì)不同幣種、不同客戶對(duì)象、不同種類(lèi)的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，避免信用失控?(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)4.授信崗位設(shè)置是否做到分工合理、職責(zé)明確?崗位之間是否相互配合、相互制約?是否做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離?(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)5.是否對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級(jí)機(jī)構(gòu)是否根據(jù)下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限?(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)6.是否設(shè)立審貸委員會(huì)，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信?行長(zhǎng)是否擔(dān)任審貸委員會(huì)的成員?(查閱書(shū)面材料)7.審貸委員會(huì)審議表決是否遵循集體審議、明確發(fā)表意見(jiàn)、多數(shù)同意通過(guò)的原則?全部意見(jiàn)是否記錄存檔？是否存在被審貸委員會(huì)兩次否決的貸款申請(qǐng)?jiān)诎肽陜?nèi)又提交審貸委員會(huì)審議情況?(查閱書(shū)面材料,并進(jìn)行抽樣驗(yàn)證,結(jié)合后面的抽樣同時(shí)進(jìn)行)8.授信業(yè)務(wù)組織體系的有關(guān)規(guī)定如授權(quán)、職責(zé)分離等是否得到遵循？（抽樣，結(jié)合第二十條的業(yè)務(wù)抽樣）9.授信業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)是否適宜并發(fā)揮作用？（結(jié)合內(nèi)控目標(biāo)和實(shí)際抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)）10.授信業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)是否適時(shí)進(jìn)行評(píng)估工隨需要進(jìn)行調(diào)整？(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)202112223322第十五條企業(yè)文化1.是否有明確的授信文化?(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)2.授信文化是否體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的理念?(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)3.授信文化是如何向員工貫徹?(詢問(wèn))4.授信文化在引導(dǎo)授信人員形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、規(guī)范行為方面是否發(fā)揮作用?(詢問(wèn)和觀察,評(píng)價(jià)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí))5.授信文化是否適時(shí)進(jìn)行評(píng)估(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查。1023311第十六條人力資源1.是否建立授信人員管理的政策和程序？2.有關(guān)授信人員(尤其是客戶經(jīng)理、授信審批人員)的職責(zé)、權(quán)限和人員任職條件是否得到明確的書(shū)面規(guī)定？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料，可結(jié)合對(duì)人力資源部門(mén)的評(píng)價(jià)進(jìn)行)3.現(xiàn)有授信人員是否能夠達(dá)到適任要求？若達(dá)不到，如何解決？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料，可結(jié)合對(duì)人力資源部門(mén)的評(píng)價(jià)進(jìn)行)4.對(duì)授信人員的培訓(xùn)如何開(kāi)展？對(duì)新業(yè)務(wù)是否及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料，可結(jié)合對(duì)人力資源部門(mén)的評(píng)價(jià)進(jìn)行)5.對(duì)授信人員如何進(jìn)行考核、激勵(lì)？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料，可結(jié)合對(duì)人力資源部門(mén)的評(píng)價(jià)進(jìn)行)6.是否建立授信人員的盡職要求？是否建立授信工作盡職問(wèn)責(zé)制，明確規(guī)定各個(gè)授信崗位的職責(zé)（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）7.上述授信人員有關(guān)的政策和程序是否得到遵循？（詢問(wèn)、抽樣）8.有關(guān)授信人力資源管理的政策和程序是否發(fā)揮作用？（根據(jù)詢問(wèn)和抽樣結(jié)果綜合判斷）9.授信人員管理政策是否適時(shí)調(diào)整？(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)10211111111風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估100第十七條經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.是否制訂識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和管理授信風(fēng)險(xiǎn)的程序和方法？(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)2.是否及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件及傳達(dá)到相關(guān)人員？有關(guān)員工是否理解和熟悉這些程序和方法？(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)3.信用風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估?是否以風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型為基礎(chǔ)，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系?(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)4.是否將信用評(píng)級(jí)作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)?(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)5.是否依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的程序和方法充分識(shí)別了授信業(yè)務(wù)過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)？(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)6.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的程序和方法是否有效并具有可操作性？(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)7.是否對(duì)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)識(shí)別和評(píng)估?(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)507.555第十八條法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求識(shí)別1.是否對(duì)授信有關(guān)的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求進(jìn)行識(shí)別和控制？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）2.對(duì)授信有關(guān)的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求是否傳達(dá)給授信人員？授信人員是否熟悉？（詢問(wèn)）201010第十九條內(nèi)部控制方案1.是否針對(duì)不可接受風(fēng)險(xiǎn)制定控制方案？制訂了哪些控制方案？(詢問(wèn)和書(shū)面文檔檢查)2.授信過(guò)度集中的風(fēng)險(xiǎn)如何控制？(詢問(wèn)和抽樣，結(jié)合后面抽樣進(jìn)行)3.對(duì)集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)如何控制？(詢問(wèn)和抽樣，結(jié)合后面抽樣進(jìn)行)4.控制方案是否得到實(shí)施？(詢問(wèn)和抽樣，結(jié)合后面抽樣進(jìn)行)5.控制方案是否有效？6.控制方案如何改進(jìn)？30645933內(nèi)部控制措施100第二十條運(yùn)行控制1.是否制訂授信業(yè)務(wù)程序并定期檢討更新？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）2.授信業(yè)務(wù)程序是否覆蓋授信所有業(yè)務(wù)和全過(guò)程并符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求？（如《貸款通則》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》）（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）3.對(duì)授信業(yè)務(wù)中的采購(gòu)或外包活動(dòng)（如外聘行業(yè)專(zhuān)家、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所等）是否進(jìn)行控制？4.授信業(yè)務(wù)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)如何進(jìn)行控制？5.是否嚴(yán)格執(zhí)行授信業(yè)務(wù)程序？6.授信業(yè)務(wù)的運(yùn)行過(guò)程是否有效？（結(jié)合內(nèi)控績(jī)效監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)）7.授信業(yè)務(wù)程序是否定期檢討更新？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)60126661866第二十一條計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制1.是否建立授信管理信息系統(tǒng)，持續(xù)監(jiān)控授信全過(guò)程？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）2.是否建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、償債能力等信息，以對(duì)客戶進(jìn)行分類(lèi)管理，對(duì)已列入“黑名單”、有逃廢債等行為的資信不良的借款人實(shí)施授信禁入？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）3.授信業(yè)務(wù)有關(guān)的信息系統(tǒng)是否得到真正運(yùn)用？4.信息系統(tǒng)在授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面是否發(fā)揮作用？204664第二十二條應(yīng)急準(zhǔn)備與處置1.是否能夠識(shí)別授信業(yè)務(wù)中可能存在導(dǎo)致發(fā)生重大損失的緊急情況？2.針對(duì)可能存在的緊急情況是否制訂應(yīng)急預(yù)案？3.在發(fā)生緊急情況時(shí)是否啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案？4.應(yīng)急預(yù)案是否能有效減少與消除緊急情況帶來(lái)的不利影響？5.是否對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行定期評(píng)審？2055352監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正60第二十三條內(nèi)部控制績(jī)效監(jiān)測(cè)1.是否建立內(nèi)部控制績(jī)效的監(jiān)測(cè)程序？2.是否建立授信資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)體系，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）3.是否建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）4.是否建立業(yè)務(wù)部門(mén)檢查制度、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)監(jiān)控制度、審計(jì)部門(mén)審計(jì)監(jiān)督制度？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）5.是否建立授信盡職調(diào)查崗，以對(duì)授信業(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，評(píng)價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）6.是否按照監(jiān)測(cè)的要求實(shí)施監(jiān)測(cè)或盡職調(diào)查？（詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料）7.監(jiān)測(cè)制度是否有效？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)306222396第二十四條違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正與預(yù)防措施1.對(duì)授信業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題（違規(guī)、險(xiǎn)情和事故）是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)程序確認(rèn)，并責(zé)成相關(guān)授信工作人員及時(shí)進(jìn)行糾正？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)2.是否對(duì)違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)201010第二十五條內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)本條不作為單項(xiàng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容第二十六條管理評(píng)審本條不作為單項(xiàng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容第二十七條持續(xù)改進(jìn)1.是否能夠提供證據(jù)證明授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行過(guò)改進(jìn)？(詢問(wèn)并查閱書(shū)面材料)10信息交流與反饋100第二十八條交流與溝通1.是否制訂授信風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度？（查閱書(shū)面材料）2.對(duì)重大授信風(fēng)險(xiǎn)是否及時(shí)報(bào)告？（查閱書(shū)面材料）3.授信風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告制度是否得到遵循？（查閱書(shū)面材料）2551010第二十九條內(nèi)部控制體系對(duì)文件的要求1.涉及授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的文件是否充分？2.是否存在無(wú)章可循情況？251510第三十條文件控制1.授信有關(guān)的文件是否得到有效控制？（在查閱授信政策、程序等書(shū)面材料時(shí)驗(yàn)證）25第三十一條記錄控制1.是否建立授信業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定？2.授信業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定是否符合要求？3.是否遵循檔案管理規(guī)定？（在業(yè)務(wù)抽樣時(shí)進(jìn)行驗(yàn)證即可）2551010政策解讀:廣州住宅加建電梯暫行辦法加裝電梯立法當(dāng)迎難而進(jìn)舊樓加裝電梯加or不加各城市的進(jìn)展情況:廣州、北京、溫州、佛山、上海、廈門(mén)、深圳、無(wú)錫贊成vs反對(duì)前景分析、破解、注意事項(xiàng)政策解讀:廣州住宅加建電梯暫行辦法廣州篇：廣州市既有住宅增設(shè)電梯試行辦法立法背景一、制定《辦法》的指導(dǎo)思想

為了方便群眾辦事，“明確條件，理順程序”是制定《辦法》的指導(dǎo)思想。因而，《辦法》在內(nèi)容設(shè)置上重點(diǎn)解決四方面問(wèn)題：一是規(guī)定既有住宅增設(shè)電梯的應(yīng)當(dāng)符合哪些條件;二是明確了既有住宅增設(shè)電梯的資金來(lái)源;三是理清增設(shè)電梯需要到各部門(mén)辦理審批的程序，使各部門(mén)內(nèi)部的審批程序以及各部門(mén)間的工作程序都更加清晰;四是明確增設(shè)電梯后相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記問(wèn)題。

通過(guò)上述規(guī)定，使群眾按照《辦法》的指引，能夠清楚知道如何辦理增設(shè)電梯的條件、手續(xù)和程序，方便群眾辦事。

二、《辦法》的主要內(nèi)容的說(shuō)明

(一)既有住宅增設(shè)電梯的條件

本《辦法》第三、第四、第五條規(guī)定了既有住宅增設(shè)電梯應(yīng)滿足以下兩方面的條件，一是既有住宅增設(shè)電梯的建筑設(shè)計(jì)方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)專(zhuān)有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上業(yè)主同意，且建筑設(shè)計(jì)方案應(yīng)當(dāng)征詢?nèi)w業(yè)主的意見(jiàn);二是既有住宅增設(shè)電梯應(yīng)當(dāng)滿足有關(guān)城市規(guī)劃、建筑設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)安全和消防安全等規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的要求。

高層業(yè)主支持加電梯，而低層業(yè)主反對(duì)，是當(dāng)前既有住宅增設(shè)電梯的主要困難。高低層業(yè)主爭(zhēng)議的焦點(diǎn)是多少業(yè)主同意增設(shè)電梯才有效的問(wèn)題，表現(xiàn)在法律上就是《物權(quán)法》第76條和第97條的適用問(wèn)題。按照《物權(quán)法》第76條規(guī)定，決定籌集和使用建筑物及其附屬設(shè)施的維修資金和改建、重建建筑物及其附屬設(shè)施，應(yīng)當(dāng)經(jīng)該建筑物專(zhuān)有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意(即高層業(yè)主堅(jiān)持的“兩個(gè)三分之二”)。按照《物權(quán)法》第97條規(guī)定，處分共有的不動(dòng)產(chǎn)以及對(duì)共有的不動(dòng)產(chǎn)作重大修繕的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)占份額三分之二以上的按份共有人或者全體共同共有人同意，但共有人之間另有約定的除外(即低層業(yè)主堅(jiān)持的“100%”)。

為此，我辦專(zhuān)門(mén)召集理論界、實(shí)務(wù)界法律專(zhuān)家召開(kāi)論證會(huì)。根據(jù)與會(huì)專(zhuān)家達(dá)成的一致意見(jiàn)，《辦法》兼顧高層和低層業(yè)主的合理利益訴求，依法作了如下規(guī)定：

一是明確增設(shè)電梯的業(yè)主同意人數(shù)比例應(yīng)適用《物權(quán)法》第76條規(guī)定，即滿足“兩個(gè)三分之二”的條件。因?yàn)?，既有住宅所有?quán)是建筑物區(qū)分所有權(quán)的典型情形，《物權(quán)法》第76條是專(zhuān)門(mén)針對(duì)建筑物區(qū)分所有權(quán)作出的規(guī)定，而其第97條是關(guān)于共有的一般規(guī)定?！稄V東省既有住宅增設(shè)電梯的指導(dǎo)意見(jiàn)》(粵建設(shè)函[2021]481號(hào))第二條也規(guī)定了“應(yīng)當(dāng)經(jīng)專(zhuān)有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意”。

二是規(guī)定既有住宅增設(shè)電梯應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)全體業(yè)主充分協(xié)商，增設(shè)電梯的建筑設(shè)計(jì)方案應(yīng)當(dāng)征詢?nèi)w業(yè)主的意見(jiàn)(第4條)。雖然滿足“兩個(gè)三分之二”的條件，但是既有住宅增設(shè)電梯也不能侵犯低層業(yè)主或者反對(duì)增設(shè)電梯的少數(shù)人的利益，因此，業(yè)主應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)商，增設(shè)電梯的建筑設(shè)計(jì)方案應(yīng)當(dāng)征詢?nèi)w業(yè)主的意見(jiàn)。

三是從維護(hù)社區(qū)穩(wěn)定和諧出發(fā)，規(guī)定居委會(huì)、原房改售房單位或者業(yè)主委員會(huì)等應(yīng)予以指導(dǎo)和幫助，基層人民調(diào)解組織可依法進(jìn)行調(diào)解。

四是明確規(guī)劃部門(mén)的行政許可自由裁量權(quán)(第9條)。通風(fēng)、采光和通行問(wèn)題是實(shí)踐中低層業(yè)主不同意增設(shè)電梯的重要理由，它既是一個(gè)業(yè)主民事權(quán)益問(wèn)題，也是規(guī)劃審批把關(guān)的內(nèi)容之一。規(guī)劃部門(mén)進(jìn)行建筑設(shè)計(jì)方案審查時(shí)應(yīng)當(dāng)按照建筑技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)把關(guān)，對(duì)現(xiàn)行技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有規(guī)定的，規(guī)劃部門(mén)可根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況作出判斷。

五是依法指明業(yè)主的權(quán)利救濟(jì)途徑(第18條)。業(yè)主對(duì)規(guī)劃部門(mén)審批結(jié)果不服的，可依照行政復(fù)議法、行政訴訟法，提起復(fù)議或起訴;業(yè)主認(rèn)為自己民事權(quán)益受到損害的，可以其他受益業(yè)主為被告，提起民事訴訟，申請(qǐng)補(bǔ)償或賠償。

(二)既有住宅增設(shè)電梯的資金來(lái)源

本《辦法》第六條明確了既有住宅增設(shè)電梯的資金來(lái)源：(一)根據(jù)所在樓層等因素，由業(yè)主按照一定的分?jǐn)偙壤餐鲑Y，分?jǐn)偙壤晒餐鲑Y業(yè)主協(xié)商確定;(二)使用單位住房維修基金;(三)使用房屋所有權(quán)人名下的住房公積金、住房補(bǔ)貼或?qū)ｍ?xiàng)維修資金;(四)原產(chǎn)權(quán)單位或者原房改售房單位出資;(五)社會(huì)投資或者其他合法資金來(lái)源。

在既有住宅已經(jīng)增設(shè)電梯的實(shí)踐中，由業(yè)主共同出資或者由原產(chǎn)權(quán)單位或原房改售房單位出資是目前