財務收入管理制度(DM-cw)

.佛山市南海盾美裝飾材料有限公司財務收入管理制度文件編號： DM-CWB-009文件版本： A0生效日期： 2016年11月04日編制/日期 審核/日期 批準/日期未經本公司許可 ,不得將文件內容出示于無權閱讀本文件的機構或個人 thisconfidentialinformatianmustnotbedisclosedtootherswithoutpriorwrittenconsentofword范文佛山市南海盾美裝飾材料有限公司財務收入管理制度

文件編號DM-CWB-009版本A0生效日期2016年11月4日頁碼第2頁，共8頁注：1、本制度執(zhí)行由財務部負責，主要職責是對程序的制訂、修改、解釋及日常運行維護、問題點收集、回復、培訓等負責；2、本制度由財務部負責稽核、處理；3、若在運行過程中遇到運作不暢等情況時，請及時知悉總經理；4、運行過程中若同本文件有沖突時，一律依本文件執(zhí)行。文件更改一覽表版本 更改內容 更改日期 更改人評會審欄 簽佛山市南海盾美公司財務部總經理第2頁，共8頁佛山市南海盾美裝飾材料有限公司財務收入管理制度

文件編號DM-CWB-009版本A0生效日期2016年11月4日頁碼第3頁，共8頁財務收入管理制度、目的為了規(guī)范財務收入管理，便于日后審計及公司的資金調度與管理，特制定本制度。、適用范圍總公司、各分/子公司（生產基地）、收入的定義收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括銷售商品收入、提供勞務收入和出讓資產使用權收入、營業(yè)外收入。、收入的特征(1)、是從企業(yè)的日常經營活動中產生，而不是偶發(fā)的交易或事項中產生；(2)、可能表現(xiàn)為資產的增加、負債的減少或者二者兼而有之；(3)、本身能導致企業(yè)所有者權益的增加；(4)、只包括本企業(yè)經濟利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項。、收入表現(xiàn)形式以現(xiàn)行稅務法律規(guī)定按稅種不同分，納稅人的應稅收入為：銷售貨物、勞務、轉讓無形資產、銷售不動產所收取的全部價款和價外費用。納稅人的收入總額包括：生產經營收入，財產轉讓收入，利息收入，租賃收入，特許權使用費收入，股息收入，其他收入。、收入的確認條件一般會計上要求確認收入的幾個必備條件：(1)、企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉讓給購貨方；(2)、企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；第3頁，共8頁佛山市南海盾美裝飾材料有限公司財務收入管理制度

文件編號DM-CWB-009版本A0生效日期2016年11月4日頁碼第4頁，共8頁(3)、收入的金額能夠可靠地計量；(4)、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；(5)、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。、公司的收入分類(1)、主營業(yè)務收入：銷售鋁材、門板和線條等裝飾材料的收入(2)、其他業(yè)務收入：材料收入、廢舊物資處理收入(3)、營業(yè)外收入：固定資產處置、存貨盤盈、補貼、罰款、保險賠款等收入(4)、利息收入：銀行存款利息(5)、匯兌收入：外匯匯兌收入(6)、投資收益：對外投資的分紅收益(7)、補貼收入： 政府補貼、公司的資金來源主要表現(xiàn)為(1)、業(yè)務收入：上述收入(2)、資本資金：股東資金投入(3)、貸款：銀行貸款、法人或個人借款來源、收款基本要求9.1收款單位全稱公司本部： 佛山市盾美裝飾材料有限公司9.2有權限收款的人員有財務部（含分公司）出納，其余人員一律不得收款。9.3客戶的貨款原則上不收取現(xiàn)金、不刷卡，須經銀行轉賬或票據支付，業(yè)務人員一律不得經手現(xiàn)金或將貨款轉入業(yè)務人員賬號?？蛻舻呢浛钤谵k理銀行匯款后，須將匯款底單的復印件寫上客戶的客戶編碼后傳真至開單處。國外客戶貨款則由業(yè)務員在銀行匯款底單上簽名確認并填寫客戶編碼。第4頁，共8頁佛山市南海盾美裝飾材料有限公司財務收入管理制度

文件編號DM-CWB-009版本A0生效日期2016年11月4日頁碼第5頁，共8頁9.4屬公司總部展廳的零售客戶可以采取刷卡、現(xiàn)金、票據付款，導購員代收的現(xiàn)金、票據須于當天連同收款單等交至財務部出納，做到日清日結。（導購員代收前經出納授權，否則不能代收。）9.5出納員對于當天收取的現(xiàn)金經清點、驗鈔無誤后，由相關責任人 (出納、財務跟單員、收銀員 )于當日下午 4：30分前存入公司指定的銀行賬戶。9.6公司收取的票據（支票等），應于第二天到銀行辦理轉賬業(yè)務，如遇星期六、日則順延。9.7財務跟單員應于每日下午 2：30時到公司各開戶銀行的回單箱拿取銀行回單。為資源整合，財務跟單員去銀行取單或存入現(xiàn)金時并同時辦理公司的銀行轉賬業(yè)務。、公司現(xiàn)行收入的結算方式分類結算方式備注現(xiàn)金支票包括遠期支票主營業(yè)務收入匯款包括國內、外直接電匯款（轉帳）承兌匯票信用證出口業(yè)務收款現(xiàn)金其他業(yè)務收入支票包括銷售原材料、廢鐵、紙箱、處置固定資產匯款政府撥款收入匯款政府獎勵、退稅款撥入貸款收入匯款從金融或非金融單位的貸款投資者投入資金匯款收到投資款投資收益匯款借款收入匯款食堂收入現(xiàn)金扣取員工伙食費罰款收入現(xiàn)金違反公司制度罰款保險公司賠款匯款第5頁，共8頁佛山市南海盾美裝飾材料有限公司財務收入管理制度

文件編號DM-CWB-009版本A0生效日期2016年11月4日頁碼第6頁，共8頁、收款流程說明及細則11.1付款人支出款項付款人按付款金額要求支付款項，可為現(xiàn)金、票據或銀行轉賬，具體按本制度第 9條收款基本要求執(zhí)行。11.2權限收款員收款11.2.1權限收款員在收取款項后，應認真清點及核對，核實后開具收據給付款人。11.2.2如是購貨現(xiàn)金款 ,應及時在 ERP系統(tǒng)開單，ERP系統(tǒng)的收款單為客戶交款收據 (上ERP系統(tǒng)以后為準，沒有上 ERP之前手工開單）。11.2.3如付款人是以票據支付的 ,須貨款到公司賬號后才確認此款。原則上款到公司賬號才開單，如急需開單則以同等金額的授信額度放行，如票據失效，則追究付款人責任。11.2.4屬導購員代收的貨款應于當天 4:30時前連同收款單等一起轉交財務跟單員或營銷收銀員。11.3銀行進賬11.3.1相關責任人(出納)每天下午 4：30時前將現(xiàn)金存入銀行，做到日清日結。11.3.2公司收取的票據（支票等），應于第二天到銀行辦理轉賬業(yè)務，如遇星期六、日則順延。11.3.3如是的客戶的貨款到公司賬號后，會計根據銀行回單將款項金額錄入 ERP系統(tǒng)(沒有上ERP系統(tǒng)之前，輸入往來的客戶報表）。11.4財務內部單據轉交11.4.1屬出納收取的款項，于每日 9時前將前一日收款單據轉交至會計科應收會計。11.4.2食堂收入由收銀員交食堂記賬員記賬，食堂收銀員月底與財務部出納人員進行賬實核對，稽核部定期對食堂賬進行審計。11.5賬務處理及報表處理會計科對收入進行賬務處理。公司總部、各分公司的出納每日編制《資金日報表》，集團公司出納同時編制《公司資金日報表》，日報表由會計審核后于每天上午 9:30時前發(fā)短信審核財務經理，同時抄送一份給總經理。、公司票據收入管理規(guī)定第6頁，共8頁佛山市南海盾美裝飾材料有限公司財務收入管理制度

文件編號DM-CWB-009版本A0生效日期2016年11月4日頁碼第7頁，共8頁12.1支票的管理規(guī)定12.1.1支票:指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。12.1.2原則上不得收取無保障的遠期支票，特殊情況外，收取的遠期支票不得超過 30天，單個客戶的總金額不得超過人民幣30萬元，同時為了便于資金調度，單張遠期支票金額不得超過 10萬元。12.1.3遠期支票經銀行審核無誤后，收銀員應于當日及時轉交出納。12.1.4遠期支票在資金未到公司銀行帳戶之前，不可當資金錄入 ERP系統(tǒng)，只可作為同等金額的授信額度放行的依據。12.2銀行承兌匯票的管理規(guī)定12.2.1銀行承兌匯票:指由承兌申請人簽發(fā)的，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌，持票人在匯票到期日或到期日前幾天向委托付款人提示付款的票據。12.2.2原則上不得收取無保障的承兌匯票，特殊情況外，收取的承兌匯票到期天數(shù)不得超過 3個月，超過 3個月的，公司將按超過期限的票面金額對該出票人收取日息 0.2‰（月息 6‰）的利息，同時為便于資金調度，單張承兌匯票金額不得超過人民幣30萬元。12.2.3銀行承兌匯票經審核無誤后，收銀員應于當日及時轉交出納。12.2.4銀行承兌匯票在資金未到公司銀行帳戶之前，不可當資金錄入 ERP系統(tǒng)，只可作為同等金額的授信額度放行的依據。12.2.5收到銀行承兌匯票后，如需提前貼現(xiàn)需由財務第一負責人審批。12.3信用證的管理規(guī)定12.3.1信用證：銀行（即開證行）依照進口商（即開證申請人）的要求和指示，對出口商（即受益人）發(fā)出的、授權出口商簽發(fā)以銀行或進口商為付款人的匯票，保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據時，必定承兌和付款的保證文件。信用證以其是否跟隨單據，分為光票信用證和跟單信用證兩大類。在國際貿易中主要