三資管理制度

一、資金管理制度

（一）收入管理制度

1、村級(jí)收入全額及時(shí)繳入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心村級(jí)賬戶，統(tǒng)一管理，包括：村集體發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入、各項(xiàng)捐贈(zèng)收入、一事一議資金等其他收入。

2、收入行為發(fā)生起，3日內(nèi)繳存賬戶，堅(jiān)持先收后支,嚴(yán)禁坐收坐支。

3、收取款項(xiàng)時(shí)使用縣統(tǒng)一印制的票據(jù)，任何村級(jí)組織和個(gè)人不得自制、自購(gòu)其他收款收據(jù)。

4、嚴(yán)禁村級(jí)設(shè)置小金庫(kù)，收入不入賬。

5、定期與開戶銀行查對(duì)賬目，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符，賬賬相符。

（二）財(cái)務(wù)開支審批制度

1、健全財(cái)務(wù)支出審批程序，統(tǒng)一使用沁水縣農(nóng)經(jīng)局監(jiān)制的“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)支出審批（審核）單”，平常開支按規(guī)定程序?qū)徟?，重大事?xiàng)開支應(yīng)當(dāng)履行“5+2”

2、經(jīng)手人必須獲得合法的原始憑證，在原始憑證上注明用途并簽字（蓋章）；

3、交村民主理財(cái)小組初審，在原始憑證上加蓋“民主理財(cái)組審核專章”；

4、村報(bào)賬員填制“財(cái)務(wù)支出審批（審核）單”；

5、依次提交民主理財(cái)組組長(zhǎng)、村民委員會(huì)負(fù)責(zé)人、村黨組織負(fù)責(zé)人在“財(cái)務(wù)支出審批（審核）單”指定位置簽章；不在原始憑證上簽字；

6、將“財(cái)務(wù)支出審批（審核）單”上報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心；

7、中心負(fù)責(zé)人審核同意并在“財(cái)務(wù)支出審批（審核）單”指定位置簽字蓋“已審核”章；

8、由代理中心會(huì)計(jì)人員記賬，同步在原始憑證上加蓋“已報(bào)銷”專章；

9、未經(jīng)以上審批（審核）程序的財(cái)務(wù)開支，不得列支。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

1、村級(jí)年初應(yīng)編制整年資金預(yù)算方案，按民主程序形成決策并張榜公布，報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心立案。

2、編制預(yù)算量入為出、收支平衡。

3、預(yù)算收入根據(jù)歷年收入和本年度收入增減變動(dòng)原因，測(cè)算當(dāng)年各項(xiàng)收入，即：上級(jí)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入。預(yù)算支出根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)測(cè)算多種支出，即：干部工資、辦公經(jīng)費(fèi)和福利性支出，生產(chǎn)公益事業(yè)項(xiàng)目支出，其他支出。

4、預(yù)決算編制程序：村級(jí)年初編制財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)村民主理財(cái)小組初審，村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心審核。

5、預(yù)算同意后，村級(jí)要分解貫徹預(yù)算，保證預(yù)算實(shí)行。定期檢查預(yù)算執(zhí)行狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改善。根據(jù)預(yù)算實(shí)行狀況，可按規(guī)定程序作必要補(bǔ)充或調(diào)整。

6、年終，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心根據(jù)村級(jí)資金實(shí)際使用狀況，編制決算匯報(bào)，送交村級(jí)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議審議，向全體組員公布，按決定執(zhí)行。

（四）財(cái)務(wù)公開管理制度

1、形式：要堅(jiān)持實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效的原則，設(shè)置固定財(cái)務(wù)公開欄，同步運(yùn)用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等形式公開。

2、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：

財(cái)務(wù)計(jì)劃：包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)購(gòu)建、農(nóng)田建設(shè)、興辦企業(yè)、資源開發(fā)投資、收益分派等。收入：發(fā)包及上交、補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)、各項(xiàng)捐贈(zèng)、一事一議資金、其他等收入。

支出：干部工資及補(bǔ)助、辦公經(jīng)費(fèi)和福利性支出、生產(chǎn)公益事業(yè)項(xiàng)目、其他等支出。

財(cái)產(chǎn)：庫(kù)存物資、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、資源、項(xiàng)目發(fā)包租賃、其他財(cái)產(chǎn)。

債權(quán)債務(wù)：內(nèi)部往來、外部單位和個(gè)人往來、銀行貸款、其他債權(quán)債務(wù)。

收益分派及其他事項(xiàng)：年終收益分派使用、重大事項(xiàng)及村民規(guī)定公開事項(xiàng)。

3、程序:公布財(cái)務(wù)賬目由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)填制，公開前經(jīng)民主理財(cái)小組的初審，村民大會(huì)或村民代表大會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)公開表由村委主任、中心代理會(huì)計(jì)、民主理財(cái)小組簽字、加蓋“民主理財(cái)組審核專用章”后，以村名義公布，村紀(jì)檢監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)公開內(nèi)容、時(shí)限進(jìn)行監(jiān)督。

4、時(shí)間：財(cái)務(wù)收支每年全面公開兩次，本年7月底前、次年3月底前。一般的財(cái)務(wù)事項(xiàng)每季度公布一次，波及重大事項(xiàng)及時(shí)公開。集體財(cái)務(wù)往來使用網(wǎng)絡(luò)管理后財(cái)務(wù)收支狀況應(yīng)每月公布一次，接受村民監(jiān)督。

5、規(guī)定：

（1）事前、事后公開重要事項(xiàng)；

（2）月、季定期公開常規(guī)事項(xiàng)；

（3）隨時(shí)公開特殊事項(xiàng)；

（4）按進(jìn)展公開跨限期事項(xiàng)；

（5）張榜公開資料保留10天；

（6）網(wǎng)絡(luò)公開長(zhǎng)期保留。

二、資產(chǎn)管理制度

（一）資產(chǎn)清查制度

1、實(shí)地盤點(diǎn)、查對(duì)、查詢，確定多種貨幣資金、往來款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)際結(jié)存數(shù)，并與賬存數(shù)查對(duì)，以保證賬實(shí)相符。

2、范圍是：固定資產(chǎn)（包括租入和租出的）、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、專題存款、銀行借款、有價(jià)證券、債權(quán)、債務(wù)等多種往來結(jié)算款項(xiàng)。

3、措施是：

（1）查明實(shí)物名稱、規(guī)格與資產(chǎn)目錄記載名稱、規(guī)格相符；

（2）固定資產(chǎn)、專題物資要逐一盤點(diǎn)實(shí)物數(shù)量；

（3）逐一清點(diǎn)大宗散置物品，如煤炭、礦砂等，也可通過技術(shù)測(cè)定確定數(shù)量。

（4）實(shí)物盤點(diǎn)填制“盤存單”，填明名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、寄存地點(diǎn)，盤存單須有關(guān)人員共同簽章。

（5）盤存單所記錄的多種物資數(shù)量與賬面上的結(jié)存數(shù)量查對(duì)后，編制“賬存實(shí)存對(duì)比表”。

4、存在問題，要按照國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和制度做出處理。

（1）在資產(chǎn)清查中確定的資產(chǎn)物資的盤盈時(shí)，記入“其他收入”；

（2）屬于正常范圍內(nèi)或責(zé)任由單位承擔(dān)的盤虧，記入“其他支出”；

（3）多種原因?qū)е碌膿p失，由當(dāng)事人追回交回現(xiàn)金，以往來欠款入賬；

（4）自然災(zāi)害或重大事故損失應(yīng)扣除保險(xiǎn)賠償或殘值后，作“其他支出”處理；

（5）閑置固定資產(chǎn)經(jīng)審批，及時(shí)調(diào)出、發(fā)售或作其他處理。

（二）資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度

1、建立資產(chǎn)臺(tái)賬，登記和反應(yīng)賬內(nèi)外資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)狀況、價(jià)值和變動(dòng)狀況。

2、定期進(jìn)行清產(chǎn)核資，依法界定資產(chǎn)權(quán)限，未入賬資產(chǎn)，按規(guī)定及時(shí)補(bǔ)充登記入賬，賬實(shí)相符。

3、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，登記固定資產(chǎn)的購(gòu)建時(shí)間、原始積累、合計(jì)折舊、減值、清理、使用狀況、收益狀況等項(xiàng)目。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)登記的固定資產(chǎn)，已出讓或報(bào)廢的，及時(shí)核銷。

4、建立有價(jià)證券臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)有價(jià)證券的名稱、券別、購(gòu)置日期、號(hào)碼、數(shù)量和金額等項(xiàng)目。

5、建立流動(dòng)資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄獲得時(shí)間、經(jīng)辦人、增減金額、結(jié)余等項(xiàng)目。

6、建立土地等資源性資產(chǎn)臺(tái)賬，根據(jù)不一樣用途建立林地、山嶺、荒地、灘涂、水面等明細(xì)臺(tái)賬，微機(jī)錄入面積、平面圖、界線等項(xiàng)目。

7、建立土地賠償費(fèi)專題臺(tái)賬，記錄征地面積、所在地區(qū)、土地賠償費(fèi)的收支金額、使用、留存狀況等。

（三）資產(chǎn)評(píng)估制度

1、以招投標(biāo)方式承包、租賃、出讓；以參股、聯(lián)營(yíng)、合作方式經(jīng)營(yíng)；實(shí)行產(chǎn)權(quán)制度改革、合并或者分設(shè)等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。2、評(píng)估工作由縣“三資辦”或具有資質(zhì)的單位負(fù)責(zé)實(shí)行。

3、村進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，如實(shí)提供有關(guān)狀況和資料。評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)村級(jí)資料保守秘密。

4、受委托的評(píng)估機(jī)構(gòu)，作出鑒定，向委托單位匯報(bào)成果。5、村收到評(píng)估匯報(bào)成果書后，按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn)。

（四）資產(chǎn)承包、租賃、出讓管理制度

1、資產(chǎn)承包、租賃、出讓要制定方案，明確名稱、數(shù)量、用途，承包、租賃、出讓的條件及其價(jià)格，與否招投標(biāo)等。

2、要履行村黨支部會(huì)提議、村“兩委”會(huì)商議、黨員大會(huì)審議、村民會(huì)議或村民代表會(huì)議決策、決策公開和實(shí)行成果公開。

3、資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議，明確權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等，并向全體組員公開。

4、經(jīng)濟(jì)協(xié)議資料及時(shí)歸檔，并報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”代理中心立案。

（五）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度

1、經(jīng)營(yíng)收取的承包費(fèi)、租賃金和轉(zhuǎn)讓費(fèi)等歸村級(jí)所有，納入賬內(nèi)核算。

2、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，明確負(fù)責(zé)人的責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目的，確定決策機(jī)制、管理機(jī)制和收益分派機(jī)制，并向全體組員公開。

3、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)行股份或股份合作制經(jīng)營(yíng)，收益歸村級(jí)所有，納入賬內(nèi)核算。

4、村級(jí)要公開協(xié)議履行狀況，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村三資代理中心加強(qiáng)協(xié)議履行的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督管理。

5、定期對(duì)資產(chǎn)的使用、維護(hù)和收益進(jìn)行檢查，保證集體資產(chǎn)的安全和保值增值。

三、資源管理制度

（一）資源登記制度

1、含土地、林地、草地、荒地、灘涂等建立集體資源登記簿。2、資源登記簿包括：名稱、類別、坐落、面積等。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的登記資源承包、租賃單位（個(gè)人）的名稱、地址、承包租賃資源的用途、承包費(fèi)或租賃金、期限和起止日期等。

3、農(nóng)村建設(shè)用地使用權(quán)出讓事項(xiàng)等要重點(diǎn)記錄。

4、及時(shí)錄入微機(jī)管理、公開透明。

（二）公開協(xié)商和招投標(biāo)制度

1、村級(jí)采用家庭承包方式的荒山、荒溝、荒丘、荒灘，以及果園、養(yǎng)殖水面等集體資源的承包、租賃，采用公開協(xié)商或招投標(biāo)的方式進(jìn)行。

2、公開承包、租賃集體資源的，承包費(fèi)、租賃金由雙方議定。

3、以招投標(biāo)方式承包、租賃集體資源的，承包費(fèi)、租賃金應(yīng)當(dāng)通過公開競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)確定。

4、招標(biāo)確定方案，載明招標(biāo)人的名稱和地址，明確項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、用途、期限、標(biāo)底等內(nèi)容。

5、同等條件時(shí)，本村組員享有優(yōu)先中標(biāo)權(quán)。

6、公開協(xié)商和招投標(biāo)要履行“5+2”民主工作程序。公開協(xié)商協(xié)議、招投標(biāo)方案、公告、協(xié)議等資料報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”

（三）資源承包、租賃、出讓、拍賣協(xié)議管理制度

1、承包、租賃時(shí)簽訂書面協(xié)議，統(tǒng)一編號(hào)，實(shí)行協(xié)議管理。

2、協(xié)議使用統(tǒng)一文本，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等。

3、協(xié)議簽訂后，及時(shí)將有關(guān)資料上報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”代理中心進(jìn)行鑒證、立案，大宗型資源要向縣“三資辦”匯報(bào)立案。

4、變更、解除、中斷協(xié)議，經(jīng)村級(jí)同意，雙方協(xié)商處理。對(duì)關(guān)注度高、波及資金數(shù)額較大的重要協(xié)議經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議決定，否則無效。

5、協(xié)議管理及時(shí)納入檔案管理資料，搜集、整頓、登記、歸檔，防止散失和損毀。

6、資源的承包、租賃協(xié)議納入檔案管理，專人負(fù)責(zé)，專盒、專柜寄存，保留到達(dá)防火、防潮、防蟲、防盜規(guī)定。

（四）村建設(shè)用地收益專題管理制度

1、村建設(shè)用地是集體資產(chǎn)和資源的重要構(gòu)成部分，其收益歸村所有，重要用于發(fā)展生產(chǎn)、增長(zhǎng)集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農(nóng)民的生產(chǎn)生活條件，堅(jiān)決不用于發(fā)放干部酬勞、支付招待費(fèi)用等非生產(chǎn)性開支。2、村建設(shè)用地收益納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)格實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬管理、?？顚Ｓ谩ｎ}審計(jì)監(jiān)督。

（五）土地流轉(zhuǎn)工作制度

1、流轉(zhuǎn)工作在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）