《初級會計職稱》云南省保山市昌寧縣2024年模擬試題含解析

《初級會計職稱》云南省保山市昌寧縣2024年模擬試題單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A、恢復原狀B、拘役C、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照D、支付違約金

2．根據資料（2）至資料（4），勝華公司應該計入銷售費用的金額為（）

A、18B、16C、19D、3

3．企業(yè)購買商品入庫后，對于享受的現(xiàn)金折扣，應當（）。

A、沖減商品入賬成本B、計入營業(yè)外收入C、沖減財務費用D、沖減管理費用

4．根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅依據的是（）。

A、輛數(shù)B、自重噸位C、凈噸位數(shù)D、購置價格

5．（2016年））某企業(yè)材料采用計劃成本核算，月初計劃成本為30萬元，材料成本差異為節(jié)約2萬元；當月購入材料的實際成本為110萬元，計劃成本為120萬元；當月領用材料的計劃成本為100萬元，月末該企業(yè)結存材料的實際成本為（）萬元。

A、48B、46C、50D、54

6．某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月生產銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關該酒廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。

A、480×20%+100×2000×0.5÷10000B、（480+15+5）×20%+100×2000×0.5÷10000C、[480+（15+5）÷（1+13%）]×20%+100×2000×0.5D、[480+（15+5）÷（1+13%）]×20%+100×2000×0.5÷10000

7．甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關系終止，甲公司仍未結算所欠工資。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是（）。

A、自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年B、自雙方勞動關系終止之日起1年C、自張某到甲公司工作之日起2年D、自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

8．2019年1月1日，劉某進入甲公司工作，雙方口頭約定月工資為5000元，試用期1個月，試用期工資按轉正后工資的80%支付。據查，截至2019年8月1日，雙方才訂立書面勞動合同。已知甲公司每月均按雙方口頭約定支付工資，根據勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應當向劉某支付的工資補償數(shù)額為（）元。

A、30000B、35000C、60000D、68000

9．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內取得收入為一次計繳個人所得稅的是（）。

A、稿酬所得B、財產租賃所得C、偶然所得D、特許權使用費所得

10．甲公司銷售商品一批，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認條件，甲公司下列會計處理正確的是（）。

A、借記“應收賬款”科目B、借記“預收賬款”科目C、借記“發(fā)出商品”科目D、借記“主營業(yè)務成本”科目

11．某企業(yè)2015年5月初應收賬款余額為1500萬元，本月發(fā)生賒銷1000萬元，收回應收賬款500萬元，實際發(fā)生壞賬損失20萬元。已知該企業(yè)按應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，計提比例為2%，則2015年5月31日該企業(yè)應計提的壞賬準備金額為（）萬元。

A、39.6B、9.6C、29.6D、10

12．下列各項，會引起所有者權益總額發(fā)生增減變動的是（）。

A、宣告發(fā)放股票股利B、實際發(fā)放現(xiàn)金股利C、盈余公積轉增資本D、接受投資者追加投資

13．某企業(yè)2012年8月份發(fā)生的事項有：發(fā)生的車間用固定資產的折舊費用與修理費用分別為10萬元、5萬元，發(fā)生管理部門人員工資50萬元，支付廣告費用30萬元，計提短期借款利息20萬元。則該企業(yè)當期的期間費用總額為（）萬元。

A、100B、105C、110D、115

14．北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務,2012年9月1日實行營改增,被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日,向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務,取得含增值稅銷售額5萬元,9月25日,向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務,取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅征收率為3%,則該公司當月應納增值稅稅額為()萬元。

A、0.45B、0.30C、0.23D、0.15

15．某天然氣生產企業(yè)，2015年1月份生產銷售天然氣50萬立方米，取得不含增值稅的銷售收入120萬元。生產自用天然氣5萬立方米。已知：該企業(yè)適用資源稅稅率6%。則該天然氣生產企業(yè)應繳納的資源稅為（）萬元。

A、6.9B、7.2C、7.5D、7.92

16．甲公司2017年1月1日購買乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券，支付價款950萬元。甲公司將其劃分為可供出售金融資產核算。該債券面值為1000萬元，票面利率為4%，該債券系分期付息到期還本債券。同類債券的市場利率為5.16%，則2017年12月31日該債券的攤余成本為（）萬元。

A、959.02B、954.02C、995.02D、945.02

17．某企業(yè)本月生產甲產品耗用機器工時120小時，生產乙產品耗用機器工時180小時。本月發(fā)生車間機器設備折舊費30000元，車間管理人員工資30000元，產品生產人員工資300000元。該企業(yè)按機器工時比例分配制造費用。假設不考慮其他因素。本月甲產品應分配的制造費用為（）元。

A、12000B、18000C、36000D、24000

18．某酒店將稅務機關確定的應于2011年11月15日繳納的營業(yè)稅30萬元拖至11月25日繳納,根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務機關依法加收該公司營業(yè)稅滯納稅款的滯納金為()元。

A、1000B、1500C、15000D、3000

19．甲公司為增值稅一般納稅人，2015年8月甲公司委托乙公司加工一批應稅消費品（非金銀首飾），發(fā)出原材料成本為22萬元，支付乙公司加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3萬元，增值稅稅額為0.51萬元，乙公司代收代繳消費稅6.25萬元。甲公司支付往返運費，取得運輸增值稅專用發(fā)票注明的運費1萬元，增值稅稅額0.11萬元。甲公司收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。則甲公司收回該批委托加工物資的入賬成本為（）萬元。

A、26B、32.25C、26.11D、32.87

20．中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對外轉讓，當年購置原價為200萬元，轉讓取得收入600萬元，支付轉讓過程中發(fā)生的合理稅費合計為10萬元（均取得合法票據）。已知財產轉讓所得適用的個人所得稅稅率為20%，王某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅（）萬元。

A、62.4B、78C、80D、120

21．下列各項中，會導致“營業(yè)成本”本期金額增加的是（）。

A、結轉銷售原材料的成本B、處置固定資產的凈損失C、收到與資產相關的政府補助D、庫存商品盤虧凈損失

22．（2019年）根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于托收承付結算方式的表述中，不正確的是（）。（2020年教材刪除該知識點）

A、代銷商品的款項不得辦理托收承付結算B、收付款雙方使用托收承付結算方式必須合同約定C、單位和個人之間款項結算可以使用托收承付方式D、收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運的證件

23．某商業(yè)企業(yè)從國外進口一批應稅消費品，已知，關稅完稅價格為90萬元，消費稅稅率為10%，關稅稅率為20%。有關進口該批應稅消費品應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。

A、90×（1+20%）×10%B、90×（1+20%）÷（1-10%）×10%C、90÷（1-10%）×10%D、90×（1+20%）÷（1+10%）×10%

24．某企業(yè)將一批自產高檔化妝品作為促銷禮品隨產品出售，高檔化妝品生產成本7000元，已知，本企業(yè)無同類產品售價，其他企業(yè)也無同類產品銷售價格，該批化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%，則該企業(yè)應納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、7000×（1+5%）÷（1+15%）×15%=958.7（元）B、7000×（1+5%）×15%=1102.5（元）C、7000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1297.06（元）D、7000×15%=1050（元）

25．某工業(yè)企業(yè)設有機修和供電兩個輔助車間，2015年5月在分配輔助生產費用之前，機修車間共發(fā)生費用2000萬元，按修理工時比例分配費用，提供修理工時500小時，其中供電車間20小時，其他車間耗用工時480小時；供電車間發(fā)生費用1500萬元，按耗電度數(shù)比例分配費用，提供供電度數(shù)30萬度，其中機修車間耗用4萬度。按照直接分配法進行輔助生產車間的費用分配，則機修車間對輔助生產車間以外的受益單位分配的總費用為（）萬元。

A、2200B、2120C、1500D、2000

26．關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A、存款人應以實名開立銀行結算賬戶B、存款人不得出租銀行結算賬戶C、存款人可以出借銀行結算賬戶D、存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用

27．（2020年）下列各項中，企業(yè)通過“待處理財產損溢”科目核算的業(yè)務是（）。

A、固定資產報廢B、固定資產減值C、固定資產盤盈D、固定資產盤虧

28．根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于網上銀行的表述中，正確的是（）。

A、企業(yè)網上銀行主要適用于企業(yè)單位，事業(yè)單位不適用B、純網上銀行是只有一個站點的銀行C、B2C指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動D、企業(yè)網上銀行子系統(tǒng)的功能包括銀證轉賬業(yè)務

29．（2018年）甲公司交了三十萬的保證金，銀行為其承兌一百萬的匯票。該匯票行為屬于匯票的哪一種功能是（）。

A、信用功能B、匯兌功能C、支付功能D、結算功能

30．某企業(yè)于2017年9月接受一項產品安裝任務，安裝期5個月，合同總收入40萬元，本年度預收款項12萬元，余款在安裝完成時收回，預計總成本為30萬元。2017年年末聘請專業(yè)測量師測量，產品安裝程度為60%，按照已完工作量的測量確定完工進度。該項勞務在2017年度應確認的勞務收入金額為（）萬元。

A、40B、24C、0D、12

31．2016年8月趙某裝修房屋一套準備結婚，該房由甲裝修公司負責提供裝修勞務，老趙向甲公司支付裝修費共計8萬元，則上述法律關系中的客體是（）。

A、趙某B、支付8萬元裝修款C、被裝修的房屋D、提供裝修勞務的行為

32．單位負責人在內部會計監(jiān)督中的職責，下列表述不正確的是（）。

A、不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項B、應對本單位會計資料的真實性負責C、應對本單位會計資料的完整性負責D、應依法做好會計核算工作

33．甲勞務派遣公司（以下簡稱“甲公司”）擬將王某等6人勞務派遣至乙公司，輔助其完成某境外工程項目。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、甲公司應當與王某等6人簽訂勞務派遣協(xié)議B、乙公司應當與王某等6人簽訂勞務派遣協(xié)議C、甲公司應當與王某等6人簽訂勞動合同D、乙公司應當與王某等6人簽訂勞動合同

34．（2016年）發(fā)出不符合收入確認條件的商品時，應借記（）。

A、主營業(yè)務成本B、庫存商品C、發(fā)出商品D、在途物資

35．某生產企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月對部分資產盤點后進行處理，銷售邊角廢料由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入81600元；銷售使用過的小汽車1輛取得含稅收入71400元，原值為140000元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。

A、2400B、2970.87C、3000D、4500

36．下列各項中不屬于票據行為的是（）。

A、出票人簽發(fā)票據并將其交給收款人的行為B、票據遺失向銀行掛失止付的行為C、票據付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為D、票據債務人以外的人在票據上記載有關事項并簽章的行為

37．（2020年）下列各項中，事業(yè)單位對外捐贈現(xiàn)金在財務會計中借記的會計科目是（）。

A、其他費用B、資產處置費用C、其他支出D、無償調撥凈資產

38．某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應交納（）元城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、55.5B、60C、115.5D、120

39．下列請求權中，適用訴訟時效制度的是（）。

A、支付房屋租金請求權B、排除妨礙請求權C、支付贍養(yǎng)費請求權D、支付房屋租金請求權

40．某企業(yè)“應付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應付甲公司賬款”明細科目貸方余額35000元,“應付乙公司賬款”明細科目貸方余額5000元，“預付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“預付A工廠賬款”明細科目貸方余額50000元，“預付B工廠賬款”明細科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產負債表中“應付賬款”項目的金額為（）元。

A、90000B、30000C、40000D、70000

41．下列項目中，屬于現(xiàn)金流量表中“投資支付的現(xiàn)金”的經濟業(yè)務是（）。

A、購買企業(yè)債券支付的現(xiàn)金B(yǎng)、購買企業(yè)債券支付的已到期但尚未領取的利息的金額C、購買子公司支付的現(xiàn)金D、收回購買時支付的已到期但尚未領取的利息

42．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關稅費，甲公司在2017年因該項業(yè)務計入管理費用的金額為（）萬元。

A、600B、770C、1000D、1170

43．下列各項中，按件數(shù)計征印花稅的是（）。

A、記載資金的營業(yè)賬簿B、工商營業(yè)執(zhí)照C、財產保險合同D、產權轉移書據

44．下列各項中，關于匯總記賬憑證賬務處理程序的描述，錯誤的是（）。

A、根據原始憑證填制記賬憑證B、根據匯總原始憑證填制記賬憑證C、根據記賬憑證分類編制記賬憑證匯總表D、根據匯總記賬憑證登記總分類賬

45．下列各項中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A、個人之間互換自有居住用房地產，經當?shù)囟悇諜C關核實的B、合作建房后轉讓C、房地產出租D、房地產代建行為

46．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，企業(yè)公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除，超過部分（）。

A、不得扣除B、準予結轉以后3年內扣除C、準予結轉以后5年內扣除D、準予結轉以后納稅年度扣除

47．企業(yè)的短期借款發(fā)生的利息，在計提時一般應貸記的科目是（）。

A、應計利息B、短期借款C、應付利息D、財務費用

48．企業(yè)用盈余公積補虧時，應該在貸方記錄的會計科目是（）。

A、盈余公積B、資本公積C、利潤分配——未分配利潤D、利潤分配——盈余公積補虧

49．根據勞動仲裁法律制度的規(guī)定，當事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起（）內提起訴訟；期滿不起訴的，仲裁裁決書發(fā)生法律效力。

A、5日B、10日C、15日D、30日

50．某個體工商戶2012年度的銷售收入為200000元，發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務執(zhí)行費(業(yè)務招待費)支出為2000元，根據個人所得稅的規(guī)定，該個體工商戶當年可在稅前扣除的業(yè)務招待費支出最高為（）元。

A、1000B、1200C、1500D、2000

51．采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方確認商品收入的時點是（）。

A、收到銷售貨款時B、發(fā)出商品時C、開出發(fā)票收到貨款時D、收到代銷清單時

52．某企業(yè)2017年8月31日，乙存貨的實際成本為100萬元，加工該存貨至完工產成品估計還將發(fā)生成本為25萬元，估計銷售費用和相關稅費為3萬元，估計用該存貨生產的產成品售價為120萬元。假定乙存貨月初“存貨跌價準備”科目貸方余額為12萬元，2017年8月31日應計提的存貨跌價準備為（）萬元。

A、-8B、4C、8D、-4

53．下列各項中，應結轉至“非財政補助結轉”的是（）。

A、事業(yè)收入（非專項）B、事業(yè)支出（非財政專項）C、其他收入（非專項）D、上級補助收入（非專項）

54．甲公司庫存商品采用毛利率法進行核算，月初結存庫存商品200萬元，本月購入庫存商品300萬元，本月銷售庫存商品取得不含稅收入220萬元，上季度該類庫存商品的毛利率為20%，則月末結存庫存商品的成本為（）萬元。

A、280B、324C、224D、242

55．關于“銀行存款余額調節(jié)表”，下列說法正確的是（）。

A、企業(yè)可根據“銀行存款余額調節(jié)表”調整賬簿B、“銀行存款余額調節(jié)表”是重要的原始憑證C、“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)后的余額一般是企業(yè)可以動用的實際存款數(shù)D、“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)平衡后，說明企業(yè)與銀行雙方記賬絕對無錯誤

56．某產品本月完工50件，月末在產品60件，在產品平均完工程度為50%，月初在產品成本為0，本月累計發(fā)生生產費用100000元，采用約當產量比例法計算在產品成本時，本月完工產品的成本為（）元。

A、37500B、45455C、62500D、54545

57．企業(yè)購入交易性金融資產，支付的價款為100萬元，其中包含已到期尚未領取的利息5萬元，另支付交易費用3萬元。該項交易性金融資產的入賬價值為（）萬元。

A、92B、95C、100D、105

58．某種產品月末在產品數(shù)量很小，或者在產品數(shù)量雖大但各月之間在產品數(shù)量變動不大，月初、月末在產品成本的差額對完工產品成本的影響不大，為了簡化核算工作應采用（）。

A、不計算在產品成本法B、在產品按所耗用的原材料費用計價法C、在產品按固定成本計算法D、定額比例法

59．甲公司2016年10月接受捐贈進口小汽車（非新能源或節(jié)約能源車輛）10輛并自用，無法取得該型號小汽車的市場價格。已知捐贈方取得該小汽車時的成本為80000元/輛，小汽車成本利潤率為10%，消費稅稅率為9%，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛最低計稅價格為150000元/輛，則甲公司就上述業(yè)務應繳納車輛購置稅的計算正確的是（）。

A、150000×10×10%B、150000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%C、80000×10×（1+10%）×（1+9%）×10%D、80000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%

60．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。

A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

61．甲公司2014年12月25日支付價款2040萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬元）取得一項股權投資，另支付交易費用10萬元，劃分為可供出售金融資產。2014年12月28日，收到現(xiàn)金股利60萬元。2014年12月31日，該項股權投資的公允價值為2105萬元。假定不考慮所得稅等其他因素。甲公司2014年因該項股權投資應直接計入其他綜合收益的金額為（）萬元。

A、55B、65C、115D、125

62．某居民企業(yè)2014年轉讓技術所有權收入1550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A、71.25B、33.75C、56.25D、48.25

63．A公司2018年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2018年度應交所得稅為（）萬元。

A、475B、125C、130D、126.25

64．（2018年）以下屬于勞動合同必備條款的有（）。

A、勞動合同期限B、試用期C、違約金D、服務期

65．企業(yè)2017年6月15日自行建造的一條生產線投入使用，該生產線建造成本為3700萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為100萬元。在采用年數(shù)總和法計提折舊的情況下，2017年該設備應計提的折舊額為（）萬元。

A、1200B、700C、600D、740

66．王某與甲公司于2012年1月1日簽訂了書面勞動合同，勞動合同期限1年。2012年8月1日，甲公司開始拖欠王某工資。2012年12月1日，王某與甲公司解除勞動合同。假定當事人間未發(fā)生仲裁時效中止或中斷的事由，根據勞動合同法律制度的規(guī)定，王某應當在（）之前申請勞動仲裁。

A、2013年1月1日B、2013年8月1日C、2013年12月1日D、2014年1月1日

67．甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售化妝品。2019年10月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元。已知，甲公司無同類產品銷售價格，高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤率為5%。有關甲公司應代收代繳的消費稅，下列計算列式正確的是（）。

A、（80+5）×15%B、80×（1+5%）×15%C、（80+5）÷（1-15%）×15%D、80×（1+5%）÷（1-15%）×15%

68．下列各項中,不屬于營業(yè)稅法律制度規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍的是()。

A、某企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用B、某個人出租房屋收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費收入D、某企業(yè)生產郵票、首日封取得的收入

69．甲煤礦2015年1月開采原煤100萬噸，當月對外銷售90萬噸；移送職工食堂燃燒使用1萬噸；移送加工洗選煤6萬噸，本月未對外銷售；其余3萬噸待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價為600元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用），適用的資源稅稅率為4％。有關甲煤礦2015年1月應繳納的資源稅，下列計算正確的是（）。

A、100×600×4％B、（90+1）×600×4％C、（90+6）×600×4％D、（90+1+6）×600×4％

70．事業(yè)單位年末對經營用材料進行盤點時，發(fā)生屬于正常溢出情況下盤盈的，按照實際成本進行賬務處理。下列各種方法中，正確的是（）。

A、增加材料，并沖減經營支出B、增加材料，并增加經營收入C、增加材料，并增加其他收入D、增加材料，并增加經營結余

71．2017年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是（）萬元。

A、15B、60C、75D、95

72．根據規(guī)定，銀行對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的（）倍。

A、0.5B、0.7C、1D、2

73．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購入一批產品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產品的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款，該企業(yè)購買產品時應付賬款的入賬價值為（）萬元。

A、147B、150C、172.5D、175.5

74．在采用支付手續(xù)費委托代銷方式下，委托方確認銷售收入的時間是（）。

A、簽訂代銷協(xié)議時B、收到代銷商品款時C、發(fā)出商品時D、收到代銷清單時

75．某工業(yè)企業(yè)只生產一種甲產品，本月在生產過程中發(fā)現(xiàn)不可修復廢品一批，該批廢品的成本構成為：直接材料2000元，直接人工1000元，制造費用1500元，廢品殘料計價600元已回收入庫，應收過失人賠償款900元。另外還有一批不合格產品，只能降價出售，降價損失800元；假定不考慮其他因素，本月廢品的凈損失為（）元。

A、3000B、3800C、3900D、3600

76．A公司2018年應交所得稅50萬元；年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為40萬元和50萬元；年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為50萬元和40萬元。A公司2018年應確認的所得稅費用金額為（）萬元。

A、20B、25C、30D、50

77．根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造票據的是（）。

A、挖補票據金額B、覆蓋票據到期日C、涂改票據收款人名稱D、假冒票據簽章

78．下列各項中，關于委托方采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品會計處理得表述正確得是（）。

A、發(fā)出商品時確認銷售收入B、收到受委托方代銷清單時確認銷售收入C、支付得代銷手續(xù)費計入主營業(yè)務成本D、發(fā)出商品時暫不作會計處理

79．根據票據法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于銀行匯票必須記載事項的是（）。

A、出票地B、付款地C、付款日期D、出票日期

80．下列關于行政訴訟的說法中，不正確的是（）。

A、公民直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起6個月內提出B、公民申請行政機關履行保護其人身權、財產權等合法權益的法定職責，行政機關在接到申請之日起2個月內不履行的，公民可以向法院起訴C、因不動產提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過10年，人民法院不予受理D、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴

81．甲公司2018年12月15日，丙公司因11月份購買甲公司的商品不符合質量要求發(fā)生銷售退回，總成本為110萬元，該批商品是甲公司于11月5日出售給丙公司，且尚未確認收入。該銷售退回符合銷售合同規(guī)定，則甲公司12月份應確認的主營業(yè)務成本金額為（）萬元。

A、110B、0C、40D、37

82．稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對生產、經營規(guī)模小，不能建賬設賬的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收

83．某工業(yè)企業(yè)2018年度營業(yè)利潤為4100萬元，主營業(yè)務收入為3000萬元，主營業(yè)務成本為1200萬元，公允價值變動損益為80萬元，財務費用為20萬元，營業(yè)外收入為60萬元，營業(yè)外支出為20萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度的凈利潤應為（）萬元。

A、5340B、3090C、3075D、3105

84．根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A、進口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、銷售精鹽的商場C、開采原煤的公司D、銷售石油制品的加油站

85．下列關于銀行本票性質的表述中，不正確的是（）。

A、銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人B、持票人超過提示付款期限不獲付款的,可向出票銀行請求付款C、銀行本票不可以背書轉讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

86．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務擔保范圍的是（）。

A、罰款B、滯納金C、實現(xiàn)稅款、滯納金的費用D、稅款

87．某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應納個人所得稅為（）元。

A、3360B、4200C、4800D、7000

88．接受捐贈，無償調入的存貨，如果沒有有關憑據，同類或類似存貨的市場價格也無法可靠取得，則該存貨應該（）。

A、按照暫估價入賬B、按名義金額入賬C、在備查簿中登記D、暫不入賬

89．根據稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起，一定期限內，按照國家規(guī)定設置賬簿，該期限是（）。

A、90日B、60日C、30日D、15日

90．A、B在甲地簽訂合同，將A在乙地的一棟房產出租給B。后因B未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。A到B住所地人民法院起訴后，又到乙地人民法院起訴。乙地人民法院于5月15日予以立案，B住所地人民法院于5月18日予以立案。根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應當是（）。

A、A住所地人民法院B、B住所地人民法院C、甲地人民法院D、乙地人民法院

91．下列各項中，符合房產稅納稅義務人規(guī)定的是（）。

A、產權屬于集體的，由承典人繳納B、房屋產權出典的，由出典人繳納C、產權糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D、產權屬于國家所有的，不繳納

92．某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產的200萬件高檔化妝品無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產成本為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關該日化廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。

A、50×200×15%B、50×200×（1+5%）×15%C、50×200×（1+5%）÷（1+15%）×15%D、50×200×（1+5%）÷（1-15%）×15%

93．下列各項中，應計入投資收益的是（）。

A、交易性金融資產的公允價值變動B、取得可供出售金融資產時發(fā)生的交易費用C、取得交易性金融資產時發(fā)生的交易費用D、可供出售金融資產的公允價值變動

94．下列各項中，不應包括在資產負債表“存貨”項目中的是（）。

A、工程物資B、委托加工物資C、正在加工中的在產品D、發(fā)出用于展覽的商品

95．下列各項中，關于收入確認表述不正確的是（）。

A、采用預收貨款方式銷售商品，應在收到貨款時確認收入B、采用托收承付方式銷售商品，應在辦妥托收手續(xù)時確認收入C、采用交款提貨方式銷售商品，應在開出發(fā)票收到貨款時確認收入D、采用支付手續(xù)費委托代銷方式銷售商品，應在收到受托方開來的代銷清單時確認收入

96．根據會計法律制度的規(guī)定,下列各項中，不屬于會計核算內容的是()。

A、遞延稅款的余額調整B、貨物買賣合同的審核C、有價證券溢價的攤銷D、資本公積的增減變動

97．（2020年）下列稅種中，由海關負責征收和管理的是（）。

A、關稅B、車輛購置稅C、環(huán)境保護稅D、資源稅

98．事業(yè)單位無法償付或債權人豁免償還的其他應付款，應貸記的會計科目是（）。

A、營業(yè)外收入B、事業(yè)收入C、經營收入D、其他收入

99．企業(yè)因債權人撤銷而轉銷無法支付的應付賬款時，應將所轉銷的應付賬款計入（）。

A、資本公積B、其他應付款C、營業(yè)外收入D、其他業(yè)務收入

100．企業(yè)現(xiàn)金清查中，經檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經批準后應（）。

A、計入以前年度損益調整B、計入管理費用C、計入其他應付款D、計入營業(yè)外收入

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【C】選項C正確：本題考核法律責任。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產停業(yè)、沒收非法財物等。拘役是刑事責任，恢復原狀和支付違約金是民事責任；選項ABD錯誤?；謴驮瓲詈椭Ц哆`約金屬于民事責任；拘役屬于刑事責任。

2、【C】預計產品質量保證費3萬元計入銷售費用，所以總共計入銷售費用的金額為16+3=19萬元。

3、【C】購買企業(yè)在償付應付賬款時對實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣應沖減財務費用。

4、【C】選項C正確：本題考核車船稅的計稅依據。機動船舶，以凈噸位數(shù)為計稅依據。

5、【B】選項B正確：本期材料成本差異率＝（期初結存材料的成本差異＋本期驗收入庫材料的成本差異）÷（期初結存材料的計劃成本＋本期驗收入庫材料的計劃成本）×100%；本期材料成本差異率=（-2+（110-120））/（30+120）×100%=-8%；實際成本=（期初結存材料的計劃成本＋本期入庫材料的計劃成本-本期領用材料的計劃成本）×材料成本差異率；當月該企業(yè)結存材料的實際成本=（30+120-100）×（1-8%）=46（萬元）；選項ACD錯誤。

6、【D】（1）包裝費15萬元屬于價外費用；銷售白酒同時收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會計上如何核算，收取時均應并入銷售額征收消費稅；排除選項A。（2）價外費用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應作價稅分離；排除選項B。（3）“480萬元、15萬元、5萬元”單位是“萬元”；而定額稅率是0.5元/500克，“0.5×2000”換算出1000元/噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為“元”，需要統(tǒng)一單位，因此在“100×2000×0.5”后除以10000，換算為“萬元”；選項C的計算列式中單位不統(tǒng)一，選項D正確。

7、【B】勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

8、【A】（1）雙方在用工之日起第8個月時簽訂書面勞動合同，屬于自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的情形，用人單位應當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日（2019年2月1日），截止時間為補訂書面勞動合同的前1日（2019年7月31日）；（2)由于試用期為1個月，2月起劉某的月工資應為5000元，且工資已經按月正常發(fā)放，甲公司應當向劉某支付的工資補償=5000×6=30000（元）。

9、【B】選項B正確：本題考核個人所得稅每次收入的確定。（1）除特殊情況外，稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次；（2）財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次；（3）偶然所得，以每次收入為一次；（4）特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。

10、【C】選項C正確：企業(yè)對于已經發(fā)出但不符合銷售商品收入確認條件的商品應借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫存商品”科目。選項ABD錯誤。

11、【C】選項C正確：該企業(yè)5月初壞賬準備金額=1500×2%=30（萬元）；2015年5月31日應有壞賬準備金額=（1500+1000-500-20）×2%=39.6（萬元）；所以該企業(yè)應計提的壞賬準備金額=39.6-（30-20）=29.6（萬元）；選項ABD錯誤。

12、【D】選項D正確。選項A錯誤：宣告發(fā)放股票股利不作賬務處理；選項B錯誤：實際發(fā)放現(xiàn)金股利不涉及所有者權益的變化；選項C錯誤：盈余公積轉增資本不影響所有者權益總額變化，接受投資者追加投資使所有者權益總額增加。

13、【B】本題考核期間費用的內容和計算。車間用固定資產折舊應該記入“制造費用”科目中；車間用固定資產的修理費記入“管理費用”中；管理部門人員的工資記入“管理費用”科目；支付廣告費記入“銷售費用”科目；計提短期借款的利息記入“財務費用”科目；選項B正確：銷售費用、管理費用與財務費用屬于期間費用，所以當期的期間費用總額=5+50+30+20=105(萬元)；選項ACD錯誤。

14、【C】本題考核營業(yè)稅改征增值稅的計算。小規(guī)模納稅人提供應稅服務,采用簡易辦法計稅,應納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

15、【D】生產自用的天然氣需要計算繳納資源稅，參考銷售的天然氣價格確定計稅銷售額。則企業(yè)應繳納的資源稅=（120+120÷50×5）×6%=7.92（萬元）。

16、【A】2017年12月31日該債券的攤余成本=950×（1+5.16%）-1000×4%=959.02（萬元）。會計分錄為：借：應收利息40可供出售金融資產-利息調整9.02貸：投資收益49.02

17、【D】選項D正確：制造費用分配率=60000/（120+180）=200；甲產品制造費用=120×200=24000（元）；乙產品制造費用=180×200=36000（元）；編制分錄如下：借：生產成本——基本生產成本——甲產品24000——乙產品36000貸：制造費用60000

18、【B】本題考核稅款滯納金的計算。(1)從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款的0.5‰;(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止,本題為11月16日~11月25日,共計10日;(3)滯納金=300000×0.5‰×10=1500(元)

19、【A】選項A正確：委托加工物資收回成本=22（材料成本）+3（加工費）+1（運費）=26（萬元）。因為甲公司為增值稅一般納稅人，所以取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額可以抵扣；因收回后連續(xù)生產應稅消費品，所以受托方代收代繳的消費稅應記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方。選項BCD錯誤。

20、【B】選項B正確：王某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅=（收入總額-財產原值-合理費用）=（600-200-10）×20%=78（萬元）；選項ACD錯誤。

21、【A】營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本。選項A，計入其他業(yè)務成本；選項B，計入營業(yè)外支出；選項C，計入遞延收益；選項D，屬于一般經營損失的，計入管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。

22、【C】選項C：使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

23、【B】進口應稅消費品應當組成計稅價格計算消費稅；題目交待“消費稅稅率為10%”，即從價定率征收，組成計稅價格=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）÷（1-消費稅稅率）。

24、【C】選項C正確：本題考核消費稅的計算。（1）組成計稅價格=7000×（1+5%）÷（1-15%）=8647.06（元）；（2）應納消費稅=8647.06×15%=1297.06（元）。

25、【D】本題考核輔助生產費用的直接分配法。直接分配法下，不考慮輔助生產車間之間的分配，因此對外分配的總費用為2000萬元。

26、【C】本題考核銀行結算賬戶的使用。選項C符合題意：根據規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶；選項ABD不符合題意。

27、【D】選項A固定資產報廢通過“固定資產清理”科目核算；選項B固定資產減值計入“資產減值損失”；選項C固定資產盤盈通過“以前年度損益調整”。

28、【B】本題考核網上銀行。根據規(guī)定，企業(yè)網上銀行適用于企事業(yè)單位，因此選項A錯誤；B2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動，選項C錯誤；銀證轉賬業(yè)務是個人網上子系統(tǒng)的業(yè)務功能，選項D錯誤。

29、【A】選項A正確：本題考核票據的功能。信用功能，票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用。

30、【B】2017年應確認的收入=40×60%=24（萬元）。

31、【D】本題考核法律關系客體的種類。選項D正確：法律關系的客體是權利和義務指向的對象。裝修的客體是“提供裝修勞務的行為”而非被裝修的房子；選項ABC錯誤。

32、【D】選項D：是會計機構、會計人員的職責。

33、【C】（1）選項AB：勞務派遣協(xié)議應由甲公司與乙公司簽訂；（2）選項CD：勞動合同應由甲公司和王某等6人簽訂。

34、【C】選項C正確：發(fā)出不符合收入確認條件的商品：借：發(fā)出商品貸：庫存商品選項ABD錯誤。

35、【B】選項B符合題意：本題考核簡易征收。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應納稅額=81600÷（1+3%）×2%+71400÷（1+3%）×2%=2970.87（元）。

36、【B】選項B符合題意：本題比較綜合考核票據行為。選項B屬于票據的喪失及補救措施，不是票據行為。選項ACD不符合題意：選項A屬于出票行為；選項C屬于承兌行為；選項D屬于保證行為，這三項都屬于票據行為。

37、【A】（1）對外捐贈現(xiàn)金資產的財務會計的賬務處理是：借：其他費用貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金（2）對外捐贈現(xiàn)金資產的預算會計的賬務處理是：借：其他支出貸：資金結存——貨幣資金

38、【C】選項C正確：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1.5=115.5（元）。

39、【A】下列請求權不適用訴訟時效的規(guī)定：（1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險（選項AB）；（2）不動產物權和登記的動產物權的權利人請求返還財產；（3）請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費（選項C）；（4）)依法不適用訴訟時效的其他請求權。

40、【A】本題考核應付賬款項目的填列。選項A正確：資產負債表中的應付賬款項目應根據應付賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù)和預付賬款所屬明細賬貸方余額合計數(shù)之和填列。因此，月末資產負債表中“應付賬款”項目的金額=35000+5000+50000=90000（元）。選項BCD錯誤。

41、【A】本題考核“投資支付的現(xiàn)金”項目的填列。選項A正確：屬于“投資支付的現(xiàn)金”選項B錯誤：屬于“支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”；選項C錯誤：屬于“取得子公司及其營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”；選項D錯誤：屬于“收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金”。

42、【D】相關的會計處理：借：管理費用1170貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利1170借：應付職工薪酬-非貨幣性福利1170貸：主營業(yè)務收入1000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）170借：主營業(yè)務成本600貸：庫存商品600

43、【B】本題考核印花稅計稅依據。選項B正確；選項A錯誤：記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅金額；其他營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計稅依據；選項C錯誤：屬于經濟合同，按憑證所載金額計稅；選項D錯誤：按應稅書據所載金額計稅。

44、【C】匯總記賬憑證賬務處理程序是指先根據原始憑證或匯總原始憑證填制記賬憑證，定期根據記賬憑證分類編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉賬憑證，再根據匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務處理程序。記賬憑證匯總表也稱科目匯總表，在科目匯總表賬務處理程序下，企業(yè)或單位需要根據記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

45、【B】（1）選項A：個人之間互換自有居住用房地產的，經當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。（2）選項B：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征收土地增值稅。（3）選項C：房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產產權、土地使用權的轉移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（4）選項D：房地產的代建行為，沒有發(fā)生房地產權屬的轉移，其收入屬于勞務收入性質，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

46、【B】選項B正確：本題考核企業(yè)所得稅關于公益性捐贈支出的扣除規(guī)定。

47、【C】本題考核短期借款的核算。企業(yè)借入短期借款在月末計提利息時，應借記“財務費用”科目，貸記“應付利息”科目。

48、【D】選項D正確：以盈余公積補虧，應借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配——盈余公積補虧”科目。選項ABC錯誤。

49、【C】選項C正確：當事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內提起訴訟；期滿不起訴的，仲裁裁決書發(fā)生法律效力；選項ABD錯誤。

50、【A】本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。選項A正確：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰；發(fā)生額的60%=2000×60%=1200(元)；銷售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)；兩者取其低，所以該個體工商戶當年可在稅前扣除的業(yè)務招待費支出最高為1000元；選項BCD錯誤。

51、【D】選項D正確：采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方應在收到代銷清單時確認收入。選項ABC錯誤。

52、【D】乙存貨的可變現(xiàn)凈值=120-3-25=92（萬元）；乙存貨的賬面余額100萬元，當前需提足的存貨跌價準備=100-92=8（萬元）。因為存貨跌價準備科目期初有貸方余額12萬元，所以應計提存貨跌價準備=8-12=-4（萬元）。

53、【B】期末，應將“事業(yè)支出-非財政專項資金支出”科目余額轉入“非財政補助結轉”科目。

54、【B】選項B正確：存貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－本期銷售成本；銷售成本＝銷售凈額－銷售毛利；銷售毛利＝銷售凈額×毛利率；月末結存庫存商品的成本=200+300-（200-220×20%）=324（萬元）；選項ACD錯誤。

55、【C】選項C正確：“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)后的余額一般是企業(yè)可以動用的實際存款數(shù)；選項ABD錯誤。

56、【C】選項C正確：在產品的約當產量=60×50%=30（件），單位成本=100000/（50+30）=1250（元），則完工產品的成本=1250×50=62500（元）。

57、【B】本題考核交易性金融資產的初始計量。選項B正確：支付的交易費用計入投資收益，購買價款中包含的已經到期尚未領取的利息計入應收利息。所以，計入交易性金融資產的金額為100-5=95（萬元）；選項ACD錯誤。

58、【C】本題考核在產品按固定成本計算法的適用范圍。選項C正確：在產品按固定成本計算法，這種方法適用于月末在產品數(shù)量很小，或者在產品數(shù)量雖大但各月之間在產品數(shù)量變動不大，月初、月末在產品成本的差額對完工產品成本的影響不大的情況。選項ABD錯誤。

59、【A】納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定。

60、【B】選項B符合題意：本題考核收入總額。選項ACD不符合題意：選項A采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項C采用售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理；選項D采用以舊換新方式銷售商品的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

61、【C】本題考核可供出售金融資產的處理。選項C正確：甲公司2014年因該項股權投資應直接計入其他綜合收益的金額=公允價值2105-成本（2040-60+10）=115（萬元）；本題分錄為：2014年12月25日借：可供出售金融資產——成本1990（2040-60+10）應收股利60貸：銀行存款2050（2040+10）2014年12月28日借：銀行存款60貸：應收股利602014年12月31日借：可供出售金融資產——公允價值變動115（2105-1990）貸：其他綜合收益115選項ABD錯誤。

62、【C】根據規(guī)定，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；該業(yè)務中企業(yè)應納企業(yè)所得稅=（1550-600-500）×25%×50%=56.25（萬元）。

63、【B】選項B正確：A公司2018年度應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125（萬元）。

64、【A】選項A正確。本題考核勞動合同的必備條款。屬于勞動合同必備條款的有：1.用人單位的名稱，住所和法定代表人或者主要負責人。2.勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼。3.勞動合同期限。4.工作內容和工作地點。5.工作時間和休息休假。6.勞動報酬。7.社會保險。8.勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護。9.法律、法規(guī)規(guī)定應當納入勞動合同的其他事項。

65、【C】選項C正確：2017年應計提的折舊額=（3700-100）×5/15/2=600（萬元）；選項ABD錯誤。

66、【C】選項C正確：勞動關系存續(xù)期間因“拖欠勞動報酬”發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內申請勞動仲裁。選項ABD錯誤。

67、【C】由于受托方甲公司無同類產品銷售價格，應當組成計稅價格計算，甲公司應代收代繳的消費稅=（材料成本+加工費）+（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=（80+5）÷（1-15%）×15%=15（萬元）；

68、【D】本題考核營業(yè)稅的征收范圍。根據規(guī)定,集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產、調撥,以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的,均應征收增值稅。

69、【B】本題考核資源稅應納稅額的計算。選項B正確：移送職工食堂燃燒使用的1萬噸原煤應當視同銷售，繳納資源稅；選項A錯誤：原煤屬于從價計征資源稅的礦產品，應按“銷售額”計算繳納資源稅；選項CD錯誤：錯誤移送繼續(xù)加工洗選煤的6萬噸原煤，在移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，等洗選煤銷售時，以“洗選煤銷售額×折算率×稅率”計算繳納資源稅。

70、【C】選項C正確：事業(yè)單位年末對經營用材料進行盤點時，發(fā)生屬于正常溢出情況下盤盈的，應當按照實際成本作增加材料處理，同時相應計入“其他收入”。選項ABD錯誤。

71、【C】選項C正確：本題考核企業(yè)所得稅中廣告費的扣除限額。企業(yè)當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%，超過部分可以結轉以后年度扣除。當年準予扣除的廣告費=500×15%=75（萬元），因此當年發(fā)生的60萬元可以全部扣除，同時，還可以扣除上年結轉的35萬元中的15萬元，即企業(yè)當年可以扣除的廣告費是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結轉扣除?！疽族e提示】業(yè)務招待費與廣告費和業(yè)務宣傳費要區(qū)分清楚。

72、【B】選項B符合題意：本題考核銀行卡的計息和收費。銀行對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.7倍。

73、【D】購貨方購買產品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務費用。因此該企業(yè)購買產品時應付賬款的入賬價值=150+25.5=175.5（萬元）。

74、【D】在采用支付手續(xù)費委托代銷方式下，委托方在收到受托方開出的代銷清單時確認銷售收入。

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