《初級會計職稱》張家口市赤城縣2024年模擬試題含解析

《初級會計職稱》張家口市赤城縣2024年模擬試題單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．企業(yè)采用計劃成本分配法對輔助生產(chǎn)費用進行分配，輔助生產(chǎn)車間實際發(fā)生的費用與按計劃單位成本分配轉(zhuǎn)出費用之間的差額計入（）。

A、制造費用B、管理費用C、銷售費用D、材料成本差異

2．下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。

A、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)納稅B、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向核算地的稅務(wù)機關(guān)納稅C、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向銷售地的稅務(wù)機關(guān)納稅D、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地的稅務(wù)機關(guān)納稅

3．2016年1月1日，某公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。該生產(chǎn)線原值240萬元，已計提折舊75萬元。經(jīng)過三個月的改擴建，完成了對這條生產(chǎn)線的改擴建工程，共發(fā)生支出120萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。被更換部件的原價為20萬元，被更換部件的折舊為5萬元。則對該項生產(chǎn)線進行更換后的原價為（）萬元。

A、345B、270C、360D、300

4．以下屬于民事責(zé)任的是（）。

A、罰款B、罰金C、返還財產(chǎn)D、沒收財產(chǎn)

5．下列各項中,不按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。

A、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營,業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅B、廣告的播映C、無船承運業(yè)務(wù)D、有線電視臺收取的“初裝費”

6．結(jié)轉(zhuǎn)確實無法支付的應(yīng)付賬款，賬面余額轉(zhuǎn)入（）。

A、管理費用B、財務(wù)費用C、其他業(yè)務(wù)收入D、營業(yè)外收入

7．在已確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)價值恢復(fù)時,下列金融資產(chǎn)的減值損失不得通過損益轉(zhuǎn)回的是()。

A、持有至到期投資的減值損失B、可供出售債務(wù)工具的減值損失C、可供出售權(quán)益工具的減值損失D、貸款及應(yīng)收款項的減值損失

8．某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品，甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品為聯(lián)產(chǎn)品。1月份發(fā)生加工成本1000萬元，甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品在分離點上的數(shù)量分別為300個和200個，采用實物量分配法分配聯(lián)合成本，甲產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本為（）萬元。

A、600B、500C、300D、200

9．下列各項中，應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是（）。

A、專設(shè)銷售機固定資產(chǎn)報廢凈損失B、推廣新產(chǎn)品發(fā)生的廣告費C、行政管理部門固定資產(chǎn)修理費D、基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費

10．偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪的，會計人員()內(nèi)不得從事會計工作。

A、5年B、10年C、20年D、30年

11．2019年12月31日，某企業(yè)“發(fā)出商品”科目借方余額為300萬元，“生產(chǎn)成本”科目借方余額為200萬元，“材料采購”科目借方余額為20萬元，原材料”科目借方余額為25萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為3萬元，“工程物資”科目借方余額為100萬元，“存貨跌價準(zhǔn)備”科目貸方余額為5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目期末余額為（）萬元。

A、543B、637C、537D、540

12．下列各項中屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的是（）。

A、4S店銷售的小汽車B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)代售的商品房C、商貿(mào)企業(yè)銷售的電腦D、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的機器設(shè)備

13．甲公司2017年1月1日按每張1050元的價格購入乙公司于2017年1月1日發(fā)行的期限為5年、面值為1000元、票面年利率為5%的公司債券1000張，將其劃分為持有至到期投資，發(fā)生交易費用8000元，均以銀行存款支付。該債券的實際利率為4%，分期付息、到期還本。則2017年年末持有至到期投資的攤余成本為（）元。

A、1000000B、1050000C、1050320D、1058000

14．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、商業(yè)企業(yè)零售化妝品B、商業(yè)企業(yè)零售勞保用品C、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售免稅貨物D、向消費者個人銷售貨物

15．按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A、采取托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、采取賒銷、分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

16．某企業(yè)2015年2月1日銷售商品1000件，每件售價20元，增值稅稅率17%；提供給購貨方的商業(yè)折扣為10%，現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運雜費300元。于2月9日收到貨款。該企業(yè)在這項交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）元。

A、20000B、18000C、18300D、17640

17．某企業(yè)于2015年7月1日分別借入兩筆借款，一筆借款的本金為150000元，借款期限為2年，年利率為5%，另一筆借款的本金為480000元，借款期限為5年，年利率為4%。兩筆借款均為單利計算利息，分次付息，到期還本。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期借款”項目應(yīng)填列的金額為（）元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

18．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，不屬于勞動者可以向勞動爭議仲裁部門申請勞動仲裁的是（）。

A、確認(rèn)終止勞動關(guān)系經(jīng)濟補償金的爭議B、勞動合同終止的爭議C、勞動保護條件爭議D、政府補貼爭議

19．下列各項中，一般不會引起資本公積發(fā)生變動的是（）。

A、經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積轉(zhuǎn)增資本B、投資者投入的資金大于其按約定比例在注冊資本中應(yīng)享有的份額C、股東大會宣告分配現(xiàn)金股利D、注銷庫存股

20．甲公司2017年5月1日A商品的賬面余額為1000萬元，存貨跌價準(zhǔn)備的貸方余額為20萬元，當(dāng)月購入A商品200萬元，銷售A商品結(jié)轉(zhuǎn)成本500萬元，期末結(jié)存A商品的可變現(xiàn)凈值為650萬元，則月末應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（）萬元。

A、30B、40C、50D、0

21．甲卷煙廠，生產(chǎn)的“煙囪”牌香煙，2019年以“一爬煙囪，天高云淡”為廣告語對品牌進行宣傳，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出12000萬元，已知該企業(yè)當(dāng)年的銷售營業(yè)收入為20億元，該企業(yè)2019年準(zhǔn)予在所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）。

A、0B、12000萬元C、30000萬元D、100萬元

22．某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。6月1日期初在產(chǎn)品成本為0。6月份發(fā)生如下費用：領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，行政管理部門物料消耗1.5萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費0.8萬元。月末在產(chǎn)品成本3萬元。該企業(yè)6月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（）萬元。

A、9B、6C、8.3D、11.8

23．在財政授權(quán)支付方式下，年度終了，單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理，在財務(wù)會計中，應(yīng)貸記（）。

A、財政應(yīng)返還額度B、財政撥款收入C、財政撥款預(yù)算收入D、零余額賬戶用款額度

24．甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

25．根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是（）。

A、未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理B、更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效C、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準(zhǔn)D、未填寫實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

26．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。

A、撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)先撤銷基本存款賬戶B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理

27．（2020年）下列說法中屬于會計工作的社會監(jiān)督的范疇有（）。

A、稅務(wù)和人民銀行的監(jiān)督B、單位審計人員和經(jīng)辦人員的監(jiān)督C、會計師事務(wù)所出具的審計報告D、審計機構(gòu)的監(jiān)督

28．新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅,其納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。

A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D、自批準(zhǔn)征用之日起滿2年

29．某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣15萬元，現(xiàn)金折扣10萬元，銷售折讓30萬元，銷售退回20萬元。該企業(yè)計入當(dāng)月財務(wù)費用的金額為（）元。

A、10B、40C、30D、20

30．2017年9月，小張取得如下所得：從甲上市公司取得股息收入1000元，小張已持有該公司股票5個月；從乙非上市公司取得股息收入1500元，小張已持有該公司股票5年；取得銀行儲蓄存款利息2500元。小張9月份應(yīng)繳納的個稅是（）元。

A、400B、250C、750D、1000

31．某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品的同時還生產(chǎn)了A副產(chǎn)品，該副產(chǎn)品可以直接對外出售。公司規(guī)定A副產(chǎn)品的售價為22000元/噸，當(dāng)月甲產(chǎn)品和A副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為2146萬元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為300噸。公司采用副產(chǎn)品作價扣除法計算副產(chǎn)品成本，預(yù)計銷售A副產(chǎn)品發(fā)生的銷售稅費為30萬元，預(yù)計銷售副產(chǎn)品利潤為100萬元。則當(dāng)月甲產(chǎn)品的成本為（）萬元。

A、1616B、1486C、2016D、1816

32．2014年5月，甲公司銷售商品實際應(yīng)交增值稅38萬元、應(yīng)交消費稅20萬元；適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加為3%，假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為（）萬元。

A、7.3B、38.5C、25.8D、80.3

33．某省一體育器材公司于2015年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，稅務(wù)機關(guān)核定的市場價格為80萬元（不含增值稅）。該運動員隨后以70萬元（不含增值稅）的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運動員應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。

A、2.4B、2.1C、4.5D、0

34．2017年7月，某制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為6萬元，全部款項已存入銀行存款，該專利權(quán)成為200萬元，已攤銷150萬元，不考慮其他因素。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)對利潤總額的影響金額為（）。

A、50B、-100C、-94D、56

35．乙商場于2017年3月25日外購一批商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款500萬元，增值稅稅額85萬元。購買協(xié)議約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。乙商場于2017年4月1日支付了上述款項，則下列會計表述中不正確的是（）。

A、應(yīng)付賬款入賬金額為585萬元B、支付款項時應(yīng)沖減財務(wù)費用10萬元C、乙商場實際支付貨款為580萬元D、應(yīng)付賬款入賬時不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣

36．企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，正確的處理方法是（）。

A、確認(rèn)為營業(yè)外收入B、計入當(dāng)期損益C、確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入D、確認(rèn)為遞延收益

37．某企業(yè)2017年2月14日為甲公司提供運輸勞務(wù)并開具了運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收取的運費為100萬元，增值稅為11萬元。為了提早收回勞務(wù)款，企業(yè)在合同中規(guī)定了現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。甲公司在2017年2月28日支付上述款項，則該企業(yè)實際收到的金額為（）萬元。

A、111B、110C、109D、109.89

38．某企業(yè)實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。2018年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每個工作日延長工作時間2小時，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是（）。

A、不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的100%B、不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%C、不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%D、不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%

39．甲公司2015年實際占地面積為5000平方米，2015年7月10日，甲公司經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/平方米，有關(guān)甲公司2015年應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計算正確的是（）。

A、5000×5B、5000×5+2000×5C、5000×5+2000×5×5/12D、5000×5+2000×5×6/12

40．（2015年）2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學(xué)，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（30000-500）B、20%=5900（元）C、30000D、20%=6000（元）E、（30000-1000）、20%=5800（元）、（30000-1000-500）、20%=5700（元）

41．有關(guān)自然人的刑事責(zé)任能力，下列表述正確的有（）。

A、不滿14周歲的未成年人犯罪，一律不負(fù)刑事責(zé)任B、不滿18周歲的未成年人犯罪，一律不負(fù)刑事責(zé)任C、已滿75周歲的人犯罪，一律不負(fù)刑事責(zé)任D、精神病人犯罪，一律不負(fù)刑事責(zé)任

42．某白酒生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購已稅A類白酒2噸，金額20萬元；當(dāng)月又外購已稅A類白酒5噸，金額50萬元（均不含增值稅）；月末庫存A類白酒1噸，金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)B類白酒領(lǐng)用。已知：白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克（1噸=1000千克），則酒廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購白酒已繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、0B、（2+5-1）×10×20%=12（萬元）C、（2+5-1）×10×20%+（2+5-1）×1000×2×0.5÷10000=12.6（萬元）D、（2+5）×10×20%+（2+5）×1000×2×0.5÷10000=14.7（萬元）

43．甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月取得了保本收益型理財產(chǎn)品的投資收益106萬元；轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣出價為63.6萬元，買入價為53萬元。已知，上述金額均為含增值稅金額，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項稅額，下列計算列式正確的是（）。

A、[106+（63.6-53）]×6%B、[106+（63.6-53）]÷（1+6%）×6%C、（106+63.6）×6%D、（106+63.6）÷（1+6%）×6%

44．下列各項中，不屬于產(chǎn)品總成本分析中相關(guān)指標(biāo)比率分析法的是（）。

A、產(chǎn)值利潤率B、營業(yè)收入成本率C、成本利潤率D、產(chǎn)值成本率

45．下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，應(yīng)根據(jù)單個總賬科目余額直接填列的是（）。

A、應(yīng)收賬款B、短期借款C、未分配利潤D、貨幣資金

46．下列各項中，影響利潤表中“營業(yè)利潤”項目的是（）。

A、盤虧固定資產(chǎn)凈損失B、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C、發(fā)生的所得稅費用D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益

47．（2016年）小規(guī)模納稅人購買原材料，發(fā)票上價格為100萬元，增值稅13萬元，另支付保險費1萬元，則原材料的入賬成本為（）萬元。

A、113B、114C、101D、100

48．甲公司結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共250000元，代扣該部門職工個人所得稅15000元，實發(fā)工資235000元，該企業(yè)會計處理中，不正確的是（）。

A、借：管理費用250000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資250000B、借：應(yīng)付職工薪酬——工資15000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅15000C、借：其他應(yīng)收款15000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅15000D、借：應(yīng)付職工薪酬——工資235000貸：銀行存款235000

49．某企業(yè)2011年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值為200萬元，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2012年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計可收回金額為120萬元。2012年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為（）萬元。

A、120B、160C、180D、182

50．下列關(guān)于會計要素的表述中，正確的是（）。

A、負(fù)債的特征之一是企業(yè)承擔(dān)的潛在義務(wù)B、資產(chǎn)的特征之一是預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益C、利潤是企業(yè)一定期間內(nèi)收入減去費用后的凈額D、收入是所有導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟利益的總流入

51．（2018年）甲公司房產(chǎn)原值500萬，市場價值2000萬。已知房產(chǎn)稅扣除比例30%。房產(chǎn)稅從價計征扣除比例1.2%。計算甲公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額（）萬元。

A、500×1.2%=6B、2000×1.2%=24C、500×（1-30%）×1.2%=4.2D、2000×（1-30%）×1.2%=16.8

52．甲公司為股份有限公司。2016年12月1日，甲公司以每股4元的價格回購股票2000萬股，股票每股面值1元，共支付回購款8000萬元?；刭徢埃镜墓杀緸?2000萬元，資本公積為6000萬元（均為股票產(chǎn)生的溢價），盈余公積為900萬元，未分配利潤為1100萬元。回購股票后甲公司經(jīng)股東大會決議，并報有關(guān)部門核準(zhǔn)，將回購的本公司股票注銷，注銷股票后所有者權(quán)益總額為（）萬元。

A、30000B、28000C、23900D、22000

53．（2017年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的是（）。

A、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間不享受基本醫(yī)療保險待遇B、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇C、失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D、失業(yè)時用人單位和本人己經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金

54．2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A、5000B、20%C、（1-30%）=700元D、5000E、（1-20%）、20%、（1-30%）=560元、5000、20%=1000元、5000、（1-20%）、20%=800元

55．某企業(yè)隨同商品出售單獨計價的包裝物，應(yīng)記入的會計科目是（）。

A、主營業(yè)務(wù)成本B、管理費用C、其他業(yè)務(wù)成本D、銷售費用

56．演員王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知勞務(wù)報酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的，適用稅率30%，速算扣除數(shù)2000元。王某就該收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A、4800B、5200C、6400D、7200

57．下列各項中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是（）。

A、住房公積金B(yǎng)、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費C、職工因公出差的差旅費D、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

58．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A、物業(yè)管理服務(wù)B、貨物加工勞務(wù)C、餐飲服務(wù)D、金融服務(wù)

59．根據(jù)14題資料計算該公司2010年2月末的所有者權(quán)益為()元。

A、900000B、800000C、780000D、640000

60．下列各項糾紛中,適用《仲裁法》仲裁的是()。

A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B、李某與錢某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C、甲公司與乙保險公司因保險標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛D、丙公司不服稅務(wù)機關(guān)凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭議

61．（2017年）2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，己知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、150000×30=4500000元B、（150000-800-5000）×30=4326000元C、（150000-5000）×30=4350000元D、（150000-800）×30=4476000元

62．企業(yè)為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資費應(yīng)計入（）。

A、管理費用B、銷售費用C、財務(wù)費用D、制造費用

63．補充登記法主要適用于（）。

A、記賬文字或數(shù)字有誤，所用科目無誤B、記賬后在年內(nèi)發(fā)現(xiàn)所記金額無誤，所用科目有誤C、記賬后在年內(nèi)發(fā)現(xiàn)所記金額大于應(yīng)記金額，所用科目無誤D、記賬后發(fā)現(xiàn)所記金額小于應(yīng)記金額，所用科目無誤

64．下列不屬于納稅擔(dān)保的是（）。

A、質(zhì)押B、扣押C、保證D、抵押

65．下列費用中，基本醫(yī)療保險基金可以支付的是（）。

A、應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金中支付的B、應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的C、在協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)發(fā)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費用D、在境外就醫(yī)的

66．某私營企業(yè)擁有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2015年1月1日將其中的1/3用于對外投資聯(lián)營，投資期限6年，每年固定利潤分紅60萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A、28.8B、36C、16.8D、26.4

67．2017年5月份，丁公司委托甲公司代銷商品一批，代銷價款為300萬元，本期收到代銷清單，代銷清單中列明已銷售代銷商品的50%，丁公司收到代銷清單時向甲公司開具增值稅專用發(fā)票。甲公司按代銷價款的5%收取手續(xù)費，該批商品的實際成本為180萬元。不考慮其他因素，則丁公司本期因此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。

A、300B、180C、150D、90

68．王某在甲公司初次就業(yè)，工作8年后跳槽到乙公司，在乙公司已經(jīng)工作了15年。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，王某今年可以享受的帶薪年休假天數(shù)為（）天。

A、3B、5C、10D、15

69．某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2015年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元（不含增值稅），當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A、6.0B、9.6C、10.8D、15.6

70．某商貿(mào)企業(yè)2012年度產(chǎn)品銷售收入6000萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元。該企業(yè)2012年度所得稅前可以扣除的管理費用為（）萬元。

A、300B、220C、268D、250

71．根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）。

A、對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B、對工商局作出的罰款決定不服C、對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服D、對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服

72．某企業(yè)用盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本，此業(yè)務(wù)對會計要素的影響是（）。

A、資產(chǎn)增加B、負(fù)債減少C、所有者權(quán)益增加D、所有者權(quán)益不變

73．下列各項中，不符合資產(chǎn)定義的是（）。

A、工程物資B、待處理財產(chǎn)損失C、在建工程D、在產(chǎn)品

74．A公司2011年3月初從大眾公司購入設(shè)備一臺，實際支付買價50萬元，增值稅8.5萬元（增值稅不可以抵扣），支付運雜費1.5萬元，途中保險費5萬元。該設(shè)備估計可使用4年，無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。由于操作不當(dāng)，該設(shè)備于2011年年末報廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬元，收回變價收入1萬元，則該設(shè)備的報廢凈損失為（）萬元。

A、36B、39C、42.5D、45.5

75．下列不屬于勞動合同訂立原則的是()。

A、平等自愿原則B、互利原則C、合法原則D、誠實信用原則

76．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。

A、3萬元以上B、5萬元以上C、10萬元以上D、20萬元以上

77．某商業(yè)企業(yè)從國外進口一批應(yīng)稅消費品，已知，關(guān)稅完稅價格為90萬元，消費稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為20%。有關(guān)進口該批應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。

A、90×（1+20%）×10%B、90×（1+20%）÷（1-10%）×10%C、90÷（1-10%）×10%D、90×（1+20%）÷（1+10%）×10%

78．甲企業(yè)年末“本年利潤”未結(jié)轉(zhuǎn)前貸方余額為17萬元，“利潤分配——未分配利潤”賬戶期初貸方余額為18萬元，本期分配現(xiàn)金股利12萬元，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目金額應(yīng)為（）萬元。

A、35B、23C、5D、17

79．下列選項中，不屬于適用增值稅零稅率的是（）。

A、境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務(wù)B、境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)C、在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境服務(wù)D、工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)

80．A公司委托B公司加工材料一批，A公司發(fā)出原材料實際成本為50000元。完工收回時支付加工費2000元。該材料屬于消費稅應(yīng)稅物資，同類物資在B公司目前的銷售價格為70000元。A公司收回材料后將用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品。假設(shè)A、B公司均為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。A公司已收回該材料，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工材料收回后的入賬價值是（）元。

A、52000B、57778C、59000D、59340

81．某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,原材料采用計劃成本法核算,A材料計劃成本每噸為20元。本期購進A材料6000噸,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款總額為102000元,增值稅額為17340元。另發(fā)生運雜費1400元,途中保險費用359元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫5995噸,運輸途中合理損耗5噸。購進A材料計入“材料成本差異”的金額為()元。

A、1099B、1199C、16141D、16241

82．納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品，其稅率運用正確的是（）。

A、未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅B、分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅C、將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額D、將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額

83．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A、匯兌損失B、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出D、稅收滯納金

84．采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資的情況下,被投資企業(yè)發(fā)生虧損時,投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。

A、借記“投資收益”科目B、借記“資本公積”科目C、借記“長期股權(quán)投資”科目D、不作處理

85．某公司專門從事鑒證咨詢服務(wù)，營改增后，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年5月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供鑒證服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬元，6月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。

A、（5+3）×3%=0.24（萬元）B、5÷（1+3%）×3%=0.15（萬元）C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（萬元）D、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25（萬元）

86．甲公司按規(guī)定可以利用2017年所得800萬元，彌補以前年度虧損。2011年以前每年均實現(xiàn)盈利，2011年至2016年未彌補以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額如下所示：根據(jù)上面表格，2017年可以彌補的虧損是（）。

A、0萬元B、200萬元C、300萬元D、500萬元

87．（2020年）民法規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的普通訴訟時效（）。

A、20年B、1年C、3年D、2年

88．下列各項中,不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是()。

A、按期辦理稅務(wù)登記,并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件B、按規(guī)定設(shè)置賬簿,并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)C、按期辦理納稅申報的義務(wù)D、受理稅務(wù)行政復(fù)議

89．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2016年因該項業(yè)務(wù)計入管理費用的金額為（）萬元。

A、600B、770C、1000D、1170

90．（2019年）根據(jù)會計法律制度的要求，下列各項會計檔案需要定期保管的是（）。

A、原始憑證B、會計檔案鑒定意見書C、會計檔案保管清冊D、年度財務(wù)報告

91．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列用人單位聘用勞動者的行為中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、甲超市聘用12周歲的小李為營銷員B、乙工廠聘用15周歲，已經(jīng)初中畢業(yè)不再上學(xué)的小趙為生產(chǎn)工人C、丙演出公司聘用10周歲的童星小劉為全職演員D、丁商店聘用14周歲的速算神童小張為收銀員

92．下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A、對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅B、對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C、個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

93．下列各項中，不影響當(dāng)年可供分配利潤的是（）。

A、當(dāng)年資本公積轉(zhuǎn)增資本B、年初未彌補虧損C、當(dāng)年盈余公積補虧D、當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤

94．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，按照貨物銷售征收增值稅的是（）。

A、貸款業(yè)務(wù)B、縫紉業(yè)務(wù)C、加工業(yè)務(wù)D、商品期貨業(yè)務(wù)

95．某市工業(yè)企業(yè)2019年10月份進口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅10萬元、關(guān)稅2萬元；向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計為（）萬元。

A、4.9B、6.5C、8.1D、9.7

96．某公司C產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品產(chǎn)量3000件，在產(chǎn)品數(shù)量400件；在產(chǎn)品單位定額成本為：直接材料400元，直接人工100元，制造費用150元。C產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用直接材料成本共計1360000元，直接人工成本640000元，制造費用960000元。C產(chǎn)品完工產(chǎn)品總成本為（）元。

A、2500000B、2600000C、2700000D、2800000

97．某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價款200萬元、相關(guān)稅費8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偂?019年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，不考慮地方教育附加，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（）。

A、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）B、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬元）C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（萬元）D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（萬元）

98．下列屬于事業(yè)單位其他支出核算內(nèi)容的是（）。

A、捐贈支出B、上繳上級支出C、非獨立經(jīng)營支出D、對附屬單位補助支出

99．某化妝品公司（一般納稅人）2019年10月銷售給甲經(jīng)銷商高檔化妝品（消費稅率15%）100箱，銷售價為10000元/箱（不含增值稅），銷售給乙經(jīng)銷商同類高檔化妝品80箱，銷售價為11000元/箱（不含增值稅）；當(dāng)月，還將20箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。10月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費稅為（）元。

A、315000B、317540C、325600D、334000

100．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的有關(guān)論述，正確的是（）。

A、記名預(yù)付卡的有效期不得低于3年B、不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C、預(yù)付卡可以透支D、不記名預(yù)付卡可以辦理贖回

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【B】企業(yè)采用計劃成本分配法對輔助生產(chǎn)費用進行分配，輔助生產(chǎn)車間實際發(fā)生的費用與按計劃單位成本分配轉(zhuǎn)出的費用之間的差額計入管理費用。

2、【D】選項D符合題意：本題考核消費稅征收管理。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

3、【B】本題考核固定資產(chǎn)的改良。選項B正確：對該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價=240-75+120-（20-5）=270（萬元）。選項ACD錯誤。

4、【C】選項C正確：本題考核法律責(zé)任的種類。選項ABD錯誤：選項A屬于行政責(zé)任，選項BD屬于刑事責(zé)任。

5、【D】本題考核營業(yè)稅中服務(wù)業(yè)所包括的項目。有線電視臺收取的“初裝費”,屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍。

6、【D】轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款，屬于企業(yè)的利得，應(yīng)計入營業(yè)外收入。

7、【C】本題考核可供出售金融資產(chǎn)的減值。可供出售權(quán)益工具發(fā)生的減值損失,不得通過損益轉(zhuǎn)回,而是通過資本公積轉(zhuǎn)回。

8、【A】本題考核聯(lián)合成本分配的計算。選項A正確：甲產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本=1000/（300+200）×300=600（萬元）；選項BCD錯誤。

9、【D】固定資產(chǎn)報廢凈損失計入營業(yè)外支出，選項A不正確;廣告費計入銷售費用，選項B不正確；行政管理部門固定資產(chǎn)修理費計入管理費用，選項C不正確；車間固定資產(chǎn)折舊費先計入制造費用，最后形成產(chǎn)品成本，選項D正確。

10、【A】涉案會計人員5年內(nèi)不得從事會計工作的情形：（1）違反國家統(tǒng)一的會計制度，情節(jié)嚴(yán)重的；（2）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的；（3）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的。

11、【C】資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目期末余額=300+200+20＋25－3－5=537（萬元）。

12、【D】選項D正確：生產(chǎn)產(chǎn)品的機器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)；選項ABC錯誤：均屬于企業(yè)的存貨。

13、【C】2017年年末持有至到期投資的攤余成本（賬面價值）=（1050×1000+8000）×（1+4%）-1000×1000×5%=1050320（元）。

14、【B】選項B正確；選項A錯誤：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項C錯誤：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）不得開具增值稅專用發(fā)票；選項D錯誤：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

15、【D】本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定；選項D符合題意：將貨物交付他人代銷，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；選項ABC不符合題意。

16、【B】本題考核銷售商品收入的金額確認(rèn)。商業(yè)折扣是銷售時已經(jīng)發(fā)生的，確認(rèn)收入時按照扣除商業(yè)折扣后的金額入賬，而現(xiàn)金折扣是為了盡快回籠資金而發(fā)生的理財費用，應(yīng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用，不影響銷售收入的確認(rèn)。代墊的運費通過應(yīng)收賬款核算，不屬于收入，所以確認(rèn)的收入金額=1000×20×（1-10%）=18000（元）。

17、【D】本題考核“長期借款”項目的填列。選項D正確：長期負(fù)債項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額，扣除將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的余額填列。借入的2年期的150000元借款應(yīng)在2016年資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目中反映，“長期借款”項目的金額應(yīng)為480000元；選項ABC錯誤。

18、【D】選項D符合題意：本題考核勞動仲裁的適用范圍。選項D，不屬于勞動者可以向勞動爭議仲裁部門申請勞動仲裁的事項，可以申請行政復(fù)議或行政訴訟。

19、【C】選項A錯誤：資本公積減少；選項B錯誤：記入“資本公積——資本（股本）溢價”科目；選項C正確：股東大會宣告分配現(xiàn)金股利，未分配利潤減少，應(yīng)付股利增加，不涉及資本公積；選項D錯誤：注銷庫存股時，需要按照所注銷的庫存股金額與相應(yīng)的股本面值的差額，計入資本公積——股本溢價等。

20、【B】月末余額=賬面余額+本月購進-本月發(fā)出；A商品的月末余額=1000+200-500=700（萬元）；存貨跌價準(zhǔn)備在未計提前的余額=20-10（商品銷售結(jié)轉(zhuǎn)部分=20×500/1000）=10（萬元）；需提足的存貨跌價準(zhǔn)備=700-650=50（萬元）；選項B正確：月末應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備=50-10=40（萬元）；選項ACD錯誤。

21、【A】選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不得扣除。

22、【B】行政管理部門物料消耗計入管理費用，專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費計入銷售費用。月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)成本=本月完工產(chǎn)品成本+月末在產(chǎn)品成本，因此該企業(yè)6月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本＝6＋2＋1-3＝6（萬元），答案為B。

23、【D】在財政授權(quán)支付方式下，年度終了，單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理，在財務(wù)會計中應(yīng)借記“財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付”科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目。

24、【D】本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。選項D正確：根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中，乙在開庭審理時才提出雙方簽有仲裁協(xié)議，而沒有在開庭前提出，那么視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理。選項ABC錯誤。

25、【C】銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

26、【A】

27、【C】選項AD：屬于政府監(jiān)督，選項B：屬于單位內(nèi)部監(jiān)督。

28、【C】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

29、【A】本題考核商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓和銷售退回的會計處理。商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓和銷售退回中只有現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用。商業(yè)折扣發(fā)生時按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；銷售折讓和銷售退回發(fā)生時，直接沖減當(dāng)期的收入和稅金等。

30、【A】選項A正確：本題綜合考核所得稅的計算。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1個月以上1年以內(nèi)的，暫按50%計入應(yīng)納稅所得額。持有非上市公司股票不享受上述優(yōu)惠。自2008年10月9日起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅。小張應(yīng)繳納的個稅是400元（1000×50%×20%+1500×20%）。

31、【A】本題考核副產(chǎn)品成本的分配。選項A正確：A副產(chǎn)品成本=2.2×300-30-100=530（萬元），甲產(chǎn)品的成本=2146-530=1616（萬元）；選項BCD錯誤。

32、【C】本題計入稅金及附加的金額=20+（38+20）×（7%+3%）=25.8（萬元）。

33、【A】以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應(yīng)納契稅=80×3%=2.4（萬元）。

34、【A】借：銀行存款106累計攤銷150貸:無形資產(chǎn)200應(yīng)交稅費——銷項稅額6營業(yè)外收入50

35、【C】乙商場應(yīng)享受的現(xiàn)金折扣為500×2%=10（萬元），所以實際支付的價款為585-10=575（萬元）。

36、【D】本題考核與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。選項D正確：企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，不能直接確認(rèn)為當(dāng)期收益，而應(yīng)當(dāng)先確認(rèn)為遞延收益，然后自相關(guān)資產(chǎn)可供使用時起，按照其預(yù)計使用期限，將遞延收益平均分?jǐn)傆浫搿盃I業(yè)外收入”科目；選項ABC錯誤。

37、【B】企業(yè)實際收到的金額=11-100×1%=110（萬元）。

38、【B】選項B正確：本題考核勞動報酬與支付。用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資。

39、【C】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算。選項C正確：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月（8月）起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項ABD錯誤。

40、【B】（1）對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅（不得扣除買彩票的成本）。（2）個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某5月份應(yīng)繳納個人所得稅=30000*20%=6000（元）。

41、【A】（1）選項B：已滿14周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。（2）選項C：已滿75周歲的人故意犯罪，可以從輕或者減輕處罰；過失犯罪，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。（3）選項D：①間歇性的精神病人在精神正常的時候犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任；②尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但是可以從輕或者減輕處罰。

42、【A】選項A正確：本題考核已納消費稅的扣除。酒類產(chǎn)品屬于“特殊商品”已納消費稅不得抵扣。

43、【B】（1）本題所涉全部金額均為含增值稅價，均應(yīng)價稅分離。（2）取得的金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”以全部收益計征增值稅；因此，甲公司取得的保本收益型理財產(chǎn)品投資收益應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=106÷（1+6%）×6%。（3）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；因此，甲公司轉(zhuǎn)讓其持有的某基金產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=（63.6-53）÷（1+6%）×6%。

44、【A】相關(guān)指標(biāo)比率分析法包括：營業(yè)收入成本率、成本利潤率、產(chǎn)值成本率。

45、【B】選項B正確：短期借款根據(jù)總賬科目填列。選項ACD錯誤。

46、【B】盤虧固定資產(chǎn)凈損失計入營業(yè)外支出，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項A錯誤；計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計入資產(chǎn)減值損失，影響營業(yè)利潤，選項B正確；發(fā)生的所得稅費用影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤，選項C錯誤;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益計入營業(yè)外收入，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項D錯誤。

47、【B】選項B正確：小規(guī)模納稅人的增值稅稅額不得抵扣，計入成本，所以入賬成本=價+稅+費；原材料的入賬成本=100+13+1=114（萬元）；選項ACD錯誤。

48、【C】選項C符合題意：企業(yè)代扣職工個人所得稅，也通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅選項ABD不符合題意。

49、【A】本題考核固定資產(chǎn)賬面價值的計算。選項A正確：確定減值之前固定資產(chǎn)的賬面價值=200-（200-20）/10=182（萬元），大于可收回金額120萬元，因此固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，減值以后固定資產(chǎn)應(yīng)該按照可收回金額確認(rèn)賬面價值，因此本題2012年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為120萬元；選項BCD錯誤。

50、【B】負(fù)債的特征之一是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，選項A錯誤；利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費用后的凈額以及直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失，選項C錯誤；收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入，選項D錯誤。

51、【C】選項C正確：本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。甲公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=500×（1-30%）×1.2%=4.2萬元

52、【D】選項D正確。本題會計分錄如下（金額單位為萬元）：借：庫存股8000貸：銀行存款8000借：股本2000資本公積——股本溢價6000貸：庫存股8000注銷回購股票后所有者權(quán)益總額=（22000+6000+900+1100）-（2000+6000）=22000（萬元）。

53、【B】（1）選項A：領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享受基本醫(yī)療保險待遇；（2）選項C：失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；（3）選項D：失業(yè)保險金的領(lǐng)取條件之一為失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費1年以上。僅滿6個月的，不符合領(lǐng)取失業(yè)保險金的條件。

54、【B】稿酬所得每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%*（1-30%）。

55、【C】選項C正確：隨同商品出售不單獨計價的包裝物，應(yīng)記入“銷售費用”科目，單獨計價的包裝物，應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。選項ABD錯誤。

56、【B】選項B正確：每次收入的應(yīng)納稅所得額超過2000元的：應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=30000×（1-20%）=24000（元）>20000元，應(yīng)加成征收；應(yīng)納個人所得稅=24000×30%-2000=5200（元）；選項ACD錯誤。

57、【C】職工差旅費應(yīng)作為管理費用列支，不屬于應(yīng)付職工薪酬。

58、【A】（1）選項A：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”；（2）選項B：屬于“加工、修理修配勞務(wù)”；（3）選項C：屬于“生活服務(wù)”。

59、【C】本題考核所有者權(quán)益總額的計算。2月初所有者權(quán)益總額=期初的資產(chǎn)總額-期初的負(fù)債總額=1800000-1000000=800000(元);2月末所有者權(quán)益總額=期初所有者權(quán)益總額+本期的增加額-本期的減少額=800000+100000-120000=780000(元)。根據(jù)2010年2月份發(fā)生的交易或事項編制會計分錄如下:業(yè)務(wù)①:借:其他應(yīng)收款2000貸:庫存現(xiàn)金2000屬于資產(chǎn)內(nèi)部的變動,資產(chǎn)總額不變。業(yè)務(wù)②:借:固定資產(chǎn)100000貸:實收資本100000資產(chǎn)總額增加100000元,所有者權(quán)益總額增加100000元。業(yè)務(wù)③:借:應(yīng)付賬款60000貸:應(yīng)付票據(jù)60000屬于負(fù)債內(nèi)部變動,負(fù)債總額不變。業(yè)務(wù)④:借:利潤分配120000貸:應(yīng)付股利120000所有者權(quán)益總額減少120000元,負(fù)債總額增加120000元。業(yè)務(wù)⑤:借:應(yīng)付賬款等10000貸:銀行存款10000負(fù)債總額減少10000元,資產(chǎn)總額減少10000元。所以2月份資產(chǎn)總額的變動金額=100000-10000=90000(元)負(fù)債總額的變動金額=120000-10000=110000(元)所有者權(quán)益總額的變動金額=100000-120000=-20000(元)

60、【C】本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是:平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括:(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動爭議;(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。

61、【B】（1）學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅=（150000-800-5000）×30=4326000（元）。

62、【B】選項B正確：企業(yè)為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資應(yīng)計入銷售費用。

63、【D】選項D正確：在記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額，從而引起記賬錯誤，采用補充登記法。選項ABC錯誤。

64、【B】本題考核納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。

65、【C】本題考核基本醫(yī)療保險。選項C正確：在協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)發(fā)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費用可以在基本醫(yī)療保險中支付。下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：（1）應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金中支付的；（選項A）（2）應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的；（選項B）（3）應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的；（4）在境外就醫(yī)的。（選項D）

66、【D】本題考核房產(chǎn)稅的計算。選項D正確：對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅；從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%；計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×12%(或4%)；該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×(1-1/3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(萬元)；選項ABC錯誤。

67、【C】本題考核委托代銷方式下銷售商品的會計處理。選項C正確：丁公司本期因此項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷售收入=300×50%=150（萬元）?！疽族e提示】采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方在發(fā)出商品時通常不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入，而應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時確認(rèn)為銷售商品收入。

68、【D】職工“累計工作”已滿20年的，年休假15天；在本題中，王某在甲公司和乙公司的工作年限應(yīng)當(dāng)合并計算，即王某的累計工作年限為23年。

69、【C】本題考核房產(chǎn)稅的計算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12+50×12%=10.8（萬元）。

70、【D】本題考核點是業(yè)務(wù)招待費。選項D正確：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰；業(yè)務(wù)招待費扣除限額=6000×5‰=30(萬元)71、【D】本題考核行政復(fù)議的范圍。稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不在行政復(fù)議范圍之內(nèi)。【易錯提示】特別注意行政處罰與行政處分的區(qū)分，考試經(jīng)常在這個問題上設(shè)置考核點。

72、【D】選項D正確：盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本，盈余公積減少，實收資本增加，盈余公積和實收資本均屬于所有者權(quán)益，所以所有者權(quán)益總額不變。選項ABC錯誤。

73、【B】待處理財產(chǎn)損失預(yù)期不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，不屬于資產(chǎn)。

74、【C】本題考核固定資產(chǎn)的報廢。選項C正確：原入賬價值=買價+稅+雜費；原入賬價值=50+8.5+1.5+5=65（萬元）；已提折舊=65×4/10×9/12=19.5（萬元）；報廢凈損失=65-19.5-2-1=42.5（萬元）；選項ABD錯誤。

75、【B】本題考核勞動合同訂立的原則。勞動合同訂立的原則包括合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實信用原則。

76、【B】欠繳稅款數(shù)額較大（5萬元以上）的納稅人處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。

77、【B】進口應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)組成計稅價格計算消費稅；題目交待“消費稅稅率為10%”，即從價定率征收，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費稅稅率）。

78、【B】選項B正確：此處“利潤分配——未分配利潤”的貸方余額是期初的未分配利潤，“本年利潤”貸方余額是本年實現(xiàn)的凈利潤，期初未分配利潤加上本年實現(xiàn)的凈利潤扣除本期分配的股利就得到年末未分配利潤的余額，即18+17-12=23（萬元）。

79、【D】本題考核營改增中的零稅率。工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)免征增值稅。