集團(tuán)下屬單位收益管理辦法

PAGE集團(tuán)公司下屬單位收益管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)XXXX資產(chǎn)的收益管理，促進(jìn)XX集團(tuán)公司下屬單位資產(chǎn)的合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，支持墾區(qū)改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合XX省XX集團(tuán)公司章程，制定本辦法。第二條 本辦法適用于XX省XX集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）下屬各類(lèi)企業(yè)，包括下屬產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、直屬工商企業(yè)等，以及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱下屬單位）。第三條集團(tuán)公司下屬單位依法經(jīng)營(yíng)、處置資產(chǎn)所得凈收益，適用本管理辦法。具體包括：（一）稅后利潤(rùn);（二）轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)（含股權(quán)）收益；（三）實(shí)施清算所得凈收入；（四）其他收益。第四條集團(tuán)公司下屬單位所得收益按規(guī)定向集團(tuán)公司上交，集團(tuán)公司集中下屬單位上交的收益，用于符合XXXX發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的再投資，優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)使用效率。第二章決策及管理機(jī)構(gòu)第五條集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議是收益管理決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)收益上交、使用及監(jiān)督重大問(wèn)題的決策審批。第六條集團(tuán)公司投資管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司下屬單位收益上交的管理與審核，對(duì)申報(bào)的收益數(shù)額進(jìn)行審核后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議確定，監(jiān)督集團(tuán)公司下屬單位按時(shí)申報(bào)、足額上交收益。第七條集團(tuán)公司派出董事負(fù)責(zé)將本管理辦法通過(guò)董事決策形成合法有效的董事會(huì)決議，集團(tuán)公司下屬單位按照董事會(huì)決議貫徹落實(shí)。第三章收益的上交第八條集團(tuán)公司下屬單位向集團(tuán)公司上交收益應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)集團(tuán)公司下屬單位收益申報(bào)表（詳見(jiàn)附表1-4）。具體申報(bào)時(shí)間及要求如下：（一）稅后利潤(rùn)，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，由企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送年度財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告；（二）國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置收益，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后30個(gè)工作日內(nèi)，由企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；（三）企業(yè)清算收入在清算組或者管理人編制剩余財(cái)產(chǎn)分配方案后30個(gè)工作日內(nèi)，由清算組或者管理人據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送企業(yè)清算報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告；（四）其他收益，在收益確定后30個(gè)工作日內(nèi)，由企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生和金額確認(rèn)的資料。第九條集團(tuán)公司投資管理部根據(jù)集團(tuán)公司下屬單位申報(bào)的收益資料區(qū)別以下情況進(jìn)行審核：（一）稅后利潤(rùn)，根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表確定的凈利潤(rùn)數(shù)額核定，按20%的上交比例向集團(tuán)公司上交。上市公司可根據(jù)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和股利政策做適當(dāng)調(diào)整。集團(tuán)公司下屬單位應(yīng)上交的稅后凈利潤(rùn)，用以下公式計(jì)算：應(yīng)上交的稅后凈利潤(rùn)＝（企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)±年初未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損－提取法定盈余公積金－提取法定公益金）×集團(tuán)公司持股比例×上交比例。（二）轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)收益根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等資料核定，按以下方法確定收益上交：（1）轉(zhuǎn)讓、處置企業(yè)重大資產(chǎn)（指公允價(jià)值在30萬(wàn)元以上的資產(chǎn)，下同），應(yīng)在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議前將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益的使用方向經(jīng)集團(tuán)公司投資管理部審核后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益在審批的范圍內(nèi)使用，可不向集團(tuán)公司上交，未確定使用方向或使用方向經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議不予批準(zhǔn)的，應(yīng)按集團(tuán)公司持股比例全額上交轉(zhuǎn)讓凈收益；（2）直屬工商企業(yè)轉(zhuǎn)讓、處置重大資產(chǎn)必須與職工安置方案結(jié)合，無(wú)職工安置方案不得轉(zhuǎn)讓企業(yè)重大資產(chǎn)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)按照職工安置方案使用，剩余收益按集團(tuán)公司持股比例上交；（3）其它轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)收益可由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況使用，并報(bào)集團(tuán)公司投資管理部備案；（4）本條所指資產(chǎn)不包含土地，土地轉(zhuǎn)讓、處置收益按《國(guó)有土地對(duì)外流轉(zhuǎn)的規(guī)定》執(zhí)行。企業(yè)已上交的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益在申報(bào)當(dāng)年稅后利潤(rùn)收益時(shí)可以扣除。（三）清算凈收入根據(jù)清算組或者管理人提交的企業(yè)清算報(bào)告核定，按清算凈收入與集團(tuán)公司持股比例全額上交；（四）其他收益可由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況自行使用，并報(bào)集團(tuán)公司投資管理部備案。第十條集團(tuán)公司下屬單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將收益申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送集團(tuán)公司投資管理部，投資管理部在收到收益申報(bào)資料后15個(gè)工作日內(nèi)，完成審核并報(bào)集團(tuán)經(jīng)理辦公會(huì)議確定。第十一條集團(tuán)公司投資管理部根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議確定的收益向集團(tuán)公司下屬單位下達(dá)集團(tuán)公司下屬單位收益收取通知書(shū)，企業(yè)在收到通知書(shū)后10個(gè)工作日內(nèi)按通知書(shū)確定的數(shù)額將收益轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司賬戶。第十二條集團(tuán)公司下屬單位由于特殊原因、不能在規(guī)定的期限報(bào)送收益申報(bào)表和相關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送期限內(nèi)向集團(tuán)公司投資管理部提出延期申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)。第十三條財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同約定的收款日或?qū)嶋H取得收益的日期在收益收取通知書(shū)確定的收益上交期限之后的，集團(tuán)公司下屬單位在合同約定的收款日或?qū)嶋H取得收益后10個(gè)工作日內(nèi)上交收益。第十四條集團(tuán)公司下屬單位由于以下原因無(wú)法按時(shí)上交收益的，可向集團(tuán)公司投資管理部提出延期上交收益的申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批，可適當(dāng)延長(zhǎng)。（一）因不可抗力，導(dǎo)致集團(tuán)公司下屬單位發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；（二）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)和必要的生產(chǎn)性支出外，不足以上交收益的。第十五條集團(tuán)公司下屬單位需要延期上交收益的，應(yīng)在收益收取通知書(shū)確定的收益上交期限內(nèi)向集團(tuán)公司投資管理部提出延期上交收益申請(qǐng)，并提供以下證明、資料：（一）申請(qǐng)延期上交收益的報(bào)告；（二）當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單；（三）應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)和必要的生產(chǎn)性支出的預(yù)算；（四）最近一期資產(chǎn)負(fù)債表。第十六條集團(tuán)公司下屬單位延期上交收益的申請(qǐng)經(jīng)集團(tuán)公司投資管理部核實(shí)后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。第十七條總經(jīng)理辦公會(huì)議不予批準(zhǔn)的，集團(tuán)公司下屬單位在接到不予批準(zhǔn)延期上交收益通知書(shū)后10個(gè)工作日內(nèi)上交收益；經(jīng)批準(zhǔn)延期上交收益的，企業(yè)在延期內(nèi)應(yīng)積極籌措資金，按期上交收益。延期上交收益的期限不得超過(guò)一年，一項(xiàng)收益只能申請(qǐng)延期一次。第十八條收益申報(bào)與上交情況作為集團(tuán)公司下屬單位負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)之一，由集團(tuán)公司投資管理部進(jìn)行考核。第三章收益的使用第十九條集團(tuán)公司下屬單位上交的收益由集團(tuán)公司統(tǒng)一使用，重點(diǎn)用于XX體制改革和戰(zhàn)略發(fā)展的再投入和結(jié)構(gòu)調(diào)整，主要包括以幾個(gè)方面：

（一）集團(tuán)公司合理的經(jīng)營(yíng)管理支出；

（二）集團(tuán)公司下屬單位自主研究、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新工藝支出；

（三）集團(tuán)公司下屬單位符合國(guó)家、地方產(chǎn)業(yè)政策和集團(tuán)公司中長(zhǎng)期發(fā)展?jié)L動(dòng)規(guī)劃的項(xiàng)目投資支出；

（四）XX改革和發(fā)展過(guò)程中的其他支出。第二十條集團(tuán)公司下屬單位根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況需要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蛟黾訉?duì)外投資申請(qǐng)集團(tuán)公司資金支持的，按《XX省XX集團(tuán)公司企業(yè)投資管理暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第四章收益的監(jiān)督與責(zé)任

第二十一條

集團(tuán)公司下屬單位應(yīng)不斷深化改革，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)和自主創(chuàng)新，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。有下列行為之一的，由集團(tuán)公司限期整改，造成嚴(yán)重后果的，對(duì)企業(yè)人負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給予扣除績(jī)效年薪、降級(jí)、撤職、職位禁入等處罰。（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，連續(xù)兩年虧損，虧損額繼續(xù)增加的；（二）違反企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，編制虛假會(huì)計(jì)信息和虛假財(cái)務(wù)報(bào)告調(diào)節(jié)利潤(rùn)的；（三）在轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)過(guò)程中未按照企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定操作導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失的；（四）非法轉(zhuǎn)移、隱瞞或拒絕上交收益的。第二十二條集團(tuán)公司下屬單位未按規(guī)定期限足額上交收益的，應(yīng)按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期銀行貸款利率收取占用期間的收益占用費(fèi)。第五章附