10 初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

第十章初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)（微課版?第3版）“十三五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材高等院校通識教育新形態(tài)系列教材目錄DEVELOPMENTPLANNING10.1?財(cái)務(wù)管理概述10.2?初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與對策10.3?創(chuàng)業(yè)初期的財(cái)務(wù)管理10.4?中小企業(yè)如何策劃上市

李明的雞場李明一直想創(chuàng)辦一個(gè)企業(yè)，做批發(fā)雞的生意，因?yàn)樗诘男℃?zhèn)周圍有很多農(nóng)戶養(yǎng)雞。他和母親住在一起，母親非常支持他創(chuàng)辦企業(yè)，她讓李明用家里的房子做擔(dān)保向銀行申請貸款。李明得到貸款后立即著手準(zhǔn)備。他為企業(yè)購買了設(shè)備和原材料，在小鎮(zhèn)附近租了雞舍，購買了計(jì)算機(jī)、現(xiàn)代化的制冷設(shè)備、新的廂式貨車，還在貨車門上噴涂了雞場的標(biāo)志。李明告訴母親，精良的設(shè)備能幫助企業(yè)樹立良好的形象，也有助于吸引更多的客戶。案例分析李明馬上投入繁忙的工作中。市場對雞的需求量很大，他夜以繼日地工作，客戶還把他推薦給自己的朋友。由于賒購的客戶太多，李明用于付款的現(xiàn)金非常緊張，到年底時(shí)，他擁有的現(xiàn)金嚴(yán)重不足，無法償還銀行的貸款。于是，銀行中止了貸款，并要求李明償還所有債務(wù)，李明不得不宣布雞場破產(chǎn)。銀行開始拍賣李明的資產(chǎn)來償還其債務(wù)，首先拍賣的資產(chǎn)是車和計(jì)算機(jī)，但除此之外仍有大量的債務(wù)不能償還。看樣子，李明的母親有可能失去家里的房產(chǎn)了。10.1.1?企業(yè)財(cái)務(wù)管理的定義與內(nèi)容財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，對資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金）以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單來說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理講求成本效益原則，目的在于使企業(yè)資金更有效地為企業(yè)帶來效益。資產(chǎn)管理企業(yè)的資產(chǎn)管理包括企業(yè)的流動資產(chǎn)、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款管理等內(nèi)容，企業(yè)初創(chuàng)期一般不會設(shè)立倉儲等財(cái)務(wù)管理部門，銷售部門也沒有明確的職責(zé)管理資產(chǎn)。一方面，企業(yè)資產(chǎn)很容易流失，而企業(yè)資產(chǎn)一旦流失，對初創(chuàng)企業(yè)將是重大的打擊；另一方面，財(cái)務(wù)管理可以起到記錄并及時(shí)審核企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的重要作用。經(jīng)營管理企業(yè)的經(jīng)營管理分為成本控制和總利潤控制兩方面。投融資管理初創(chuàng)企業(yè)，通常現(xiàn)金流短缺，沒有辦法擴(kuò)大規(guī)模形成規(guī)模效應(yīng)，難以降低成本，最快實(shí)現(xiàn)盈利。32110.1.2?財(cái)務(wù)管理的重要性一個(gè)企業(yè)的興衰與財(cái)務(wù)息息相關(guān)，企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)和外部交往的橋梁強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理可以找出企業(yè)問題的根源，提出解決問題的方法321目錄DEVELOPMENTPLANNING10.1?財(cái)務(wù)管理概述10.2?初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與對策10.3?創(chuàng)業(yè)初期的財(cái)務(wù)管理10.4?中小企業(yè)如何策劃上市10.2.1?大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題1．財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識欠缺創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生大多來自非財(cái)會專業(yè)，他們能提供創(chuàng)意和技術(shù)，能為初創(chuàng)企業(yè)提供技術(shù)支撐，但是創(chuàng)辦企業(yè)之后不僅需要發(fā)展業(yè)務(wù)、提供服務(wù)或銷售產(chǎn)品，財(cái)務(wù)管理也是初創(chuàng)企業(yè)正常運(yùn)作必不可少的一項(xiàng)管理活動或管理工作，缺乏財(cái)務(wù)管理知識是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者的短板。2．財(cái)務(wù)管理意識薄弱大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)成立之初，由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少、企業(yè)員工不多，大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)很難建立完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，通常只簡單地將財(cái)務(wù)工作視為一種記賬手段，對財(cái)務(wù)管理的一系列工作也沒建立科學(xué)的管理理念和做法，不能很好地分析和利用財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作混亂。3．財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范缺乏財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高是大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒有完整、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論知識，造成企業(yè)財(cái)務(wù)工作的疏漏、錯(cuò)誤，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作缺乏規(guī)范的基本程序。10.2.1?大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題4．融資能力弱融資能力弱制約大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)發(fā)展。導(dǎo)致融資能力弱的重要因素如下。缺乏廣泛的社會關(guān)系。缺乏對政策的了解。銀行貸款條件的限制。未雨綢繆意識不夠。10.2.1?大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題5．投資缺乏科學(xué)性籌集資金之后，如何保證資金運(yùn)營的科學(xué)性與投資的合理性是大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)面臨的又一大難題。投資缺乏科學(xué)性會導(dǎo)致投資項(xiàng)目難以獲得預(yù)期收益，投資無法收回，甚至影響大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)的正常運(yùn)營。1．學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生只有了解了企業(yè)運(yùn)作過程中的籌資、投資、營運(yùn)及利潤分配等內(nèi)容，才能正確處理企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系并進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理。目前，各高校紛紛開展不同形式的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)活動，旨在使大學(xué)生了解創(chuàng)業(yè)，幫助大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，減少大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。2．樹立財(cái)務(wù)管理意識大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)要發(fā)展，就需要大學(xué)生重視財(cái)務(wù)管理問題，建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。此外，大學(xué)生不僅需要增強(qiáng)自己的企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識，還應(yīng)該將財(cái)務(wù)管理意識融入企業(yè)每一個(gè)員工的意識當(dāng)中。10.2.2?大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策3．規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作對于大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)而言，沒有規(guī)范化的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)管理只是空談。原始憑證的收集保管、記賬憑證的審核編制、財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)審核等工作都是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重中之重。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。4．提升融資能力對于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，國家和地方都出臺了一系列優(yōu)惠政策，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)要充分了解國家政策、利用優(yōu)惠政策。專門針對大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的國家優(yōu)惠政策主要包括：注冊資金允許分期到位；畢業(yè)生創(chuàng)辦國家指定行業(yè)企業(yè)可以享受一到兩年的減免稅；各銀行、信用機(jī)構(gòu)簡化小額貸款程序；政府所屬的人事機(jī)構(gòu)免費(fèi)為畢業(yè)生保管人事檔案等多項(xiàng)優(yōu)惠政策。與此同時(shí)，地方也有一些優(yōu)惠政策。10.2.2?大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策5．建立投資風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制樹立投資風(fēng)險(xiǎn)意識，明確投資風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制。擴(kuò)展信息獲取渠道。321理性的投資可以減少投資風(fēng)險(xiǎn)，確保獲得投資收益，促進(jìn)大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)的發(fā)展。理性投資需要做到以下幾點(diǎn)。建立監(jiān)督機(jī)制。410.2.2?大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策目錄DEVELOPMENTPLANNING10.1?財(cái)務(wù)管理概述10.2?初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與對策10.3?創(chuàng)業(yè)初期的財(cái)務(wù)管理10.4?中小企業(yè)如何策劃上市10.3.1?記好流水賬和日記賬1．流水賬流水賬是一種簡單的賬目，是按照企業(yè)每天發(fā)生的收入和支出事項(xiàng)的時(shí)間順序，把支出和收入的金額及時(shí)記錄下來的一種記賬方法。流水賬并不是規(guī)范的財(cái)務(wù)記賬方法，一般只對內(nèi)不對外，財(cái)務(wù)人員可以更改流水賬，還可以根據(jù)流水賬編制記賬憑證。2022年摘要收入支出余額備注月日結(jié)轉(zhuǎn)下頁單位：元企業(yè)日常流水賬10.3.1?記好流水賬和日記賬記流水賬的注意事項(xiàng)如下。注意事項(xiàng)01020304保存好憑證備查。盡量日清月結(jié)。及時(shí)收集單據(jù)。按時(shí)間順序記賬。10.3.1?記好流水賬和日記賬2．日記賬日記賬屬于比較正規(guī)的賬簿，是根據(jù)編制的原始憑證登記的，不允許隨意更改，即使更改，也需按規(guī)定的格式更改。在編寫日記賬的時(shí)候，注意要清晰、明確、完整、一目了然。規(guī)范的日記賬有助于編寫賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，有助于財(cái)務(wù)管理。流水賬采用單式記賬法，出現(xiàn)錯(cuò)誤不容易查找。而日記賬采用復(fù)式記賬法，也叫借貸記賬法，發(fā)現(xiàn)問題容易查找。10.3.1?記好流水賬和日記賬日記賬有以下幾種類型。現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬銷售日記賬采購日記賬記錄每天的現(xiàn)金收支情況。記錄每天銀行賬戶的收支情況。記錄每天的銷售收入情況。記錄每天采購的物品和支出情況。（1）現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記方法。上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額期初余額＋本期增加－本期減少＝期末余額（2）銀行存款日記賬的設(shè)置與登記方法。銀行存款日記賬是企業(yè)對外提供的賬簿中重要的會計(jì)賬簿之一。銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)有關(guān)銀行存款的收款憑證、付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆地記錄和反映銀行存款的增減變化及其結(jié)果的賬簿。10.3.2?讀懂資產(chǎn)負(fù)債表和損益表1．資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表也稱財(cái)務(wù)狀況表，是反映企業(yè)在一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)報(bào)表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)。資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和要求編制而成。（1）企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益的增減。（2）企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。（3）企業(yè)的資金實(shí)力和企業(yè)資金被占用的情況。10.3.2?讀懂資產(chǎn)負(fù)債表和損益表損益表又稱為利潤表，是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的動態(tài)會計(jì)報(bào)表。2．損益表123456分析企業(yè)利潤增減變化的原因。衡量一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營管理上的成功程度。評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)營成果。作為經(jīng)營成果的分配依據(jù)。有助于考核企業(yè)經(jīng)營管理人員的工作業(yè)績。分析企業(yè)的獲利能力。10.3.2?讀懂資產(chǎn)負(fù)債表和損益表資產(chǎn)負(fù)債表也稱財(cái)務(wù)狀況表，是反映企業(yè)在一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)報(bào)表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)。資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”從資產(chǎn)負(fù)債表中可以了解企業(yè)的以下信息。1．資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益的增減。企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)的資金實(shí)力和企業(yè)資金被占用的情況。10.3.3?制訂現(xiàn)金流量計(jì)劃現(xiàn)金流是影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力及自身融資潛力的重要指標(biāo)，同時(shí)還是銀行貸款時(shí)關(guān)注的重要指標(biāo)，是銀行衡量企業(yè)償債能力的一大標(biāo)準(zhǔn)。為避免出現(xiàn)現(xiàn)金流中斷的危機(jī)，企業(yè)必須制訂現(xiàn)金流量計(jì)劃，如表所示。項(xiàng)目1月2月3月4月……12月合計(jì)月初現(xiàn)金現(xiàn)金流入現(xiàn)金銷售賒賬銷售貸款股東投資現(xiàn)金流入合計(jì)現(xiàn)金流出賒賬采購包裝費(fèi)工資寬帶費(fèi)裝修費(fèi)開辦費(fèi)貸款本息……現(xiàn)金流出合計(jì)月底現(xiàn)金10.3.3?制訂現(xiàn)金流量計(jì)劃現(xiàn)金流量計(jì)劃的作用如下。01020304有助于確定企業(yè)貸款的數(shù)量及貸款的期限，減少資金成本。顯示企業(yè)每月的賒銷和賒購情況，幫助管理者及時(shí)掌握企業(yè)的償債能力。顯示企業(yè)每個(gè)月的現(xiàn)金流入與流出量，幫助企業(yè)判斷自己是否缺資金、缺多少資金、什么時(shí)間缺資金、缺多長時(shí)間。了解企業(yè)經(jīng)營所需資金，幫助管理者對企業(yè)籌資與投資進(jìn)行科學(xué)決策。10.3.4?合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)〇2．應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常用措施在現(xiàn)金流斷裂之前，就應(yīng)該尋找?guī)头鲑Y金，想辦法彌補(bǔ)現(xiàn)金流的不足。如果賒銷導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，可以采取只對信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)的客戶提供賒銷的優(yōu)惠方式，以保持長期穩(wěn)定的客戶關(guān)系，而拒絕為相互了解不深的客戶提供賒銷。如果是場地過大造成房租壓力過大，可采取部分分租的形式，出讓一部分場地給與自己產(chǎn)品和服務(wù)不沖突但是相關(guān)的企業(yè)，共同分擔(dān)房租壓力。出讓部分股份，以換取周轉(zhuǎn)資金。如果是貨物銷售不暢導(dǎo)致資金被占用，可采取促銷手段促進(jìn)銷售，回籠資金。10.3.4?合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)〇（1）賒銷容易造成回款困難，甚至壞賬。賒銷是以信用為基礎(chǔ)的銷售，賣方與買方簽訂購貨協(xié)議后，賣方讓買方取走貨物，而買方按照協(xié)議以在規(guī)定日期付款或分期付款的形式付清貨款的過程。（2）貨物積壓或銷售不暢。由于剛開始經(jīng)營時(shí)，市場尚未打開，顧客少，貨物銷售不暢，致使很多貨物積壓嚴(yán)重，資金被大量占用，無法變現(xiàn)，這在很大程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展，有些企業(yè)甚至面臨破產(chǎn)倒閉的危險(xiǎn)。（3）房租等固定支出在經(jīng)營成本中占比很大。很多初創(chuàng)企業(yè)在選址時(shí)只考慮了地段等因素，忽略了房租等費(fèi)用在營業(yè)成本中的比例，結(jié)果是銷量雖然很好，但房租等固定支出過多，等于是在給房東打工。（4）創(chuàng)業(yè)啟動資金被固定資產(chǎn)占用太多。有些創(chuàng)業(yè)者拿到啟動資金或風(fēng)險(xiǎn)投資后，第一件事就是買車、買房，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識、從而導(dǎo)致現(xiàn)金流斷裂。1．創(chuàng)業(yè)初期常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)10.3.5?做好稅務(wù)籌劃根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）和證券交易所頒布的規(guī)章及規(guī)則等，企業(yè)公開發(fā)行股票并上市應(yīng)該遵循以下程序。1．什么是稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃又稱稅收籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以實(shí)現(xiàn)少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。2．做好稅務(wù)籌劃的必要性從稅務(wù)籌劃的起源和定義可以看出，稅務(wù)籌劃不僅是企業(yè)利潤最大化的重要途徑，還是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的一種方式，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的重要內(nèi)容。目錄DEVELOPMENTPLANNING10.1?財(cái)務(wù)管理概述10.2?初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與對策10.3?創(chuàng)業(yè)初期的財(cái)務(wù)管理10.4?中小企業(yè)如何策劃上市10.4.1?上市條件股份有限公司申請其股票上市必須符合下列條件。642股票經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)已向社會公開發(fā)行。531公司股本總額不少于人民幣5000萬元。開業(yè)時(shí)間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利；原國有企業(yè)依法改建設(shè)立，或者本法實(shí)施后新組建成立，其主要發(fā)起人為國有大、中型企業(yè)的，可連續(xù)計(jì)算。持有股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于1000人，向社會公開發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為15%以上。公司在最