管理經(jīng)濟學課件-應(yīng)付賬款管理

應(yīng)付賬款管理收支兩條線管理企業(yè)運做的核心：1、資金流好比人體的血脈2、物流好比人體的吞吐3、信息流好比人體的神經(jīng)系統(tǒng)三大系統(tǒng)互相聯(lián)系、健康成長。資金流是TCL銷售網(wǎng)絡(luò)歷史成長的生命線；而資金管理是財務(wù)管理的核心。三流的循環(huán)與周轉(zhuǎn)信息流物流資金流價值導向企業(yè)運作收支兩條線管理收支兩條線原則：1、收入線：

一切貨幣收入全額進入電子劃匯收入帳戶2、支出線：

一切貨幣支出從費用帳戶支出3、貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、經(jīng)營部。4、關(guān)鍵點：不準坐支經(jīng)營部收支兩條線操作基本流程圖

銷售收款和其他收款收入帳戶電子劃匯至總部分公司預(yù)算審批環(huán)節(jié)經(jīng)營部費用戶提現(xiàn)金往來結(jié)算費用支付預(yù)付、轉(zhuǎn)帳結(jié)算

b收支兩條線管理為什麼實施資金管理兩條線？相對與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線更有利于：

1、真正加強網(wǎng)絡(luò)資金管理；

2、確實落實全面目標預(yù)算；

3、規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)操作；

4、保證資產(chǎn)安全；

5、明確管理責任;6、價值評價體系的實施；

7、未來縱橫管理政策的統(tǒng)一到位等，將起到積極的、直接的作用。經(jīng)營部收支兩條線管理收入的控制：關(guān)鍵是：不準坐支1、收到銀行承兌匯票直接回款；2、銷售收入和其他收入的貨幣收入部分全額進入收入帳戶；3、非獨立的辦事處、專賣店當天貨幣收入全額上交財務(wù)部；4、收入存折定期全額轉(zhuǎn)入收入帳戶，月末清平；經(jīng)營部收支兩條線管理支出的控制：關(guān)鍵是：不準坐支收入一切貨幣支出必須費用帳戶支取按現(xiàn)金支出預(yù)算批準數(shù)劃撥費用綜合財務(wù)能力，量利為出經(jīng)營部現(xiàn)金支出的分類

1、日常費用支出；

2、內(nèi)部調(diào)撥貨物支出；

3、其他支出如稅項支出等。經(jīng)營部收支兩條線管理非獨立辦事處、專賣店的運做要點：1、貨幣收入當日結(jié)算時連同銷售清單上交或定期劃匯或電匯；2、結(jié)算后的收入部分可以開設(shè)收入存折，次日全額上交；3、可以開設(shè)費用支出存折一本；4、按銷售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)金日記帳；5、按費用類別和人員以及財務(wù)沖帳單記錄手工費用現(xiàn)金日記帳。經(jīng)營部收支兩條線管理坐支：違背原則制造混亂產(chǎn)生腐敗不準坐支：迎接網(wǎng)絡(luò)迎接清晰拒絕坐支經(jīng)營部收支兩條線管理資金管理的劃撥平臺：

收支的結(jié)點是現(xiàn)金支出劃撥，實施劃撥的平臺有三種形式：形式1、總部集中劃撥，集中控制；形式2、分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制；形式3、經(jīng)營部就地劃撥，靈活控制。為適應(yīng)TCL靈活經(jīng)營的特色和預(yù)算的落實，總部決定收支結(jié)點的劃撥平臺建立在經(jīng)營部一級。就地劃撥。經(jīng)營部收支兩條線管理財務(wù)管理日常操作1：

專賣店、辦事處、經(jīng)營部手工流水帳的設(shè)置1、收入現(xiàn)金日記帳2、費用現(xiàn)金日記帳經(jīng)營部收支兩條線管理財務(wù)管理日常操作2：經(jīng)營部、獨立辦事處1、劃匯收入帳戶一個2、開設(shè)費用帳戶一個經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作3：難點：存折管理要求：統(tǒng)一管理分清收支及時送交月末清零爭取劃匯經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作4：1、經(jīng)營部月末編制全面目標預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算上報分公司；2、總經(jīng)理平衡批準；3、財務(wù)經(jīng)理分旬填寫“費用劃撥單”；4、就地劃撥至費用戶；5、經(jīng)營部上報“現(xiàn)金支出旬報”。全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報流程經(jīng)營部月末前編制全面預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算總經(jīng)理在三日內(nèi)平衡批準財務(wù)經(jīng)理審核后填寫“劃撥單”經(jīng)營部就地劃撥至費用戶現(xiàn)金支出旬報資金管理與預(yù)算的關(guān)系什麼是全面預(yù)算？是對未來經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、財務(wù)成果的基本規(guī)劃。相對銷售網(wǎng)絡(luò)言包括：目標利潤預(yù)算、銷售預(yù)算、采購商品預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算、投資預(yù)算?？梢?，現(xiàn)金收支預(yù)算是實現(xiàn)全面目標預(yù)算中目標利潤的手段和方式。目標的實現(xiàn)是量本利的合理規(guī)劃，現(xiàn)金預(yù)算是對全面預(yù)算過程的管理和控制。銷售預(yù)算商品成本預(yù)算經(jīng)營費用預(yù)算采購預(yù)算預(yù)計損益表現(xiàn)金收支表固定性費用預(yù)算變動性費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算推廣預(yù)算其他目標利潤專門投資預(yù)算全面預(yù)算的相互關(guān)系資金管理與預(yù)算的關(guān)系簡潔表述這種緊密關(guān)系：全面目標預(yù)算是收支兩條線運做的基礎(chǔ)：全面目標預(yù)算是現(xiàn)金支出預(yù)算和費用預(yù)算基礎(chǔ)目標費用預(yù)算是全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行現(xiàn)金支出預(yù)算是對上兩個預(yù)算的過程控制現(xiàn)金支出旬報是對現(xiàn)金支出預(yù)算的補充資金管理與價值評價體系價值分配體系----我要做？三項考核指標是資金管理的另一種形式；目標利潤是價值分配的源頭；價值分配體系是資金管理和全面預(yù)算實施的內(nèi)在動力。資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算的編制原則獨立核算辦事處、經(jīng)營部為單位；以目標利潤為導向允許虧損，累計為盈利以豐補歉，不可寅吃卯糧量本利分析在目標利潤規(guī)劃中的作用量本利分析的關(guān)鍵是盈虧分界點；量本利分析中的價格、市場和適用性；量本利分析銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整對收益的影響；建立量本利分析予警，判斷經(jīng)營部經(jīng)營狀況。資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算編制方法1、依據(jù)為上月實際發(fā)生，加減本月調(diào)節(jié)；2、收入按不含稅計算；3、成本按先進先出法；4、費用參照上月；5、計算銷售毛利率、銷售費用率。資金管理與預(yù)算的關(guān)系現(xiàn)金支出預(yù)算編制方法1、根據(jù)全面預(yù)算和費用預(yù)算為基礎(chǔ)；2、本月從費用帳戶中支出的全部現(xiàn)金：費用性支出、內(nèi)部調(diào)撥支出、其他支出；3、臨時支出項目：“追加現(xiàn)金支出預(yù)算申報”資金管理與預(yù)算的關(guān)系三大表之間的稽核關(guān)系：目標費用預(yù)算表中的費用總計等于全面預(yù)算中的可以由邊際貢獻彌補的經(jīng)營費用數(shù)額；現(xiàn)金支出預(yù)算的費用性支出部分等于全面目標預(yù)算中的本月現(xiàn)金總支出項下現(xiàn)金費用支出數(shù)額；目標費用預(yù)算中的現(xiàn)金性費用數(shù)額等于現(xiàn)金支出預(yù)算中的費用性支出。編表舉例：資料：大連經(jīng)營部12月末，收入帳戶余額70000元，費用帳戶余額45000元，費用現(xiàn)金日記帳5000元。12月經(jīng)營費用發(fā)生238000元。經(jīng)過經(jīng)營部量本利測算：銷售部門編制出一月銷售商品計劃1170萬元，財務(wù)部門根據(jù)毛利率測算銷售成本952.38萬元，預(yù)計銷售稅金及附加7000元；預(yù)計一月銷售總收款（現(xiàn)金流入）1200萬元，預(yù)計一月末銀行費用戶應(yīng)存余額30000元，銀行收入戶余額60000元，費用性現(xiàn)金日記帳月末余額10000元；舉例：預(yù)計一月份經(jīng)營費用250000元，其中現(xiàn)金性費用支出200000元；根據(jù)12月財務(wù)帳目預(yù)計應(yīng)在一月支付內(nèi)部調(diào)撥款10000元，應(yīng)支付12月份增值稅及附加20000元，預(yù)計一月份大額備用金5000元，根據(jù)合同應(yīng)預(yù)付廣告費15000元，根據(jù)批準將購置固定資產(chǎn)10000元。

要求：根據(jù)以上資料編制全面目標預(yù)算表、費用預(yù)算表（合計攔）、現(xiàn)金支出預(yù)算表。

資金管理與預(yù)算的關(guān)系定性與定量：全年現(xiàn)金性費用支出應(yīng)小于全年的總毛利額。全年邊際貢獻數(shù)（總毛利額）將是經(jīng)營部實際花費的經(jīng)營費用的上限。利潤是現(xiàn)金的凈流入，是資本的增值。

資金管理與預(yù)算的關(guān)系平臺的作用1、全面目標預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算的審批權(quán)為總經(jīng)理；2、審批原則為真實反映經(jīng)營活動的財務(wù)狀況并完成目標利潤；3、檢查、審核、劃撥權(quán)為財務(wù)經(jīng)理。經(jīng)營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務(wù)經(jīng)理對經(jīng)營部、辦事處、專賣店的檢查；經(jīng)營部財務(wù)主管對辦事處、專賣店的檢查。2、檢查基本要求：

經(jīng)營部收入戶貸方發(fā)生額=劃匯至總部+劃匯至費用帳戶；經(jīng)營部費用戶借方發(fā)生額=批準的費用劃撥單合計；

公款收入存折本月借方合計=交款（貸方）合計；公款費用存折本月?lián)芸詈嫌?本月收入（借方）合計；經(jīng)營部收支兩條線管理存在環(huán)節(jié)問題？

承兌的現(xiàn)金返還？經(jīng)營部規(guī)劃流程？客戶支付廣告費？存折的電子劃匯？多元化經(jīng)營政策？經(jīng)營部收支兩條線管理2、手工流水：憑證□提貨單號□收款單號□現(xiàn)金收入流水帳□現(xiàn)金費用流水帳□分帳逐筆序時記錄□日記日結(jié)□核庫□小結(jié)：1、存折管理：統(tǒng)一管理□只存不支□及時轉(zhuǎn)戶□月末清零□折碼分離□不準坐支□經(jīng)營部收支兩條線管理小結(jié)：1、收入戶線：所有貨幣收入□全額入收入戶□電子劃匯□批準劃撥□2、費用戶線：預(yù)算申報□批準劃撥單□就地劃撥□提現(xiàn)開支□轉(zhuǎn)帳開支□現(xiàn)金支出旬報□循環(huán)動作□價值評價體系現(xiàn)金收支預(yù)算全面目標預(yù)算目標利潤收支兩條線在企業(yè)運作中的地位總結(jié)語：由于收支兩條線的實施，全面目標預(yù)算顯得優(yōu)為重要，而富有實際內(nèi)容。網(wǎng)絡(luò)激勵機制的實施又使全面目標預(yù)算富有活力。從這個角度去努力工作，收支兩條線的管理不是對費用的控制，而是產(chǎn)生經(jīng)營成果的有力工具。分公司費用出入兩條線管理原則：大備用金制和報帳制。人、財、物與經(jīng)營部分離；所有費用不在經(jīng)營部開支；費用在總部報帳；工資按總部統(tǒng)一標準，費用暫按當?shù)貥藴士刂圃诨乜畹?.256%內(nèi);遵守總部規(guī)章。資金管理收支兩條線報告完畢

謝謝聽眾應(yīng)付賬款的新技術(shù)電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)電子鏡像互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電子發(fā)票加密技術(shù)和數(shù)字簽名電子交易市場與可擴展標識語言電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)EDI的概念EDI系統(tǒng)的實施應(yīng)付賬款EDI系統(tǒng)的管理應(yīng)付賬款EDI成功的因素系統(tǒng)要求FEDI的應(yīng)用開始EDI的學習EDI的概念美國國家自動化交易會所（NACHA）將財務(wù)電子數(shù)據(jù)（FEDI）定義為：“采用電子方法通過銀行系統(tǒng)以標準格式實現(xiàn)付款和付款相關(guān)信息在雙方之間的傳輸。EDI是以標準格式實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息在應(yīng)用系統(tǒng)之間的交換EDI系統(tǒng)的實施采用原因：節(jié)約成本、業(yè)務(wù)伙伴的要求。開始實施注意的問題：系統(tǒng)的發(fā)起人或主管必須是一個高水平的專業(yè)人士，而且有能力實現(xiàn)這個系統(tǒng)；員工必須接受過良好的培訓，并很清楚EDI技術(shù)將對公司產(chǎn)生的深遠影響；不應(yīng)該在剛開始時立即將大部分付款都采用EDI技術(shù)進行支付；EDI的重點不是技術(shù)，二是業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)框架要求：每個員工都清楚自己在系統(tǒng)中的作用，對員工進行技術(shù)培訓，指明一個協(xié)調(diào)人。EDI方法下的應(yīng)付賬款部門職責由三部分組成:處理與供應(yīng)商之間的聯(lián)系、作為促進補償?shù)臐櫥瑒?、作為一個控制點。應(yīng)付賬款EDI系統(tǒng)的管理為了實現(xiàn)一個高效的系統(tǒng)，必須：1、對EDI系統(tǒng)的協(xié)調(diào)人進行EDI數(shù)據(jù)的閱讀培訓。2、對那些需要處理缺失紙質(zhì)發(fā)票問題的員工進行培訓。3、使用與業(yè)務(wù)伙伴達成的協(xié)議。4、對該公司準備實施EDI系統(tǒng)的計劃進行宣傳。5、為EDI系統(tǒng)制定目標和計劃。6、進行供應(yīng)商分析，確定那些交易量大，而不是交易金額高的供應(yīng)商。7、與美國國家標準學會（ANSI)的X12標準保持一致。8、與貿(mào)易伙伴間保持聯(lián)系。9、衡量工作效率。10、創(chuàng)建累積的EDI交易日志。11、不斷進行大量的測試。應(yīng)付賬款EDI成功的因素EDI系統(tǒng)很容易迷失方向而導致災(zāi)難性的失敗?？梢圆捎靡韵麓胧p少失敗發(fā)生的可能。1、確定一個主管人和發(fā)起人。2、確定并與國有的股東交流。3、不斷對主管人和發(fā)起人以及相關(guān)人員進行培訓，因為這項技術(shù)不斷變化，所以要求不斷的培訓。4、參加EDI方案的用戶組織和會議，這對培訓有很好的幫助。5、時刻堅持以業(yè)務(wù)為重心。并且從業(yè)務(wù)需要的層面與公司的主管交流，使他們更好的理解這項技術(shù)。6、將EDI作為解決企業(yè)當前問題的方案之一。7、向市場發(fā)布企業(yè)準備實施EDI系統(tǒng)的消息。系統(tǒng)要求在決定是否實施EDI系統(tǒng)時，高級管理層必須對應(yīng)付賬款系統(tǒng)進行修正，加強應(yīng)付賬款的功能以使其適應(yīng)新的要求。1、檢查應(yīng)付賬款周期。2、修改匯款地址。3.付款方法說明。4、檢查交易條件。5、電子輸出文件。6、系統(tǒng)靈活性。FEDI的應(yīng)用大部分公司已經(jīng)開始使用FEDI技術(shù)，但它們并沒有意識到，那些采用直接存款方法對員工支付工資的公司已經(jīng)開始使用FEDI技術(shù)；另外一個主要應(yīng)用是對供應(yīng)商的支付。但還有許多其他方面的應(yīng)用：稅費的支付、養(yǎng)老金的支付、兒童撫養(yǎng)費的支付、公共事業(yè)費用的支付以及健康護理費用的支付等等；另外，保險公司還采用FEDI技術(shù)支付年金。開始EDI的學習1、開發(fā)一個網(wǎng)絡(luò)。2、不斷閱讀。3、獲得所有可以得到的信息。4、獲得曝光的機會，使專業(yè)人員成為別人信息的來源。電子鏡像引言電子鏡像概述實際應(yīng)用中的電子鏡像技術(shù)常見問題引言電子鏡像技術(shù)是一個對數(shù)字化文檔或計算機生成的數(shù)據(jù)文件進行全面的捕捉、存儲、檢索以及管理的方法。電子鏡像技術(shù)可以在以下幾個方面有利于應(yīng)付賬款部門的工作：由于不再需要歸檔存儲所用的文件柜，降低了存儲成本。由于一次性錄入信息，且不能改變，提高了精確度。減少了對文件進行歸檔和修復的時間。通過電子方式對發(fā)票進行審批，減少了批準發(fā)票的時間和有關(guān)的疑惑。電子鏡像概述電子鏡像過程包括：捕捉和索引（基礎(chǔ)）。傳送。存儲。修復。電子鏡像技術(shù)存在一些問題有待解決，包括：索引結(jié)構(gòu)沒有標準的格式。電子鏡像技術(shù)成本較高。缺乏必要的標準。法律認可方面，該技術(shù)由于沒有原始文件而會在法律訴訟中不利。災(zāi)難恢復。實際應(yīng)用中的電子鏡像技術(shù)電子鏡像技術(shù)帶來的好處包括：人們手中掌握的信息。運用電子鏡像技術(shù)，副本通過計算機傳送過來，同時消除了文件丟失的可能性。暫時鼓舞員工的士氣。與電子郵件和計算機傳真結(jié)合，通過使用復制、粘貼的方法，就可以將公司內(nèi)部對信息的需求很快傳遞開來。效率的提高和存儲空間的節(jié)約非常重要。電子鏡像信息使用光盤存儲。常見問題什么是電子鏡像技術(shù)？什么人需要電子鏡像技術(shù)？電子鏡像技術(shù)如何運行？電子鏡像技術(shù)只適用于大公司嗎？需要許多昂貴的設(shè)備嗎？軟件的情況如何？學習適用這種軟件很難嗎？什么是COLD？互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件和電子發(fā)票引言電子郵件互聯(lián)網(wǎng)電子發(fā)票引言

科學技術(shù)的發(fā)展給應(yīng)付賬款專業(yè)人員帶來了三種資源：互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件和電子發(fā)票。成功的應(yīng)付賬款專業(yè)人員不僅學習了這些新知識，還學會了將其應(yīng)用到日常工作中的方法，因此提高了自身和所在部門的效率。電子郵件前沿公司的應(yīng)付賬款部門采用該技術(shù)的方式包括：通知每一個員工他們的補償已通過電子方式存入其賬戶。找不到發(fā)票時發(fā)信息通知審批人。當遇到問題或差異時與供應(yīng)商聯(lián)系。將月末終止業(yè)務(wù)核算的時間通知全公司。將應(yīng)付賬款部門業(yè)務(wù)流程或方法的變更通知全公司。與那些不同地區(qū)的員工進行隨時交談。與那些所說英語難以理解的人員更簡便的交流。傳送采購單、已付支票或其他電子鏡像文檔的副本?；ヂ?lián)網(wǎng)很多公司開始建立站點，供應(yīng)商可以在線登錄查詢與付款有關(guān)的信息，大大減少了打入應(yīng)付賬款部門的電話。但招聘是應(yīng)付賬款專業(yè)人員適用互聯(lián)網(wǎng)最重要的原因?，F(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)用于招聘工作的情況包括：在公司站點登記。網(wǎng)絡(luò)報紙?；ヂ?lián)網(wǎng)簡歷數(shù)據(jù)庫。案例：應(yīng)付賬款部門的站點英特爾公司的應(yīng)付賬款主管，杰夫·盧佩奈茲向人們解釋了他們?nèi)绾问褂没ヂ?lián)網(wǎng)，并針對應(yīng)付賬款部門經(jīng)理如何使用互聯(lián)網(wǎng)提出了建議。1、設(shè)定目標。2、確定資源和內(nèi)容。3、設(shè)計站點。4、整合內(nèi)容。5、測試試點。6、宣傳應(yīng)付賬款部門的主頁。7、維護。8、后期實施。電子發(fā)票電子發(fā)票是通過電子方法，尤其是互聯(lián)網(wǎng)，向應(yīng)付賬款部門傳遞發(fā)票，而不會受到任何紙質(zhì)文件，然后應(yīng)付賬款部門通過電子郵件向?qū)徟l(fā)票的人提交，而不需要進一步的輸入就可通過網(wǎng)絡(luò)達到數(shù)據(jù)修復的目的。電子發(fā)票帶來的好處：減少了由重復輸入信息帶來的錯誤。消除了由不可信的郵寄所帶來的問題。使發(fā)票的審批更加方便。降低了成本。應(yīng)付賬款部門不必再修正其他人再處理紙質(zhì)文件時所犯的錯誤。電子發(fā)票使用電子發(fā)票存在的困難：成本。實施時間。預(yù)算限制。內(nèi)部對變革的反對意見。適用還不夠方便。難于與業(yè)務(wù)伙伴簽訂協(xié)議。對未知事項的擔憂。案例：使用互聯(lián)網(wǎng)為應(yīng)付賬款部門服務(wù)在一次應(yīng)付賬款會議上，嘉信理財?shù)母笨偛蒙５稀た菇忉屃怂麄児救绾卫没ヂ?lián)網(wǎng)的強大功能達到目的。1、背景。2、開始實施。3、目標。4、嘉信實現(xiàn)了什么。5、未來發(fā)展計劃。加密技術(shù)和數(shù)字簽名引言基本情況案例引言通過互聯(lián)網(wǎng)傳送資料時，可以使用加密技術(shù)和數(shù)字簽名解決安全性的問題。在使用互聯(lián)網(wǎng)并結(jié)合運用這些最先進的技術(shù)方面，雪弗萊已經(jīng)取得了很大的進步?；厩闆r1、公司政策。2.問題的根源及對策。3、安全信息傳送。4.重溫數(shù)學計算。5、公共密碼基礎(chǔ)設(shè)施。案例：雪弗萊公司應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)安全問題1、確定方案實施范圍