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文檔簡介
經(jīng)營分析匯報(bào).9目錄§1 市場背景 2§2 合并損益 3§3 營收分析 3§4 費(fèi)用分析 6§5 資產(chǎn)負(fù)債 9§6 存貨分析 13§7 總結(jié) 18市場背景,目前我國已經(jīng)形成了江西景德鎮(zhèn)、湖南醴陵、山東淄博、江蘇宜興、河北唐山、邯鄲、福建德化、遼寧海城和廣東佛山、潮安、大埔、饒平等12處重要陶瓷產(chǎn)區(qū),全國各省、自治區(qū)、直轄市除西藏外均有陶瓷生產(chǎn)企業(yè)。陶瓷工業(yè)己形成布局比較合理,重點(diǎn)產(chǎn)區(qū)、原輔材料工業(yè)、加工工業(yè)、科研教育等基本配套的行業(yè)體系不過縱觀全國,勞動(dòng)力成本高、礦產(chǎn)資源局限性、又以昂貴的天然氣為能源等原因,加上整個(gè)陶瓷行業(yè)入門門檻極低、無序發(fā)展、產(chǎn)能嚴(yán)重供過于求,市場競爭異常劇烈。在這樣的大環(huán)境中,我們要想站穩(wěn)腳跟,必須發(fā)展高技術(shù)陶瓷,延伸價(jià)值鏈,生產(chǎn)運(yùn)行成本,提高產(chǎn)品附加值合并損益營收分析觀看整年趨勢(shì),六月份為高峰期,主營業(yè)務(wù)收入為6,693萬元,2月份為低谷,收入為2,001萬元.至本年6月起,營業(yè)額為逐月下降趨勢(shì)。本月合并營業(yè)收入3,830萬元,環(huán)比下降20%。其中集團(tuán)企業(yè)中重要利潤發(fā)明分企業(yè)收入下降比較大,如深圳實(shí)業(yè)、深圳瓷業(yè)、瑞瓊顏料分別環(huán)比下降為29%、30%、32%。本年合計(jì)營業(yè)收入34,760萬元。瓷業(yè)企業(yè)內(nèi)部交易份額占整體營收60%以上,影響企業(yè)整體經(jīng)營狀況影響較大。本月因內(nèi)部交易比上月減少,故致使整體營收狀況下降。實(shí)業(yè)營業(yè)收入重要受內(nèi)銷影響,本期內(nèi)銷比上期減少713萬元,出口份額基本變化不大。瑞瓊顏料內(nèi)交及外銷分別比上個(gè)月下降28萬、211萬,下滑較大。酒店禮品及四川永豐源本月收入體現(xiàn)很好,比上月增長44%、89%集團(tuán)合并主營業(yè)務(wù)收入為3,830萬元,營業(yè)外收入為85萬元,分別占當(dāng)期營業(yè)收入的98%、2%。利潤分析至目前為止,2月-4月存在虧損,6月份凈利潤最高,為1,693萬元,6月后期利潤短期波動(dòng),與本月降至625萬。本期合并利潤625萬元,利潤率16%,環(huán)比下降56%(8月合并利潤1,407萬元),本月重要利潤企業(yè)實(shí)業(yè)、瓷業(yè)利潤下降比較快,分別下降187萬及601萬。是影響本期利潤環(huán)比下降56%。整年合計(jì)利潤4,906萬元,合計(jì)利潤率14%.整體上與制造業(yè)平均利潤率持平。不過集團(tuán)內(nèi)部利潤構(gòu)造不均衡,少數(shù)部門的利潤變化對(duì)整體利潤影響巨大。費(fèi)用分析本月費(fèi)用率,如下:集團(tuán)分企業(yè)中,制造型企業(yè)營業(yè)成本較高,基本為64%以上,其中瑞瓊顏料到達(dá)87.16%,為成本率最高。其他銷售企業(yè)(辦事處),相對(duì)來說比較低,不過也是40%以上。合并為52.02%。其他費(fèi)用率相對(duì)來說,對(duì)于整體影響不是很大,后期需控制主營業(yè)務(wù)成本,擴(kuò)大利潤空間本期銷售費(fèi)用前五大為工資23.13%,物業(yè)管理13.51%,推廣11.04%,租金8.94%,業(yè)務(wù)招待8.8%。管理費(fèi)用前五大為工資28.09%,研發(fā)24.2%,折舊8.06%,贈(zèng)品5%,其他4.66%。財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出本期較大為244.2萬元,為財(cái)務(wù)費(fèi)用的93.22%。本期貸款利息支出較大。資產(chǎn)負(fù)債本期合并資產(chǎn)負(fù)債表重要項(xiàng)目趨勢(shì):應(yīng)收賬款在下六個(gè)月開始逐月增長應(yīng)付賬款在4-6月有所增長,前后兩期有所下降壞賬準(zhǔn)備六個(gè)月調(diào)整一次,不過下六個(gè)月壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增長一倍短期借款年中開始逐漸增長,后期利息付出將會(huì)很大權(quán)益凈利率衡量企業(yè)獲利能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo),我司為4%為比較低水平,投資者投入大量資產(chǎn),發(fā)明的利益卻不是很大。存貨分析非成品(05帳套)注:存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大,占總額50%以上。存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額,后期應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)清理該周期的庫存。骨質(zhì)瓷半成品所占比重最大。注:當(dāng)期存貨構(gòu)造分析,骨瓷半成品4775萬元,占總額的50%,另一方面為硬瓷半成品,2163萬元,占總額23%。整體來看,半成品總額為6937萬元,占總額是74%,為重要半成品存貨。后期為重要消化對(duì)象。根據(jù)存貨賬齡,進(jìn)行呆滯計(jì)提,計(jì)提總金額為5377萬元,如計(jì)入損益,影響當(dāng)期損益5377萬元。成品(01帳套)注:存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大,占總額48%。存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額,后期應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)清理該周期的庫存。企業(yè)-正品倉-瓷業(yè)所占比重最大。注:當(dāng)期存貨構(gòu)造分析,企業(yè)-正品倉-瓷業(yè)2144萬元,占總額的50%,另一方面為企業(yè)-外銷倉-瓷業(yè),1309萬元,占總額31%。根據(jù)存貨賬齡,進(jìn)行呆滯計(jì)提,計(jì)提總金額為2314萬元,如計(jì)入損益,影響當(dāng)期損益2314萬元。截止9月底庫存總額為13748萬元,金額較大。其中非成品庫存為9458萬元,占整體庫存的69%。下六個(gè)月每期庫存均有所增長,雖然變動(dòng)不大,不過巨大的庫存量影響我司的經(jīng)營效益。總結(jié)集團(tuán)內(nèi)各分企業(yè)發(fā)明利潤差異很大,重點(diǎn)重要依托少數(shù)企業(yè)發(fā)明利潤,如瓷業(yè)、實(shí)業(yè)。庫存積壓巨大,達(dá)一億多萬元,其中成品僅占少數(shù),多為半成品。庫存逐月增長,變
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