xx國稅年局基層國稅分局長競爭上崗筆試試題01

xx國稅局基層國稅分局長競爭上崗筆試試題01（附答案）一、單項(xiàng)選擇題（本題共20題，從每題的備選答案中選出正確的答案，將其英文大寫字母填入括號內(nèi)，每題1分，共20分。）

1、2006年我國稅收收入和財政收入分別達(dá)(D)萬億元。

A、2.76、2.93B、3.17、3.13C、3.67、3.93D、3.76、3.93

2、新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》從(D)開始實(shí)施。

A、2007年1月1日B、2007年7月1日

C、2007年10月1日D、2008年1月1日

3、《中華人民共和國物權(quán)法》從(C)開始實(shí)施。

A、2007年1月1日B、2007年7月1日

C、2007年10月1日D、2008年1月1日

4、2007年3月26日，胡錦濤主席與（D）總統(tǒng)共同出席了在該國舉行的“中國年”開幕式。

A、法國B、德國C、韓國D、俄羅斯

5、（C）飛機(jī)、太行發(fā)動機(jī)和新一代空空導(dǎo)彈的研究成功，標(biāo)志著我國成為世界上第四個能同時自主研發(fā)先進(jìn)戰(zhàn)斗機(jī)、航空發(fā)動機(jī)和導(dǎo)彈的國家。

A、殲－8B、殲－9C、殲－10D、殲－11

6、自2006年1月1日起，凡年所得達(dá)到（）萬元以上的個人，不論是否足額繳納了稅款，均應(yīng)在年度結(jié)束后(C)個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

A、10、2B、12、2C、12、3D、15、3

7、某新辦小型商貿(mào)企業(yè)于2006年3月份進(jìn)入一般納稅人輔導(dǎo)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定對其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量20份，該企業(yè)2006年3月最后一次購買發(fā)票使用12份，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)4月份首次可以領(lǐng)購發(fā)票的數(shù)量為(B)份。

A、20B、12C、8D、4

8、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每包25支，每條12包，不含增值稅調(diào)撥價每條70元，則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅額為(B)。

A、3500元B、3650元C、5250元D、5400元

9、某社會團(tuán)體本月代售大型演唱會門票收入31000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元，其應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅為(B)。

A、9000元B、930元C、1500元D、1550元

10、某銅礦2006年11月開采銅礦石50000噸，全部對外銷售。該銅礦屬于三等礦，單位稅額為每噸1.4元，則其本月應(yīng)納的資源稅為(D)。

A、2.8萬元B、4.2萬元C、4.9萬元D、7萬元

11、某人為改善居住條件將已居住4年的住房出售，該房評估價格為30萬元，繳納的相關(guān)稅費(fèi)為2萬元，售價為52萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是(A)萬元。

A、3.2B、6.4C、8D、7.3

12、某大型工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為10000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個幼兒園、一個對外營業(yè)的招待所，房產(chǎn)原值分別為400萬元、100萬元、500萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(A)萬元。

A、100.8B、105.6C、104.64D、101.76

13、根據(jù)印花稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(B)一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營期不足3年的企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。

A、企業(yè)的借款合同B、企業(yè)記載資金的賬簿

C、企業(yè)的財產(chǎn)保險合同D、企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

14、某公司2006年轉(zhuǎn)讓甲企業(yè)股票取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬元，轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股票損失30萬元。該公司2002年曾發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失40萬元，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，一直沒有在所得稅前予以扣除。則該公司2006年應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的投資收益為(C)萬元。

A、70B、60C、30D、100

15、按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的借款利息支出是(D)。

A、企業(yè)用于對外投資的借款利息

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對象完工后發(fā)生的利息

C、企業(yè)流動資金借款按不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息

D、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過其注冊資本50%以上的部分的利息

16、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費(fèi)用為200萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價為300萬元，境外公司實(shí)際以400萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)為50萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為(B)。

A、150B、160C、50D、200

17、對下列個人所得計算應(yīng)納稅額時不適用附加減除規(guī)定的是(B)。

A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、利息、股息、紅利所得

C、財產(chǎn)租賃所得D、稿酬所得

18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地(B)的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

A、連續(xù)超過180天B、累計超過180天

C、連續(xù)超過90天D、累計超過90天

19、土地增值稅由（B）的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

A、房地產(chǎn)合同簽訂地B、房地產(chǎn)所在地

C、產(chǎn)權(quán)人居住地D、產(chǎn)權(quán)人戶口所在地

20、對于人民幣升值，下列說法正確的是（D）。

A、容易引發(fā)通貨膨脹B、促進(jìn)了我國外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C、有利于擴(kuò)大出口貿(mào)易D、有利于進(jìn)口貿(mào)易二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題。從每題的備選答案中選擇正確的多個答案，將其英文大寫字母填入括號內(nèi)。不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得2分，共30分。）

1、胡錦濤總書記在中紀(jì)委第七次全會上強(qiáng)調(diào)指出，必須全面加強(qiáng)(ABCD)建設(shè)，弘揚(yáng)新風(fēng)正氣，抵制歪風(fēng)邪氣。

A、思想作風(fēng)B、學(xué)風(fēng)、工作作風(fēng)C、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)D、干部生活作風(fēng)

2、新《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，下列(CD)車輛可免稅。

A、農(nóng)用車B、政府機(jī)關(guān)用車C、軍隊(duì)專用車D、武警專用車

3、《公務(wù)員法》規(guī)定，公務(wù)員必須遵守紀(jì)律，不得有(ABD)行為。

A．拒絕執(zhí)行上級作出的命令和決定B．違反職業(yè)道德、社會公德

C．執(zhí)法有錯誤的命令或決定D．弄虛作假，誤導(dǎo)、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和公眾

4、溫家寶總理在政府工作報告中指出推進(jìn)財稅體制改革的內(nèi)容有（ABCD）。

A.改革預(yù)算管理制度B加快公共財政體系建設(shè)

C.建立規(guī)范的政府非稅收入體系D.制定全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型方案和措施

5.溫家寶總理在政府工作報告中指出，實(shí)現(xiàn)2007年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的目標(biāo)和任務(wù)，必須把握好以下（ABCD）政策原則。

A、穩(wěn)定、完善和落實(shí)政策B.加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控

C.大力提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益D.更加重視社會發(fā)展和改善民生

6、省局張金水局長指出，檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量和效率的標(biāo)準(zhǔn)就是（ABCD）。

A．執(zhí)法規(guī)范B.征收率高C.成本降低D.社會滿意

7、下列各項(xiàng)中，可以抵扣增值稅的有(BCD)。

A、供貨方向商業(yè)企業(yè)支付的各種返回收入

B、增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額

C、增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款所含的增值稅額

D、納稅人持有丟失海關(guān)完稅憑證的證明

8、下列項(xiàng)目中，不能直接作為消費(fèi)稅計稅依據(jù)的有(ABCD)。

A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具的普通發(fā)票上的價款

B、白酒的包裝物押金

C、銷售貨物收取的運(yùn)費(fèi)

D、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價格

9、下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是(AD)。得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）

(一)甲企業(yè)為有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的國營酒廠，是增值稅一般納稅人，2006年3月該企業(yè)發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、從農(nóng)民手中收購高粱一批，開出的收購憑證上注明的收購價款為28萬元，支

付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)憑證，貨已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付；

2、自制糧食白酒一批，內(nèi)銷30000斤，含稅銷售價每斤8元，外銷20000斤，離岸價為每斤2美元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，美元對人民幣的匯率為1:8.3；

3、將價值15萬元的高粱委托給乙企業(yè)加工成糧食白酒，乙企業(yè)在加工過程中代墊輔助材料款15000元，糧食白酒8萬斤加工完畢，甲企業(yè)收回白酒時取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格；

4、甲企業(yè)將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出5萬斤，取得不含稅銷售額26萬元，另支付給運(yùn)輸單位銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票；從小規(guī)模企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)票上注明的價款為30萬元；

5、售黃酒2噸，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為6000元；

6、以外購散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫存外購散裝白酒2000斤，不含稅價值為8000元，本月購入50000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，月末庫存外購散裝白酒3000斤，不含稅價值為12000元；

7、出售禮品酒4萬斤，每斤不含稅銷售價為6元；

8、月初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元。

要求：計算甲企業(yè)本月應(yīng)退稅額、免抵增值稅額和應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅額，以及乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅(白酒的增值稅退稅率為13%，本題保留小數(shù)點(diǎn)后3位數(shù))。

1、答案：

(1)不予退稅的金額=2×8.3×2×(17%-13%)=1.328(萬元)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅(剔除不予退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額以后)：

28×13%+(1+2+1.2)×7%+0.51+30×13%+20×17%-1.328=10.416(萬元)－1分

增值稅銷項(xiàng)稅額：(3×8/1.17)×17%+26×17%+0.6×17%+4×6×17%=12.089(萬元)－1分

本月應(yīng)該繳納的增值稅=12.089-10.416-3=-1.327(萬元)－1分

免抵退稅額=2×2×8.3×13%=4.316(萬元)－1分

當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

該企業(yè)應(yīng)退稅額=1.327(萬元)－1分

當(dāng)期免抵稅額=4.316-1.327=2.989(萬元)－1分

(2)內(nèi)銷白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=3×0.5+(3×8/1.17)×25%=6.628(萬元)－0.5分

外銷白酒免交消費(fèi)稅

批發(fā)售出白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=5×0.5+26×25%=9(萬元)－0.5分

銷售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅=2×240=480(元)－0.5分

銷售禮品酒應(yīng)納稅=4×0.5+6×4×15%=5.6(萬元)－0.5分

合計應(yīng)納消費(fèi)稅=6.628+9+0.048+5.6=21.276(萬元)

(3)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅=8×0.5+[(15+1.5+3)/(1-25%)]×25%=10.5(萬元)－1分

(二)某市商業(yè)銀行2006年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

1、向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款罰息收入8萬元；

2、為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入14萬元；

3、4月10日購進(jìn)有價證券800萬元，6月25日以860萬元賣出；

4、2005年3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限為1年，年利率5.4%，該貸款至2006年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。

請計算該銀行2006年第2季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

答案：

1、其貸款利息應(yīng)繳營業(yè)稅為：

［600＋8+（1500×5.4%×1）/4］×5%=31.4(萬元)－1分

2、其代理業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅以其代理手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額計稅應(yīng)納營業(yè)稅=14×5%=0.7(萬元)－1分

3、其轉(zhuǎn)讓有價證券營業(yè)額為賣出價減去買入價的金額

應(yīng)納營業(yè)稅=(860-800)×5%=3(萬元)－1分

該銀行2006年第2季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅：31.4+0.7+3=35.1(萬元)－1分(三)某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。2005年度，企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，會計利潤為8萬元，企業(yè)以此為基礎(chǔ)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅2.16萬元。

注冊會計師對企業(yè)進(jìn)行年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：

1、應(yīng)納稅所得額中含從股份公司分回的股息6.46萬元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％；

2、企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額110萬元，并按照規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。經(jīng)核定企業(yè)全年平均在冊職工為100人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元；

3、應(yīng)納稅所得額中含國庫券利息收入4萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入5萬元；

4、“營業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助支出3萬元；

5、2005年10月銷售化妝品（消費(fèi)稅稅率為30%）收取產(chǎn)品服務(wù)費(fèi)2.34萬元，并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將此項(xiàng)收入沖減了應(yīng)付福利費(fèi)；

6、“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元；

7、2005年3月1日，與乙企業(yè)簽訂廠房出租合同，將本廠廠房出租給乙企業(yè)，并收取一年的租金收入100萬元。企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計處理方法是：

借：銀行存款1000000

貸：其他業(yè)務(wù)收入1000000

8、“其他應(yīng)付款——包裝物押金”貸方余額為50000元，其中20000元已逾期1年沒有返還，另有20000元是向與企業(yè)有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取可循環(huán)使用包裝物的合理押金。

要求：

(1)根據(jù)該企業(yè)上述資料，分別分析企業(yè)2005年度申報的應(yīng)納稅所得額是否正確？錯在何處？

(2)核定該企業(yè)2005年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

答案：

(1)企業(yè)自行申報的應(yīng)納稅所得額錯誤。

①從股份公司分回的股息收入已納稅款可以扣除

抵免稅額=64600÷(1－15%)×15%=11400(元)－1分

②計稅工資=100×800×12=960000(元)

實(shí)發(fā)工資超標(biāo)準(zhǔn)=1100000－960000=140000(元)－0.5分

③職工工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)=140000×(2%+14%+1.5%)=24500(元)－0.5分

④按照規(guī)定，國債利息40000元免征企業(yè)所得稅，應(yīng)從所得額中扣除；國家發(fā)行的金融債券利息收入50000元應(yīng)繳納所得稅。－1分

⑤“營業(yè)外支出”賬戶中支出的稅收滯納金10000元和支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助30000

元不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。－1分

⑥收到的產(chǎn)品服務(wù)費(fèi)應(yīng)作收入處理，按規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)。

應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=23400÷(1+17%)×17%=3400(元)－0.5分

應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=23400÷(1+17%)×30%=6000(元)－0.5分

應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育附加=(3400+6000)×(7%+3%)=940(元)－0.5分

.

應(yīng)調(diào)增所得額=23400-6000-940=16460(元)－0.5分

⑦按照稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按收入的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算扣除，超標(biāo)準(zhǔn)的部分不能在稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)=150000-12000000×5‰=90000(元)－分0.5

⑧出租房屋補(bǔ)繳營業(yè)稅=100×5%=5(萬元)－0.5分

補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加＝5X（7%＋3%）＝0.5（萬元）－0.5分

⑨逾期包裝物押金20000元應(yīng)計入收入總額，向與企業(yè)有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的合理押金可不計入收入總額。－1分

(2)2005年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：

①應(yīng)納稅所得額=80000+140000+24500－40000+10000+30000+16460+90000－50000－5000+20000=315960(元)

②共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=315960×33%－11400=92866.8(元)－1分

(四)王某是中國公民，2006年王某取得的收入如下：

1、月工資2300元，其中獨(dú)生子女補(bǔ)貼200元，托兒補(bǔ)助費(fèi)300元，洗理費(fèi)100元，書報費(fèi)100元；

2、年終一次性獎金收入20000元；

3、取得2000年存入的定期存款利息收入2000元，其中教育儲蓄存款利息300元，國庫券利息200元；

4、購買彩票中獎，取得收入50000元，將其中20000元通過教育部捐給某農(nóng)村小學(xué)；

5、因出面制止某人的違法犯罪行為，獲得市政府頒發(fā)的見義勇為獎10000元；

6、參與電視臺舉辦的有獎競猜活動，取得獎金1000元；

7、1月份，對自有的一套住房進(jìn)行修繕，