第四章托收結算方式

第四章托收結算方式

第一節(jié)托收方式概述第二節(jié)托收方式的種類與辦理第三節(jié)托收項下頭寸的劃撥和銀行的資金融通第四節(jié)托收項下風險及其防范第一節(jié)托收方式概述

一、托收方式的定義

（一）國際貿易項下托收的定義托收(collection)是由債權人（出口商）提交憑以收款的金融票據或商業(yè)單據，委托銀行（出口國的銀行）通過其在國外的分行或代理行，向債務人（進口商）收回款項的一種國際結算方式。屬于商業(yè)信用逆匯方式（二）《托收統(tǒng)一規(guī)則》對托收的定義

國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）對托收的定義：

托收意指銀行根據所收到的指示處理金融單據或商業(yè)單據，其目的是：（1）取得付款／承兌；（2）或者憑付款／承兌交付單據；或（3）或者按其他條款和條件交單。所謂金融單據（financialdocuments）是指匯票、本票、支票或其他用于取得付款的類似憑證；商業(yè)單據（commercialdocuments）是指發(fā)票、運輸單據、物權單據或其他類似單據，或者一切不屬于金融單據的其他單據。URC522的定義是對托收方式的廣義概念，適用于國際貿易結算和非貿易結算。本章主要介紹國際貿易項下的托收方式。二、托收業(yè)務的基本流程

三、托收方式的當事人（一）委托人（Principle/Drawer）（二）托收行（RemittingBank）（三）代收行（CollectingBank）（四）付款人（Drawee/Payer）（五）提示行（PresentingBank）（六）需要時的代理人（RepresentativeinCaseofNeed）1.按照合同條款，正確完整地填寫托收委托書。2.提交單據給托收行，單據名稱、份數與申請書中的內容應該一致。3.及時指示。4.負擔費用。

委托人的責任

1.執(zhí)行委托人的指示。不能擅自超越、修改、疏漏委托人在委托書上的指示，否則因而引起的后果將由托收行負責；2.對委托人提供的單據是否與買賣合同相符不負責任。3.負擔過失責任。

托收行的責任

1.核對單據的名稱和份數；2.發(fā)現問題應及時找托收行；若不愿辦理，則應立即向托收行提出不能照辦的理由，或要求托收行予以取消或變更。（如既不提出聲明，又不照辦，則日后出了問題，責任在代收行）3.付款人驗單后提出拒絕付款時，應將拒付的情況與拒付的理由迅速通知托收行。4.在代收行發(fā)出拒絕付款或拒絕承兌通知后60天內仍未接到托收行的任何指示，代收行可將單據退還給托收行。(URC522第26條第3款規(guī)定）代收行的責任

委托人付款人托收行代收行委托代理關系①托收申請書及匯票②托收指示及匯票委托代理關系

③提示匯票④付款托收業(yè)務中各當事人之間的關系

買賣關系

第二節(jié)托收方式的種類與辦理

一、托收方式的種類（一）光票托收光票托收（cleancollection）指不附有任何貨運單據的票據的托收。一般用于貨款尾數、代墊費用、傭金、樣品費或其它貿易從屬費用等，金額相對于跟單托收的金額較小。有的光票托收中附帶有發(fā)票和墊付清單，因為這不是一套完整的單據，所以仍只能視為光票托收。（二）跟單托收跟單托收（documentarybillforcollection）是由出口商開立匯票，連同貨運單據交給銀行，委托銀行代為收款的一種結算方式。跟單托收最實質的要件是代表物權的貨運單據。國際貿易中貨款的托收大多采用跟單托收。根據銀行交單條件的不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種。1.付款交單（documentsagainstpayment，簡稱D/P）指被委托的代收行必須在進口商付清票款以后，才能將貨運單據交給進口商的一種托收方式。特點是先付款后交單，付款人付款之前，出口商仍然掌握著對貨物的支配權，因此其風險較小。根據托收匯票付款期限的不同，付款交單又有即期和遠期之分。（1）即期付款交單即期付款交單（D/Patsight）指委托人開立即期匯票（向歐洲大陸國家的托收免開匯票，以發(fā)票代替），在代收行向付款人提示匯票后，付款人只有立即付清貨款才能獲得貨運單據。即期付款交單流程

（2）遠期付款交單遠期付款交單（D/PatXXdaysaftersight）是指委托人開立遠期匯票，代收行在向進口商提示匯票時，進口商立即承兌匯票，代收行收回匯票并掌握貨運單據，直至到期日，代收行再提示，進口商付款后，代收行才交出貨運單據。國際商會明確表示不贊成遠期付款交單的安排。

遠期付款交單流程（二）跟單托收

2.承兌交單（documentsagainstacceptance，簡稱為D/A）指被委托的代收行根據托收指示，于付款人承兌匯票后，將貨運單據交給付款人，付款人在匯票到期時履行付款責任的一種托收方式。它適用于遠期匯票的托收。對于出口商而言,風險很大。承兌交單的流程（三）直接托收直接托收(directcollection)是指委托人從托收行獲得空白的托收指示格式后，自行填制，連同其它單據直接寄給代收行，由代收行向付款人提示，以代收款項，即繞開托收行辦理托收業(yè)務。國際商會不贊成直接托收的做法。案例分析某出口公司（A公司）與中東地區(qū)進口商（B公司）簽訂了一批合同，向其出售襯衣，付款條件為D/P60days。自2003年10月至2004年2月份，Ａ公司相繼委托國內某托收行（Ａ銀行）通過國外代理行（Ｂ銀行）代收貨款，付款條件為D/P60days，付款人為Ｂ公司，金額總計達USD1,556,702.67。托收指示中列明：deliverdocumentsagainstpayment,duedate/tenor60dayssight，并有SubjecttoICC522字句。Ｂ銀行收到指示后，陸續(xù)以承兌交單（D/A60days）的方式將單據放給了進口商。

到期時，承兌人一直未付款，使Ａ公司蒙受重大損失。托收行向代收行提出質疑，代收行發(fā)回電文寫明：Documenthavebeendeliveredtothedraweeagainstacceptanceofthedraft.

托收行回電寫明：WeconfirmthepaymenttenorisD/P60daysplsdeliverdocumentsagainstpaymentat60dayssight，并要代收行承擔擅自放單的責任。但代收行以當地習慣抗辯，稱當地認為D/P遠期與D/A性質相同，推諉放單責任，拒絕承擔責任。你認為代收行應承擔擅自放單的賠償責任嗎？URC522之適用范圍本國際商會第522號出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》1995年修訂本，應適用于第二條界定的、并在第四條“托收指示”中列明適用該項規(guī)則的所有托收項目，除非另有明確的相反約定，或與無法規(guī)避的某一國家、政府或地方法律及/或法規(guī)相抵觸，本規(guī)則對所有的當事人均具有約束力。

URC522第一條（1）規(guī)定本案的建議：為避免URC522國際慣例與當地銀行習慣做法相抵觸，出口公司應該盡量避免使用D/Paftersight的付款方式，造成事后被動。如果必須使用D/P遠期，建議遠期的天數不要太長，一般不要超過貨物運輸的航程，以避免發(fā)生貨物已到而承兌匯票未到期的情況。第二節(jié)托收方式的種類與辦理

二、托收指示（一）托收指示的定義

托收指示（collectioninstruction）是托收行寄送托收單據給代收行的寄單面函（coveringletter）。根據URC522，要求托收的所有單據必須伴隨著托收指示，注明托收受到《托收統(tǒng)一規(guī)則》的約束，并做出完全和準確的指示，銀行僅被允許根據該項托收指示所做出的各項指示和按照國際商會出版物第522號辦理。托收行的主要責任就是嚴格按照委托人的托收申請書繕制托收指示，做到托收指示的內容與托收申請書的內容嚴格一致。二、托收指示（二）托收指示的內容

根據URC522第4條規(guī)定，托收指示應包括下列各項適用的內容：托收行、委托人、付款人、提示行（如有）的詳情，包括全稱、郵政地址和SWIFT地址（若有）、電傳、電話、傳真號碼。托收金額及貨幣種類。所附單據及每一項單據的份數。取得付款或承兌的條件。據以交單的條件：付款或承兌；其他條件，并有責任確保交單條件表述清楚、意思明確；要求收取的費用，注明是否可以放棄。如有應收利息，應注明下列內容：利率、計息期、所適用的計息基礎，并注明可否放棄。使用何種付款方法及通知付款的方式。發(fā)生拒絕付款、拒絕承兌和/或與其他指示不符時的指示。二、托收指示（三）托收指示的重要性托收業(yè)務離不開該托收指示，所有托收業(yè)務都必須附有一個單獨的托收指示。代收行僅依據托收指示中載明的指示辦事。代收行不從其它地方（包括托收委托當事人之外的其他人和托收委托當事人在托收指示之外的其它地方所提出的指示）尋找指示，也沒有義務審核單據以獲得指示；即使個別單據上帶有指示，銀行也不予理會。?Deliverdocumentsagainstpayment/acceptance.?Remittheproceedsbyairmail/cable.?Airmail/cableadviceofpayment/acceptance.

?Collectchargesoutside…fromdrawer/drawee.?Collectinterestfordelayinpayment…daysaftersightat…%P.A.?Airmail/cableadviceofnon-payment/non-acceptancewithreasons.交單條件托收收款指示付款/承兌后采用郵寄/電報通知費用由出票人/付款人支付遲付利息規(guī)定郵寄/電報傳送退票通知（四）托收指示條款

?Protestfornon-payment/non-acceptance.?Protestwaived.?Whenaccepted,pleaseadviseusgivingduedate.?Whencollected,pleasecreditouraccountwith__.?Pleasecollectandremitproceedsto___Bankforcreditofouraccountwiththemundertheiradvicetous.?Pleasecollectproceedsandauthorizeusbyairmail/cabletodebityouraccountwithus.ThiscollectionissubjecttoUniformRulesforCollection.(1995Revision)ICCPublicationNo.522.發(fā)出拒絕證書放棄拒絕證書承兌后,通知到期日票款收妥后,貸記托收行通過托收行的賬戶行收款授權借記代收行賬戶本業(yè)務根據URC522處理三、托收匯票不是必要單據。（在即期付款交單方式下，托收匯票不是必要單據。

）托收匯票中必須說明交單條件。出票條款,通常以“Drawnagainstshipmentof(merchandise[‘m?t??nda?s])forcollection”為固定格式。以表明開立匯票的原因。托收匯票通常是跟單的商業(yè)匯票，它除了具備一般匯票的7個絕對必要項目外，在某些具體項目上有其自身的特殊性，主要表現在：（一）出票人托收業(yè)務中使用的匯票，其出票人為委托人或出口商，委托人主動簽發(fā)匯票委托銀行向進口商收款。（二）付款人付款人應為進口商，雖然銀行參與了結算，但是銀行并不承擔付款責任。托收中匯票的簽發(fā)依賴的是進口商的商業(yè)信譽，屬于商業(yè)匯票。（三）收款人托收中，匯票的收款人的填寫有三種情況：一是以委托人或出口商為收款人，這是最常見的；二是以托收行為收款人；三是以代收行為收款人。（四）付款時間可以是即期也可以是遠期，完全取決于交單條件。（五）托收背書出口商在委托銀行收款和交單時要正確背書，否則，可能會影響順利收款。因托收匯票的收款人有三種形式，因此托收匯票有三種背書轉讓的情況。(一)出票人抬頭

（二)托收行抬頭

（三)代收行抬頭ExchangeforHKD21500.00

Tianjin,15April,2010D/PAt******sightofthisfirstExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofTheIndustrialandCommercialBankofChinathesumof

HongKongdollarTwentyOneThousandFiveHundredonlyDrawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoHongKongforcollectionToSunlightGarmentsCompany314LockyRoad,HongKongForTianjinTextilesImportandExportCorp.,TianjinSignatureManager即期匯票托收業(yè)務中的匯票票樣

ExchangeforHKD18600.00

Tianjin,20April,2000D/AAt30daysaftersightofthisfirstExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofNanyangCommercialBankLtd.thesumofHongKongdollarEighteenThousandSixHundredonlyDrawnagainstshipmentofCashmereCoats

fromTianjintoHongkongforcollectionToSunlightGarmentsCompany314LockyRoad,HongKongForTianjinTextilesImportandExportCorp.,TianjinSignatureManager遠期匯票委托人代收行托收行背書轉讓背書轉讓（第一持票人）（第三持票人）（第二持票人）1、收款人為委托人或出口商本人三種托收背書轉讓的情況例：中國天津A公司于2008年5月出口一批貨物，貨款金額為10萬美元，委托中國銀行天津分行托收，中國銀行又委托香港渣打銀行向當地進口商B公司代收，合同規(guī)定的交單條件為D/P30天付款，A公司按約定及時發(fā)出貨物，取得貨運單據，若收款人為A公司，匯票該如何簽發(fā)？如何背書？ExchangeforUSD100000.00Tianjin15May,2008D/Pat30daysaftersightpaythisbillofexchange(secondunpaid)totheorderofourselvesthesumofonehundredhtousandUSdollareonly.Drawnagainstshipmentof(merchandise)forcollection.ToBCo.HongKongForACo.Tianjin

SignaturePaytotheorderofBankofChina,TianjinBranchforCollecton.ForACo.TianjinSignaturePaytotheorderofStandardChareredBankforCollection.ForBankofChina,TianjinBranchSignature委托人代收行托收行提示背書轉讓（出票人）（第二持票人）（第一持票人）2、收款人為托收行例：中國天津A公司于2008年5月出口一批貨物，貨款金額為10萬美元，委托中國銀行天津分行托收，中國銀行又委托香港渣打銀行向當地進口商B公司代收，合同規(guī)定的交單條件為D/P30天付款，A公司按約定及時發(fā)出貨物，取得貨運單據，若收款人為托收行，匯票該如何簽發(fā)？如何背書？ExchangeforUSD100000.00Tianjin15May,2008D/Pat30daysaftersightpaythisbillofexchange(secondunpaid)totheorderofBankofChina,TianjinBranchthesumofonehundredhtousandUSdollareonly.Drawnagainstshipmentof(merchandise)forcollection.ToBCo.HongKongForACo.Tianjin

Signature

PaytotheorderofStandardChareredBankforCollection.ForBankofChina,TianjinBranchSignature委托人代收行托收行提示寄給（出票人）（第一持票人）（寄單人）3、收款人為代收行例：中國天津A公司于2008年5月出口一批貨物，貨款金額為10萬美元，委托中國銀行天津分行托收，中國銀行又委托香港渣打銀行向當地進口商B公司代收，合同規(guī)定的交單條件為D/P30天付款，A公司按約定及時發(fā)出貨物，取得貨運單據，若收款人為代收行，匯票該如何簽發(fā)？如何背書？ExchangeforUSD100000.00Tianjin15May,2008D/Pat30daysaftersightpaythisbillofexchange(secondunpaid)totheorderofStandardChareredBankthesumofonehundredhtousandUSdollareonly.Drawnagainstshipmentof(merchandise)forcollection.ToBCo.HongKongForACo.Tianjin

Signature第三節(jié)托收項下頭寸的劃撥和銀行的資金融通一、托收指示中的收款指示（一）托收行在代收行開立賬戶出口托收指示中收款指示是：“收妥款項，請貸記我行在你行賬戶，并以航郵或電報通知我行?！盪poncollection,pleasecredittheproceedstooura/cwithyouunderairmail/cableadvicetous.（二）代收行在托收行開立賬戶托收行在出口托收指示中收款指示是：“請代收款項并以航郵或電報授權我行借記你行在我行的賬戶?！盤leasecollecttheproceedsandauthorizeusbyairmail/cabletodebityoura/cwithus.（三）托收行與代收行之間沒有賬戶往來，頭寸通過托收行的賬戶行進行劃撥清算收款指示是：“請代收款項并將款項匯至X銀行貸記我行在該行的賬戶，并請該行以航郵或電報通知我行?！盤leasecollectandremittheproceedstoXBankforcreditouraccountwiththemundertheirairmail/cableadvicetous.

二、托收方式中銀行對進出口商的融資（一）對出口商的融資

1．托收出口押匯(collectionbillspurchased)指出口商辦理跟單托收時，以匯票和貨運單據作為質押品，向當地托收銀行申請貸款。托收行根據出口商的資信、經營作風，可以酌情貸給一定比例的、甚至全部的票款。還款的來源正常情況下為托收項下的收貨款。有追索權銀行風險大1.Ｄ／Ｐ即期：2.Ｄ／Ｐ遠期：扣減估計收款日的利息?？蹨p遠期的天數和估計劃款時間的利息。托收出口押匯的實際操作

2．出口貸款(advanceagainstcollection)

出口商在流動資金不足的情況下可以要求托收行發(fā)放低于托收金額的貸款，于到期日還貸。（以將來收入的貨款為抵押貸款）3．使用融通匯票貼現融資（ExportBillDiscount）指出口商將銀行承兌的未到期遠期匯票賣給銀行從而獲得的一種短期融資。

二、托收方式中銀行對進出口商的融資（二）對進口商的融資

信托收據(TrustReceipt簡稱T/R)融資。在遠期付款交單條件下，委托人或代收行允許進口商在承兌遠期匯票后，在付款前開立信托收據，交給代收行，憑以借出貨運單據先行提貨，以便出售，待售得貨款后償還代收行，換回信托收據。它是在遠期付款交單條件下代收行向進口商提供的資金融通方式。憑信托收據取得的貨物，其所有權仍在銀行，進口商僅是代為保管貨物。1.進口商的義務信托收據下貨物與其他貨物分開保管；銷售貨物之貨款與自有資金分別列賬；不得將貨物抵押給他人。2.銀行的權利可隨時收回貨物；進口商破產倒閉后，擁有對該貨物、貨款的優(yōu)先債權。信托收據下進口商的義務和銀行的權利第四節(jié)托收項下風險及其防范

一、托收方式的特點（一）商業(yè)信用（二）較匯款方式安全（三）資金負擔仍不平衡（四）手續(xù)較雜、費用較高第四節(jié)托收項下風險及其防范

二、托收項下的風險(一)進口商經營風險(二)市場風險(三)進口國國家風險(四)其他風險三、托收項下風險的防范（一）加強對進口商的資信調查（二）選擇適當的商品采用托收方式（三）選擇合理的交單條件（四）選擇好價格條款(應爭取以CIF簽訂合同)（五）了解進口國的有關規(guī)定（六）投保出口信用險

【本章技能訓練題】1.在一筆遠期60天付款交單托收條件下,

出口商：ACo.Fuzhou；進口商：BCo.NewYork；托收行：BankofChina,FuzhouBranc