行政單位收支科目會計處理細則

行政單位收支科目收入類撥入經(jīng)費：本科日核算行政單位按照經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系，由財政部門或上級單位撥入的預(yù)算經(jīng)費。年終結(jié)賬時，將本科日貸方余額（不含收到財政部門或上級單位預(yù)撥下年度的經(jīng)費）轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科日。借記本科日，貸記“結(jié)余”科日?！皳苋虢?jīng)費”科目在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項”級科目設(shè)置明細帳。（“撥入經(jīng)費一基本支出一行政運行''對應(yīng)的就是“財政撥款補助計劃查詢單”中的“行政運行”，也就說“撥入經(jīng)費一基本支出一行政運行”對應(yīng)的就是單位年初預(yù)算經(jīng)費，縣級財政的追加經(jīng)費是否也可列入“撥入經(jīng)費一基本支出一行政運行”?！皳苋虢?jīng)費一項目支出"對應(yīng)的就是“財政撥款補助計劃查詢單”和“預(yù)算內(nèi)往來資金計劃查詢單”中的功能分類科日中的相應(yīng)科日。如：水利局的山洪災(zāi)害防治列入“撥入經(jīng)費一項日支出一防汛”，水利局的水利普查經(jīng)費列入“撥入經(jīng)費一項日支出一其他水利支出”，國土局收到下達2011年地質(zhì)災(zāi)害應(yīng)急勘查和治理項日補助經(jīng)費列入“撥入經(jīng)費一項日支出一地質(zhì)災(zāi)害防治"。）預(yù)算外資金收入：本科日核算行政單位預(yù)算外資金的收入情況。年終結(jié)賬時，將本科日貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科日，結(jié)轉(zhuǎn)后本科日無余額?！邦A(yù)算外資金收入”科目在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項”級科目設(shè)置明細帳。單位的非稅收入（政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國產(chǎn)資源有償使用收入、其他收入）是否可在該科日中列收入，例：公安局的辦證費或罰沒款相應(yīng)列入“預(yù)算外資金收入一基本支出一治安管理一辦證費''或“預(yù)算外資金收入一基本支出一治安管理一罰沒收入”，環(huán)保局的監(jiān)測費列入“預(yù)算外資金收入一基本支出一其他環(huán)境監(jiān)測與監(jiān)察支出一監(jiān)測費"其他收入：本科日核算行政單位其他資金收入的情況。包括：行政單位在業(yè)務(wù)活動中取得的不必上交財政的零星雜項收入、有償服務(wù)收入、有價證券及銀行存款利息收入等。年終結(jié)賬時，本科日貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科日，借記本科日，貸記“結(jié)余”科日。年終轉(zhuǎn)賬后，本科日無余額。支出類經(jīng)費支出：本科日核算行政單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項支出。年終，本科日借方余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科日，借記“結(jié)余”科日，貸記本科日。年終轉(zhuǎn)賬后，本科日無余額。“經(jīng)費支出”科目在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟分類科目”的“款”級科目設(shè)置明細帳。如：水利局的水利普查補助經(jīng)費，列“經(jīng)費支出一項日支出一水利普查項日”再按《政府收支分類科日》中“支出經(jīng)濟分類科日”的“款"級科日設(shè)置明細帳。如“山洪災(zāi)害專款資金''列“經(jīng)費支出一項日支出一山洪災(zāi)害項目”下再設(shè)“山洪災(zāi)害項目管理費”“山洪災(zāi)害項日設(shè)計費”“山洪災(zāi)害項目監(jiān)理費”、“山洪災(zāi)害項目支出”、“撥出山洪災(zāi)害項目款”，如：“安全飲水工程項目款”列“經(jīng)費支出一項目支出一安全飲水項目”下再設(shè)“安全飲水項目管理費”“安全飲水項目設(shè)計費”“安全飲水項目監(jiān)理費”、“安全飲水項目支出”、“撥出安全飲水項目款”撥出經(jīng)費：本科日核算行政單位按核定預(yù)算撥付所屬單位的預(yù)算資金。年終結(jié)賬時，將本科日借方余額（不含預(yù)撥下年經(jīng)費）轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建：本科日用于核算行政單位經(jīng)批準用撥入經(jīng)費撥款以外的資金安排基本建設(shè)，其所籌集并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行的資金。將自籌的基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時，根據(jù)轉(zhuǎn)存數(shù)借記本科目，貸記“銀行存款”科目?；窘ㄔO(shè)項目完工后剩余資金收回時，做相反的會計分錄。年終結(jié)賬時，應(yīng)將本科日借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科日，借記“結(jié)余”，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科日年終無余額。行政單位適用的會計科目會計科日表編號 科日名稱一、資產(chǎn)類101 現(xiàn)金銀行存款有價證券暫付款庫存材料固定資產(chǎn)二、 負債類應(yīng)繳預(yù)算款應(yīng)繳財政專