公司財務(wù)管理制度匯編模板樣本

企業(yè)財務(wù)管理制度目錄第一章總則第二章財務(wù)管理職能崗位職責(zé)第三章資金管理制度第四章庫存現(xiàn)金管理制度第五章銀行存款管理制度第六章往來賬務(wù)管理制度第七章存貨管理制度第八章出入庫管理制度第九章固定資產(chǎn)管理制度第十章成本和費用管理制度第十一章支票管理制度第十二章全方面預(yù)算管理制度第十三章發(fā)票管理制度第十四章暫借款管理制度第十五章報銷審核制度第十六章工資及對應(yīng)等級報銷管理制度第十七章印章管理制度第十八章協(xié)議管理制度第十九章回傭管理制度第二十章會計檔案管理制度第二十一章稅務(wù)制度第二十二章對子企業(yè)財務(wù)控制方法第二十三章附則

第一章總則為了規(guī)范企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核實，依據(jù)《中國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況，制訂本制度。本制度適適用于企業(yè)本部及子企業(yè)財務(wù)管理工作。各子企業(yè)為獨立核實法人單位，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參考本制度自行制訂具體財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出對子企業(yè)管理措施，各子企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵照實施。第二章財務(wù)管理職能崗位職責(zé)財務(wù)管理制度設(shè)計崗位:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國家相關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度,依據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營特點及管理要求設(shè)計、制訂、修訂企業(yè)財務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計工作。子企業(yè)財務(wù)管理崗位:負責(zé)子企業(yè)往來核實、查對、報表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳輸?shù)认嚓P(guān)業(yè)務(wù)。會計工作職責(zé)：1、根據(jù)會計核實規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一管理會計核實軟件。2、具體審核、處理會計憑證。3、具體承接涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。4、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求，開具銷售發(fā)票。5、核實存貨入庫、領(lǐng)用、退貨，定時組織對相關(guān)倉庫抽查盤點，審核《庫存物資動態(tài)報表》。6、完成財務(wù)部經(jīng)理臨時部署各項任務(wù)。出納工作職責(zé)：1、負責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目標(biāo)登記和查對及日常備用金提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項立即提取，超限額款項立即交存，立即清理銀行未達賬項。2負責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。3、有權(quán)對不符合本企業(yè)財務(wù)制度要求貨款支付及費用報銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本會計反應(yīng)，必需時可向總經(jīng)理反應(yīng)。4、完成財務(wù)部經(jīng)理臨時部署各項任務(wù)。成本會計工作職責(zé)：1.負責(zé)和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間溝通、協(xié)調(diào)工作。2.負責(zé)和企業(yè)內(nèi)部各部門之間溝通、協(xié)調(diào)工作。3.負責(zé)完成月度、年度經(jīng)營情況分析及財務(wù)匯報編制工作。4.統(tǒng)籌安排部門人職員作。5.主抓內(nèi)控方面工作。6.做好每七天應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)收款管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7.負責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務(wù)賬務(wù)查對工作。8.負責(zé)項目成本核實和控制；完成上級交給其它日常事務(wù)性工作。（1）經(jīng)理A、日常工作1）幫助副總制訂企業(yè)財務(wù)制度和工作步驟，并監(jiān)督制度實施情況；2）在企業(yè)經(jīng)營計劃指導(dǎo)下，編制資金、收入、成本、費用計劃，經(jīng)同意實施。檢驗和監(jiān)督實施情況，立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)反饋財務(wù)資金、成本、費用信息；定時進行經(jīng)濟活動分析。3）審核會計憑證，完成記帳、核實和報表工作；4）協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門關(guān)系，按時申報和繳納各項稅款。B、隸屬關(guān)系1）直屬上級：副總2）直屬下級：成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員C、崗位期望：成為合格房地產(chǎn)高級財務(wù)經(jīng)理（2）成本會計A、日常工作1）在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度和核實制度相關(guān)要求，正確使用會計科目，立即、正確地登錄各類明細帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記立即、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)覺問題立即更正；2）立即了解，審核企業(yè)往來帳款具體情況，并建立明細帳和進行明細核實，了解經(jīng)濟協(xié)議履約情況，催促經(jīng)辦人員立即辦理結(jié)算手續(xù)，進行應(yīng)收應(yīng)付款項結(jié)算；加強和各部門間溝通，尤其是和協(xié)議預(yù)算部緊密聯(lián)絡(luò)，正確進行收入、費用、成本歸集和核實，并將結(jié)果立即反饋給各部門；3）依據(jù)要求成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證正當(dāng)性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生審核手續(xù)是否符合企業(yè)要求；4）立即做好會計憑證、帳冊、報表等財務(wù)資料搜集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。B、隸屬關(guān)系：財務(wù)部經(jīng)理C、崗位期望：成為專業(yè)財務(wù)主管9.財務(wù)部門必需建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。財會人員要認(rèn)真實施崗位責(zé)任制,各盡其職,相互配合,如實反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。財務(wù)會計人員在實際工作中必需堅持標(biāo)準(zhǔn),照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度事項,必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕實施,并立即向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和推行職責(zé),嚴(yán)禁任何人對堅持標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)人員進行打擊報復(fù)。財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職,必需和接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù),一律不得離職,亦不得中止財務(wù)工作。企業(yè)通常財務(wù)人員交接,由財務(wù)部門責(zé)任人實施監(jiān)交;財務(wù)部門責(zé)任人交接由總經(jīng)理進行監(jiān)交。第三章資金管理制度(一)企業(yè)資金管理納入全方面預(yù)算管理,企業(yè)日常資金管理,依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況經(jīng)過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付日常控制。企業(yè)對資金使用情況按月進行分析。(二)企業(yè)貨幣資金日常管理由財務(wù)部門指定專職人員負責(zé),按不相容職務(wù)相分離標(biāo)準(zhǔn)建立崗位職責(zé),制訂內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。(三)企業(yè)貨幣資金管理,依據(jù)企業(yè)實際情況明確了現(xiàn)金開支范圍。制訂了現(xiàn)金必需由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必需由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必需注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。(四)企業(yè)對貨幣資金實施集中統(tǒng)一管理,企業(yè)貨幣資金支付必需嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行公布《銀行結(jié)算措施》及其相關(guān)補充要求,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)。(五)依據(jù)企業(yè)商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理措施要求,指定專員管理票據(jù),在日常進行票據(jù)核實時要根據(jù)票據(jù)法要求進行嚴(yán)格審核,審核無誤后才能夠辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確定。收到票據(jù)在未使用前(包含到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)天天移交指定銀行委托保管,不得將收到票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)安全完整。(六)企業(yè)按不一樣經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)制訂了貨幣資金支付審批付款程序。會計人員對于款項支付要嚴(yán)格根據(jù)操作程序要求進行審核,并按企業(yè)要求管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按要求辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備款項,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。(七)企業(yè)及下屬各單位必需建立往來結(jié)算賬戶明細賬,立即登記每筆往來款項,正確反應(yīng)其形成、收付及增減改變原因,月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員查對并立即辦理債權(quán)債務(wù)清賬工作。同時按資金歸口管理標(biāo)準(zhǔn),明確清賬方法,落實經(jīng)濟責(zé)任,以加緊資金周轉(zhuǎn)。第四章庫存現(xiàn)金管理制度1、全部現(xiàn)金收支由企業(yè)出納負責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結(jié)出余額查對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超出3000元時必需存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)收據(jù)，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其它原因必需預(yù)支現(xiàn)金，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷要求）。6、收支單據(jù)辦理完成后出納須在審核無誤收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，預(yù)防反復(fù)報銷。(一)企業(yè)現(xiàn)金使用范圍：1、支付個人勞動酬勞;2、支付多種勞保、福利費用及國家要求對個人其它支出;3、出差人員必需隨身攜帶差旅費;4、結(jié)算起點以下零星支出(結(jié)算起點要求為2,000元);5、中國人民銀行要求需要支付現(xiàn)金其它支出;6、結(jié)算起點以上現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核同意。(二)庫存現(xiàn)金限額要求：1、企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部依據(jù)日常現(xiàn)金支出量多少,結(jié)合企業(yè)具體情況核定,并報開戶銀行同意。企業(yè)庫存現(xiàn)金限領(lǐng)通常為3---5天支用量。2、企業(yè)各單位現(xiàn)金支出范圍要嚴(yán)格按企業(yè)相關(guān)要求實施,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超出限額時,必需立即送存銀行,以確保現(xiàn)金管理安全。庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。(三)現(xiàn)金核實和清查：1、企業(yè)現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時，應(yīng)依據(jù)會計人員填制，經(jīng)成本人員審核有效記賬憑證(收、付款憑證)，對支付款項進行查對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按要求登記現(xiàn)金日志賬,做到日清月結(jié)，賬款相符。2、會計人員和出納人員應(yīng)定時將總賬現(xiàn)金賬戶余額和現(xiàn)金日志賬余額進行查對，做到賬賬相符。3、為了加強現(xiàn)金日常管理，立即發(fā)覺和預(yù)防現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部責(zé)任人或指定其它財務(wù)人員每個月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,確保賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其它異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)覺長短款應(yīng)查明原因立即處理。(四)現(xiàn)金(貨幣資金)內(nèi)部控制制度為加強貨幣資金管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員崗位責(zé)任制度,深入建立和完善內(nèi)部控制制度。l、貨幣資金內(nèi)部控制制度是根據(jù)不相容職務(wù)相分離標(biāo)準(zhǔn)制訂,具體是:(1)貨幣資金收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負責(zé),其它人員不得接觸。(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬登記和保管工作。(3)出納人員應(yīng)和貨幣資金稽核人員、會計檔案保管人員相分離。(4)出納人員應(yīng)和貨幣資金審批人員相分離,實施嚴(yán)格審批制度。(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實施印鑒分管制度。(6)負責(zé)貨幣資金收付人員應(yīng)和負責(zé)現(xiàn)金清查人員和負責(zé)和銀行存款對賬人員相分離。2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用收據(jù)和發(fā)票,必需登記數(shù)量和起訖編號,由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定時檢驗,以預(yù)防短缺。3、對現(xiàn)金收付交易必需依據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證和收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”章。4、對企業(yè)庫存現(xiàn)金,出納人員必需嚴(yán)格遵守企業(yè)現(xiàn)金管理相關(guān)要求,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實相符。

第五章銀行存款管理制度(一)銀行結(jié)算范圍、方法及結(jié)算要求1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》要求可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行公布《銀行結(jié)算措施》及其補充要求,經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。2、企業(yè)對資金實施集中統(tǒng)一管理,企業(yè)及其控股子企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要開立銀行結(jié)算賬戶。3、依據(jù)《銀行結(jié)算措施》和企業(yè)業(yè)務(wù)特點,可采取銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方法,企業(yè)在辦理銀行結(jié)算時,必需嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn),不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要根據(jù)票據(jù)法要求,對結(jié)算票據(jù)要素進行嚴(yán)格審核,審核無誤后才能夠填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序傳輸,并根據(jù)銀行結(jié)算要求辦理各類債權(quán)委托手續(xù)。(二)銀行存款核實及日常管理要求1、企業(yè)按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日志賬。2、出納人員要根據(jù)審核無誤記賬憑證立即登記銀行日志賬,每個月終了結(jié)出銀行存款余額。3、月度終了,應(yīng)將銀行存款日志賬余額和開戶銀行送來銀行余額對賬單進行查對,如有未達賬項必需逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員立即處理,并編制“銀行存款余額調(diào)整表”,以確保賬實相符。4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專員保管,銀行印鑒章保管必需按企業(yè)貨幣資金管理制度確定內(nèi)部牽制標(biāo)準(zhǔn)要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。5、企業(yè)職員因公出差暫借備用金,必需在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多出備用金,將公款移作她用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報財務(wù)部同意。6、其它貨幣資金由財務(wù)部依據(jù)需要設(shè)置明細賬和對應(yīng)臺賬進行核實和管理。

第六章往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)以地名替換。應(yīng)收賬款發(fā)生和確定必需有索取價款憑據(jù)（包含協(xié)議、收到條、欠款條和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員確保書等），不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商用戶檔案。各項債權(quán)，債務(wù)要定時進行清理查對，每十二個月最少進行一次發(fā)函或派員查對，每季末要編制賬齡分析表，并上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收標(biāo)準(zhǔn)，損失者或已采取多種必需方法確實無法收回壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償對應(yīng)損失后立即處理賬務(wù)。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中國票據(jù)法》等相關(guān)要求進行嚴(yán)格審核、驗收,對正當(dāng)應(yīng)收票據(jù)要逐筆統(tǒng)計應(yīng)收票據(jù)種類、編號和出票日期、票面金額、交易協(xié)議和付款人、承兌人、背書人姓名或單位名稱、到期日期和收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款核實和管理。每個月終了,將已確定收款收款單據(jù)全部處理完成,確?？傎~、明細賬相符,并立即辦理對帳,把拖欠應(yīng)收賬款余額反饋給銷售責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員立即進行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必需監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項回收及移交，必需填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接收人各執(zhí)一份），移交人、接收人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)立案。接收人應(yīng)查對帳單金額及是否經(jīng)過用戶確定。支付預(yù)付賬款必需有協(xié)議、協(xié)議書等書面文件，依據(jù)協(xié)議需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱相關(guān)協(xié)議協(xié)議書等相關(guān)材料。二、應(yīng)付帳款管理1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后實施；2、印刷費、版面費等有部門經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理審批后實施；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。第七章存貨管理制度存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而貯備物資，包含包裝物、低值易耗品、庫存商品等。存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要和財務(wù)核實相符。低值易耗品1、依據(jù)企業(yè)情況，特要求以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核實多種用具、物品和在經(jīng)營中使用包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購置之前應(yīng)按要求申購，經(jīng)相關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)同意，方能選購。3、為了加強對在用低值易耗品管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由相關(guān)部門保管、以控制各使用部門在用低值易耗品。5、要建立以舊換新賠償制度，立即根據(jù)制度要求辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包含量和金額），定時和實物查對，并和財會部門帳面余額進行查對。在用低值易耗品和使用部門退回倉庫低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿進行登記。6、企業(yè)低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門立即填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品數(shù)量和原價和根據(jù)要求對入庫殘料作價。因為職員丟失損壞，照章應(yīng)由職員賠償。全部離開企業(yè)人員，應(yīng)辦理低值易耗品退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品實物管理。7、盤盈存貨，應(yīng)該對應(yīng)沖減相關(guān)成本、費用；盤虧或毀損存貨，在扣除過失人或保險企業(yè)賠款和殘料價值后，計入相關(guān)成本、費用帳戶。存貨盤盈盤虧應(yīng)在辦理相關(guān)審批手續(xù)后，按要求進行會計處理。因為自然災(zāi)難造成凈損失，計入營業(yè)外支出。存貨應(yīng)該定時盤點，每十二個月最少盤點一次，盤點情況如和帳面統(tǒng)計不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后立即進行會計處理，通常在年底止帳前處理完成。第八章出入庫管理制度一、產(chǎn)品購入產(chǎn)品購入必需持有供給部門購物申請單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。供給商按購物申請單所購產(chǎn)品送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批采購單、購貨發(fā)票，購銷協(xié)議（協(xié)議）等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將產(chǎn)品驗收入庫前，應(yīng)具體查對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量和實際是否相符，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制產(chǎn)品入庫單，并對無名牌配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。產(chǎn)品驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證實。對于貨已到而發(fā)票未到材料，倉庫部門能夠依據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票抵達時填制正式入庫單。二、產(chǎn)品出庫產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門依據(jù)蓋有財務(wù)專用章發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每個月30日前到財務(wù)部門查對相符后據(jù)以存檔。銷售部門依據(jù)銷售計劃和設(shè)計預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費用依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算用具由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性用具由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。倉庫部門要做到見單付貨，立即登記相關(guān)賬簿，設(shè)置產(chǎn)品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。月末銷售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作，立即編制、報送盤點記錄表，確保月末成本核實真實性和正確性。月末銷售部依據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫和財務(wù)部門全部要對賬并查對相符。凡大宗產(chǎn)品全部要簽署購銷協(xié)議，使用票據(jù)結(jié)算，多種產(chǎn)品采購驗收入庫后，不管是否付款，全部要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，方便真實反應(yīng)各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。其它1、低值易耗品：對于能數(shù)次周轉(zhuǎn)使用或長久使用低值易耗品，如辦公用具（桌、椅、檔案櫥等）多種工具等，必需在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部按部門（人員）進行登記，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責(zé)，誰丟失誰賠償。2、退貨，返換：企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度管理，建立完善退貨、返換審批制度，實施退貨、返換產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲部門責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（標(biāo)準(zhǔn)上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票貨物銷后退回，必需有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具退貨證實，不然，不予辦理退貨手續(xù)。3、盤點：企業(yè)存貨必需定時或不定時盤點，最少在年中、年末進行兩次全方面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧產(chǎn)品物資要立即查明原因，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意處理并立即調(diào)整賬務(wù)，以確保賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因由當(dāng)事人負責(zé)賠償。4、代銷商品管理：財務(wù)部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，立即和對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要和代銷單位簽署代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。5、積壓物資：對于倉庫積壓物資和部門長久不領(lǐng)用物品，要立即反應(yīng)并催促各相關(guān)努門盡早處理。

第九章固定資產(chǎn)管理制度使用期限超出十二個月房屋、機器、機械、運輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)關(guān)鍵設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵設(shè)備物品單位價值在元以上，而且使用期限超出2年，也應(yīng)該列為固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)實施預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請匯報，由辦公室、行政部、財務(wù)部審核，總經(jīng)理同意后方可購置。各部門固定資產(chǎn)統(tǒng)一由企業(yè)財務(wù)部建帳核實，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。企業(yè)固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門臨時閑置和不需用固定資產(chǎn)應(yīng)報企業(yè)行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實施分級歸口管理制度，根據(jù)固定資產(chǎn)類別和管理要求及固定資產(chǎn)使用地點，由各級使用單位負責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。定時對固定資產(chǎn)進行清查固定資產(chǎn)清查盤點由企業(yè)設(shè)備處及其使用單位負責(zé),財務(wù)、行政部門參與。1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始。在盤點過程中，要認(rèn)真查對帳面數(shù)量，重新判定質(zhì)量，查明存在多種問題。2、企業(yè)對固定資產(chǎn)定時或不定時地進行盤點,依據(jù)盤點中發(fā)覺盤盈、盤虧、毀損、報廢情況,經(jīng)過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面匯報,按管理權(quán)限及要求程序報經(jīng)企業(yè)設(shè)備處審核判定后,上報企業(yè)財務(wù)部,由財務(wù)部匯總后報企業(yè)總經(jīng)理同意,在期末結(jié)賬前處理完成。3、對于經(jīng)過清查核實固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理，應(yīng)立即清理，該入帳要入帳，該報廢要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，通常應(yīng)在年度決算前處理完成。4、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或管理部門提出，計劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理同意后實施。第十章成本和費用管理制度企業(yè)實施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理成本核實和管理體制。成本管理是企業(yè)全方面預(yù)算管理體系關(guān)鍵組成部分,依據(jù)企業(yè)總體目標(biāo)制訂切實可行目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟責(zé)任制體系進行分解、落實和考評。企業(yè)應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)和管理實際情況，建立、健全下列各項原始統(tǒng)計：（一）材料物資方面原始統(tǒng)計，應(yīng)能反應(yīng)材料收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過程。包含：材料、物資驗收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點匯報單、工具請領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳記帳工作。（二）勞動工資方面原始統(tǒng)計，應(yīng)能反應(yīng)職員人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、相關(guān)津貼等項統(tǒng)計。（三）設(shè)備使用方面原始統(tǒng)計，應(yīng)能反應(yīng)設(shè)備驗收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報廢情況，如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳登記工作。企業(yè)應(yīng)指定專職管理原始統(tǒng)計機構(gòu)和人員，統(tǒng)一要求各類原始統(tǒng)計格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳輸、存檔等要求，確保原始統(tǒng)計管理規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部結(jié)算方法，本著既滿足往來結(jié)算要求，又簡化手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)，選擇使用在財務(wù)部門設(shè)置結(jié)算中心，關(guān)鍵負責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間往來結(jié)算，核實工作較簡單。多種內(nèi)部結(jié)算價格，以每十二個月修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動，影響成本正確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由相關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)同意后施行。各單位不得私自改變價格標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)必需建立健全內(nèi)部經(jīng)濟核實制，在企業(yè)統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核實前提下，建立企業(yè)各單位（成本中心）分級歸口管理經(jīng)濟核實網(wǎng)絡(luò)，形成縱向為企業(yè)、部門、小組（個人）核實；橫向為產(chǎn)品設(shè)計、物資供給、生產(chǎn)計劃、經(jīng)營銷售及財務(wù)等相關(guān)職能部門全方面經(jīng)濟核實制。各核實單位全部必需配置專職或兼職人員，明確分工職責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考評，開展內(nèi)部經(jīng)濟核實。企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，將成本計劃和目標(biāo)成本各項指標(biāo)細化，層層分解，實施成本分級歸口管理，并對實際生產(chǎn)花費進行嚴(yán)格審核，確保有效地控制經(jīng)濟活動，實現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計劃。企業(yè)各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下十二個月度行政辦公費用預(yù)算，報企業(yè)總經(jīng)理審批。每個月行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每個月25日前報成本會計審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格實施。費用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)，由企業(yè)財務(wù)會計審批；預(yù)算變動達10%以上，修訂后再報企業(yè)總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適適用于本章全部費用）費用開支審批要求：1、企業(yè)辦公經(jīng)費各項費用全部應(yīng)列入企業(yè)整年預(yù)算計劃，各部門依據(jù)整年工作計劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃，經(jīng)企業(yè)平衡同意后，按月限額使用。（1）企業(yè)采購辦公用具及其它物品，職員福利費，職員醫(yī)藥費報銷，電話費，各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室依據(jù)要求歸口管理。（2）職職員資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事部歸口管理。（3）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專題報銷單報銷。（4）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用（5）外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出申請，同意后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理同意后報銷。各項管理費用要求：1、差旅費用開支應(yīng)納入企業(yè)年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。企業(yè)財務(wù)部、子企業(yè)必需按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按要求審批。差旅費應(yīng)嚴(yán)格實施開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。通常職員出差，由部門經(jīng)理同意；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理同意，子企業(yè)總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示企業(yè)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”，由企業(yè)部門經(jīng)理、成本會計審核，總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必需在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最終由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超出要求標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理簽方為有效。2、交際應(yīng)酬費因開展業(yè)務(wù)需要，交際費用應(yīng)每個月制訂預(yù)算，報企業(yè)總會計師同意。，超出預(yù)算經(jīng)由總經(jīng)理審批。3、工資及福利待遇企業(yè)各部門、子企業(yè)職員工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)統(tǒng)一制訂，區(qū)分各部門、各單位職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位專業(yè)技能要求和負擔(dān)責(zé)任；獎金和各單位利潤掛鉤。4、保險企業(yè)保險事務(wù)由企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包含投保險種，選擇保險企業(yè)，索賠等。各子企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。企業(yè)按國家要求為全體職員辦理職員醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。各子企業(yè)應(yīng)幫助保險協(xié)議實施，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)立即通知企業(yè)，方便立即辦理索賠。對外收、付款要求：1、對外付款必需要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。2、有協(xié)議（或協(xié)議）付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽署協(xié)議（或協(xié)議）。實施分次付款，在未結(jié)帳前付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必需提供符合企業(yè)要求發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支，必需要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在要求時間內(nèi)交回財務(wù)。6、對外付款有協(xié)議，必需要根據(jù)約定帳號辦理；付款、收款要求改變帳號，必需要由收、付款方提供蓋有公章證實，沒有協(xié)議或協(xié)議沒有約定帳號，由收款方提供后辦理。7、預(yù)付貨款和定金，必需依據(jù)協(xié)議辦理，經(jīng)由審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)同意,方可實施。8、根據(jù)協(xié)議約定條件支付購貨款,經(jīng)由審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)同意,方可實施。第十一章支票管理制度1、支票購置、填寫和保留由出納負責(zé)。2、建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)收據(jù)，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。4、支票使用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、成本會計、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票領(lǐng)取及管理：1、支票領(lǐng)?。海?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人同意方可領(lǐng)取。（2）簽發(fā)支票金額超出10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序用款匯報及附件（協(xié)議、采購單、計劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。（4）未立即報帳者財務(wù)人員立即督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人負擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。（2）正確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金和銀行存款變動表。（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會計同意后呈報總經(jīng)理。（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)整表”交成本會計審核，對未達帳項要認(rèn)真查對，立即入帳。（6）支票和企業(yè)印鑒分人妥善保管。第十二章全方面預(yù)算管理制度企業(yè)實施全方面預(yù)算管理,即以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反應(yīng)企業(yè)在預(yù)算期間全部經(jīng)濟活動和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。企業(yè)將建立全方面預(yù)算決算審批制度。預(yù)算委員會經(jīng)董事會授權(quán),對綜合預(yù)決算、分項決算進行監(jiān)督,財務(wù)部對預(yù)算實施結(jié)果進行考評、分析，對各責(zé)任單位預(yù)決算實施審計監(jiān)督。一、預(yù)算范圍：企業(yè)所屬各中心、分企業(yè)及職能部門。財務(wù)預(yù)算主管職責(zé)：1、提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進度表等；2、提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本和費用等資料，以供編制預(yù)算時參考；3、匯總各部門初步預(yù)算，提出提議事項，交董事會討論；4、督促預(yù)算編制進度；5、比較和分析實際實施結(jié)果和預(yù)算差異情況，并根據(jù)《預(yù)算管理制度》要求做出“Y/N”初步評價；6、監(jiān)督各部門切實實施預(yù)算相關(guān)事宜；（一）預(yù)算制訂和實施企業(yè)采取以集權(quán)為主、合適分權(quán)編制模式。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由企業(yè)高層管理者依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理委員會將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門，各預(yù)算責(zé)任部門依據(jù)分解目標(biāo)和實際情況編制部門預(yù)算并逐層往上匯總，經(jīng)過預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、平衡和綜合，最終得出企業(yè)總預(yù)算。（1）制訂下達預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)最高決議部門依據(jù)企業(yè)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對預(yù)算期經(jīng)濟形勢式進行估計，并做出相關(guān)決議，提出預(yù)算期銷售、成本費用、利潤等財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制政策，由董事會下達各預(yù)算實施部門。（2）編制上報預(yù)算草案。各預(yù)算實施部門按董事會下達財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合本身特點和實施條件編制具體部門財務(wù)預(yù)算草案，上報董事會。（3）審查平衡預(yù)算草案。董事會會對各預(yù)算實施部門提交預(yù)算方案進行審查、會總、協(xié)調(diào)，并進行綜合平衡，對發(fā)覺問題提出初步調(diào)整意見，并反饋相關(guān)預(yù)算實施部門給予修正。（4）審議同意財務(wù)預(yù)算。董事會會對各預(yù)算實施部門修正調(diào)整后部門財務(wù)預(yù)算方案，進行討論并編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)事項，返回預(yù)算實施部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過數(shù)次討論、調(diào)整，達成綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決議機構(gòu)審議同意。（5）下達實施預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算管理委員會將已經(jīng)最高決議機構(gòu)審議同意財務(wù)預(yù)算，分解成一系列指標(biāo)體系，由董事會下達預(yù)算實施部門，再由預(yù)算實施部門將預(yù)算指標(biāo)分解，逐層下達各基層單位實施。（二）文字說明書：1、銷售預(yù)算說明。內(nèi)容：市場展望、新產(chǎn)品開發(fā)、舊產(chǎn)品淘汰、新用戶開發(fā)或舊用戶淘汰等情況（以簽署協(xié)議為依據(jù)）說明銷售量、銷售額及回款（區(qū)分現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款）、廣告或其它銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員增減異動、銷售費用限制、本年度營銷方面所可能遭遇困難及其克服對策等說明。2、生產(chǎn)預(yù)算說明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財務(wù)部就產(chǎn)量及營銷能力利用預(yù)算，質(zhì)量預(yù)算，設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，成本控制預(yù)算，本年度生產(chǎn)上所可能遭遇困難及其克服對策等加以說明。3、存貨預(yù)算說明。內(nèi)容：采購、銷售、財務(wù)部等部門就庫存政策、采購政策、付款預(yù)算等加以說明。4、薪金、人力資源管理預(yù)算說明。內(nèi)容：企業(yè)人力資源部、財務(wù)部就組織編制合理化預(yù)算、人員增減異感人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章措施推行預(yù)算等加以說明。5、財務(wù)預(yù)算說明。內(nèi)容：財務(wù)部就企業(yè)財務(wù)情況、盈利估計、現(xiàn)金估計情況進行說明。二、月份預(yù)算（一）每個月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別——銷售預(yù)算表》編制，報送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成和成本中心之間協(xié)商調(diào)整；15日完成打印稿簽字確定。（二）每個月15日17點以前全部預(yù)算部門必需將預(yù)算表（郵件），發(fā)至成本會計和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。（三）每個月19日前預(yù)算主管將調(diào)整落實全部上報預(yù)算表格打印，連同匯總預(yù)算主表報成本會計及總經(jīng)理處。（四）每個月25日前，預(yù)算主管將最終確定預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預(yù)算報送主管。（五）每個月26日開始預(yù)算實施?，F(xiàn)款銷售——每個月26起至次月25日，按收到款項完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況，確定完成數(shù)額?；乜睿A(yù)收、應(yīng)收）——每個月26起至次月25日，按財務(wù)收到款項并確定入帳金額，計算數(shù)額。收入（賒銷）——每個月26起至次月25日，按財務(wù)開出銷售發(fā)票金額，確定完成情況。全部預(yù)算支出均按每個月26日至次月25日實際發(fā)生額計算實施結(jié)果。三、財務(wù)部審核步驟：現(xiàn)金流入審核：由出納將每日回款情況報銷售部，經(jīng)明確具體用戶及相關(guān)資料后，立即報成本會計，確定預(yù)算完成情況。預(yù)算支出審核：各中心、職能部門責(zé)任人必需嚴(yán)格根據(jù)《預(yù)算表》列支項明細，在原始憑證（如：借款、費用報銷單）上注明，要嚴(yán)格對照已報送收款及用款預(yù)算審批，如未列入預(yù)算、或超預(yù)算項目或金額，要首先把好關(guān)，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等方法，以確保預(yù)算完成率達成要求指標(biāo)以上；財務(wù)部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據(jù)時，要嚴(yán)格對照已編收支預(yù)算，對未列入預(yù)算、或超預(yù)算項目或金額，更要把好關(guān)，立即和相關(guān)部門溝通，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等方法；財務(wù)部每日需在下班前編制《當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日報表》，并依據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度提議，如：（1）總企業(yè)撥入資金；（2）借款；（3）待收回貨款后再支款；（4）暫緩現(xiàn)金支出等。四、資金調(diào)度企業(yè)營運資金由企業(yè)財務(wù)部負責(zé)計劃，并由財務(wù)部報總經(jīng)理審批。財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將相關(guān)銀行貸款額度、可動用資金和定時存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含中國銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決議參考。獎懲要求每個月召開預(yù)算會議之前，預(yù)算主管會計將上月預(yù)算實施情況，核定各核實中心上月實際回款或支出和預(yù)算符合率，并將結(jié)果提交企業(yè)董事會。1、銷售回款預(yù)算考評和獎懲（1）預(yù)算符合率達成或高于90%為優(yōu)異。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算相關(guān)人員共1000元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進行分配。（2）預(yù)算符合率達成或高于80%為良好。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算相關(guān)人員共600元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進行分配。（3）預(yù)算符合率達成70—79%為通常。不獎不罰。（4）預(yù)算符合率低于70%為不合格。抵消下一次獲獎（優(yōu)異或良好）。（5）未能按時提交銷售回款預(yù)算（28日之前），取消當(dāng)月獲獎資格。（6）連續(xù)兩個月總額或分項指標(biāo)低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費600元。2、費用支出考評和獎懲（1）預(yù)算符合率達成或高于95%為優(yōu)異。按月獎勵該核實中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算相關(guān)人員共800元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進行分配。（2）預(yù)算符合率達成或高于90%為良好。按月獎勵該核實中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算相關(guān)人員共400元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進行分配。（3）預(yù)算符合率達成85—89%為通常。不獎不罰。（4）預(yù)算符合率低于85%為不合格。抵消下一次獲獎（優(yōu)異或良好）。（5）未能按時提交預(yù)算（10日17點、15日17點），每推遲一天扣除績效工資10%。第十三章發(fā)票管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請人在《零星開票通知單》中具體填寫部門名稱、申請日期、協(xié)議號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告發(fā)表媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、成本會計審核，總經(jīng)理審批后開具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱和協(xié)議中企業(yè)名稱不相符，員工需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可證實（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生和協(xié)議不符，員工需持有企業(yè)附加協(xié)議或加蓋公章證實方可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證實文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我企業(yè)可提供加蓋企業(yè)發(fā)票專用章發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其它原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并立即取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、企業(yè)總裁同意，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時碰到其它特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后，才能開具發(fā)票。二、具體要求1、已提供勞務(wù)并簽署協(xié)議，員工憑運行中心蓋章認(rèn)可協(xié)議及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員查對無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務(wù)已簽署協(xié)議但又未收款，員工依據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項協(xié)議終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽署協(xié)議且已收款，員工可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)，但未簽署協(xié)議且已收回款，員工依據(jù)運行中心認(rèn)可業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽署協(xié)議，嚴(yán)禁開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。三、回收1、當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，已收款項，當(dāng)日必需將款項交到企業(yè)出納處，不然作挪用公款處理；當(dāng)日未能收回款項，當(dāng)日必需將所領(lǐng)發(fā)票交還企業(yè)財務(wù)統(tǒng)一保管；用戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項，所開發(fā)票金額在元以下領(lǐng)票人必需要求用戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回企業(yè)財務(wù)。所開發(fā)票金額在元以上領(lǐng)票人必需持用戶簽收并加蓋用戶企業(yè)公章收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回企業(yè)財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，必需要求用戶開具一樣金額銷售發(fā)票交還財務(wù)，不然必需將企業(yè)發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必需寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確定后方可退換。四、填寫企業(yè)會計應(yīng)依據(jù)審核無誤《零星開票申請單》根據(jù)發(fā)票次序認(rèn)真填寫，確保真實、正確、完整，并加蓋企業(yè)發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保留，并注明“作廢”字樣，以備查驗。五、監(jiān)督會計（業(yè)務(wù)部門）應(yīng)依據(jù)當(dāng)日“支票回收單”查對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。六、內(nèi)容不符時處理支票回收付款企業(yè)名稱和市場員所報用戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必需同時上交由付款方加蓋財務(wù)章付款說明交財務(wù)立案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。六、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、發(fā)票不得反復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必需要求用戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。3、以上要求財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按要求實施，如不按要求實施出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責(zé)。七、票據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額90%）。2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

第十四章暫借款管理制度為提升企業(yè)資金使用效益，降低資金占用，特制訂本措施。暫借款是指因特殊用途臨時性借款，包含：1、購置日常辦公用具、計算機外設(shè)配件和耗材支出計劃，由行政部收齊匯總，報企業(yè)總經(jīng)理審批。標(biāo)準(zhǔn)上由行政部門統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門費用。每個月底由行政管理部門向財務(wù)部提供相關(guān)方面明細表（經(jīng)各部門簽字確定）。2、固定資產(chǎn)和辦公家俱（包含機房和OA設(shè)備）：其購置由各部門報申請計劃，經(jīng)部門責(zé)任人簽字，企業(yè)總經(jīng)理同意，企業(yè)技術(shù)部、行政管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購置情況寫出需求匯報，報企業(yè)總經(jīng)理同意統(tǒng)一購置，金額在1萬元以上固定資產(chǎn)購入必需報總經(jīng)理審批。3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函和蓋章完全參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。當(dāng)?shù)卣箷?biāo)準(zhǔn)上不得支付會務(wù)費；外地展會準(zhǔn)住宿，給予報銷往返車票和會務(wù)費；不住宿，報銷車票和差旅補助。4、通常參與境外展覽會，必需最少提前30天向企業(yè)總經(jīng)理提交專題申請匯報，注明參展必需性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)同意后方可實施。5、差旅費：各部門依據(jù)工作需要，制訂出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差必需性和借款合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級主管領(lǐng)導(dǎo)同意，最終由成本會計審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支。前次借支在出差返回時間超出五天無故而未報銷者，不得再借款。6、工資、獎金支出：由企業(yè)人事部核準(zhǔn)每個月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確定，并報企業(yè)總經(jīng)理同意后財務(wù)發(fā)放。7、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包含業(yè)務(wù)交通費（含油費如在參展費中包含會務(wù)費用，必需注明人數(shù)和明細并推行上述審批手續(xù)。）快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費等。經(jīng)總經(jīng)理同意計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報企業(yè)總經(jīng)理審批。暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不一樣情況和企業(yè)財務(wù)要求確定。對常常性借款人員，經(jīng)同意可辦理信用卡。暫借款還款、報銷期限：1.對出差人員，在返回企業(yè)5天內(nèi)報銷差旅費；2.對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算采購，使用后5天內(nèi)報銷；3.對領(lǐng)用備用金部門、個人、定時（不定時）報銷；4.對個人借款，最長不超出2個月還款。第十五章報銷審核制度1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，企業(yè)發(fā)生各項開支全部必需由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人署名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)會計審核（根據(jù)相關(guān)要求辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超出下月3日。3、為了分清責(zé)任，進行部門核實，不一樣人員支出業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。4、對全部報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必需就其合理性及必需性進行審核。5、財務(wù)部門對全部報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其正當(dāng)性進行審核。6、報銷手續(xù)嚴(yán)格實施財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（全部票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)后面簽字）交給財務(wù)。由用戶或分企業(yè)報銷要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給用戶。計劃內(nèi)報銷必需提供原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體發(fā)表具體清單），查對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。3、辦公用具、低值易耗品：由行政管理部門統(tǒng)一購置，行政管理部門保管人員依據(jù)發(fā)票同實物查對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷殻┨顚戀M用報銷單。各單位自行購置憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)對應(yīng)等級領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。4、機房和OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員依據(jù)發(fā)票同實物查對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（行政管理部門）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。6、差旅費：于返回5天內(nèi)必需報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對5天內(nèi)無故不立即報銷，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費用：全部業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)后面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待用戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明用戶名稱。全部費用均計入部門成本。未按要求填寫說明或簽字，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必需有審批匯報，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

第十六章工資及對應(yīng)等級報銷管理制度一、基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)通常程序1、以出勤日計算每個月應(yīng)發(fā)工資；2、每個月12日發(fā)放上月基礎(chǔ)工資，由企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一存入職員個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動離職人職員資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財務(wù)部結(jié)算；4、每個月2日前由人事部統(tǒng)一上報企業(yè)人員考勤、人員崗位及對應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。5、根據(jù)勞動協(xié)議約定及企業(yè)福利待遇制度，依據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及企業(yè)相關(guān)要求由財務(wù)部門審核人事部門計算工資，統(tǒng)一制訂工資表，實施企業(yè)相關(guān)制度、要求；6工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由企業(yè)人力資源部統(tǒng)一制訂并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后實施。二、保密標(biāo)準(zhǔn)工資酬勞實施保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因推行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所得悉企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)；任何職員不許可以任何方法問詢、議論她人薪資酬勞，并不得向她人泄露自己薪資酬勞。凡違反者企業(yè)將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。三、收入掛鉤標(biāo)準(zhǔn)1、為適應(yīng)猛烈市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心經(jīng)營管理需要，各利潤中心人員收入、福利和所在利潤中心總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制訂確定。其中：業(yè)務(wù)人員收入水平和其本人業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員收入水平和其所在利潤中心利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；依據(jù)不一樣利潤中心實際情況，條件含有部門主管（含）以上人員可實施年薪制。2、職能部門人員收入水平和企業(yè)整體利潤及個人績效考評實際情況掛鉤，實施月薪制。各職能部門根據(jù)本工資管理制度，依據(jù)本部職員崗位職責(zé)、職員個人工作資歷等情況確定本部職員工資等級。

第十七章印章管理制度印章是企業(yè)經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)，明確企業(yè)多種權(quán)利義務(wù)關(guān)系關(guān)鍵憑證和工具，印章管理應(yīng)做到分散管理、相互制約，為明確使用人和管理人員責(zé)權(quán)，特做以下企業(yè)印章使用和管理條例：一、印章定義：企業(yè)印章關(guān)鍵指：公章、法人私章、協(xié)議章、財務(wù)章等各職能部門章。二、各類印章管理范圍：印章管理包含范圍：刻印、使用、廢止、更換。三、各類印章具體管理條例：（一）刻?。?、新企業(yè)成立，基礎(chǔ)印章（公章、協(xié)議章、法人私章、財務(wù)章）刻制，應(yīng)由指定印章管理人員負責(zé)刻制，后交由人事行政部立案，并從刻制之日起實施相關(guān)使用條例。2、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請各職能部門專用章時，由需求部門填寫《印章制發(fā)申請表》經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交人事行政部門刻制。（二）使用：1、任何部門在啟用印章前，均需和企業(yè)（人事行政部）辦理領(lǐng)取手續(xù)，接收對應(yīng)責(zé)權(quán)通知，簽定《印章簽收手續(xù)》并立案。（已經(jīng)開始使用需自通知當(dāng)日補辦理領(lǐng)取手續(xù)）2、公章：各部門有需蓋公章文件、通知等，須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請表》，經(jīng)由子企業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，蓋章后經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》和《印章使用登記薄》同期留檔。3、協(xié)議章：協(xié)議章由人事行政部保管。關(guān)鍵用于企業(yè)簽署各類協(xié)議使用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請表》，經(jīng)由企業(yè)或分企業(yè)經(jīng)理審批，成本會計審核后蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，經(jīng)手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》和《印章使用登記薄》同期留檔。4、法人私章：法人私章由分企業(yè)成本會計保管，關(guān)鍵用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務(wù)，使用時憑審批支付申請或取匯款憑證方可蓋章。5、財務(wù)章：由財務(wù)部出納保管，關(guān)鍵用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預(yù)留印鑒等業(yè)務(wù)或發(fā)票上使用，發(fā)票專用章關(guān)鍵用于發(fā)票蓋章。6、其它職能部門章：其它職能部門章，關(guān)鍵適適用于各部門內(nèi)部使用，已經(jīng)刻制職能部門章，需由部門責(zé)任人進行保管并嚴(yán)格該章使用措施。（三）廢止、更換：1、廢止或繳銷印章應(yīng)由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分企業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)后交由分企業(yè)人事行政部交由總部人事行政責(zé)任人統(tǒng)一廢止或繳銷。2、遺失印章時應(yīng)由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分企業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽批遺失處理及處罰措施后，交由人事行政部按指示處理，如是遺失企業(yè)基礎(chǔ)印章時必需登報申明。3、更換印章時應(yīng)由印章保管人員依企業(yè)文件填寫《廢止申請單》，并呈分企業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)后，交由人事行政部按指示處理。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請表》申請新印章。（四）印章保管人責(zé)權(quán)范圍：對于企業(yè)關(guān)鍵印章管理，采取是分散管理相互監(jiān)督措施。人事行政部關(guān)鍵職責(zé)是對印章使用進行合理性管理，而印章保管人含有使用、監(jiān)督、保管等多重責(zé)任和權(quán)力，具體劃分以下：1、職能部門印章保管人對印章含有獨立使用權(quán)力，同時負全部使用責(zé)任。2、公章保管人無獨立使用權(quán)力，但含有監(jiān)督及許可使用權(quán)力，所以公章保管人對公章使用結(jié)果負關(guān)鍵責(zé)任，經(jīng)手人則負部分責(zé)任，而對未經(jīng)由責(zé)任人或保管人（分企業(yè)經(jīng)理）簽批公章使用經(jīng)手人負關(guān)鍵責(zé)任，保管人負部分責(zé)任。3、財務(wù)章保管人無獨立使用權(quán)力，但含有監(jiān)督及許可使用權(quán)力，所以財務(wù)章保管人對財務(wù)章使用結(jié)果負關(guān)鍵責(zé)任，經(jīng)手人則負部分責(zé)任，而對未經(jīng)由保管人（財務(wù)責(zé)任人）簽批公章使用經(jīng)手負關(guān)鍵責(zé)任，保管人負部分責(zé)任。4、財務(wù)章保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無獨立使用權(quán)力，需依據(jù)財務(wù)部責(zé)任人審批支付申請或取匯款憑證方可使用，不然負全部責(zé)任。5、企業(yè)嚴(yán)禁公章、協(xié)議章、法人私章獨立帶離企業(yè)使用，所以保管人如遇需帶公章、協(xié)議章外出辦事使用時，需和辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務(wù)，需將表格帶回企業(yè)蓋章。6、企業(yè)高、中層領(lǐng)導(dǎo)，因異地實施重大項目或完成關(guān)鍵業(yè)務(wù)，需要攜帶企業(yè)印章出差，須經(jīng)企業(yè)董事長或總經(jīng)理審批并立即歸還。7、如遇個人需開具個人相關(guān)證實，需由部門責(zé)任人以上擔(dān)保簽批后方能使用，但如包含到個人經(jīng)濟擔(dān)保和證實時，標(biāo)準(zhǔn)上一律不予證實，其不良結(jié)果由簽批人和保管人以情節(jié)共同負責(zé)。8、全部印章使用，必需嚴(yán)格實施企業(yè)公章使用章程，做好申請和使用登記。企業(yè)印章只適適用于和企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，不得從事有損企業(yè)利益之行為。9、印章使用申請人及管理責(zé)任人要嚴(yán)格根據(jù)上述要求申請使用印章，如出現(xiàn)問題，后果自負。給企業(yè)造成重大損失，企業(yè)將依法追究其法律責(zé)任。第十八章協(xié)議管理制度為加強經(jīng)濟協(xié)議管理，降低失誤，提升經(jīng)濟效益，依據(jù)《經(jīng)濟協(xié)議法》及其它相關(guān)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，制訂本制度。企業(yè)各部門及下屬企業(yè)、企業(yè)對外簽署各類經(jīng)濟協(xié)議一律適用本制度。一、經(jīng)濟協(xié)議簽署（一）經(jīng)濟協(xié)議一律采取書面格式，并必需采取統(tǒng)一經(jīng)濟協(xié)議文本。（二）協(xié)議對方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)要求必需明確、具體、文字表示要清楚、正確。（三）協(xié)議內(nèi)容應(yīng)注意關(guān)鍵問題是：1.部首部分，注意寫明供需雙方全稱、簽約時間和簽約地點。2.正文部分，注意：產(chǎn)品名稱應(yīng)具體寫明牌號、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等；技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體；數(shù)量要明確計量單位、計量方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等；運輸方法及運費負責(zé)應(yīng)具體明確；交（提）貨期限、地點及驗收方法應(yīng)明確；價金必需實施現(xiàn)行國家定價或國家指導(dǎo)價、市場調(diào)整價；違約責(zé)任有法定違約金按要求寫明，法律沒要求或要求不具體，應(yīng)具體寫明約定違約金數(shù)額、百分比及計算方法。3.結(jié)尾部分，注意：雙方全部必需使用合格印章------公章或協(xié)議專用章，不得使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明協(xié)議使用期限。（四）簽署協(xié)議專用章制度。企業(yè)及下屬子企業(yè)對外簽署協(xié)議所加蓋印章，除各企業(yè)公章外，一律使用協(xié)議專用章，其它印章一律不準(zhǔn)替換使用。不然，財務(wù)部門有術(shù)拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，由此所引發(fā)責(zé)任由相關(guān)人員負擔(dān)，還能夠給予處罰。（五）協(xié)議專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā)；嚴(yán)禁任何人私自刻制、使用。（六）協(xié)議專用章應(yīng)嚴(yán)格按授權(quán)范圍使用，不準(zhǔn)混用、代用或借用。（七）協(xié)議專用章應(yīng)妥善保管，若有遺失，除立即登報申明作廢外，還要追究相關(guān)人員經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。（八）企業(yè)各企業(yè)全部必需認(rèn)真做好經(jīng)濟協(xié)議管理和基礎(chǔ)工作。具體以下：1.建立協(xié)議檔案。每一份協(xié)議全部必需有一個編號，不得反復(fù)或遺漏。每一份協(xié)議包含協(xié)議正本、副本及附件，協(xié)議文本簽收統(tǒng)計，協(xié)議分批推行情況統(tǒng)計，變更、解除協(xié)議協(xié)議（包含文書、電傳等），均應(yīng)妥善保管。2.建立協(xié)議管理臺帳。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)協(xié)議不一樣種類，建立經(jīng)濟協(xié)議分類臺帳和總臺帳。每個企業(yè)必需設(shè)一個總臺帳。其關(guān)鍵內(nèi)容包含：序號、協(xié)議號、經(jīng)手人、簽約日期、協(xié)議標(biāo)、價金、對方單位、推行情況及備注等。臺帳應(yīng)逐日填寫，做到正確、立即、完整。3.填寫“經(jīng)濟協(xié)議情況月報表”。各企業(yè)應(yīng)在每個月5日之前將上月月報表填好后報送總經(jīng)理，同時抄報計劃財務(wù)部和行政管理部門。

協(xié)議管理措施第一章總則第一條為了實現(xiàn)依法治理企業(yè)，促進企業(yè)對外經(jīng)濟活動開展，規(guī)范對外經(jīng)濟行為，提升經(jīng)濟效益，預(yù)防無須要經(jīng)濟損失，依據(jù)國家相關(guān)法律歸定，特制訂本管理措施。第二條凡以企業(yè)名義對外發(fā)生經(jīng)濟活動，應(yīng)該簽署經(jīng)濟協(xié)議。第三條簽訂經(jīng)濟協(xié)議，必需遵守國家法律法規(guī)，落實平等互利、協(xié)商一致、等價有償標(biāo)準(zhǔn)。第四條本措施所包含協(xié)議有設(shè)計、銷售、采購、借款、維修、保險等方面協(xié)議，不包含勞動協(xié)議。第五條除即時清結(jié)者外，協(xié)議均應(yīng)采取書面形式，相關(guān)修改協(xié)議文書、圖表、傳真件等均為協(xié)議組成部分。第六條國家要求采取標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議文本則必需采取標(biāo)準(zhǔn)文本。第七條企業(yè)由法律顧問依據(jù)總經(jīng)理授權(quán)，全方面負責(zé)協(xié)議管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督相關(guān)部門協(xié)議簽訂、推行等工作。第二章協(xié)議簽訂第八條和外界達成經(jīng)濟往來意向，經(jīng)協(xié)商一致，應(yīng)簽訂經(jīng)濟協(xié)議。第九條簽訂協(xié)議前，必需了解、掌握對方經(jīng)營資格、資信等情況，無經(jīng)營資格或資信單位不得和之簽訂經(jīng)濟協(xié)議。第十條除企業(yè)法定代表人外，其它任何人必需取得法定代表人書面授權(quán)委托方能對外簽訂書面經(jīng)濟協(xié)議。第十一條對外簽訂經(jīng)濟協(xié)議授權(quán)委托分固定時限委托和業(yè)務(wù)委托兩種授權(quán)方法，法定代表人尤其指定關(guān)鍵人員采取固定時限委托授權(quán)方法，其它通常人員均采取業(yè)務(wù)委托授權(quán)方法。第十二條授權(quán)委托事宜由企業(yè)法律顧問專門管理，需授權(quán)人員在辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取、填寫授權(quán)委托書，經(jīng)企業(yè)法定代表人簽字并加蓋公章后授權(quán)生效。第十三條符合以下情況之一，應(yīng)該以書面形式簽訂經(jīng)濟協(xié)議：1.單筆業(yè)務(wù)金額達一萬元；2.有確保、抵押或定金等擔(dān)保；3.我方先給予推行協(xié)議；4.有封樣要求；5.協(xié)議對方為外地單位；第十四條經(jīng)濟協(xié)議必需含有標(biāo)（指貨物、勞務(wù)、工程項目等），數(shù)量和質(zhì)量，價款或酬金，推行期限、地點、和方法，違約責(zé)任等關(guān)鍵條款方可加蓋公章或協(xié)議章。經(jīng)濟協(xié)議可簽訂定金、抵押等擔(dān)保條款。第十五條對于協(xié)議標(biāo)沒有國家通行標(biāo)準(zhǔn)又難以用書面確切描述，應(yīng)該封存樣品，有協(xié)議雙方共同封存，加蓋公章或協(xié)議章，分別保管。第十六條協(xié)議標(biāo)額不滿一萬元，按本措施第十三條要求應(yīng)該簽訂而不能簽訂書面協(xié)議，必需事先填寫非書面協(xié)議代用單，注明本措施所要求協(xié)議關(guān)鍵條款，注明不能簽訂書面協(xié)議理由，并經(jīng)總經(jīng)理同意同意，不然該業(yè)務(wù)不能成立。第十七條每一協(xié)議文本上或留我方地協(xié)議文本上必需注明協(xié)議對方單位名稱、地址、聯(lián)絡(luò)人、電話、銀行賬號，如不能一一注明，須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)在我方所留協(xié)議上簽字同意。第十八條協(xié)議文本確定完成，憑協(xié)議流轉(zhuǎn)單據(jù)按要求步驟經(jīng)各業(yè)務(wù)部門、法律顧問、財務(wù)部門等職能部門責(zé)任人和企業(yè)總經(jīng)理審核經(jīng)過后加蓋公章或協(xié)議專用章方能生效。第十九條企業(yè)經(jīng)理對協(xié)議簽訂含有最終決定權(quán)。第二十條步驟中各審核意見簽署于協(xié)議流轉(zhuǎn)單據(jù)及一份協(xié)議正本上，協(xié)議流轉(zhuǎn)單據(jù)作為協(xié)議審核過程中統(tǒng)計和憑證由印章保管人在協(xié)議蓋章后留存并立即歸檔。第二十一條對外簽訂經(jīng)濟協(xié)議，嚴(yán)禁在空白文本上蓋章而且標(biāo)準(zhǔn)上先由對方簽字蓋章后我方才給予簽字蓋章，嚴(yán)禁我方簽字后以傳真、信函形式交對方簽字蓋章；如有例外需要，須總經(jīng)理特批。第二十二條單份協(xié)議文本達二頁以上須加蓋騎縫章。第二十三條協(xié)議蓋章生效后，應(yīng)交由協(xié)議管理員按企業(yè)確定規(guī)范對協(xié)議進行編號并登記。第二十四條協(xié)議文本標(biāo)準(zhǔn)上我方應(yīng)持單份，最少應(yīng)持二份，協(xié)議文本及復(fù)印件由財務(wù)部、辦公室、法律顧問、具體業(yè)務(wù)部門等各部門分存，其中元件由財務(wù)部門和辦公室留存。第二十五條非書面協(xié)議代用單也視作書面協(xié)議，統(tǒng)一給予編號。第三章協(xié)議推行第二十六條協(xié)議依法簽訂后，即含有法律效力，應(yīng)該實際、全方面地推行，第二十七條業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)協(xié)議編號各立協(xié)議臺帳，每一協(xié)議設(shè)一臺帳，分別按業(yè)務(wù)進展情況和收付款情況一事一記。第二十八條相關(guān)部門在協(xié)議推行中遇履約困難或違約等情況應(yīng)立即向企業(yè)總經(jīng)理匯報并通知法律顧問。第二十九條財務(wù)部門依據(jù)協(xié)議推行收付款工作，對含有下列情形業(yè)務(wù)，應(yīng)該拒絕付款：1.應(yīng)該簽訂書面協(xié)議而未簽訂書面協(xié)議，且未采取非書面協(xié)議代用單；2.收款單位和協(xié)議對方當(dāng)事人名稱不一致。第三十條付款單位和協(xié)議對方當(dāng)事人名稱不一致，財務(wù)部門應(yīng)該督促付款單位出具代付款證實。第三十一條在協(xié)議推行過程中，協(xié)議對方所開具發(fā)票必需先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認(rèn)可，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財務(wù)審核付款。第三十二條協(xié)議推行過程中相關(guān)人員應(yīng)妥善管理協(xié)議資料，對工程協(xié)議相關(guān)技術(shù)資料、圖表等關(guān)鍵原始資料應(yīng)建立出借、領(lǐng)用制度，以確保協(xié)議完整性。第四章協(xié)議變更和解除第三十三條變更或解除協(xié)議必需依據(jù)協(xié)議簽訂步驟經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法律顧問等相關(guān)職能部門責(zé)任人和企業(yè)總經(jīng)理審核經(jīng)過方可。第三十四條我方變更或解除和同地通知或雙方協(xié)議應(yīng)該采取書面形式，并按要求經(jīng)審核后加蓋公章或協(xié)議專用章。第三十五條相關(guān)部門收到對方要求變更或解除協(xié)議通知必需在三天內(nèi)向企業(yè)總經(jīng)理匯報并通知法律顧問。第三十六條變更或解除協(xié)議通知和回復(fù)應(yīng)符合公文收發(fā)要求，掛號寄發(fā)或由對方簽收，掛號或簽收憑證作為協(xié)議組成部分交由辦公室保管。第三十七條變更或解除協(xié)議文本作為原協(xié)議組成部分或更新部分和原協(xié)議有一樣法律效力，納入本措施要求管理范圍。第三十八條協(xié)議變更后，協(xié)議編號不予改變。第五章其它第三十九條協(xié)議作為企業(yè)對外經(jīng)濟活動關(guān)鍵法律依據(jù)和憑證，相關(guān)人員應(yīng)保守協(xié)議秘密。第四十條業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門應(yīng)該依據(jù)所立協(xié)議臺帳，按企業(yè)要求，定時或不定時匯總各自工作范圍內(nèi)協(xié)議簽訂或推行情況，由法律顧問據(jù)此統(tǒng)計協(xié)議簽訂和推行情況，并向總經(jīng)理匯報。第四十一條各相關(guān)人員應(yīng)定時將推行完成或不再推行協(xié)議相關(guān)資料（包含和相關(guān)文書、圖表、傳真件和協(xié)議流轉(zhuǎn)單等）按協(xié)議編號整理，由法律顧問確定后交檔案管理人員存檔，不得隨意處理、銷毀、遺失。第四十二條企業(yè)定時對協(xié)議管理工作進行考評，并逐步將協(xié)議簽約率、協(xié)議文本質(zhì)量、協(xié)議推行情況、協(xié)議臺帳統(tǒng)計等納入企業(yè)對職員和部門工作成績考評范圍。第六章責(zé)任第四十三條凡因未按要求處理協(xié)議事宜、未立即匯報情況和遺失協(xié)議相關(guān)資料而給企業(yè)造成損失，追究其經(jīng)濟和行政責(zé)任。第四十四條因有意或重大過失而給企業(yè)造成重大損失，移交相關(guān)國家機關(guān)追究其法律責(zé)任。第七章附則第四十五條本措施適適用于偉凡企業(yè)本部和各部門。第四十六條本措施解釋權(quán)歸企業(yè)總經(jīng)理。第四十七條本措施自下發(fā)之日起生效實施。

第十九章回傭管理制度一、為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)秩序，預(yù)防違紀(jì)、損害企業(yè)利益，特制訂本要求。1.企業(yè)職員在經(jīng)營、業(yè)務(wù)交往中，不得私自向?qū)Ψ剿魅∮袚p本企業(yè)利益回扣。2.企業(yè)職員在經(jīng)營活動中，如確需使用“回傭”，應(yīng)在協(xié)議、決議中注明其標(biāo)準(zhǔn)、金額、結(jié)算方法。3.凡對司在經(jīng)營活動中取得或支付相關(guān)協(xié)議、協(xié)議、發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證上所注明“回傭”款項，一律納入本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收入或成本費用中核實。4.企業(yè)需對外單位或個人支付“回傭”時，應(yīng)實施非現(xiàn)金結(jié)算，并立即入賬。確需支付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說明緣由、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額和收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位責(zé)任人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”。5.為加強“回傭”管理，企業(yè)應(yīng)有兩位或兩位以上員工洽談各類協(xié)議或協(xié)議，加強對實物協(xié)議按協(xié)議所載事項和實際驗收入回情況查對，做到協(xié)議和貨物相符，加強對協(xié)議條款、發(fā)票、賬單稽核和管理。二、處罰1.凡私自接收“回傭”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀(jì)從嚴(yán)從重論處。2.凡偏護私拿、私分“回傭”行為企業(yè)職員或中高級職員，均須受四處罰。3.因私拿“回傭”而造成協(xié)議、協(xié)議實施過程使企業(yè)受到罰款、罰稅或造成其它經(jīng)濟損失、聲譽損失，相關(guān)人員須負擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十章會計檔案管理制度1、本企業(yè)要搞好會計檔案管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每個月月末將相關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3、企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必需辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案連續(xù)完整。4、會計檔案保管年限：會計憑證類；總賬、明細賬、現(xiàn)金和銀行存款日志賬25年、輔助賬簿、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)匯報3年，年度財務(wù)匯報（決算）永久；會計移交清冊、會計檔案保管清冊永久。第二十一章稅務(wù)制度企業(yè)應(yīng)依據(jù)國家稅法要求按時繳納多種稅金。各單位稅務(wù)實施變動情況應(yīng)立即向企業(yè)財務(wù)部匯報。第二十二章對子企業(yè)財務(wù)控制方法為了加強對子企業(yè)管理,意在建立有效控制機制,對企業(yè)組織、資源、資產(chǎn)、投資和企業(yè)運作進行風(fēng)險控制,提升企業(yè)整體運作效率和抗風(fēng)險能力。企業(yè)依據(jù)對控股子企業(yè)資產(chǎn)控制和規(guī)范運作要求,行使對控股子企業(yè)重大事項管理,