2021年云南省《投資銀行業(yè)務(保薦代表人)》每日一練(第385套)

2021年云南省《投資銀行業(yè)務考試須知：1、考試時間：180分鐘。2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、請仔細閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會只有大分標題而沒有題的情況發(fā)生，這是正常情況。5、答案與解析在最后。姓名: 考號: I得分I評卷人I一、單選題(共30題)1.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列有關認定上市公司控制權(quán)歸屬的標準，說法正確的是( )。.持有上市公司50%以上的股份.實際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%m.通過實際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定董事會三分之二以上成員的任免w.可以實際支配或者決定上市公司的重大經(jīng)營決策、重要人事任命等事項v.依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響A.I、IB.I、I、mC.I、m、w、vD.I、w、vE.m、w、v2.根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是( )。A.確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更B.教育業(yè)務收入占總收入40%，利潤占28%,且教育業(yè)務在所有業(yè)務中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)C.教育業(yè)務收入占總收入35%,利潤占32%,且教育業(yè)務在所有業(yè)務中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)D.教育業(yè)務收入占總收入40%,利潤占55%,體育業(yè)務收入占總收入60%,利潤占45%,該公司歸屬于綜合行業(yè)3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年4月外購一批木材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8．5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子,取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0．03萬元,支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售,木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為( )。A.2.62萬元B.2.67萬元C.2.89萬元D.2.95萬元4.信用評級報告的主要事項包括()。I信用評級結(jié)論及標識所代表的涵義II提供擔保的，應對比說明有無擔保的情況下評級結(jié)論的差異m評級報告揭示的主要風險w跟蹤評級的有關安排v投資價值說明A.I、W、VB.I、m、wC.I、m、vD.I、I、m、wE.I、m、w、v5.對不符合發(fā)行條件的發(fā)行人的處罰,正確的有( )。I已經(jīng)發(fā)行證券的,對直接負責的主管人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款I已經(jīng)發(fā)行證券的,處以非法所募資金金額2%以上8%以下的罰款m以欺騙手段騙取發(fā)行核準,尚未發(fā)行證券的,處以30萬元以上60萬元以下的罰款w以欺騙手段騙取發(fā)行核準,對非直接責任人員處以2萬元以上10萬元以下的罰款v只處罰單位,不處罰個人A.n、mB.i、mc.i、n、md.h、w、vE.m、w、v6.2013年，甲公司應收乙公司貨款125萬元(未計提壞賬準備)，由于乙公司發(fā)生財務困難，雙方于2013年12月31日進行債務重組，甲公司同意債務延期2年，免除債務25萬元，利息按年支付，利率5％(與實際利率相同)，同時約定：債務重組后，如乙公司第2年(2015)有盈利，則額外支付甲公司2萬元。本次重組談判，甲公司發(fā)生律師費用1萬元。預計2015年乙公司很可能盈利，則說法正確的有()。I甲公司重組債務的入賬價值100萬元II甲公司確認的債務重組損失23萬元m乙公司重組債務的入賬價值102萬元A.I、WII、Wc.i、m、wD.i、m、w、v.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。A.《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的B.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應當對投資銀行類業(yè)務風險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題C.證券公司開展投資銀行類業(yè)務，應當按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行D.證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制應當遵循健.甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40%股權(quán)，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20%,剩余20%股權(quán)的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A公司仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元，A公司在2010年7月A.i、mB.I、Wc.n、md.ii、w.關于上市公司發(fā)行新股的申請文件的報送與審核，下列說法正確的有( )。i上市公司發(fā)行新股，應當由保薦人保薦，并向中國證監(jiān)會申報；保薦人應當按照中國證監(jiān)會的有關規(guī)定編制和報送發(fā)行申請文件II保薦機構(gòu)報送申請文件，初次報送應提交原件1份，復印件2份；在提交發(fā)行審核委員會審核之前，根據(jù)中國證監(jiān)會要求的份數(shù)補報申請文件m中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī)定的要求制作申請文件的，中國證監(jiān)會不予受理w申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國證監(jiān)會同意不得增加或更換，但可以撤回A.i、I、m、wn、m、vc.n、m、w、vD.i、m、w、vE.i、I、w、v.關于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有( )。i創(chuàng)業(yè)板簡易程序非公開發(fā)行且自行銷售的可以不保薦、不承銷I上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的，中國證監(jiān)會適用簡易程序m上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的股票w創(chuàng)業(yè)板上市公司1個現(xiàn)任監(jiān)事涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見v創(chuàng)業(yè)板上市公司向原股東配售股份，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份A.i、IB.i、mC.W、VD.m、w、vE.i、m、w.某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有( )。I控股股東甲至少應認購1500萬股，否則將導致本次配股失敗II非控股股東累計至少應認購4500萬股，否則將導致本次配股失敗m本次配股承銷商應采取代銷方式進行承銷W控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86．67％，則本次配售成功V本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股A.WB.i、n、m、vc.n、m、w、vD.i、n、m、wE.i、n、m、w、v.某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有()。i該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰I該上市公司2015年度財務報表被注冊會計師出具附帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告m2014年8月該上市公司對其關聯(lián)公司提供擔保，未按相關規(guī)定提交股東大會審議，該上市公司于2015年主動撤消了對該關聯(lián)公司的擔保W現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國證監(jiān)會的行政處罰V該A.VB.i、I、mC.i、I、WD.m、W、VE.I、m、V.關于注冊會計師驗資的說法，正確的是()。A.注冊會計師應向被審驗單位獲取與驗資業(yè)務有關的重大事項的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明B.注冊會計師發(fā)現(xiàn)前期出資不實的情況及明顯抽逃出資的跡象，應立即拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務C.設立驗資的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本及實收資本增減變動情況有關的事項D.以凈資產(chǎn)折合實收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本的，應當在資產(chǎn)評估的基礎上按照國家有關規(guī)定審驗其價值E.對于變更驗資，注冊會計師應當關注被審驗單位以前的注冊資本實收情況，并關注出資者是否按照規(guī)定的期限繳納注冊資.甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費用50萬元，實際年利率5％，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財收益率為每月0．2％，則2015年資本化金額為( )。A.424B.270C.520D.364.關于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有( )。I證券公司短期次級債的期限是3個月至U1年II證券公司提前償還長期次級債務后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務的，新借入的次級債務至期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100％、70％、50％的比例計入凈資本m證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，承銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務資金與因包銷形成的自營業(yè)務風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備w證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務的流動性資金需要而借人A.I、I、mB.I、m、wC.I、m、wD.m、w、ve.h、w、v.A公司和B公司是無關聯(lián)的公司，2012年3月A公司向B公司發(fā)行1000萬股取得B公司的30%股權(quán)，對B公司有重大影響，以權(quán)益法入賬。A公司發(fā)行股票時每股市價2元，支付發(fā)行費用40萬元，當日8公司的30%股權(quán)對應的公允價值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，則A公司取得B公司30%的長期股權(quán)投資成本為（ ）萬元。A.1930B.1950C.2040D.2000E.1970.以下屬于創(chuàng)業(yè)板IP0必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（ ）。A.發(fā)行人關于募集資金運用的總體安排說明B.主管稅收征管機構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明C.發(fā)行人設立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）D.發(fā)行人的歷次驗資報告18.下列有關B系數(shù)的描述，正確的有（ ）。IB系數(shù)是衡量證券承擔系統(tǒng)風險水平的指數(shù)IIB系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔的系統(tǒng)風險越大mB系數(shù)的絕對值越大，表明證券承擔的系統(tǒng)風險越大WB系數(shù)反映了證券或投資組合的收益水平對市場平均收益水平變化的敏感性V股票B值的大小取決于該股票與整個股票市場的相關性、自身的標準差、整個市場的標準差A.I、I、mB.I、W、VC.I、m、WD.I、m、W、VE.I、m、W、V19.根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準則》，下列事項中需要保薦機構(gòu)和保薦代表人進行專項核查的有()。I財務報告被出具非標準審計意見的審計報告II會計政策變更m資金被控股股東占用w存貨大幅度波動v經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負或遠低于同期凈利潤A.IB.I、vC.I、mD.w、vE.m、v.甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有()。I控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發(fā)行失敗I原股東認購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量的70％方配股成功m只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行w配股價可以為5．5元／股v控股股東可以認購其他股東沒有認購的部分A.I、I、m、wB.I、m、w、vC.I、m、w、vD.I、I、w、vE.I、I、m、w、v.下列關于證券公司短期融資券的說法，正確的有( )。I證券公司短期融資券的期限最長不超過91天I證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60％m證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點建設，也不得用于長期股權(quán)投資w證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管v證券公司短期融資券可在銀行間市場和交易所市場同時發(fā)行A.i、mB.I、Vc.n、wD.mi、vE.W、V.A公司為增值稅一般納稅人。下列關于A公司相關固定資產(chǎn)的說法正確的有( )。A.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票注明設備價款為500000元，增值稅額為80000元，發(fā)生的運輸費為1000元，則入賬價值為580000元B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更C.固定資產(chǎn)日常修理費用可以資本化D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設備，則應予以資本化的支出為50萬元.以下符合股份支付準則處理的事項()。I甲公司發(fā)行股份購買乙公司資產(chǎn)II甲公司以1000萬股股份作為對價交換乙公司資產(chǎn)m甲公司發(fā)行股份獲取職工服務W甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務A.I、IB.I、mc.mi、wD.I、WE.i、n、mi、w24.甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司。2017年8月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨立董事，按照規(guī)定將孫某的相關材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是( )。A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事C.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事D.交易所無權(quán)對孫某是否選舉為獨立董事發(fā)表異議25.某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18％的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應披露的內(nèi)容包括()。I前6個月內(nèi)通過證券交易所買賣該上市公司股票的簡要情況II投資者控股股東、實際控制人及其股權(quán)控制關系結(jié)構(gòu)圖m是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益W未來12個月對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務、人員、組織結(jié)構(gòu)等進行調(diào)整的后續(xù)計劃A.I、mB.mi、wc.i、ii、wD.i、n、mi、w26.創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報送規(guī)定的申請文件時，如不能提供有關文件原件，可( )。A.待補齊相關文件后再提交申請B.提交相應的復印件C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件.甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說法正確的是( )。i甲證券公司應當與受托管理人簽訂受托管理協(xié)議I本次非公開發(fā)行可以不聘請受托管理人．m為本次發(fā)行公司債券提供擔保的擔保人可以擔任受托管理人W甲證券公司可以自行擔任受托管理人V受托管理人可以不是中國證券業(yè)協(xié)會會員A.iB.I、mC.I、WD.W、VE.m、V.下列關于可轉(zhuǎn)換公司債券價值的說法正確的是( )。I轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高II股票波動率越大，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高m轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高w回售期限越長，回售的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高A.I、I、mB.I、I、wC.I、m、wD.I、m、wE.I、I、m、w.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是()。I非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％I主板上市公司連續(xù)3年不分紅，不可以非公開發(fā)行股票m上市公司最近1年財務報告被cpa出具否定意見的審計報告，但在發(fā)行前重大所涉事項不利影響已消除w非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介V上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導致上市公司實際控制人發(fā)生變化，本次重組交易完成1個完整會計A.m、wB.I、I、VC.I、m、wD.m、w、VE.I、w、V.關于中國證監(jiān)會監(jiān)管職責和權(quán)力的說法正確的是( )。I查閱、復制與被調(diào)查事件有關的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料的，需經(jīng)中國證監(jiān)會主要負責人批準I在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)證監(jiān)會主要負責人批準，可以限制被調(diào)查事件當事人的證券買賣m證監(jiān)會進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，其監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于3人w證監(jiān)會可以和其他國家的證監(jiān)會建立監(jiān)督管理合作機制，實施跨境監(jiān)督管理A.IIII.IVIKIIRIVI、H、IIII、IIRIV單選題答案：1：D2：C3：D4：D5：B6：A7：B8：A9：B10：B11：B12：A13：E14：D15：B16：E17：A18：D19：B20：A21：A22：B23：C24：A25：D26：C27：A28：B29：A30：B相關解析：1：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（上證發(fā)[2019]22號）第4.1.6條規(guī)定，上市公司應當根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事和高級管理人員的提名任免以及其他內(nèi)部治理情況，客觀、審慎地認定控制權(quán)歸屬。具有下列情形之一的，構(gòu)成控制：口持有上市公司50%以上的股份，但是有相反證據(jù)的除外；口實際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%;①通過實際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定董事會半數(shù)以上成員的任免；①依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響；①可以實際支配或者決定上市公司的重大經(jīng)營決策2：根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》（2012年修訂）的規(guī)定，A項，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，原則上每年依據(jù)上市公司年報調(diào)整一次；BC兩項，當上市公司沒有一類業(yè)務的營業(yè)收人比重大于或等于50％，但某類業(yè)務的收入和利潤均在所有業(yè)務中最高，而且均占到公司總收入和總利潤的30％以上（包含本數(shù)），則該公司歸屬該業(yè)務對應的行業(yè)類別；D項，當上市公司某類業(yè)務的營業(yè)收入比重大于或等于50%，則將其劃人該業(yè)務相對應的行業(yè)，上市公司體育業(yè)務收入占總收入60％，大于50％，則該公司歸屬于體育行業(yè)。3：委托加工的應稅消費品若沒有同類消費品銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅。由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。題中，木制一次性筷子的組成計稅價格=（材料成本+加工費戶（1-比例稅率）=（50+1+5）/（1-5%）=58.947（萬元）；乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅=組成計稅價格又比例稅率=58.947義5%=2.95（萬元）。4：發(fā)行人應披露信用評級報告的主要事項，至少包括下列情況：口信用評級結(jié)論及標識所代表的涵義；口提供擔保的，應對比說明有無擔保的情況下評級結(jié)論的差異；□評級報告揭示的主要風險；口跟蹤評級的有關安排；□其他重要事項。5：《證券法》（2014年修訂）第189條規(guī)定，發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準，尚未發(fā)行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款；已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額1%以上5%以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款。發(fā)行人的控股股東、實際控制人指使從事前款違法行為的，依照前款的規(guī)定處罰。6：或有事項，甲公司不確認或有資產(chǎn)，由于很可能發(fā)生，乙公司應確認預計負債；甲公司發(fā)生的律師費用應當計入管理費用。①、V兩項，甲公司應確認債務重組損失25萬元；口項，乙公司重組債務的入賬價值為100萬元。甲公司相關會計處理如下：借：應收賬款——債務重組100營業(yè)外支出——債務重組損失25管理費用1貸：應收賬款125銀行存款1乙公司相關會計處理如下：借：應付賬款125貸：應付賬款——債務重組100預計負債2營業(yè)外收入——債務重組利得237：A項正確，根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》第一條規(guī)定，為指導證券公司建立健全投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制，完善自我約束機制，提高風險防范能力，依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定，制定本指引。B項錯誤，第七條第二項規(guī)定，質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應當對投資銀行類業(yè)務風險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題。C項正確，第三條規(guī)定，8：本題系喪失控制權(quán)情況下處置部分對子公司投資情形：甲公司出售A公司40%股權(quán)，個別財務報表中應確認的投資收益=8000-9000義40%/60%=2000（萬元）。合并財務報表中確認的投資收益=8000+4000-10700*60%-（9000-10000*60%）+100義60%=2640（萬元）。9：口項，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第10號——上市公司公開發(fā)行證券申請文件》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]1號）第4條規(guī)定，申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國證監(jiān)會同意不得增加、撤回或更換。10：口項，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第35條第1款規(guī)定，上市公司申請發(fā)行證券，應當由保薦人保薦，但是根據(jù)本辦法第37條規(guī)定適用簡易程序且根據(jù)本辦法第40條規(guī)定采取自行銷售的除外?！蹴?，第37條第1款規(guī)定，上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序，但是最近12個月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的除外。□項，第34條第1款規(guī)定，上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融11：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份，除符合第2章第1節(jié)規(guī)定外，還應當符合下列規(guī)定：口擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；口控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；口采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東?？?、口兩項，代銷期屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗?？毓晒蓶|配售數(shù)量為：200012：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：口本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；口上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除；口上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；□現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責；口上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；口最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意13：A項，注冊會計師應當向“出資者”和“被審驗單位”獲取與驗資業(yè)務有關的重大事項的書面聲明。B項，注冊會計師在審驗過程中，遇有下列情形之一時，應當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務約定：口被審驗單位或出資者不提供真實、合法、完整的驗資資料的；口被審驗單位或出資者對注冊會計師應當實施的審驗程序不予合作，甚至阻撓審驗的；口被審驗單位或出資者堅持要求注冊會計師作不實證明的。C項，“變更驗資”的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本及實收資本增減變動情況有關的事項。D項，以凈資產(chǎn)折合實收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利14：2015年發(fā)生的利息費用總額=（10450-50）義5%=520（萬元），閑置資金的收益=（10450-50-2400）*0.2%*6+（10450-50-2400-3000）*0.2%義6=156（萬元），2015年資本化金額=520-156=364（萬元）。15：①項，《證券公司次級債管理規(guī)定》第15條第1款規(guī)定，證券公司提前償還長期次級債務后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務的，新借人的次級債務應先按照提前償還的長期次級債務剩余到期期限對應的比例計入凈資本；在提前償還的次級債務合同期限屆滿后，再按規(guī)定比例計入凈資本。V項，根據(jù)第7條第3項的規(guī)定，長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計計入凈資本的數(shù)額）的50％。16：發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長期股權(quán)投資的初始投資成本的計量，其初始成本確定如下：①成本為權(quán)益性證券的公允價值；口不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤；口不包括為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關證券承銷機構(gòu)等的手續(xù)費、傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關的費用（該部分費用應自權(quán)益性證券的溢價發(fā)行收入中扣除）。因此，A公司取得B公司的30%的長期股權(quán)投資成本為：2000-30=1970（萬元）。17：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》（2006年修訂），主板上市申請文件目錄中與財務會計資料相關的其他文件包括：口發(fā)行人關于最近3年及1期的納稅情況的說明；口發(fā)行人設立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）；口發(fā)行人的歷次驗資報告等。這些都屬于必須提交的文件。目錄中關于本次發(fā)行募集資金運用必須提交的文件包括：口募集資金投資項目的審批、核準或備案文件；口發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（或股權(quán)）的財務報表、資產(chǎn)評估報告及審計報告；口發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（或股權(quán)）的18：P系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔的系統(tǒng)風險越小。一種股票的P值的大小取決于：□該股票與整個股票市場的相關性；口自身的標準差；口整個市場的標準差。19：《保薦人盡職調(diào)查工作準則》第41條第2款規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常財務事項或財務報表被出具非標準審計報告時，應采取現(xiàn)場察看，核查相關會計記錄和業(yè)務文件，向董事會、監(jiān)事會、業(yè)務人員和經(jīng)辦人員詢問等多種形式進行專項核查。第57條規(guī)定，如果發(fā)行人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負或遠低于同期凈利潤的，應進行專項核查，并判斷其真實盈利能力和持續(xù)經(jīng)營能力。20：①、①、□三項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份（簡稱“配股”），除符合本章第1節(jié)規(guī)定外，還應當符合下列規(guī)定：口擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；口控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；口采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。口項，配股價格的確定是在一定的價格區(qū)間內(nèi)由主承銷商和發(fā)行人協(xié)商確定。價格區(qū)間通21：①項，《證券公司短期融資券管理辦法》第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。注意是凈資本，而不是凈資產(chǎn)。□項，第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管?？陧棧?條規(guī)定，證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易。22：A項，增值稅一般納稅人，固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額允許抵扣，不計入固定資產(chǎn)成本。C項，日常修理費用應費用化直接計入當期損益，一般計入管理費用，企業(yè)專設銷售機構(gòu)的，計人銷售費用。D項，應扣除被替換部分賬面價值。23：股份支付，是“以股份為基礎的支付”的簡稱，是指企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)益工具為基礎確定的負債的交易。24：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第3．1