小學財務(wù)預(yù)算管理制度范本（五篇）

第25頁共25頁小學財務(wù)?預(yù)算管理?制度范本?第一章?總則第?一條為促?進企業(yè)建?立、健全?內(nèi)部約束?機制，進?一步規(guī)范?企業(yè)財務(wù)?管理行為?，推動企?業(yè)加強預(yù)?算管理，?根據(jù)財政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實?行財務(wù)預(yù)?算管理的?指導意見?》和集團?公司實施?全面預(yù)算?管理的要?求，結(jié)合?集團企業(yè)?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?辦法適用?于公司本?部及所屬?公司、控?股公司及?其所屬單?位。第?二章財務(wù)?預(yù)算基本?內(nèi)容第?三條預(yù)算?管理是利?用預(yù)算對?企業(yè)內(nèi)部?各部門、?各單位的?各種財務(wù)?及非財務(wù)?資源進行?分配、考?核、控制?，以便有?效地__?__和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動完成?既定的經(jīng)?營目標。?第四條?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算是企?業(yè)全面預(yù)?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預(yù)算?的中心。?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標，對?一定時期?內(nèi)企業(yè)資?金取得和?投放、各?項收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營成?果及其分?配等資金?運動所作?的具體安?排。財務(wù)?預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算共同構(gòu)?成企業(yè)的?全面預(yù)算?。第五?條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算應(yīng)?當圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)?營利潤為?目標，以?現(xiàn)金流為?核心進行?編制，并?主要以財?務(wù)預(yù)算報?表形式予?以充分反?映。第?六條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?一般按年?度編制，?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算分季?度、月份?落實。?第三章預(yù)?算___?_分工?第七條企?業(yè)法定代?表人對企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算的管理?工作負總?責，各企?業(yè)應(yīng)設(shè)立?財務(wù)預(yù)算?委員會或?指定企業(yè)?財務(wù)管理?部門負責?財務(wù)預(yù)算?管理事宜?，并對企?業(yè)法定代?表人負責?。第八?條財務(wù)預(yù)?算委員會?主要擬訂?財務(wù)預(yù)算?的目標、?政策，制?定財務(wù)預(yù)?算管理的?具體措施?和辦法，?審議、平?衡財務(wù)預(yù)?算方案，?____?下達財務(wù)?預(yù)算，協(xié)?調(diào)解決財?務(wù)預(yù)算編?制和執(zhí)行?中的問題?，___?_審計、?考核財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?督促企業(yè)?完成財?務(wù)預(yù)算目?標。第?九條財務(wù)?預(yù)算編制?在企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理委員會?領(lǐng)導下進?行，企業(yè)?財務(wù)管理?部門具體?負責__?__編制?、___?_、匯總?、上報、?下達；負?責預(yù)算執(zhí)?行和日常?流程控制?；負責預(yù)?算執(zhí)行情?況的分析?和報告；?負責預(yù)算?執(zhí)行情況?考核等。?第十條?企業(yè)內(nèi)部?生產(chǎn)、投?資、物資?、人力資?源、市場?營銷等職?能部門具?體負責本?部門業(yè)務(wù)?涉及的財?務(wù)預(yù)算的?編制、執(zhí)?行、分析?、控制等?工作，并?配合財務(wù)?預(yù)算委員?會做好企?業(yè)總預(yù)算?的綜合平?衡、協(xié)調(diào)?、分析、?控制、考?核等工作?。其主要?負責人參?與企業(yè)財?務(wù)預(yù)算委?員會的工?作，并對?本部門財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果承?擔責任。?第十一?條企業(yè)是?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行單位?，在公司?董事會或?公司經(jīng)營?層的指導?下，負責?本單位現(xiàn)?金流量、?經(jīng)營成果?和各項成?本費用預(yù)?算的編制?、控制、?分析工作?，接受企?業(yè)董事會?的檢查、?考核。其?企業(yè)主要?負責人對?本單位財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行結(jié)果?承擔責任?。公司?對公司所?屬企業(yè)實?施財務(wù)預(yù)?算管理各?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算方案?必須上報?公司總部?審核批準?。第四?章財務(wù)預(yù)?算的編制?第十二?條預(yù)算編?制是實現(xiàn)?全面預(yù)算?管理的關(guān)?鍵環(huán)節(jié)，?編制質(zhì)量?的高低直?接影響預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果。財務(wù)?預(yù)算編制?要在企業(yè)?全面預(yù)算?管理委員?會制定的?編制方針?指引下進?行。第?十三條企?業(yè)編制財?務(wù)預(yù)算要?按照內(nèi)部?經(jīng)濟活動?的責任權(quán)?限進行，?并遵循以?下基本原?則和要求?：1.?堅持效益?優(yōu)先原則?，實行總?量平衡，?進行全面?預(yù)算管理?；2.?堅持積極?穩(wěn)健原則?，確保以?收定支，?加強財務(wù)?風險控制?；3.?堅持權(quán)責?對等原則?，確保切?實可行，?圍繞經(jīng)營?戰(zhàn)略實施?。第十?四條企業(yè)?編制財務(wù)?預(yù)算要按?照先業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算、?籌資預(yù)算?，后財務(wù)?預(yù)算的流?程進行，?并按照各?預(yù)算執(zhí)行?單位所承?擔經(jīng)濟業(yè)?務(wù)的類型?及其責任?權(quán)限，編?制不同形?式的財務(wù)?預(yù)算。?第十五條?業(yè)務(wù)預(yù)算?是反映預(yù)?算期內(nèi)企?業(yè)可能形?成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)?經(jīng)營活?動（或營?業(yè)活動）?的預(yù)算，?一般包括?銷售或營?業(yè)預(yù)算、?生產(chǎn)預(yù)算?、制造費?用預(yù)算、?產(chǎn)品成本?預(yù)算、營?業(yè)成本預(yù)?算、采購?預(yù)算、期?間費用預(yù)?算、保密?經(jīng)費預(yù)算?等，企業(yè)?可根據(jù)實?際情況并?參照公司?具體要求?編制。?第十六條?資本預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?進行資本?性投資活?動的預(yù)算?，主要包?括固定資?產(chǎn)投資預(yù)?算、權(quán)益?性資本投?資預(yù)算和?債券投資?預(yù)算。?第十七條?籌資預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?需要新借?人的長短?期借款、?經(jīng)批準發(fā)?行的債券?以及對原?有借款、?債券還本?付息的預(yù)?算，主要?依據(jù)企業(yè)?有關(guān)資金?需求決策?資料、發(fā)?行債券審?批文件、?期初借款?余額及利?率等編制?。企業(yè)?經(jīng)批準發(fā)?行股票、?配股和增?發(fā)股票，?應(yīng)當根據(jù)?股票發(fā)行?計劃、配?股計劃和?增發(fā)股票?計劃等資?料單獨編?制預(yù)算。?股票發(fā)行?費用，也?應(yīng)當在籌?資預(yù)算中?分項作出?安排。?第十八條?保密經(jīng)費?預(yù)算的編?制。公司?內(nèi)部預(yù)算?應(yīng)將保密?工作經(jīng)費?作用辦公?經(jīng)費的一?部分列入?年度財務(wù)?預(yù)算，按?照公司的?實際情況?編制預(yù)算?，但不得?低于__?__萬元?/年，并?做到?？?專用，保?證足額開?支。保密?專項經(jīng)費?應(yīng)當按照?實際需要?予以保障?。保密工?作經(jīng)費分?為保密管?理經(jīng)費和?保密專項?經(jīng)費，保?密管理經(jīng)?費用于單?位保密宣?傳教育培?訓、發(fā)放?保密補貼?、獎勵保?密先進、?保密檢查?等日常保?密管理工?作，專項?經(jīng)費用于?保密設(shè)施?設(shè)備的建?設(shè)配備維?護等。?第十九條?財務(wù)預(yù)算?主要以現(xiàn)?金預(yù)算、?預(yù)計資產(chǎn)?負債表和?預(yù)計損益?表等形式?反映。企?業(yè)應(yīng)當按?照公司制?定的財務(wù)?預(yù)算編制?基礎(chǔ)表格?和財務(wù)預(yù)?算指標計?算口徑進?行編制。?第二十?條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算可?以根據(jù)不?同的預(yù)算?項目，分?別采用固?定預(yù)算、?彈性預(yù)算?、滾動預(yù)?算、零基?預(yù)算、概?率預(yù)算等?方法進行?編制。同?時在編制?時，為確?保預(yù)算的?可執(zhí)行性?，可設(shè)立?一定的預(yù)?備費作為?預(yù)算外支?出。第?二十一條?編制企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?，應(yīng)按照?“上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總”?的程序進?行。按照?下達目標?、編制上?報、__?__平衡?、審議批?準、下達?執(zhí)行等編?制程序進?行編制，?并制定詳?細的財務(wù)?預(yù)算編制?政策。?財務(wù)預(yù)算?編制結(jié)束?后，于當?年___?_月底前?將財務(wù)預(yù)?算方案上?報集團公?司，經(jīng)_?___、?匯總、平?衡后批復(fù)?各企業(yè)執(zhí)?行。第?二十二條?預(yù)算的編?制日程。?年度預(yù)算?的編制，?自預(yù)算年?度上一年?的___?_月__?__日開?始至__?__月_?___日?全部編制?完成，并?在次年_?___月?底前分解?落實財務(wù)?預(yù)算指標?。各企業(yè)?要依照企?業(yè)全面預(yù)?算管理要?求編排預(yù)?算，并制?訂詳細的?編制日程?和要求，?確保財務(wù)?預(yù)算的順?利編制。?第五章?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行、?控制與差?異分析?第二十三?條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算一?經(jīng)批復(fù)下?達，各預(yù)?算執(zhí)行單?位必須認?真___?_實施，?并將財務(wù)?預(yù)算指標?層層分解?，從橫向?和縱向落?實到內(nèi)部?各部門、?各單位、?各環(huán)節(jié)和?各崗位，?形成全方?位的財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?責任體系??？刂品?法原則上?依金額進?行管理，?同時運用?項目管理?、數(shù)量管?理等方法?。第二?十四條企?業(yè)應(yīng)當將?財務(wù)預(yù)算?作為預(yù)算?期內(nèi)__?__、協(xié)?調(diào)各項經(jīng)?營活動的?基本依據(jù)?，將年度?預(yù)算細分?為月份和?季度預(yù)算?，以分期?預(yù)算控制?確保年度?財務(wù)預(yù)算?目標的實?現(xiàn)。第?二十五條?企業(yè)應(yīng)強?化現(xiàn)金流?量的財務(wù)?預(yù)算管理?，按時_?___預(yù)?算資金的?收入，嚴?格控制預(yù)?算資金的?支付，調(diào)?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風險。對?于預(yù)算內(nèi)?的資金撥?付，按照?授權(quán)審批?程序執(zhí)行?。對于預(yù)?算外的項?目支出，?應(yīng)當按財?務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對于?無合同、?無憑證、?無手續(xù)的?項目支出?，不予支?付。第?二十六條?企業(yè)應(yīng)當?嚴格執(zhí)行?銷售或營?業(yè)、生產(chǎn)?和成本費?用預(yù)算，?努力完成?利潤指標?。一般情?況下，沒?有預(yù)算的?，要堅決?控制其發(fā)?生。對費?用預(yù)算實?行不可突?破法，節(jié)?約獎勵，?且預(yù)算項?目之間原?則上不得?挪用。?第二十七?條在日常?控制中，?企業(yè)應(yīng)當?健全憑證?記錄，完?善各項管?理規(guī)章制?度，嚴格?執(zhí)行生產(chǎn)?經(jīng)營月度?計劃和成?本費用的?定額、定?率標準，?加強適時?的監(jiān)控。?各預(yù)算管?理職能部?門都要相?應(yīng)建立財?務(wù)預(yù)算管?理簿，按?預(yù)算的項?目詳細記?錄預(yù)算額?、實際發(fā)?生額、差?異額、累?計預(yù)算額?、累計實?際發(fā)生額?、累計差?異額。?第二十八?條在管理?過程中，?對納入預(yù)?算范圍的?項目由預(yù)?算執(zhí)行部?門負責人?進行控制?，預(yù)算管?理職能部?門負責監(jiān)?督，并逐?步借助計?算機系統(tǒng)?進行管理?。預(yù)算外?的支出由?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算管理?委員會直?接控制。?第二十?九條企業(yè)?必須建立?財務(wù)預(yù)算?報告制度?，要求各?預(yù)算執(zhí)行?部門定期?報告財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?。對于財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項目?，財務(wù)預(yù)?算管理委?員會應(yīng)當?責成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行?部門查找?原因，提?出改進經(jīng)?營管理的?措施和建?議。預(yù)?算差異分?析報告應(yīng)?包括以下?內(nèi)容：?1.本期?預(yù)算額、?本期實際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計?預(yù)算額、?累計實際?發(fā)生額、?累計差異?額；2?.對差異?額進行的?分析；?3.產(chǎn)生?不利差異?的原因、?責任歸屬?、改進措?施以及形?成有利差?異的原因?和今后進?行鞏固、?推廣的建?議。第?三十條企?業(yè)財務(wù)管?理部門應(yīng)?當利用財?務(wù)報表監(jiān)?控財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，及?時向預(yù)算?執(zhí)行部門?、企業(yè)財?務(wù)預(yù)算委?員會乃至?董事會或?經(jīng)理辦公?會提供財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行進度?、執(zhí)行差?異及其對?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算目標?的影響等?財務(wù)信息?，促進企?業(yè)完成財?務(wù)預(yù)算目?標。第?六章財務(wù)?預(yù)算的調(diào)?整第三?十一條下?達執(zhí)行的?年度財務(wù)?預(yù)算，一?般不予調(diào)?整。財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?單位在執(zhí)?行中由于?市場環(huán)境?、經(jīng)營條?件、政策?法規(guī)等發(fā)?生重大變?化，致使?財務(wù)預(yù)算?的編制基?礎(chǔ)不成立?，或者將?導致財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生?重大偏差?的，可以?調(diào)整財務(wù)?預(yù)算。?第三十二?條提出預(yù)?算修正的?前提。當?某一項或?幾項因素?向著劣勢?方向變化?，影響財?務(wù)預(yù)算目?標的實現(xiàn)?時，應(yīng)首?先挖掘與?預(yù)算目標?相關(guān)的其?他因素的?潛力，或?采取其他?措施來彌?補，只有?在無法彌?補的情況?下，才能?提出財務(wù)?預(yù)算修正?申請。?第三十三?條確需調(diào)?整的財務(wù)?預(yù)算，應(yīng)?當由預(yù)算?執(zhí)行部門?逐級向企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算委員會?提出書面?報告，闡?述財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行的?具體情況?、客觀因?素變化情?況及其對?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行造成?的影響程?度，提出?財務(wù)預(yù)算?的調(diào)整幅?度。第?三十四條?企業(yè)財務(wù)?管理部門?應(yīng)對預(yù)算?執(zhí)行單位?的財務(wù)預(yù)?算調(diào)整報?告進行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財務(wù)預(yù)算?調(diào)整方案?，提交財?務(wù)預(yù)算委?員會審報?公司總部?確認后方?可下達執(zhí)?行。第?七章財務(wù)?預(yù)算的專?評與激勵?第三十?五條預(yù)算?年度終了?，財務(wù)預(yù)?算委員會?應(yīng)當向董?事會或者?經(jīng)理辦公?會報告財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，?并依據(jù)財?務(wù)預(yù)算完?成情況和?財務(wù)預(yù)算?審計情況?對預(yù)算執(zhí)?行部門進?行考核。?第三十?六條財務(wù)?預(yù)算的考?評具有兩?層含義。?一是對整?個企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進?行考核評?價，即對?經(jīng)營業(yè)績?進行評價?；二是對?預(yù)算執(zhí)行?者的考核?與評價。?財務(wù)預(yù)算?考評是發(fā)?揮預(yù)算約?束與激勵?作用的必?要措施，?通過預(yù)算?目標的細?化分解與?激勵措施?的付諸實?施，達到?“人人肩?上有指標?，項項指?標連收入?”。第?三十七條?預(yù)算考評?是對預(yù)算?執(zhí)行效果?的一個認?可過程。?要結(jié)合企?本業(yè)濟經(jīng)?責任制考?評求要，?制定考評?細則?？?評應(yīng)遵循?以下原則?：1.?目標原則?：以預(yù)算?目標為基?準，按預(yù)?算完成情?況評價預(yù)?算執(zhí)行者?的業(yè)績；?2.激?勵原則：?預(yù)算目標?是對預(yù)算?執(zhí)行者業(yè)?績評價的?主要依據(jù)?，考評必?須與激勵?制度相配?合；3?.時效原?則：預(yù)算?考評是動?態(tài)考評，?每期預(yù)算?執(zhí)行完畢?應(yīng)及時進?行；4?.例外原?則：對一?些影響預(yù)?算執(zhí)行的?重大因素?，如產(chǎn)業(yè)?環(huán)境的變?化、市場?的變化、?重大意外?災(zāi)害等，?考評時應(yīng)?作為特殊?情況處理?；__?__分級?考評原則?。企業(yè)預(yù)?算考評要?根據(jù)__?__結(jié)構(gòu)?層次或預(yù)?算目標的?分解層次?進行。?第三十八?條為調(diào)動?預(yù)算執(zhí)行?者的積極?性，企業(yè)?可以制定?激勵政策?，設(shè)立經(jīng)?營者獎、?效益獎、?節(jié)約獎、?改善提案?獎等獎項?。第三?十九條財?務(wù)預(yù)算委?員會應(yīng)當?定期__?__財務(wù)?預(yù)算審計?，糾正議?批準，重?大的調(diào)整?應(yīng)提交企?業(yè)董事會?或經(jīng)理辦?公會審議?批準，并?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中存?在的問題?，充分發(fā)?揮內(nèi)部審?計的監(jiān)督?作用，維?護財務(wù)預(yù)?算管理的?嚴肅性。?財務(wù)預(yù)?算審計可?以全面審?計或者抽?樣審計，?在特殊情?況下，也?可___?_不定期?的專項審?計。審?計工作結(jié)?束后，審?計管理部?門應(yīng)當形?成審計報?告，直接?提交財務(wù)?預(yù)算委員?會乃至董?事會或者?經(jīng)理辦公?會，作為?財務(wù)預(yù)算?調(diào)整、改?進內(nèi)部經(jīng)?營管理和?財務(wù)考評?的一項重?要參考。?第八章?附則第?四十條本?制度自下?發(fā)之日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制?度為準。?第四十?一條企業(yè)?可以根據(jù)?本制度及?本企業(yè)管?理需要擬?訂相應(yīng)的?實施細則?，并__?__實施?。第四?十二條本?制度未盡?事宜，按?公司有關(guān)?制度執(zhí)行?。第四?十三條本?制度由公?司財務(wù)中?心負責解?釋和修改?。小學?財務(wù)預(yù)算?管理制度?范本（二?）財務(wù)?預(yù)算管理?制度（討?論稿）?第一章總?則第一?條目的?以財務(wù)預(yù)?算為手段?，全面實?行預(yù)算管?理、加強?企業(yè)經(jīng)營?管理及財?務(wù)控制力?，充分合?理運用資?金，加速?資金周轉(zhuǎn)?，降低經(jīng)?營管理成?本，提高?經(jīng)濟效益?。年度預(yù)?算和季度?預(yù)算是公?司績效考?核的核心?依據(jù)之一?。第二?條分類及?適用范圍?年度預(yù)?算、季度?預(yù)算、專?項預(yù)算（?項目預(yù)算?、采購預(yù)?算等）。?第三條?批準及實?施機構(gòu)?財務(wù)管理?中心負責?____?財務(wù)預(yù)算?的編制及?實施，年?度財務(wù)預(yù)?算、季度?財務(wù)預(yù)算?由董事長?審批同意?后下達執(zhí)?行。第?二章財務(wù)?預(yù)算編制?與審批?第一條年?度財務(wù)預(yù)?算一、?公司采用?自上而下?的零基預(yù)?算模式，?董事長于?每年__?__月_?___日?前下達下?年度工作?計劃大綱?，各職能?部門根據(jù)?此指導年?度預(yù)算與?工作計劃?的制訂。?二、各?職能部門?根據(jù)公司?下達的年?度工作計?劃大綱，?按照財務(wù)?管理中心?的編制要?求（以通?知形式下?達），合?理預(yù)測并?編制本部?門下年度?財務(wù)預(yù)算?，形成下?年度《資?金收支年?度計劃》?。資金收?支年度計?劃應(yīng)分項?列具收支?項目及金?額，收入?包括融資?流入、銷?售收入、?租賃收入?、營業(yè)外?收入等所?有現(xiàn)金流?入，支出?包括工資?、獎金、?員工福利?、辦公費?用、車輛?費用、工?程支出、?廣告費、?業(yè)務(wù)費、?固定資產(chǎn)?支出、稅?負支出、?歸還借款?支出、財?務(wù)費用、?投資預(yù)算?等所有現(xiàn)?金流出，?在每年_?___月?____?日以前經(jīng)?各部門總?監(jiān)確認后?電子版本?報送財務(wù)?管理中心?。三、?財務(wù)管理?中心根據(jù)?公司年度?工作計劃?大綱精神?及各職能?部門提交?的年度預(yù)?算，從公?司全局的?角度對年?度計劃的?資金進行?綜合平衡?和審核并?提出調(diào)整?修改建議?，形成年?度財務(wù)預(yù)?算。四?、每年_?___月?____?日前財務(wù)?管理中心?將年度預(yù)?算提交董?事長。?五、每年?____?月___?_日前，?本年度財?務(wù)預(yù)算經(jīng)?董事長審?批通過后?由財務(wù)管?理中心_?___實?施。六?、如果董?事長對年?度財務(wù)預(yù)?算有調(diào)整?，各有關(guān)?部門則再?按上述程?序提交調(diào)?整預(yù)算。?第二條?季度財務(wù)?預(yù)算一?、各職能?部門在編?制年度財?務(wù)預(yù)算的?同時，集?合部門工?作計劃和?其他相關(guān)?情況，編?制季度財?務(wù)預(yù)算要?點。二?、部門季?度財務(wù)預(yù)?算由各部?門負責人?根據(jù)年度?預(yù)算和季?度預(yù)算要?點進行詳?細分解，?編制《資?金預(yù)算表?》及附注?說明，形?成季度預(yù)?算。三?、季度預(yù)?算經(jīng)部門?主管領(lǐng)導?確認后，?于每季末?月___?_日__?__點以?前將季度?預(yù)算電子?版提交財?務(wù)管理中?心。四?、財務(wù)管?理中心根?據(jù)年度財?務(wù)預(yù)算、?公司工作?計劃、部?門工作計?劃、（預(yù)?期）公司?資金狀況?等綜合考?慮匯總并?審核季度?財務(wù)預(yù)算?。五、?財務(wù)管理?中心于每?月___?_日下午?____?點以前將?季度預(yù)算?交董事長?，董事長?批準后下?達執(zhí)行。?第三章?預(yù)算管理?第一條?管理原則?與功能?一、年度?預(yù)算一經(jīng)?下達，原?則上不得?變更。?二、預(yù)算?具有平衡?資金、控?制開支、?開源節(jié)流?等約束功?能，各職?能部門必?須全面執(zhí)?行。三?、財務(wù)預(yù)?算下達后?提交財務(wù)?管理中心?備案，并?作為季度?、年度考?核和監(jiān)察?的依據(jù)。?第二條?財務(wù)預(yù)算?調(diào)整一?、每年_?___月?份，董事?長對本年?度財務(wù)預(yù)?算根據(jù)實?際情況進?行適當調(diào)?整，經(jīng)公?司董事長?簽發(fā)后調(diào)?整生效。?二、年?度預(yù)算非?下列原因?，不得調(diào)?整：1?、國家重?大政策性?因素導致?預(yù)算不能?實現(xiàn)；?2、因公?司經(jīng)營戰(zhàn)?略變化和?調(diào)整導致?預(yù)算改變?；3、?財務(wù)預(yù)算?制定時不?可預(yù)見性?的重大因?素導致預(yù)?算需要調(diào)?整；4?、董事長?決定。?三、季度?預(yù)算調(diào)整?1、季?度預(yù)算根?據(jù)實際情?況，經(jīng)董?事長審批?同意后可?在各月度?內(nèi)進行調(diào)?節(jié)。2?、季度預(yù)?算累計調(diào)?整不得突?破年度預(yù)?算。第?三條預(yù)算?執(zhí)行管理?一、成?本、費用?發(fā)生時，?財務(wù)應(yīng)對?照預(yù)算逐?筆審核是?否在預(yù)算?內(nèi)。二?、每年編?制年度預(yù)?算總結(jié)分?析報告，?并作為編?制下年度?財務(wù)預(yù)算?的決策依?據(jù)。三?、每月_?___日?前向各職?能部門通?報其上月?費用支出?情況。?四、財務(wù)?管理中心?必須經(jīng)常?檢查、分?析財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，認?真考核財?務(wù)成果，?反映存在?的問題，?提出整改?及處理意?見。第?四條預(yù)算?外支出?一、無財?務(wù)預(yù)算的?開支原則?上不作安?排，開支?由財務(wù)管?理中心負?責控制。?二、未?列入當月?預(yù)算而因?工作確需?開支的，?由相關(guān)職?能部門進?行預(yù)算外?追加申請?，并按相?關(guān)程序報?批后執(zhí)行?，原則上?每月不超?過一次。?三、追?加預(yù)算后?各月預(yù)算?累計超過?年度總預(yù)?算時，按?年度審批?程序報批?后方可實?施。第?四章罰則?第一條?財務(wù)管理?中心未?及時登記?和反饋費?用預(yù)算執(zhí)?行情況而?致使費用?超預(yù)算開?支的，給?予財務(wù)管?理中心總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責任人每?次___?_元的罰?款。第?二條其他?部門未?按時、按?要求上報?年度財務(wù)?計劃和季?月度財務(wù)?計劃的，?給予部門?總監(jiān)每次?____?元的罰款?，給予經(jīng)?辦責任人?每次__?__元的?罰款。?未經(jīng)批準?超預(yù)算開?支的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責任人每?次___?_元的罰?款。小?學財務(wù)預(yù)?算管理制?度范本（?三）1?.目的?依據(jù)北方?匯銀控股?集團財務(wù)?預(yù)算管理?規(guī)定，加?強資源配?置，控制?經(jīng)營成本?，提高經(jīng)?營管理績?效，全面?實現(xiàn)集團?總體經(jīng)營?和管理目?標。2?.范圍?適用于中?投國開投?資（北京?）有限公?司預(yù)算管?理過程。?3.職?責3.?1財務(wù)部?組織建立?預(yù)算管理?體系，編?制年度預(yù)?算，根據(jù)?實際情況?調(diào)整預(yù)算?的編制；?強化預(yù)算?基礎(chǔ)工作?，確保預(yù)?算貫徹公?司整體經(jīng)?營戰(zhàn)略；?3.2?財務(wù)部負?責子公司?年度資金?預(yù)算申請?的審核，?日常資金?使用狀況?；__?__公司?負責子公?司對應(yīng)業(yè)?務(wù)年度資?金預(yù)算申?請的審核?，日常資?金使用狀?況的監(jiān)管?；3.?4財務(wù)部?負責本公?司的財務(wù)?核算工作?，按照財?務(wù)標準使?用資金，?對公司財?務(wù)狀況和?資金使用?情況負責?；3.?5財務(wù)部?各業(yè)務(wù)部?門的資金?使用情況?進行監(jiān)督?、審核；?___?_公司各?業(yè)務(wù)部門?按財務(wù)標?準使用資?金并按規(guī)?定途徑提?交資金需?求；3?.7總經(jīng)?理負責對?年度預(yù)算?的最終審?批。4?.定義?財務(wù)預(yù)算?。財務(wù)預(yù)?算包括資?金使用預(yù)?算和經(jīng)營?預(yù)算，通?過對資金?預(yù)算的審?批，控制?公司費用?開支，以?達到對經(jīng)?營預(yù)算的?控制。?5.程序?5.1?資金預(yù)算?的程序：?預(yù)算編?制，按照?“上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總”?的程序進?行。根據(jù)?公司制定?發(fā)展戰(zhàn)略?和對預(yù)算?期經(jīng)濟形?勢的初步?預(yù)測，提?出下一年?度公司預(yù)?算目標，?并確定預(yù)?算編制的?政策，下?達至業(yè)務(wù)?部門。各?預(yù)算業(yè)務(wù)?部門按照?公司下達?的預(yù)算目?標和政策?，結(jié)合自?身特點以?及預(yù)測的?執(zhí)行條件?，提出詳?細的預(yù)算?，經(jīng)過財?務(wù)部審核?的方案，?上報股東?大會。?5.1.?1業(yè)務(wù)部?門根據(jù)實?際情況，?自行編制?本部門《?年度費用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?表》及《?年度利潤?預(yù)算表》?上報財務(wù)?部；5?.1.2?財務(wù)部組?織有關(guān)部?門對《年?度費用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算表?》及《年?度利潤預(yù)?算表》進?行審核，?經(jīng)綜合平?衡后將《?年度費用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?表》及《?年度利潤?預(yù)算表》?交集團財?務(wù)管理中?心財務(wù)總?監(jiān)審核；?5.1?.45.?1.5經(jīng)?各管理中?心總監(jiān)審?核同意的?《年度費?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤?預(yù)算表》?交總裁，?總裁通過?或駁回修?改《年度?費用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤預(yù)算表?》、；?5.1.?6經(jīng)總裁?批準后的?《年度費?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤?預(yù)算表》?下達到財?務(wù)管理中?心，財務(wù)?管理中心?負責將批?準后的《?年度費用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?》及《年?度利潤預(yù)?算表》同?時發(fā)給各?財務(wù)管理?中心區(qū)域?經(jīng)理和公?司財務(wù)部?；5.?1.7財?務(wù)部根據(jù)?經(jīng)總裁批?準的《年?度費用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算》?及《年度?利潤預(yù)算?表》進行?預(yù)算的執(zhí)?行；5?.1.8?會計主管?負責審核?資金的使?用是否按?照《年度?費用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤預(yù)算表?》的規(guī)定?，并按照?實際情況?按月上報?《月度實?際資金使?用與預(yù)算?對比表》?；5.?1.9財?務(wù)管理中?心對各公?司的資金?實際使用?情況進行?監(jiān)控，并?每月將資?金使用情?況上報總?裁；5?.1.1?0若在預(yù)?算執(zhí)行過?程中，經(jīng)?營環(huán)境發(fā)?生重大變?化，應(yīng)當?根據(jù)實際?情況由集?團各個管?理中心討?論修訂各?公司的預(yù)?算。5?.2預(yù)算?匯報和預(yù)?算分析5?.2.1?財務(wù)預(yù)算?匯報財?務(wù)預(yù)算匯?報是指各?公司會計?就實際情?況與預(yù)算?情況向集?團公司提?供的財務(wù)?數(shù)據(jù)，包?括主要經(jīng)?營指標的?實際數(shù)據(jù)?和預(yù)算數(shù)?據(jù)，存在?的數(shù)據(jù)差?異，從數(shù)?據(jù)上尋找?差異產(chǎn)生?的原因，?為進一步?的財務(wù)分?析提供數(shù)?據(jù)基礎(chǔ)。?5.2?.2財務(wù)?預(yù)算分析?財務(wù)預(yù)?算分析是?指財務(wù)管?理中心就?財務(wù)數(shù)據(jù)?進行審核?、匯總、?分析后從?財務(wù)角度?提出的相?關(guān)意見。?5.3?預(yù)算監(jiān)督?財務(wù)管?理中心審?計部應(yīng)對?日常經(jīng)營?信息和財?務(wù)信息以?及預(yù)算的?執(zhí)行情況?進行跟蹤?監(jiān)督，分?析預(yù)算與?實際收支?情況的差?距，監(jiān)督?、控制各?部門的預(yù)?算使用，?就經(jīng)營、?財務(wù)等各?方面提出?意見和建?議。各公?司財務(wù)人?員有義務(wù)?就發(fā)生的?違反公司?預(yù)算的事?項上報財?務(wù)管理中?心，并積?極采取有?效措施避?免公司的?損失。?6.附則?本制度?由集團財?務(wù)管理中?心負責解?釋、修訂?、補充，?自下發(fā)之?日起實施?，原有制?度即行廢?止。小?學財務(wù)預(yù)?算管理制?度范本（?四）第?一章總則?第一條?為加強管?理、規(guī)范?運作、防?范風險、?提高效益?、保障公?司生產(chǎn)經(jīng)?營的順利?運行，特?制定本制?度。第?二條本制?度所稱預(yù)?算是指公?司結(jié)合整?體目標及?資源調(diào)配?能力，經(jīng)?過合理預(yù)?測、綜合?計算和全?面平衡，?對當年的?生產(chǎn)經(jīng)營?和財務(wù)事?項進行相?關(guān)額度、?經(jīng)費的計?劃和安排?的過程。?預(yù)算管理?包括預(yù)算?的編制、?審批、執(zhí)?行、分析?、考核及?監(jiān)督等環(huán)?節(jié)。第?三條預(yù)算?管理的基?本任務(wù)是?：（一?）確定企?業(yè)的經(jīng)營?目標并_?___實?施；（?二）對企?業(yè)經(jīng)營活?動進行控?制、監(jiān)督?和分析；?（三）?保證企業(yè)?預(yù)算的全?面完成。?第二章?財務(wù)預(yù)算?基本內(nèi)容?第四條?公司預(yù)算?涵蓋生產(chǎn)?、經(jīng)營、?銷售和建?設(shè)的各個?環(huán)節(jié)，公?司的經(jīng)濟?活動全部?納入預(yù)算?管理。?第五條公?司預(yù)算是?對成本、?費用、利?潤、資金?的籌集和?使用情況?預(yù)計、安?排，利用?預(yù)算對企?業(yè)內(nèi)部各?部門的各?種財務(wù)及?非財務(wù)資?源進行分?配、考核?、控制，?以便有效?地___?_和協(xié)調(diào)?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營活?動完成既?定的經(jīng)營?目標。?第六條企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算應(yīng)當圍?繞企業(yè)的?戰(zhàn)略要求?和發(fā)展規(guī)?劃，以成?本預(yù)算、?費用預(yù)算?為基礎(chǔ)，?以經(jīng)營利?潤為目標?進行編制?。第三?章財務(wù)預(yù)?算的編制?第七條公?司預(yù)算編?制依據(jù)是?：（一?）國家法?律、法規(guī)?、財務(wù)政?策和有關(guān)?規(guī)定；?（二）會?計準則的?規(guī)定和要?求；（?三）預(yù)算?期內(nèi)經(jīng)濟?政策變動?、行業(yè)市?場狀況、?產(chǎn)品競爭?能力、內(nèi)?部環(huán)境變?化等因素?；（四?）公司經(jīng)?營發(fā)展戰(zhàn)?略和整體?目標第?八條公司?應(yīng)根據(jù)費?用消耗水?平制定科?學合理的?預(yù)算定額?標準，并?依據(jù)定額?標準進行?相關(guān)預(yù)算?項目的編?制。第?九條公司?年度預(yù)算?編制、審?批程序為?：一、?公司各部?門于每季?度末按照?職責分工?編制下季?度的各項?預(yù)算；?二、由財?務(wù)管理部?匯總各部?門提交的?各項預(yù)算?申請表，?編制公司?預(yù)算草案?，向公司?總經(jīng)理匯?報并經(jīng)其?____?，根據(jù)其?____?意見對預(yù)?算草案修?改完善。?第四章?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行?第十條公?司預(yù)算一?經(jīng)確定，?必須嚴格?執(zhí)行。各?部門應(yīng)將?預(yù)算指標?進一步分?解，落實?到各個環(huán)?節(jié)和各個?崗位，形?成全方位?的預(yù)算執(zhí)?行責任體?系，任何?部門和個?人不得超?越權(quán)限調(diào)?整、變動?預(yù)算方案?。第十?一條企業(yè)?應(yīng)當嚴格?執(zhí)行銷售?或營業(yè)、?生產(chǎn)和成?本費用預(yù)?算，努力?完成利潤?指標。預(yù)?算科目之?間原則上?不得挪用?。第十?二條公司?應(yīng)嚴格控?制預(yù)算外?支出，對?于未納入?年度預(yù)算?但確需發(fā)?生的支出?，一律由?有關(guān)職能?部門提出?申請，經(jīng)?總經(jīng)理審?定。第?十三條在?日?？刂?中，企業(yè)?應(yīng)當健全?憑證記錄?，完善各?項管理規(guī)?章制度，?加強適時?的監(jiān)控。?財務(wù)管理?部門要建?立相應(yīng)的?財務(wù)預(yù)算?管理簿，?按預(yù)算的?項目詳細?記錄預(yù)算?額、實際?發(fā)生額、?差異額、?累計預(yù)算?額、累計?實際發(fā)生?額、累計?差異額。?第十四?條在管理?過程中，?對納入預(yù)?算范圍的?項目由各?部門負責?人進行控?制，財務(wù)?管理部門?負責監(jiān)督?。第十?五條財務(wù)?管理部應(yīng)?定期報告?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?反饋預(yù)算?執(zhí)行進度?、執(zhí)行差?異及其對?企業(yè)預(yù)算?目標的影?響。對于?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中發(fā)?生的新情?況、新問?題及出現(xiàn)?偏差較大?的重大項?目，應(yīng)當?責成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行?部門查找?原因，提?出改進經(jīng)?營管理的?措施和建?議。預(yù)算?差異分析?報告應(yīng)包?括以下內(nèi)?容：（?一）本期?預(yù)算額、?本期實際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計?預(yù)算額、?累計實際?發(fā)生額、?累計差異?額；（?二）對差?異額進行?的分析；?（三）?產(chǎn)生不利?差異的原?因、責任?歸屬、改?進措施以?及形成有?利差異的?原因和今?后進行鞏?固、推廣?的建議。?第十六?條各部門?于每一季?對預(yù)算指?標與實際?結(jié)果之間?的重大差?異作出解?釋，并采?取相應(yīng)措?施。第?十七條各?預(yù)算科目?于每季度?第___?_月月底?前可提交?一次本季?度預(yù)算變?更申請，?并詳細說?明變更理?由，由各?部門主管?提交申請?，財務(wù)部?復(fù)核，報?總經(jīng)理審?批。第?五章預(yù)算?的考核?第十七條?公司把各?部門主要?預(yù)算指標?納入相關(guān)?責任人績?效考核范?圍。第?十八條根?據(jù)每季度?預(yù)算差異?報表，超?支差異額?度占預(yù)算?比率在_?___%?以內(nèi)扣除?應(yīng)扣除相?應(yīng)kpi?值___?_分，比?率為__?__%-?____?%之間時?扣kpi?分值__?__分，?比率高于?____?%扣__?__分；?節(jié)約差異?額度比率?高于__?__%，?扣除相應(yīng)?kpi分?值___?_分，比?率為__?__%-?____?%之間時?扣除__?__分，?比率為_?___%?-___?_%之間?時扣除_?___分?，以上以?該項考核?指標滿分?為___?_分標準?計算。?第六章附?則第十?八條未能?遵守本制?度，被公?司造成經(jīng)?濟損失的?，將依據(jù)?損失金額?大小對有?關(guān)部門和?直接責任?人進行相?應(yīng)懲罰。?第十九?條本制度?經(jīng)審議通?過后施行?，由公司?財務(wù)管理?部負責修?訂解釋。?第二十?條本制度?自___?_年__?__月_?___日?起執(zhí)行。?以前制度?與本制度?相抵觸的?，以本制?度為準。?第四十?條本制度?未盡事宜?，按公司?有關(guān)制度?執(zhí)行。?第四十一?條本制度?由公司財?務(wù)部負責?解釋和修?改。小?學財務(wù)預(yù)?算管理制?度范本（?五）榆?林市第十?一小學?為加強學?校財務(wù)管?理，本著?量入為出?，事前控?制的原則?，有計劃?的調(diào)配使?用教育資?金，合理?配置辦學?資源，安?排好費用?支出，保?障和促進?學校教育?教學工作?，結(jié)合學?校實際，?特制定本?制度。?1.學校?預(yù)算實行?“統(tǒng)一領(lǐng)?導，分級?管理，權(quán)?責結(jié)合”?的管理體?制。學校?預(yù)算編制?要遵循“?量入為出?，收支平?衡”的總?原則，根?據(jù)學校事?業(yè)發(fā)展規(guī)?劃和預(yù)算?