財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度導(dǎo)讀：規(guī)章制度財務(wù)管理制度

【篇一：物流企業(yè)財務(wù)管理制度】

第一章總則

第一條爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，增進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本制度。

第二條企業(yè)會計(jì)核算遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和措施：

籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和精確性。

監(jiān)督企業(yè)財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

按期編制各類會計(jì)報表和財務(wù)闡明書，做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一種重要方面，企業(yè)財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守企業(yè)秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺乏的書面證明，是會計(jì)記錄的重要根據(jù)。

第六條企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)根據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理措施進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，互相可比和會計(jì)處理措施前後相一致。

第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會計(jì)憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計(jì)人員根據(jù)不一樣的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行互相查對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理措施》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作所有移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵資本，必須加強(qiáng)資本金管理。企業(yè)籌集的資本金必須聘任中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資匯報向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)企業(yè)董事會提議，股東會同意，可以按章程規(guī)定增長資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條企業(yè)股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資，股東應(yīng)按企業(yè)章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條企業(yè)以負(fù)債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同步應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時查對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報企業(yè)總經(jīng)理同意後處理。

第十七條企業(yè)對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按企業(yè)規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入企業(yè)或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資産管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)我司實(shí)際需要，合理核算現(xiàn)金的庫存限額，超過限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日志帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相查對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。企業(yè)的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，防止形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的多種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資産管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。企業(yè)進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按企業(yè)審批許可權(quán)的規(guī)定同意後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。企業(yè)對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資産的管理：有下列狀況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①有效期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價值在元以上，并且有效期限超過2年的。

第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：

房屋、營業(yè)用房30年

通訊設(shè)備、交通運(yùn)送設(shè)備3年

電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增長的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理同意後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資産指被企業(yè)長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於的期限攤銷。

第三十二條遞延資産是不能所有計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條企業(yè)的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核算、對的反應(yīng)，以保證企業(yè)損益的真實(shí)性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入有關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、多種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

固定資産折舊費(fèi)：指企業(yè)根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

多種準(zhǔn)備金：多種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)同意後，由企業(yè)按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支原則和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。

第三十九條企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定減少成本的措施。

第八章利潤及利潤分派管理

第四十條企業(yè)營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

營業(yè)外收入是指與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，詳細(xì)包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)同意的應(yīng)付款項(xiàng)等。

營業(yè)外支出是指與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，詳細(xì)包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條企業(yè)利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作對應(yīng)調(diào)整後，根據(jù)繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按如下次序分派：

被沒收的財物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

弭補(bǔ)企業(yè)此前年度虧損；

提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計(jì)提，重要用於企業(yè)的職工集體福利支出。

向投資者分派利潤，根據(jù)股東會決策，向投資者分派利潤。

第九章財務(wù)匯報與財務(wù)分析

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分派表。企業(yè)財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完畢，年度財務(wù)會計(jì)匯報應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘任會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)狀況闡明書。財務(wù)狀況闡明書重要內(nèi)容包括：

業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況，利潤實(shí)現(xiàn)實(shí)狀況況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財務(wù)收支狀況等。

財務(wù)會計(jì)措施變動狀況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)對的理解財務(wù)報表需要闡明的其他事項(xiàng)。

第四十四條財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要構(gòu)成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析增進(jìn)增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不一樣方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供根據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價我司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)匯報指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章會計(jì)電算化

第四十六條會計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會計(jì)電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般狀況下不得使用，特殊狀況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理同意，在不影響會計(jì)電算化正常工作狀況下進(jìn)行。

第四十七條財務(wù)軟體是用於完畢會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)絡(luò)，進(jìn)行修改、調(diào)試，完畢調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、查對，以保證對應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的對的性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條企業(yè)會計(jì)電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的措施。每月末，會計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行查對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本措施由企業(yè)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本措施自董事會通過之日起開始施行。

【篇二：機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度】

一、財務(wù)管理工作制度

1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)規(guī)定，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。

2、認(rèn)真組織會計(jì)核算，辦理會計(jì)業(yè)務(wù)；及時清理債權(quán)、債務(wù)，對的編制會計(jì)報表。

3、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)獲得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序同意后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，任務(wù)完畢后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強(qiáng)支票管理，出納、會計(jì)各司其職，互相制約。

5、財務(wù)人員要以身作則、奉公遵法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。

6、會計(jì)人員應(yīng)做好會計(jì)檔案管理工作，每年要及時將各類會計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

7、機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。

二、財務(wù)開支審批制度

為節(jié)省開支，減少揮霍，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。

報批制度

1、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，報委主管財務(wù)主任同意，發(fā)票回來由財務(wù)按計(jì)劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任同意后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會研究后同意。

2、購置物品、訂閱報刊、雜志以及平常修繕等必須憑正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

3、千元以上的各項(xiàng)開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

審批權(quán)限

1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機(jī)關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任同意。

2、符合探親條件的職工，其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報銷。

3、購置多種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

4、機(jī)動車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導(dǎo)和重要負(fù)責(zé)人同意。年終或每六個月結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購置，分期領(lǐng)用。

三、財產(chǎn)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增長或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核算。

2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符?？剖翌I(lǐng)用時，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。

四、福利制度

醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、財產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度，對清查成果進(jìn)行匯總，并將成果送機(jī)關(guān)辦公室。

2、辦公室為保證財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進(jìn)行常常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細(xì)記錄。

3、財產(chǎn)物資的清查查對要由辦公室牽頭，會同機(jī)關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)后的對帳工作。

【篇三：某企業(yè)財務(wù)管理制度】

第一章總則

1．1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

1．2本管理制度合用于XXXX企業(yè)及其控股企業(yè)；各部門、人員在財務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的管理

2．1企業(yè)設(shè)置財務(wù)部作為財務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在企業(yè)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細(xì)負(fù)責(zé)全企業(yè)的財務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計(jì)核算工作、協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分派使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間記錄員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供多種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2．2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計(jì)科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計(jì)、各崗位會計(jì)、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2．3各崗位人員必須具有對應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2．4財務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間記錄工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間記錄員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

2．5財務(wù)會計(jì)人員、倉庫保管員、車間記錄員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核成果，兌現(xiàn)勞動酬勞。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3．1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、多種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3．2現(xiàn)金管理

3．2．1現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字同意制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，不過總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

3．2．2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日志賬。

日志賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相查對，月末與總賬相查對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由負(fù)責(zé)人賠償。

3．2．3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不容許跨月結(jié)算和幾種地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

3．2．4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以保證財產(chǎn)的安全。

3．2．5企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除多種借款，不容許職工長期占用企業(yè)資金，多種借款條月底必須入賬，不容許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3．2．6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。

3．3銀行存款管理

3．3．1會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算措施的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3．3．2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理同意，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在估計(jì)最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不妥導(dǎo)致企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)日將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3．3．3銀行存款日志賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相查對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3．4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3．4．1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的詳細(xì)名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名替代。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)，不得單方入賬。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3．4．2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理查對，每年至少進(jìn)行一次發(fā)函或派員查對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采用多種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償對應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

3．4．3收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3．4．4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好多種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3．4．5支付預(yù)付賬款必須有協(xié)議、協(xié)議書等書面文獻(xiàn)，根據(jù)協(xié)議需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可付款，并同步向財務(wù)部門提拱有關(guān)協(xié)議協(xié)議書等有關(guān)材料。

3．4．6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3．5存貨的管理

3．5．1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，重要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料重要包括：重要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3．5．2存貨的計(jì)價、按實(shí)際成本計(jì)價。

3．5．2．1原材料的購入價格包括買價，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)送途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)送費(fèi)，保險費(fèi)以及繳納的稅等。

3．5．2．2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。

3．5．3原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。

3．5．4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷協(xié)議合格證等到質(zhì)檢部門進(jìn)行質(zhì)量檢查，檢查合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢查匯報單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3．5．5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)查對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際與否相符，同步對照檢查部門出具檢查匯報，經(jīng)檢查合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3．5．6材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

3．5．7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢查單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票抵達(dá)時填制正式入庫單。

3．5．8材料出庫管理

3．5．8．1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由記錄員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、精確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的根據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間記錄一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超過預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3．5．8．2月末車間記錄根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并查對相符。

3．5．9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢查合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間記錄據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

3．5．10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同步在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)送貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門查對相符后據(jù)以存檔。

3．5．11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)置材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

3．5．12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間記錄員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時編制、報送盤點(diǎn)登記表，保證月末成本核算的真實(shí)性和精確性。

3．5．13凡大宗原材料都要簽訂購銷協(xié)議，使用票據(jù)結(jié)算，多種材料采購驗(yàn)收入庫后，不管與否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反應(yīng)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以防止發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3．5．14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品多種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門進(jìn)行登記，生產(chǎn)用品由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同步進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

3．5．15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)送部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，貫徹賠償份額。

已開具增值稅發(fā)票的貨品銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3．5．16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，至少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3．5．17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以保證賬賬、賬物相符，同步要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確有關(guān)責(zé)任。

3．5．18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

3．5．19委托加工材料的管理

我司設(shè)置“委托加工材料”會計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

3．5．19．1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料告知單。告知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)置專賬，月底查對。

3．5．19．2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工告知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

3．5．19．3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢查部門檢查后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。

3．5．19．4委托加工材料的買價加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數(shù)量，重新計(jì)算入庫單價。

3．5．19．5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工協(xié)議以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

3．5．20其他存貨品、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

3．5．21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出企業(yè)大門以外，需帶出或外單位借用時，按3．5．19．1辦理手續(xù)，并由總經(jīng)理簽批償還時由倉庫檢查無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，告知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4．1固定資產(chǎn)是指有效期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)送工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4．2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

企業(yè)財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4．3固定資產(chǎn)的計(jì)價

4．3．1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運(yùn)送費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)送費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價格。

4．3．2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和協(xié)議的簽訂工作，基建協(xié)議和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

4．3．3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或協(xié)議估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)可以采用重置價進(jìn)行入賬。

4．4折舊措施。我企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4．5我司固定資產(chǎn)殘值率5%．

4．6所有固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，詳細(xì)盤點(diǎn)時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的規(guī)定決定。

第五章負(fù)債管理

5．1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5．2企業(yè)多種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和著名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增長企業(yè)凝聚力。

5．3企業(yè)購進(jìn)貨品應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，對的體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，對的核算材料物資等的計(jì)價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費(fèi)用的核算管理

6．1我司按照制導(dǎo)致本法核算產(chǎn)品成本。

6．2我司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)告知單為核算根據(jù)，以批量法為核算措施結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6．3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)告知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間記錄以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制定科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)絡(luò)起來，以提高勞動效率，減少材料和人工消耗，逐漸實(shí)行目的成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為發(fā)明一種高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6．4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要對的劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和規(guī)定使用跨期攤銷賬戶。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報銷程序和原則的制度由財務(wù)部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7．1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或獲得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨告知單辦理有關(guān)手續(xù)。

7．2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。

7．3企業(yè)要按稅法規(guī)定對的計(jì)提多種稅費(fèi)，精確核算和反應(yīng)各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號前將計(jì)算對的的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

7．4利潤總額可按如下公式計(jì)算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7．5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7．6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按如下次序分派：

1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)企業(yè)此前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分派利潤。

第八章財務(wù)報表、會計(jì)科目和發(fā)票的管理

8．1根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則，我司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報企業(yè)總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8．2XXX和各控股企業(yè)，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8．3企業(yè)所有購進(jìn)貨品，原則上200元以上都須獲得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)送費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要運(yùn)用增值稅發(fā)票結(jié)算。

8．4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采用領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8．5銷貨發(fā)票要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8．6本企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》建立會計(jì)科目。

第九章會計(jì)檔案管理

9．1本企業(yè)要搞好會計(jì)檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整頓入檔。

9．2企業(yè)財務(wù)部門建立會計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9．3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、記錄員調(diào)動工作時必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，保證會計(jì)檔案的持續(xù)完整。

9．4會計(jì)檔案的保管年限：會計(jì)憑證類；總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行存款日志賬25年、輔助賬簿、固定資產(chǎn)卡片5年；月、季度財務(wù)匯報3年，年度財務(wù)匯報永久；會計(jì)移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10．1對現(xiàn)金出納會計(jì)違反3．2．1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)懲罰現(xiàn)金出納會計(jì)5元。

10．2對違反3．3．1、3．3．2款負(fù)責(zé)人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10．3企業(yè)往來賬會計(jì)違反3．4．2款，對負(fù)責(zé)人每次罰款20元。

10．4對倉儲管理員違反3．5．5款，每次懲罰負(fù)責(zé)人10元。

10．5對違反3．5．8．1、3．5．8．2款，對有關(guān)負(fù)責(zé)人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完畢。

10．6反3．5．10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10．7對倉儲管理人員違反3．5．11之規(guī)定，懲罰直接負(fù)責(zé)人每次20元。

10．8對車間記錄員違反3．5．12之規(guī)定，懲罰直接負(fù)責(zé)人每次20元。

10．9對會計(jì)報稅人員違反7．3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金。

10．10對違反8．1款之規(guī)定懲罰直接負(fù)責(zé)人每日10元。

10．11對開票人員違反8．5款之規(guī)定，每次懲罰負(fù)責(zé)人20元。

第十一章附則

11．1本管理制度自董事會同意公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

11．2本管理制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXXXX企業(yè)

20XX年XX月XX日

【篇四：集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理制度】

第一條：為加強(qiáng)XX集團(tuán)各企業(yè)的財務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)省，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及企業(yè)的詳細(xì)狀況，特制定本制度。

第二條：本制度所指的費(fèi)用開支包括維持企業(yè)平常營運(yùn)的所需的開支，但不包括成本項(xiàng)下的開支。

第三條：XX集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各企業(yè)的費(fèi)用開支在該企業(yè)總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該企業(yè)總經(jīng)理審批，集團(tuán)企業(yè)總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目企業(yè)負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)企業(yè)總裁審批。

第四條：XX集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)行預(yù)算管理，各企業(yè)必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報集團(tuán)企業(yè)審批后執(zhí)行；各地區(qū)企業(yè)總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的狀況下，靈活安排各個月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃；各企業(yè)應(yīng)于每月的成本分析會上確定下個月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報備集團(tuán)企業(yè)財務(wù)部。

第五條：對于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：

1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請書；

2、在填制費(fèi)用報銷憑證時，要按費(fèi)用類別分別列支；

3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核；

4、主管會計(jì)對費(fèi)用報銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號并審核簽訂意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人同意；超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽同意；

5、費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各企業(yè)被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各企業(yè)總經(jīng)理審批外還要報集團(tuán)企業(yè)總裁審批；

6、已審批過的費(fèi)用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各企業(yè)財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如企業(yè)沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)；

7、出納付款前查對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，對的無誤后將有關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同步將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費(fèi)用報銷單或付款申請書存檔保管；

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

1、薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各企業(yè)總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎金；

2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資構(gòu)造表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算有關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔；

3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；

4、在企業(yè)總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團(tuán)總部審批。

第七條：超過年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報集團(tuán)企業(yè)追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條：費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

各部門員工因業(yè)務(wù)需要招待來賓，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》，詳細(xì)填寫招待對象、估計(jì)金額及時間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人同意，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊狀況外出聯(lián)絡(luò)業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)。

三、市內(nèi)交通

1、企業(yè)員工外出聯(lián)絡(luò)業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊狀況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，企業(yè)總經(jīng)理同意，方可報銷出租車費(fèi)用。

2、在報銷出租車費(fèi)時，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報銷單，所有的車票背面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。

3、因工作需要，企業(yè)已經(jīng)為其配置專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不容許報銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊狀況須由企業(yè)總經(jīng)理同意方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人同意。

2、出差人員可憑同意的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)旅程遠(yuǎn)近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)助均按出差的自然天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)省歸己，超支自理的措施。

4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補(bǔ)助原則的80%報銷，超過一種月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐來回機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)此外報銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報銷，其他補(bǔ)助取消。

8、員工出差返回企業(yè)，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按企業(yè)規(guī)定原則，認(rèn)真審核報銷單，超過原則的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給企業(yè)，否則下月工資中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

10、長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房處理。每月補(bǔ)助生活費(fèi)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享有生活補(bǔ)助。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿原則及補(bǔ)助原則依各地企業(yè)詳細(xì)狀況而定。

第九條：其他事項(xiàng)：

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、同意。

本制度自公布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)企業(yè)財務(wù)部。

【篇五：某小企業(yè)財務(wù)管理制度】

財務(wù)部是企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)平常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)重要有：

1、負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理平?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)企業(yè)會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，搜集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、對的地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按協(xié)議、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用會計(jì)核算資料、記錄資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

5、配合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)絡(luò)，確認(rèn)與否同意款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

財務(wù)專用章、企業(yè)法人章及支票必須分開保管，企業(yè)法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用狀況進(jìn)行登記；

財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及企業(yè)法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

開具的支票須寫明經(jīng)同意同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需要企業(yè)予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面告知并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)，須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須通過企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

用以支付多種款項(xiàng)的原始憑證必須保留原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意支付。其程序，按如下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

企業(yè)管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后財務(wù)方可報支；

波及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

3、企業(yè)差旅費(fèi)開支制度

企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享有差旅費(fèi)補(bǔ)助；

企業(yè)職工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

企業(yè)職工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按如下規(guī)定執(zhí)行：①房租原則：A、部門經(jīng)理以上職工，房租原則為120元/日；B、一般職工，房租原則為100元/日。②伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助原則伙食補(bǔ)助每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

、實(shí)際報銷金額超過企業(yè)的補(bǔ)助原則，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理闡明原因，報經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

企業(yè)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5、辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

企業(yè)辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

辦公室設(shè)置賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用狀況；

辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出提議，報總經(jīng)理同意，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放原則由企業(yè)人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理同意后報財務(wù)部立案。

6、行政費(fèi)用報銷制度

企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

企業(yè)職工報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字承認(rèn)后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，同意后方可實(shí)行；

凡未具有報銷條件，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行匯報。如系空白支票所導(dǎo)致的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1、企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)協(xié)議以及波及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽訂或授權(quán)委托簽訂。

2、企業(yè)工程部重要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文獻(xiàn)的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)協(xié)議的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，保證設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部重要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)協(xié)議的談判工作，及時精確地理解企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價確實(shí)定和最終決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文獻(xiàn)資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文獻(xiàn)資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參照企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見，報送企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

財務(wù)部根據(jù)多種經(jīng)濟(jì)簽證、協(xié)議以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

大工程辦理決算時，應(yīng)由企業(yè)主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員構(gòu)成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專題工程決算；

房屋工程所有竣工驗(yàn)收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、企業(yè)財產(chǎn)的范圍

企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

凡企業(yè)購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、工具儀器、管理用品、房屋建筑物等，同步具有單項(xiàng)價值在元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

凡單項(xiàng)價值在元如下或價值在元以上但耐用年限局限性一年的用品用品均屬低值易耗品。

2、企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財產(chǎn)的會計(jì)核算

企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及企業(yè)所有辦公用品用品由辦公室歸口管理；

企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)置臺賬，登記企業(yè)財產(chǎn)的購入、使用及庫存狀況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財產(chǎn)的保管、維修并制定對應(yīng)的措施、措施。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可采購；

財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬；

各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部立案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參與；

財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益匯報表，書面闡明虧、損原因。對因個人失職導(dǎo)致財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

凡已到達(dá)自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估狀況上報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

凡尚未到達(dá)自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因?qū)е聯(lián)p失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

【篇六：學(xué)校財務(wù)管理制度】

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，增進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。

第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；對的處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第三條學(xué)校財務(wù)管理的重要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反應(yīng)學(xué)校財務(wù)狀況。

第四條根據(jù)本市教育局1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。

第二章財務(wù)管理體制

第五條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計(jì)一名，出納一名。

第六條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行狀況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證與否符合會計(jì)工作規(guī)范的規(guī)定，與否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、保證準(zhǔn)時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反應(yīng)學(xué)校經(jīng)營狀況的財務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，準(zhǔn)時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析匯報，準(zhǔn)時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)與否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，查對賬實(shí)與否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，保證分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)協(xié)議的評審工作，防備經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂協(xié)議的預(yù)審、立案、保管、整頓工作。

11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與局限性，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、準(zhǔn)時完畢校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其他臨時性工作，同步以身作則組織與帶好財務(wù)隊(duì)伍，將財務(wù)工作做得更好。

二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財務(wù)副主任由集團(tuán)企業(yè)指派，不駐校，不坐班；

2、第月15日前向財務(wù)主任搜集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行狀況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行有關(guān)狀況的征詢；

4、理解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行狀況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；

5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議；

6、做好學(xué)校董事會安排的其他工作事項(xiàng)。

三、財務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字精確、賬目清晰。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按規(guī)定預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報表，編制對外財務(wù)會計(jì)報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完畢教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的詳細(xì)工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、記錄資料、財務(wù)會計(jì)資料及其他財務(wù)資料的歸檔、整頓、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院有關(guān)現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的平常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日志賬，并與會計(jì)賬查對，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款做好備查登記工作，保證學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，必須及時上報財務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的平常工作。

8、招生收費(fèi)的記錄、復(fù)核、檢查與對賬工作，完畢財務(wù)主任交付的其他工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第七條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年財務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的重要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第八條預(yù)算編制措施支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力也許測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第九條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，合適結(jié)余”的原則編制。年預(yù)算應(yīng)在每年開始的暑期編制完畢，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上年的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行狀況，同意下年的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每年開學(xué)前同意年預(yù)算方案。如因故未獲同意，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付有關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得同意后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入同意的的預(yù)算方案。

校長在同意的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)狀況，決定預(yù)算內(nèi)資金的詳細(xì)使用。

第十條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，假如國家有關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的有關(guān)批復(fù)，反復(fù)前款有關(guān)程序。

第四章收入管理

第十一條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法獲得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第十二條學(xué)校收入包括：

一、財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政部門獲得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，重要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法獲得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，重要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。

第十三條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門同意的收費(fèi)范圍和原則，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須所有納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第十四條學(xué)校收費(fèi)管理的詳細(xì)規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)，用于學(xué)生平常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)由生活教師收取，并及時交到財務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。

4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的證明，按規(guī)定享有優(yōu)惠。

3、教職工工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長同意同意后，按同意的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取，按物價部門同意、由學(xué)校公告的價目表收取。

四、收費(fèi)流程

學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生：家長選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)告知——>家長繳費(fèi)——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式登記表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)對應(yīng)收費(fèi)原則提供服務(wù)。

2、新生：家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費(fèi)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)對應(yīng)收費(fèi)原則提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)對應(yīng)收費(fèi)原則提供服務(wù)。

市外交通費(fèi)校車長期記錄學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(rèn)——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。

五、其他

1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

2、財務(wù)部每學(xué)期定期提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行查對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)告知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面告知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定成果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此導(dǎo)致的損失由學(xué)部有關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)狀況進(jìn)行現(xiàn)場查對，將查對成果告知校辦。校辦應(yīng)將查對狀況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場查對成果與實(shí)際狀況有出入，將對直接負(fù)責(zé)人員予以100—500元的經(jīng)濟(jì)懲罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照既有有關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第十五條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金花費(fèi)和損失。

第十六條學(xué)校的支出包括：

主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接有關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)助、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)助、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及有關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第十七條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)對的歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第十八條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行年初由校董事會同意的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報董事會同意后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

第十九條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)替代。

第二十條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分派

第二十一條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)此前年度經(jīng)營虧損，其他部分并入學(xué)校結(jié)余。

第二十二條在每個會計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動酬勞及困難學(xué)生補(bǔ)助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資