物業(yè)科目及賬務(wù)處理

序號,具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目,涉及會計科目,業(yè)務(wù)辦理證據(jù)/憑證附件,會計借貸分錄,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人,業(yè)務(wù)辦理流程

1,每日收到客戶交來的物業(yè)費(fèi)（客戶憑繳費(fèi)通知單繳費(fèi)）,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶/其他應(yīng)付款-裝修押金-明細(xì)

2、客戶應(yīng)收賬款-物業(yè)管理費(fèi)-明細(xì)客戶","

1、收據(jù)

2、繳費(fèi)通知單

3、POS單、微信或支付寶收款截圖

4、裝修押金收據(jù)

5、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶/其他應(yīng)付款-裝修押金-明細(xì)客戶

貸：應(yīng)收賬款-物業(yè)管理費(fèi)-明細(xì)客戶

小數(shù)點(diǎn)四舍五入的情況，計入營業(yè)外收入（或紅沖營業(yè)外收入）",物業(yè)出納,出納開具物業(yè)費(fèi)收款收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）、裝修押金抵扣

2,"每日收到客戶交來的水電公攤費(fèi)（客戶憑繳費(fèi)通知單繳費(fèi)）

","1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶/其他應(yīng)付款-裝修押金-明細(xì)客戶

2、其他應(yīng)收款-客戶往來-代收水電費(fèi)-明細(xì)客戶","

1、收據(jù)

2、繳費(fèi)通知單

3、POS單、微信或支付寶收款截圖

4、裝修押金收據(jù)

5、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶/其他應(yīng)付款-裝修押金-明細(xì)客戶

貸：其他應(yīng)收款-客戶往來-代收水電費(fèi)-明細(xì)客戶

小數(shù)點(diǎn)四舍五入的情況，計入營業(yè)外收入（或紅沖營業(yè)外收入）",物業(yè)出納,出納開具水電公攤收款收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）、裝修押金抵扣

3,每日收到客戶充值艾通電卡自用電,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶/其他應(yīng)付款-裝修押金-明細(xì)客戶

2、其他應(yīng)付款-客戶往來-代收水電費(fèi)-明細(xì)客戶","1、收據(jù)

2、艾通電卡充值回單打印或截圖打印

3、POS單、微信或支付寶收款截圖

4、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

5、裝修押金收據(jù)","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶/其他應(yīng)付款-裝修押金-明細(xì)客戶

貸：其他應(yīng)付款-客戶往來-代收水電費(fèi)-明細(xì)客戶",物業(yè)出納,出納開具電卡充值收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）、裝修押金抵扣

4,每日收到消防泄水費(fèi)等有償服務(wù)或廣告費(fèi)、活動費(fèi)等增值服務(wù),"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶

2、其他業(yè)務(wù)收入-有償/增值服務(wù)","1、收據(jù)

2、POS單、微信或支付寶收款截圖

3、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

4、有償或增值服務(wù)的相關(guān)單據(jù)

","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶

貸：其他業(yè)務(wù)收入-有償/增值服務(wù)",物業(yè)出納,出納開具相關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目收款收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）

5,每日收到停車費(fèi)（含停車卡、停車券）,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶

2、其他業(yè)務(wù)收入-停車費(fèi)","1、收據(jù)

2、POS單、微信或支付寶收款截圖

3、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶

貸：其他業(yè)務(wù)收入-停車費(fèi)",物業(yè)出納,出納開具收款收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）

6,每日收到裝修押金、停車卡押金、點(diǎn)卡押金、出入證押金等其他類押金,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶

2、其他應(yīng)付款-裝修押金-客戶明細(xì)/其他應(yīng)付款-停車卡押金/其他應(yīng)付款-電卡押金/其他應(yīng)付款-其他押金類","1、收據(jù)

2、POS單、微信或支付寶收款截圖

3、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶

貸：其他應(yīng)付款-裝修押金-客戶明細(xì)/其他應(yīng)付款-停車卡押金/其他應(yīng)付款-電卡押金/其他應(yīng)付款-其他押金類",物業(yè)出納,出納開具押金收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）

7,空調(diào)期（空調(diào)費(fèi)屬預(yù)充值，后結(jié)算）：每日收到空調(diào)費(fèi),"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶/其他應(yīng)付款-裝修押金-明細(xì)客戶

2、其他應(yīng)付款-客戶往來-空調(diào)費(fèi)-明細(xì)客戶","1、收據(jù)

2、POS單、微信或支付寶收款截圖

3、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

4、繳費(fèi)通知單（空調(diào)費(fèi)結(jié)算時）

","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細(xì)科目）/銀行存款-明細(xì)賬戶/其他應(yīng)付款-裝修押金-明細(xì)客戶

貸：其他應(yīng)付款-客戶往來-空調(diào)費(fèi)-明細(xì)客戶",物業(yè)出納,出納開具風(fēng)機(jī)盤管購電費(fèi)收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納），裝修押金抵扣，

8,每日下班前將當(dāng)天業(yè)主信息表中的收費(fèi)日記賬、收費(fèi)日報、發(fā)票使用登記表一并發(fā)送至項(xiàng)目部出納，依據(jù)收據(jù)核對登記的準(zhǔn)確性。業(yè)主信息表及收費(fèi)日報具體使用中可根據(jù)使用人和使用情況隨時提出更改建議，不斷優(yōu)化，方便數(shù)據(jù)核對，保證賬表相符，提高數(shù)據(jù)取數(shù)的準(zhǔn)確性。,,,,物業(yè)出納,

9,每日備份停車系統(tǒng)、艾通系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)數(shù)據(jù),,,,物業(yè)出納,

10,每周六上午將截止至周五“水電公攤能耗應(yīng)收未收明細(xì)表”打印，與物業(yè)客服核對并簽字確認(rèn)，交給財務(wù),,,,,

11,每月10日前核對停車系統(tǒng)，并出具報告,,,,物業(yè)出納,

12,每月17-25日核算水電公攤并提交財務(wù)審核，蓋章下發(fā)繳費(fèi)通知單,,,,物業(yè)出納,

13,每月28-29日編制次月應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)明細(xì)表和繳費(fèi)通知單，與客服核對無誤雙方簽字確認(rèn)后提交財務(wù)，并蓋章下發(fā)繳費(fèi)通知單,,,,物業(yè)出納,

14,每月1日將截止至上個月月底“應(yīng)收未收的物業(yè)費(fèi)明細(xì)表”打印，并與客服簽字確認(rèn)，交給財務(wù),,,,,

15,退裝修押金，客服部提交手續(xù)，原則上由項(xiàng)目部財務(wù)退款；停車卡押金及電卡押金可由物業(yè)出納退款并收回押金收據(jù)，手續(xù)完善。,,,,物業(yè)出納,

16,收到每日POS、微信、支付寶到賬款項(xiàng)，手續(xù)費(fèi)回單,"1、銀行存款-明細(xì)賬戶

2、財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

3、其他貨幣資金-在途資金-POS/微信/支付寶","1、銀行到賬回單

2、支付寶微信到賬截圖

3、手續(xù)費(fèi)單據(jù)","借：銀行存款-明細(xì)賬戶

財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

貸：其他貨幣資金-在途資金-POS/微信/支付寶",項(xiàng)目部出納,鑒于POS機(jī)分實(shí)時到賬和隔日到賬兩種，原則上只允許刷隔日到賬，但是物業(yè)存在刷成即時到賬的情況，導(dǎo)致銀行POS到賬這塊不好核對，建議將收款分錄和到賬分錄都放在項(xiàng)目部出納編制

17,每月5日前，依據(jù)當(dāng)月簽字確認(rèn)后的物業(yè)費(fèi)應(yīng)收明細(xì)表做掛賬處理,"1、應(yīng)收賬款-物業(yè)管理費(fèi)-明細(xì)客戶

2、預(yù)收賬款-物業(yè)管理費(fèi)-明細(xì)客戶",1、物業(yè)費(fèi)應(yīng)收明細(xì)表,"借：應(yīng)收賬款-物業(yè)管理費(fèi)-明細(xì)客戶

貸：預(yù)收賬款-物業(yè)管理費(fèi)-明細(xì)客戶",項(xiàng)目部出納,

18,每月30/31日統(tǒng)計當(dāng)月物業(yè)費(fèi)開票信息明細(xì)表，將開具發(fā)票的物業(yè)費(fèi)轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用,"1、預(yù)收賬款-物業(yè)管理費(fèi)-明細(xì)客戶

2、待攤費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)

3、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（一般納稅人計入銷項(xiàng)稅額）",1、物業(yè)費(fèi)開票明細(xì)表（含開票日期、開票客戶、開票項(xiàng)目、費(fèi)用期間、不含稅金額、稅率、價稅合計）,"借：預(yù)收賬款-物業(yè)管理費(fèi)-明細(xì)客戶

貸：待攤費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（一般納稅人計入銷項(xiàng)稅額）",項(xiàng)目部出納,

19,每月30/31日統(tǒng)計當(dāng)月水電公攤、自用電、空調(diào)費(fèi)開票信息明細(xì)表,"1、其他業(yè)務(wù)成本-水電燃能耗費(fèi)

2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（一般納稅人計入銷項(xiàng)稅額）",1、水電公攤、自用電、空調(diào)費(fèi)開票明細(xì)表（含開票日期、開票客戶、開票項(xiàng)目、費(fèi)用期間、不含稅金額、稅率、價稅合計）,"借：其他業(yè)務(wù)成本-水電燃能耗稅金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（一般納稅人計入銷項(xiàng)稅額）",項(xiàng)目部出納,

20,每月30/31日統(tǒng)計當(dāng)月停車費(fèi)開票信息明細(xì)表及定額票當(dāng)月使用金額,"1、其他業(yè)務(wù)收入-停車費(fèi)

2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（一般納稅人計入銷項(xiàng)稅額）","1、停車費(fèi)開票明細(xì)表（含開票日期、開票客戶、開票項(xiàng)目、費(fèi)用期間、不含稅金額、稅率、價稅合計）

2、定額票使用登記表","借：其他業(yè)務(wù)收入-停車費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（一般納稅人計入銷項(xiàng)稅額）",項(xiàng)目部出納,

21,每月30/31日統(tǒng)計有償服務(wù)、增值服務(wù)開票明細(xì)表,"1、其他業(yè)務(wù)收入-有償/增值服務(wù)

2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（一般納稅人計入銷項(xiàng)稅額）",1、有償服務(wù)、增值服務(wù)開票明細(xì)表（含開票日期、開票客戶、開票項(xiàng)目、費(fèi)用期間、不含稅金額、稅率、價稅合計）,"借：其他業(yè)務(wù)收入-有償/增值服務(wù)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（一般納稅人計入銷項(xiàng)稅額）",項(xiàng)目部出納,

22,每月底分?jǐn)偸杖耄罁?jù)物業(yè)費(fèi)收入分?jǐn)偯骷?xì)表,"1、待攤費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)

2、主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)管理費(fèi)",1、物業(yè)費(fèi)分?jǐn)偙恚ò凑瘴飿I(yè)費(fèi)開票明細(xì)所屬期按月分?jǐn)偅?"借：待攤費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)

貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)管理費(fèi)",項(xiàng)目部出納,

23,每月17-25日，依據(jù)審核無誤后的水電公攤、空調(diào)費(fèi)核算表，水費(fèi)、公攤電費(fèi)、自用電、空調(diào)費(fèi)記賬,"1、其他應(yīng)收款-客戶往來-代收水電-明細(xì)客戶

2、其他應(yīng)付款-客戶往來-代收水電-明細(xì)客戶

3、其他應(yīng)付款-客戶往來-空調(diào)費(fèi)-明細(xì)客戶

4、其他應(yīng)付款-客戶往來-水電燃能耗費(fèi)","1、水電公攤核算表

2、空調(diào)費(fèi)核算表","借：其他應(yīng)收款-客戶往來-代收水電-明細(xì)客戶

其他應(yīng)付款-客戶往來-代收水電-明細(xì)客戶

其他應(yīng)付款-客戶往來-空調(diào)費(fèi)-明細(xì)客戶

管理費(fèi)用-水電然能耗費(fèi)（物業(yè)公司自身應(yīng)承擔(dān)的水電燃費(fèi)用）

貸：其他應(yīng)付款-客戶往來-水電燃能耗費(fèi)",項(xiàng)目部出納,

24,每月收到供電公司發(fā)票、供水公司發(fā)票、燃?xì)赓M(fèi)發(fā)票,"1、管理費(fèi)用-水費(fèi)

2、管理費(fèi)用-電費(fèi)

3、管理費(fèi)用-燃?xì)赓M(fèi)

4、其他應(yīng)付款-客戶往來-支付水電然能耗費(fèi)（電費(fèi)：未過戶前掛九華，過戶后掛供電公司；燃?xì)猓簰斓谝兀?/p>

","1、供電公司發(fā)票

2、供水公司發(fā)票

3、燃?xì)夤景l(fā)票","借：管理費(fèi)用-代收代交水費(fèi)

管理費(fèi)用-代收代交電費(fèi)

管理費(fèi)用-代收代交燃?xì)赓M(fèi)

貸：其他應(yīng)付款-客戶往來-支付水電燃能耗費(fèi)-明細(xì)供電公司/供水公司/燃?xì)夤荆娰M(fèi)：未過戶前掛九華，過戶后掛供電公司；燃?xì)猓簰斓谝兀?,項(xiàng)目部出納,

25,每月交給供電公司、供水公司、燃?xì)夤举M(fèi)用,"1、其他應(yīng)付款-客戶往來-支付水電然能耗費(fèi)（電費(fèi)：未過戶前掛九華，過戶后掛供電公司；燃?xì)猓簰斓谝兀?/p>

2、現(xiàn)金/銀行存款-明細(xì)賬戶",1、繳款回單或銀行扣繳回單,"借：其他應(yīng)付款-客戶往來-支付水電燃能耗費(fèi)-明細(xì)供電公司/供水公司/燃?xì)夤荆娰M(fèi)：未過戶前掛九華，過戶后掛供電公司；燃?xì)猓簰斓谝兀?/p>

貸：現(xiàn)金/銀行存款-明細(xì)賬戶",項(xiàng)目部出納,

26,每月月底結(jié)轉(zhuǎn)“其他應(yīng)付款-客戶往來-水電燃能耗費(fèi)”當(dāng)月發(fā)生額,"1、其他應(yīng)付款-客戶往來-水電燃能耗費(fèi)

2、管理費(fèi)用-水費(fèi)

3、管理費(fèi)用-電費(fèi)

4、管理費(fèi)用-燃?xì)赓M(fèi)","1、水電公攤核算表

2、空調(diào)費(fèi)核算表","借：其他應(yīng)付款-客戶往來-水電燃能耗費(fèi)

貸：管理費(fèi)用-代收代交水費(fèi)

管理費(fèi)用-代收代交電費(fèi)

管理費(fèi)用-代收代交燃?xì)赓M(fèi)",項(xiàng)目部出納,

27,每月月底計提稅金及附加,"1、稅金及附加

2、應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

3、應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

4、應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

5、應(yīng)交稅費(fèi)-水利基金

6、應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅",1、稅金及附加計提表,"借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交水利基金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅",項(xiàng)目部出納,

28,每月計提并發(fā)放工資,"1、主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-工資（直接從事物業(yè)管理活動的部門）

2、管理費(fèi)用-工資（管理層）

3、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

4、其他應(yīng)收款-客戶往來-代扣代繳個人社保

5、應(yīng)付職工薪酬-工資","1、工資計提表

2、工資發(fā)放表","計提

借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-工資（直接從事物業(yè)管理活動的部門）

管理費(fèi)用-工資（管理層）

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：現(xiàn)金/銀行存款-明細(xì)賬戶

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)收款-客戶往來-代扣代繳個人社保",項(xiàng)目部出納,

29,每月繳納社會保險費(fèi),"1、主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-社會保險費(fèi)（直接從事物業(yè)管理活動的部門）

2、管理費(fèi)用-社會保險費(fèi)（管理層）

3、其他應(yīng)收款-客戶往來-代扣代繳個人社保

4、應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)","1、社會保險費(fèi)繳費(fèi)通知單（社保局網(wǎng)站打?。?/p>

銀行扣繳回單","借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-社會保險費(fèi)（直接從事物業(yè)管理活動的部門）

管理費(fèi)用-社會保險費(fèi)（管理層）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)（單位承擔(dān)部分）

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)（單位承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款-客戶往來-代扣代繳個人社保（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款",項(xiàng)目部出納,

30,每月繳納增值稅、附加稅、所得稅、個稅,"1、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

3、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

4、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

5、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交水利基金

6、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

7、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

8、應(yīng)交稅